Жауаптар

---

Добрый день! Согласно подпункту 14) статьи 2 Закона «О государственных закупках» (далее – Закон), государственные закупки – приобретение заказчиками товаров, работ, услуг полностью или частично за счет бюджетных средств и (или) собственных доходов, за исключением доходов, связанных с оказанием услуг нерезидентам Республики Казахстан. Таким образом, приобретение заказчиками товаров, работ, услуг полностью или частично за счет бюджетных средств и (или) собственных доходов подпадают под понятия государственные закупки и осуществляются в порядке, определенным законодательством о государственных закупках. Согласно пункту 1 статьи 3 Закона, законодательство Республики Казахстан о государственных закупках основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из норм Гражданского кодекса Республики Казахстан, Закона и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан. Согласно подпункту 38) статьи Налогового кодекса, благотворительная помощь – имущество, предоставляемое на безвозмездной основе в виде спонсорской помощи; в виде социальной поддержки физического лица; некоммерческой организации с целью поддержки ее уставной деятельности; организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данной организацией видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 290 настоящего Кодекса; организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, которая соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 290 настоящего Кодекса. При этом, согласно пункту 3 статьи 117 Гражданского кодекса, имущество, не относящееся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Согласно пункту 1 статьи 238 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящим Кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. Кроме того, согласно подпункту 15) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса, в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества. Таким образом, деньги, предоставляемые на безвозмездной основе в виде спонсорской помощи относятся к доходу заказчика, и приобретение товаров, работ, услуг за счет этих денег осуществляется заказчиком в порядке, определенным законодательством о государственных закупках.

Жамаубаев Е.К. 01.11.2021, 11:25

---

Жауаптар

---

Добрый день. Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Жамаубаев Е.К. 19.10.2021, 02:56

---

Добрый день! По поручению Комитета государственных доходов Управлением государственных доходов по городу Туркестан на основании представленных Вами копий документов, подтверждающих трудовую деятельность Вашего отца с работодателем ТОО «Мұнай-Кұрылыс-Сервис» (БИН 030140001734) проведен камеральный контроль по ТОО «Мұнай-Кұрылыс-Сервис». Согласно пояснению ТОО «Мұнай-Кұрылыс-Сервис» Ваш отец действительно работал прорабом в ТОО «Мұнай-Кұрылыс-Сервис» в период с 16.07.2019 г. по 28.10.2021 г. и задолженность по социальным платежам перед Вашим отцом обязуется погасить в кратчайшие сроки.

Жамаубаев Е.К. 29.12.2021, 06:08

---

Жауаптар

---

Добрый день. Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Жамаубаев Е.К. 19.10.2021, 02:55

---

Добрый день! В соответствии с Положением, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 мая 2016 года № 224, Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан (далее-Комитет) является ведомством Министерства финансов Республики Казахстан, осуществляющим в пределах компетенции центрального исполнительного органа реализационные и контрольные функции в сфере внутреннего государственного аудита и финансового контроля, государственных закупок, государственного имущества, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и финансовой отчетности. В связи с чем, рассмотрение вопросов по пересмотру итогов конкурса в рамках проведенных аудиторских мероприятий осуществляется с учетом позиции Комитета. Согласно представленной информации Комитета следует, что уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, проведенного Департаментом внутреннего государственного аудита по Карагандинской области по государственной закупке №5976722-2 «Работы по установке футбольных полей на территории района имени Казыбек би города Караганды» исполнены. Статус уведомлений «Исполнено». При этом, в соответствии с установленным на веб-портале форматно-логическим контролем, позволяющей создавать и заключать договора при наличии исполненного уведомления, заключены договора по всем лотам вышеуказанной закупки, статус которых на сегодняшний день «Действует». В этой связи, а также учитывая позицию Комитета, предоставление технической возможности полагаем нецелесообразным ввиду отсутствия оснований.

