Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Акимбаев Ерик

Алтынбаев Ә.С.
28.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Әлеуметтік қамсыздандыру ·
494
№ 741452

Здравствуйте. Имеет ли льготы по налогообложению (возврат ИПН удерживающийся с заработной платы) работник, имеющий удостоверение подтверждающее право на льготы пострадавшему следствии ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, но проживающий и работающий в городе Нур-Султан? ...

Толығырақ

Жауаптар

Алтынбаев Ә.С. 08.06.2022, 12:24

Исабеков Бахтияр

Алтынбаев Ә.С.
28.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
100
№ 741449

Уважаемый Али Сапаргалиевич! Я, Исабеков Б. (ИИН:640203301827, адрес: г. Шымкент, жилой массив Сайрам, дом 3002, тел. 8-707-9030264, 8-705-847-9490) не успел 26.05.2022г. обратиться к Вам (номер обращения 741076) по поводу неправомерных действий Ваших сотрудников относительно хода рассмотрения моего обращения, как сегодня вынужден сделать это вновь. Причиной тому – получение ответа, с которым я неудовлетворен не только содержанием, но еще и тем, что этот ответ нельзя принять за официальный документ. Во-первых: Я, просил дать разъяснение на три вопроса на основе приведенного мною примера касательно применения только подпунта 2) пункта 2 ст. 96 Налогового кодекса (далее - Кодекс), а получил ответ на 2-х с половиной листа, два из которых чистая вода. Я не просил перечитывать мне другие нормы кодекса (с ними я знаком), мне нужен был только ответ на поставленные вопросы. С ответом по первому вопросу я удовлетворен. Да, если уведомление не исполнено или непредставлено пояснение в установленные сроки, то уведомление признается неисполненным. Со вторым вопросом исполнитель либо не понял смысла вопроса, либо с целью ввести в заблужденеи умышленно ушел в другую сторону. Так, в своем обращении я просил разъяснить какие действия должны произвести органы госдоходов в случае, когда они могли быть не согласными с представленным пояснением и каким путем должны доказать необоснованность представленного пояснения. А они мне про пункт четвертый этой статьи о вынесении решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, не исполненным по форме и в сроки, которые установлены уполномоченным органом. Как видим из ответа на первый вопрос, уведомление признается неисполненным в случаях неисполнения (устранение нарушений) уведомления и непредставления пояснения (и это уже подпункт 1) пункта 2 ст. 96 и его следствие). А я просил разъяснить какие действия должны произвести в случае несогласия с пояснением (а не в случае признания уведомления неисполненным) и как доказать необоснованность. Почему я задал именно такой вопрос? Потому, что может быть я ошибаюсь и недоглядел кодекс, но в кодексе я не нашел нормы, касающиеся случаев, когда органы госдоходов могли бы быть несогласными с представленным пояснением и касающихся методов (способов) доказывания необоснованности пояснения налогоплательщика. В таком случае, в ответе так и надо было разъяснить, что таких норм не предусмотрено в кодексе. А если я ошибаюсь, то пусть укажаут на такую статью кодекса. Касательно третьего вопроса. Я привел конкретный пример, где налогоплательшик представил пояснение на уведомление согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 96 и спросил – признается ли уведомление исплненным в данном конкретном примере? Хочу сразу пояснить, что я специально задал этот вопрос потому, что ответ на этот вопрос обозначен именно в подпункте 2) пункта 2 статьи 96, где сказано, что представление пояснения по выявленным нарушениям признается исполнением уведомления. А Ваши сотрудники непонятно почему и с какой целью отвечают: - «нақты фактілер мен мән-жайлар жоқ, осыған байланысты хабарламаны орындалған деп тануға қатысты оны мәні бойынша қарау мүмкін емес». Қандай нақты жағдай? Я же ничего не оспариваю, а всего лишь на основе конкретного примера просил разъяснить признается ли в этом случае уведомление исполненным. Ия немесе жоқ деп түсіндіре салмай ма, мүмкін емес деп айдалаға қашқанша. Во вторых: Я не могу принять ответ Ваших сотрудников за официальный документ как благоприятный административный акт в связи с тем, что во вложенном файле на фирменном бланки отсутствует исходящий номер КГД и дата (то есть без регистрации) и ответ подписан, не имеющим на то полномочий, директором департамента, который согласно административной процедуре и документообороту