Жамаубаев Е.К. 01.11.2021, 11:25

---

Жауаптар

---

Уважаемый Аухадиев Даурен! Согласно пункту 11 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», поставщик вправе выбрать один из следующих видов обеспечения исполнения договора о государственных закупках: 1) гарантийный денежный взнос, который вносится на банковский счет заказчика либо на счет, предусмотренный бюджетным законодательством Республики Казахстан для заказчиков, являющихся государственными органами и государственными учреждениями; 2) банковскую гарантию, предоставляемую в форме электронного документа. Предоставление банковской гарантии на бумажном носителе допускается в случаях, предусмотренных подпунктами 4), 9), 17), 18), 20), 21), 23), 26), 31), 32), 35), 40) и 41) пункта 3 статьи 39 и статьей 50 Закона; 3) договор страхования гражданско-правовой ответственности поставщика, заключаемый в соответствии с типовым договором страхования для целей обеспечения исполнения договора о государственных закупках, утверждаемым уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Объектом договора страхования для целей обеспечения исполнения договора о государственных закупках является имущественный интерес поставщика, связанный с его обязанностью возместить имущественный вред, причиненный заказчику в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения его обязательств по договору о государственных закупках. Страховым случаем по договору страхования для целей обеспечения исполнения договора о государственных закупках признается факт наступления гражданско-правовой ответственности поставщика по возмещению вреда, причиненного имущественным интересам заказчика, вследствие случайных, не зависящих от поставщика событий. Страховая сумма определяется договором страхования для целей обеспечения исполнения договора о государственных закупках и не может быть менее трех процентов от общей суммы договора о государственных закупках. Не допускается совершение поставщиком действий, приводящих к возникновению у третьих лиц права требования в целом либо в части на внесенный гарантийный денежный взнос до полного исполнения обязательств по договору о государственных закупках. При этом, в настоящее время типовой договор страхования для целей обеспечения исполнения договора о государственных закупках не утвержден. Вместе с тем, отмечаем, что внесение договора страхования гражданско-правовой ответственности поставщика в качестве обеспечения аванса Законом не предусмотрено. Таким образом, применение договора страхования гражданско-правовой ответственности поставщика в качестве обеспечения исполнения договора государственных закупок и обеспечения аванса не допустимо. Кроме того сообщаем, что в рамках проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственных закупок, закупок недропользователей и субъектов естественных монополий, связи, автомобильного транспорта и обороны» (находится на рассмотрении Сената Парламента Республики Казахстан) предусмотрены поправки в Закон в части применения договора страхования в качестве обеспечения исполнения договора о государственных закупках и обеспечения аванса. Вместе с тем, в соответствии с пунктом 9 статьи 43 Закона, поставщик в течение десяти рабочих дней со дня заключения договора о государственных закупках обязан внести обеспечение исполнения договора о государственных закупках, а также сумму в соответствии со статьей 26 Закона (при наличии). При этом заказчик в течение двух рабочих дней со дня истечения срока внесения обеспечения исполнения договора о государственных закупках посредством веб-портала государственных закупок направляет поставщику уведомление о намерении расторгнуть данный договор. Если поставщик в течение трех рабочих дней со дня получения посредством веб-портала государственных закупок уведомления не внес обеспечение исполнения договора о государственных закупках, заказчик направляет уведомление о расторжении данного договора. Обеспечение исполнения договора о государственных закупках, а также сумма в соответствии со статьей 26 Закона (при наличии) вносятся поставщиком в качестве гарантии того, что он надлежащим образом исполнит свои обязательства по заключенному с ним договору о государственных закупках. Согласно пункту 1 статьи 46 Закона, договор о государственных закупках вступает в силу после его подписания заказчиком и поставщиком либо полного внесения последним обеспечения исполнения договора о государственных закупках, предусмотренного конкурсной документацией (аукционной документацией). Если договор о государственных закупках подлежит регистрации, то он вступает в силу после его регистрации в соответствии с законодательством Республики Казахстан. При этом, пунктом 2 статьи 46 Закона установлено, что договор о государственных закупках, подлежащий регистрации в соответствии с законодательством Республики Казахстан, представляется заказчиком в соответствующее территориальное подразделение центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета не позднее пяти рабочих дней после его заключения либо полного внесения поставщиком обеспечения исполнения договора о государственных закупках, предусмотренного конкурсной документацией (аукционной документацией). Таким образом, по договору о государственных закупках, подлежащего регистрации в органах казначейства, обеспечение исполнения договора вносится после вступления в силу договора, то есть после его регистрации в органах казначейства. По договору о государственных закупках, не подлежащего регистрации, обеспечение исполнения договора вносится после подписания договора обеими сторонами. Отмечаем, что на веб-портале государственных закупок после подписании обеими сторонами договора о государственных закупках, не подлежащего регистрации, договору присваивается статус «Подписано», а статус «Действует» присваивается после подтверждения заказчиком внесения поставщиком обеспечения исполнения договора. Вместе с тем, в соответствии со статьей 173 Гражданского кодекса течение срока, определяемого периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. В этой связи, исчисляемый на веб-портале срок по внесению обеспечения исполнения договора осуществляется с учетом норм гражданского законодательства.