является исполнителем. Так, в соответствии с ч.2 ст. 69 АППК ведение административных дел, журналов их учета осуществляется административным органом на основании Правил документирования, управления документацией и использования систем электронного документооборота в государственных и негосударственных организациях. Согласно п.59 Правил документирования, управления документацией и использования систем электронного документооборота в государственных и негосударственных организациях, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 октября 2018 года № 703, обязательному рассмотрению руководством подлежат документы, поступившие из Администрации Президента Республики Казахстан, Парламента Республики Казахстан, Канцелярии Премьер-Министра Республики Казахстан, центральных и местных государственных органов, вышестоящей организации, обращения физических и юридических лиц. Из вложенного ответа следует, что мое обращение как физического лица рассмотрено директором департамента, а не руководством КГД, тем более –что нет регистрационных данных). Согласно ст. 71 АППК РК административное дело рассматривается должностным лицом единолично, а в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, либо по решению административного органа – коллегиальным составом. Согласно ч.2 ст. 79 АППК РК административный акт должен быть ясным для понимания, обеспечивать единообразное применение, исчерпывающе определять круг лиц, на которых распространяется его действие. В действительности, как в ходе рассмотрения моего обращения так и по его результатам я привел множество явных и грубых нарушенй, допушенных Вашими подчиненными. И это в ЦА ОГД. Они навреное так себе представляют Новый Казахстан? Госслужащие прежде всего должны быть нацелены на поднятие имиджа как государственного органа так и государственной службы в целом. Әлде қызметкерлеріңіз «балық басынан шірейді» деген ұғымды растап шығаруды мақсат етеді ма? Я так не считаю и полагаясь на Вас, еше раз прошу разобраться и поручить пересмотреть ответ на мое обращение и привести его в соответствие с законом. Я не прошу положительного в мою сторону ответа ибо нет у меня какой либо стороны. Просто хочу ясности. С уважением Б.Исабеков. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. По второму вопросу Исполнением налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля (далее - Уведомление), признается в случаях согласия и несогласия. Согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 96 Налогового кодекса в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями налогоплательщик (налоговый агентом) вправе представить пояснения с указанием обстоятельств, являющиеся основаниями и доказательствами несогласия лица, представившего пояснение. В случае, если в пояснении в качестве основания для несогласия лица, представившего пояснение, в качестве подтверждения доказательств указываются документы, то копии документов, указанных в пояснении, кроме налоговой отчетности, обязательно прилагаются к пояснению. Любое представленное налогоплательщиком пояснение принимается к рассмотрению. При представлении пояснения на уведомление налоговый орган при установлении фактов, изложенных в пояснении и приложенных к нему документов, недостаточными для исполнения уведомления, налоговые органы выносят решение о признании уведомления не исполненным на основании пункта 4 статьи 96 Налогового кодекса. Решение о признании уведомления не исполненным, и сроков его вынесения утверждено приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 30 апреля 2019 года № 411 «Об утверждении формы решения о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, не исполненным, и сроков его вынесения». Вместе с тем, на основании пункта 6 статьи 96 Налогового кодекса, неисполнение в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 данного Кодекса. При этом необходимо отметить, что согласно пункту 3 статьи 96 Налогового кодекса налогоплательщик не вправе представлять пояснение, указанное в подпункте 2) пункта 2 данной статьи, по нарушениям, выявленным налоговыми органами по результатам камерального контроля. По третьему вопросу Необходимо отметить, что для юридических и физически лиц, индивидуальных предпринимателей, применяющих различные виды налогообложения, применяются соответствующие методы учета и отчетности. В связи с чем, для более детального рассмотрения вопроса необходимо представление более подробных сведений и фактов.

Алтынбаев Ә.С. 06.06.2022, 12:03

Махметов Ардак

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
110
№ 741415

Доброго времени суток. «26» мая 2022 года в РГУ по Сарыаркинскому району ДГД по городу Нур-Султан КГД МФ РК на email было направлено письмо, следующего содержания: ТОО «VLV» просит Вас снять ограничения со счета ИИК KZ12722S000001430764 в AO KASPI BANK по распоряжению органа государственных доходов о приостановлении расходных операций налогоплательщика (налогового агента), плательщика РПРО №655317 от 20/12/2020 и РПРО №662235 от 30/12/2020, в связи с неимением перечисленных задолженностей по этим распоряжениям. В данное время, письмо да же не прочитано, не то, что бы было запущено в производство. Прошу решить вопрос по своевременному рассмотрению обращения граждан и юридических лиц. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что налогоплательщик обязан своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства (подпункт 1) пункта 3 статьи 13 Налогового кодекса). В свою очередь, органы государственных доходов обязаны применять способы обеспечения исполнения налогового обязательства и взыскивать налоговую задолженность налогоплательщика в принудительном порядке (подпункт 11) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса). Следует также отметить, что согласно статье 18 Налогового кодекса одной из задач органов государственных доходов является обеспечение полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления социальных платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан и Налоговым кодексом. Так, в связи с образованием налоговой задолженности Управлением государственных доходов по Сарыаркинскому району г.Нур-Султан в адрес ТОО «VLV» (далее-ТОО) направлены уведомления о погашении налоговой задолженности от 12 декабря 2020 года, от 27 декабря 2020 года. Учитывая, что налоговая задолженность не была погашена, Управлением приостановлены расходные операции по банковским счетам, в том числе по банковскому счету в АО «Каспий банк». Обращаем внимание, что распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам (далее – РПРО), а также отзыв РПРО формируются в информационной системе «Интегрированная налоговая информационная система» в автоматическом режиме на основе сведений лицевых счетов и направляются по электронным каналам связи в банки второго уровня. В связи с тем, что 26 мая 2022 года налоговая задолженность погашена ТОО в полном объеме, ранее вынесенные РПРО по банковским счетам отменены в автоматическом порядке 27 мая 2022 года. По состоянию на 1 июня 2022 года налоговая задолженность, задолженность по социальным платежам у ТОО отсутствует.

Алтынбаев Ә.С. 06.06.2022, 12:06

Джусупова Наргиз

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
154
№ 741407

Ситуация Действующее ИП СНР упрощен декл, БЕЗ НДС Торговая точка у дома, розничная торговля конечному потребителю. Касса онлайн, POS терминал. 27.05.2022 Зарегистрировались в системе ТИС. С 01.01.20222 по 27.05.2022 уже есть обороты в сумме 20 000 000 тенге. Какие максимальные пределы и пороги распространяются на ИП на 2022 г (суммы наличных и безналичных платежей в 1п и 2п 2022, порог НДС)? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации доход за налоговый период не должен превышать - 24 038-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. При этом в вышеуказанный доход не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов (с использованием платежных карточек с применением Pos-терминалов, в том числе через QR-код) с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы. В соответствии с пунктом 4 статьи 82 Налогового кодекса установлено, что для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в минимум оборота составляет 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. В минимум оборота, установленный частью первой данного пункта, не включаются обороты индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в пределах 124 184-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, совершенные в безналичной форме расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной информационной системы. Таким образом, увеличение порога в пределах 70 048 МРП и 124 184 МРП производится по безналичным расчетам с использованием платежных карточек (Pos-терминал, в том числе через QR-код) с обязательным применением ТИС. При этом следует отметить, что увеличение порога не распространяются на расчеты, произведенные в наличной форме, а также в безналичной форме перечислением с одного банковского счета на другой банковский счет (с использованием платежного поручения и т.д.).