Жамаубаев Е.К. 29.10.2021, 11:14

---

Жауаптар

---

Добрый день. Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Жамаубаев Е.К. 19.10.2021, 09:31

---

Добрый день! Комитетом внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан дано поручение Департаменту внутреннего государственного аудита по Жамбылской области, о проведении проверки и привлечении виновных должностных лиц к дисциплинарной ответственности. Согласно представленному ответу Департамента, приказом от 26 ноября 2021 года № 33-Н начато служебное расследования в отношении руководителя Аудита соответствия № 1 Бекова Е. В связи с чем, о принятых мерах будет сообщено дополнительно.

Жамаубаев Е.К. 01.11.2021, 04:45

---

Жауаптар

---

Добрый день. Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Жамаубаев Е.К. 19.10.2021, 09:39

---

Жауаптар

---

Добрый день. Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Жамаубаев Е.К. 18.10.2021, 04:50

---

Добрый день. Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Жамаубаев Е.К. 18.10.2021, 04:50

---

Уважаемый Базарханов Сеилхан! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД), рассмотрев Ваше обращение, в пределах компетенции сообщает, что придержиаавется позиций, ранее изложенных в письмах КГД и Департамента государственных доходов по Алматинской области (№КГД-07-1-17/ЗТ-Б-5278 от 24.09.2021 года, №МКД-05-11,1-16/19031 от 04.10.2021 г, №МКД-05-11,-17/145640 от 28.07.2021 г.) Касательно регистрационного учета по НДС. Согласно подпункта 6) пункта 4 статьи 85 Кодекса Республики «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа по форме, установленной уполномоченным органом, производится без уведомления налогоплательщика в случаях если первый руководитель или единственный учредитель юридического лица, или индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, являются, в том числе умершим (объявленным умершим) в случае, если с момента смерти (объявления умершим) истекло шесть месяцев. Так, согласно сведениям информационных систем органов государственных доходов, по состоянию на 15.11.2021 года ТОО «Уштобе-Айдын» БИН 020440003369 состоял на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) с 10.01.2002 года по 06.02.2021 года, где был снят по причине смерти учредителя Бескемпирова Серикжан Ислямовича (Свидетельство о смерти №2197244 от 24.08.2020 года). Ввиду того, что с момента смерти учредителя истекло шесть месяцев. ТОО «Уштобе - Айдын» 06.02.2021 года снят с регистрационного учета по НДС на основании решения Налогового органа. В последующем, налогоплательщиком на основании налогового заявления от 07.04.2021 года осуществлена постановка на регистрационный учет по НДС. Касательно облагаемого оборота. Согласно подпункта 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. При этом дата совершения оборота определяется в порядке предусмотренном в статье 379 Налогового кодекса. В этой связи, повторно отмечаем, что обороты по реализации ТОО «Уштобе - Айдын» в период с 7 апреля по 1 июня 2021 года признаются облагаемыми, соответственно, выписанные счета-фактуры дата совершения по которым приходится на указанный период подлежат исправлению с отражением суммы НДС, а также первичные бухгалтерские документы, содержащие суммы НДС.

Жамаубаев Е.К. 17.11.2021, 06:21

---

Жауаптар

---

Добрый день. Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Жамаубаев Е.К. 18.10.2021, 04:49

---

Уважаемый Базарханов Сеилхан! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД), рассмотрев Ваше обращение, в пределах компетенции сообщает, что придерживается позиций, ранее изложенных в письмах КГД и Департамента государственных доходов по Алматинской области (№КГД-07-1-17/ЗТ-Б-5278 от 24.09.2021 года, №МКД-05-11,1-16/19031 от 04.10.2021 г, №МКД-05-11,-17/145640 от 28.07.2021 г.) Касательно регистрационного учета по НДС. Согласно подпункта 6) пункта 4 статьи 85 Кодекса Республики «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа по форме, установленной уполномоченным органом, производится без уведомления налогоплательщика в случаях если первый руководитель или единственный учредитель юридического лица, или индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, являются, в том числе умершим (объявленным умершим) в случае, если с момента смерти (объявления умершим) истекло шесть месяцев. Так, согласно сведениям информационных систем органов государственных доходов, по состоянию на 15.11.2021 года ТОО «Уштобе-Айдын» БИН 020440003369 состоял на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС) с 10.01.2002 года по 06.02.2021 года, где был снят по причине смерти учредителя Бескемпирова Серикжан Ислямовича (Свидетельство о смерти №2197244 от 24.08.2020 года). Ввиду того, что с момента смерти учредителя истекло шесть месяцев. ТОО «Уштобе - Айдын» 06.02.2021 года снят с регистрационного учета по НДС на основании решения Налогового органа. В последующем, налогоплательщиком на основании налогового заявления от 07.04.2021 года осуществлена постановка на регистрационный учет по НДС. Касательно облагаемого оборота. Согласно подпункта 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. При этом дата совершения оборота определяется в порядке предусмотренном в статье 379 Налогового кодекса. В этой связи, повторно отмечаем, что обороты по реализации ТОО «Уштобе - Айдын» в период с 7 апреля по 1 июня 2021 года признаются облагаемыми, соответственно, выписанные счета-фактуры дата совершения по которым приходится на указанный период подлежат исправлению с отражением суммы НДС, а также первичные бухгалтерские документы, содержащие суммы НДС.

Жамаубаев Е.К. 17.11.2021, 06:19

---

Жауаптар

---

Добрый день. Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Жамаубаев Е.К. 18.10.2021, 04:45