Алтынбаев Ә.С. 10.06.2022, 07:08

АМАНКУЛОВА ГУЛЬМИРА

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
117
№ 741395

Добрый день, Али Сапаргалиевич! Прошу помочь разобраться в данном вопросе: ТОО «Knowledge Link» БИН 160340006794 30 декабря 2021 г. было принято решение учредителя о смене основного вида деятельности (консультационные услуги) на образовательные услуги. 30 декабря 2021 года также было подано уведомление о применяемом режиме налогообложения в соответствии с п.6 ст.679 НК РК по которому осуществлен переход на Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации с 01.01.2022. Уведомление о смене ОКЭД было направлено в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» 1 февраля 2022 года. Смена ОКЭД отразилась в регистрационных данных органа гос. доходов 7 февраля 2022 года. В соответствии со статьей 683 НК РК не имеют право применять СНР на основе упрощенной декларации налогоплательщики, осуществляющие ряд видов деятельности, в том числе консультационные услуги. За период с начала 2022 года по сегодняшний день, компания не осуществляла деятельность от оказания консультационных услуг в соответствии с принятым 30 декабря 2021 года решением и не получала доход. Налоговый орган в устном порядке информировал, что несмотря на то, что ТОО не получало доход и не осуществляло деятельность за период с 01.01.2022 по 07.02.2022 (дата отражения данных ОКЭД в налоговом органе), ТОО будет признаваться осуществляющим деятельность по старому ОКЭД на основании только данных налогового органа, но не на основании факта осуществления деятельности ТОО. Просьба разъяснить следующий вопрос: Являются ли данные Налогового органа по ОКЭД основанием для признания факта того, что ТОО действительно осуществляло деятельность, указанную в ОКЭД до момента смены данных по ОКЭД в области консультирования, хотя фактически такую деятельность ТОО не осуществляло, а этот период в соответствии с принятым решением. При этом необходимо учесть тот факт, что в случае, если компания фактически осуществляет консультационные услуги, а ОКЭД по данным Налоговых органов принадлежит другой деятельности, в соответствии с полученными ответами, Налоговые органы считают, что в этом случае на данные Налоговых органов ориентироваться уже нельзя, нужно ориентироваться на фактическую деятельность компании. Таким образом, что является приоритетом с точки зрения Налогового кодекса РК для определения видов осуществляемой деятельности: фактическая деятельность компании, либо информация по данным ОКЭД, которая отражается в налоговых органах и попадает на сайт Налоговых органов с задержкой. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан субъекты предпринимательства вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещенные законами Республики Казахстан. В соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды деятельности, в том числе, консультационные услуги. Согласно подпункту 36) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Согласно сведениям информационных систем органов государственных доходов ТОО «Knowledge Link» ИИН 160340006794 зарегистрирован в УГД по Медеускому району г. Алматы с применением специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Следует отметить, что код ОКЭД «70221 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления» используется ТОО «Knowledge Link» с 21.10.2020 года по 28.04.2022 года. Согласно Общему классификатору видов экономической деятельности (ОКЭД) подкласс «70221 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления» включает: - предоставление консультационной, управленческой и операционной помощи предприятиям и организациям по вопросам управления, таким как корпоративное стратегическое и операционное планирование, определение направлений развития бизнеса, управление изменениями, снижение себестоимости и другие финансовые вопросы; разработка маркетинговых целей и политики; политика в отношении персонала, практика и планирование; стратегия выплат компенсации и выхода персонала на пенсию, планирование производства и контроля - консультационную, управленческую и организационную помощь предприятиям и организациям в отношении разработки методов и процедур бухгалтерского учета, программ учета затрат, процедур контроля исполнения бюджета - консультирование и помощь предприятиям и организациям в области планирования, организационных мер, эффективности и контроля, управления информацией и т.д. Учитывая вышеизложенное, ТОО, осуществляющее деятельность с кодом ОКЭД «70221 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления» не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в связи с несоответствием условиям применения СНР. В свою очередь, органами государственных доходов проводится контроль по факту осуществления предпринимательской деятельности на основании подтверждающих документов. Согласно пункту 7 статьи 679 Налогового кодекса, в случае установления фактов нарушения условии применения специальных налоговых режимов в ходе камерального контроля органы государственных доходов до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, или извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля в соответствии с главой 10 Налогового кодекса, в сроки и порядке, которые установлены статьями 114 и 115 Налогового кодекса. Таким образом, в случае если ТОО фактически не осуществляет консультационные услуги, ТОО в целях исполнения уведомления об устранении нарушений должен представить пояснение с приложением подтверждающих документов. При этом в случае отсутствия подтверждающих документов, ТОО подлежит переходу на общеустановленный порядок налогообложения.

Алтынбаев Ә.С. 06.06.2022, 12:04

АЛЬПИЕВА МЕРУЕРТ

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
127
№ 741377

ТОО юридическое лицо, созданное и действующее в соответствии с законодательством Республики Казахстан, просит дать разъяснения касательно следующего вопроса - Можно ли выплачивать заработную плату работника-нерезидента РК на карту третьего лица, своего же работника-резидента РК? ТОО планирует заключить трудовой договор с работником-нерезидентом РК на дистанционную работу. Работник-нерезидент работает удаленно, не приезжая в Республику Казахстан. У работника-нерезидента нет банковской карты, открытой в Республике Казахстан. Согласно трудового кодекса РК заработная плата устанавливается и выплачивается в национальной валюте Республики Казахстан. В связи с этим не представляется возможным перечислить заработную плату в тенге на счет сотрудника, открытом в другом государстве. Возможно ли, если работник-нерезидент предоставит ТОО: 1. доверенность на перечисление своей заработной платы на банковскую карту своего доверенного лица и 2. заявление в ТОО с просьбой перечислять причитающуюся заработную плату работника-нерезидента на счет своего доверенного лица, перечислять заработную плату работника-нерезидента на карту другого своего сотрудника-гражданина РК, а далее данный сотрудник-гражданин РК уже со своей банковской карты РК проведет перечисление заработной платы на банковскую карту международного банка работнику-нерезиденту? При этом в бухгалтерском учете заработная плата начисляется и выплачивается именно работникам-нерезидентам, за них оплачиваются все необходимые налоги и отчисления. ТОО предоставляет расчетные листки работникам-нерезидентам с информацией о начисленной и выплаченной заработной плате. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпунктам 3) и 4) пункта 2 статьи 19 О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан, в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. Учитывая, что рассмотрение вышеуказанных запросов относительно выплаты заработной платы не входит в компетенцию органов государственных доходов, по данным вопросам Вам необходимо обратиться в Национальный Банк и Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан.

Алтынбаев Ә.С. 03.06.2022, 05:43

АЛЬПИЕВА МЕРУЕРТ

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
104
№ 741362

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпунктам 3) и 4) пункта 2 статьи 19 О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан, в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. Учитывая, что рассмотрение вышеуказанных запросов относительно выплаты заработной платы не входит в компетенцию органов государственных доходов, по данным вопросам Вам необходимо обратиться в Национальный Банк и Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан.

Алтынбаев Ә.С. 03.06.2022, 05:43

Мухамбетова Акмарал

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
128
№ 741346

Добрый день! ТОО реализует за наличный расчет ГСМ. В течение года, обращаются клиенты-юридические лица с просьбой выписки эсф и накладной на основании чеков ККМ. В соответствии с пунктом 13 статьи 412 НК РК, при реализации «прочего» товара, если расчет произведен «наличными» с выдачей чека ККМ или по pos-терминалу, ЭСФ не оформляется (подпункт 1 пункта 13). Согласно пункту 14 статьи 412 НК РК, налогоплательщик может обратиться в течение срока исковой давности (3 года) с просьбой оформить ему ЭСФ по такой операции. В течение года по просьбе клиентов сумма выписанных эсф за наличный расчет превышает 1000МРП. Возникает противоречие двух законов НК РК статьей ст.412 п.13 пп.1 обязательство по требованию налогоплательщика выписать эсф, КоАП ст 266 по проведению платежей между юридическими лицами свыше 1000МРП в наличной форме. Просьба разъяснить необходимость выписки и требования к оформлению ЭСФ при реализации товара за наличный расчет юридическому лицу по сделкам свыше 1000МРП. В случае превышения сделок свыше 1000МРП мы должны отказать клиенту в выписки эсф? Так как между юридическими лицами сделки свыше 1000МРП должны проходить в безналичной форме. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 9 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» (далее – Закон) платежи по сделке, сумма которой превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица только в безналичном порядке. Таким образом, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, платежи по сделке, сумма которой превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя должна производиться только в безналичном порядке. В соответствии с подпунктом 22) статьи 264 Налогового кодекса вычету не подлежат расходы индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица по гражданско-правовой сделке, оплата которой произведена за наличный расчет с учетом НДС, независимо от периодичности платежа, в сумме, превышающей 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа. Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса НДС, не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом НДС независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа. Следует отметить, что за осуществление юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысячи месячных расчетных показателей в пользу индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица, предусмотрена административная ответственность по статье 266 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее – Кодекс) в виде штрафа на лиц, осуществлявших платеж, в размере пяти процентов от суммы платежа. Таким образом, положения пункта 9 статьи 25 Закона о платежах, подпункта 22) статьи 264 Налогового кодекса, а также статьи 266 Кодекса применительно к налогоплательщикам, состоящим на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, при этом положения подпункта 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса применяются к неплательщикам НДС, в связи с чем, противоречия в вышеуказанных нормах не усматриваются. В соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. Согласно абзацу третьему пункта 14 статьи 412 Налогового кодекса в случае приобретения товаров, работ, услуг у налогоплательщика, указанного в подпункте 8) части первой пункта 1 данной статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение срока, установленного пунктом 2 статьи 413 Налогового кодекса, обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование. На основании вышеизложенного, юридическое лицо-резидент, не зарегистрированный в качестве плательщика НДС, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки обязан выписать счет-фактуру.