---

Добрый день! Относительно квалификационного требования в виде финансовой устойчивости потенциального поставщика Ранее, до введения квалификационного требования в виде финансовой устойчивости потенциального поставщика одной из главных проблем в сфере государственных закупок являлось низкая квалификация участников государственных закупок. В целях повышения квалификации участников государственных закупок, Законом Республики Казахстан от 26 декабря 2018 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственных закупок и закупок субъектов квазигосударственного сектора» внесены изменения в Закон Республики Казахстан «О государственных закупках» в части установления нового квалификационного требования в виде финансовой устойчивости потенциального поставщика. Введение квалификационного требования в виде финансовой устойчивости потенциального поставщика позволило повысить квалификацию участников государственных закупок, стимулировал бизнес выйти из тени и добросовестно платить налоги. Согласно пункту 445 Правил осуществления государственных закупок (утв. приказом Министра финансов от 11 декабря 2015 года № 648) (далее – Правила), квалификационное требование в виде финансовой устойчивости потенциального поставщика предъявляется к потенциальным поставщикам, участвующим в государственных закупках способом конкурса (аукциона): 1) товаров, если выделенная сумма соответствующей государственной закупки (лота) превышает четыретысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; 2) работ, если выделенная сумма соответствующей государственной закупки (лота) превышает двадцатитысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; 3) услуг, если выделенная сумма соответствующей государственной закупки (лота) превышает восьмитысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Пунктом 447 Правил установлено, что потенциальный поставщик признается финансово устойчивым, если он соответствует в совокупности следующим условиям: 1) доходы потенциального поставщика в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов составляют не менее одной второй части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки, но не более четырестатысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год; 2) показатель уплаченных налогов в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов, составляет не менее трех процентов от доходов потенциального поставщика. Для целей настоящих Правил расчет показателя уплаченных налогов определяется согласно данным информационных систем органов государственных доходов по следующей формуле: ПУН = УН / СД х 100%, где: ПУН – показатель уплаченных налогов; УН – сумма уплаченных налогов за рассчитываемый трехлетний период; СД – сумма дохода потенциального поставщика за рассчитываемый трехлетний период; 3) стоимость основных средств потенциального поставщика в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов составляет не менее одной пятнадцатой части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки, но не более четырестатысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год; 4) фонд оплаты труда работников потенциального поставщика в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов составляют не менее одной пятнадцатой части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки, но не более четырестатысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год. Пунктом 447-1 Правил установлено, потенциальный поставщик, относящийся к субъекту малого предпринимательства и участвующий в государственных закупках работ признается финансово устойчивым, если он соответствует в совокупности условиям, предусмотренным в подпунктах 1), 2) и 4) пункта 447 Правил. При этом, финансовая устойчивость потенциального поставщика определяется веб-порталом государственных закупок автоматически на основании соответствующих сведений органов государственных доходов. Следует отметить, что в соответствии с пунктом 447 Правил, сведения по вышеуказанным показателям учитываются в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов. В этой связи, в 2021 году сведения по финансовой устойчивости учитываются за 2017, 2018 и 2019 годы. Относительно освобождения отдельных категории налогоплательщиков от уплаты ряда налогов В свою очередь, в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан отдельные категории налогоплательщиков освобождены от уплаты ряда налогов. Таким образом, организациям, осуществляющим отдельные виды деятельности предоставлены налоговые льготы в целях осуществления приоритетных видов деятельности, соответствующих их целям, а не для целей участия в государственных закупках. Кроме того, допуск к государственным закупкам компаний, не имеющих достаточной налоговой нагрузки ставит других потенциальных поставщиков в неравные условия с компаниями, имеющих налоговые льготы. В этой связи, в настоящее время Министерством прорабатываются вопросы внесения изменений в Правила в части применения финансовой устойчивости с учетом освобождения субъектов малого предпринимательства от уплаты налогов сроком на 3 года. В свою очередь, отмечаем, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона «О правовых актах», государственные органы, проводящие государственную политику, осуществляющие регулирование и управление в определенной отрасли (сфере деятельности) или к компетенции которых отнесено решение соответствующих вопросов, либо иные государственные органы в соответствии с предоставленными им полномочиями могут давать в пределах своей компетенции разъяснения нормативных правовых актов в отношении конкретных субъектов или применительно к конкретной ситуации. Такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

Жамаубаев Е.К. 04.11.2021, 09:43

---

Жауаптар

---

Добрый день. Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Жамаубаев Е.К. 18.10.2021, 03:09

---

Добрый день! Вопросы изложенные Вами носят технический характер и не входит в компетенцию Министерства финансов Республики Казахстан. В связи с чем, направляем данное письмо в Министерство Экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан.

Жамаубаев Е.К. 21.10.2021, 02:27

---