Алтынбаев Ә.С. 08.07.2022, 07:00

Искакова Айнура

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
108
№ 741291

Здравствуйте! Товарищество приобретает у Поставщика товар, который в последующем реализует в розницу физ. лицам (населению) для личного пользования. Поставщик выставил СНТ на виртуальном складе. Вопрос 1: Обязано ли Товарищество подтверждать СНТ на портале ЭСФ? Вопрос 2: Обязано ли Товарищество проводить реализацию товара на портале ЭСФ, если да, то каким образом? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 447 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) документами, подтверждающими экспорт товаров, являются заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) с отметкой налогового органа государства-члена Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или копии либо в электронной форме). Согласно пункту 2 статьи 457 Налогового кодекса, в случае получения от налоговых органов государств-членов ЕАЭС, налогоплательщиками которых импортированы товары, Заявление в электронной форме налогоплательщику Республики Казахстан, осуществившему экспорт товаров, налоговым органом Республики Казахстан направляется уведомление о получении такого заявления. Уведомление, указанное в настоящем пункте, направляется в течение десяти рабочих дней со дня поступления такого заявления по форме, установленной уполномоченным органом. В соответствии с пунктом 3 статьи 457 Налогового кодекса, при не поступлении в электронной форме в налоговый орган Республики Казахстан Заявление в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота по реализации товаров при их экспорте, по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, обязан уплатить налог по ставке, установленной пунктом 1 статьи 422 настоящего Кодекса, в срок, предусмотренный статьей 425 Налогового кодекса. Начисление указанных в настоящем пункте сумм налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в порядке, определенном уполномоченным органом. Согласно пункту 4 статьи 457 Налогового кодекса, в случае несвоевременной и неполной уплаты суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания в порядке, определенном Налоговым кодексом. Кроме того, согласно пункту 5 статьи 457 Налогового кодекса, в случаях поступления Заявления в электронной форме в налоговый орган Республики Казахстан по истечении срока, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи, уплаченные суммы налога на добавленную стоимость подлежат зачету и возврату в соответствии со статьями 101 и 102 Налогового кодекса. При этом уплаченные суммы пени, начисленные в соответствии с пунктом 4 статьи 457 Налогового кодекса, возврату не подлежат. На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, при получении Заявлении от налоговых органов государств-членов ЕАЭС в электронной форме, обязательства по представлению Заявления на бумажном носителе не возникает.

Алтынбаев Ә.С. 10.06.2022, 06:34

Арестов Олег

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
157
№ 741290

Здравствуйте. Просьба на основании Закона «О доступе к информации» ответить на вопрос: Согласно статье 35 Кодекса О налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее НК) «Под налоговым периодом понимается период времени, установленный применительно к отдельным видам налогов и платежей в бюджет, по окончании которого определяются объект налогообложения, налоговая база, исчисляются суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет». Согласно пункту 1 статьи 314 НК «Для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря». Компания сформировала электронный АВР Клиенту по оказанным услугам 31.12.2021 г. Однако Клиент подтвердил – подписал АВР 2022 году. Далее Компания на основании подтвержденного АВР выпустила ЭСФ 2022 году, соответственно денежные средства получены Компанией в 2022 году. Дата оборота АВР не регламентируется в статьях по КПН в НК. В статьях НДС в отношении даты совершения оборота сказано: Согласно пункту 3 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг. В соответствии с пунктом 15 статьи 379 Налогового кодекса если в документах, определенных пунктами 3 и 13 данной статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат. Клиент отразил в своей налоговой отчетности согласно дате ЭСФ на вычет в ФНО 100.00 и в зачет в ФНО 300.00 в 2022 году. Кроме того, мы знаем, что налоговые органы на уровне камеральной проверки сверяют реализацию в 300.00 с доходом от реализации 100.00. Вопрос: В каком налоговом периоде Компания должна отразить данный доход в КПН в 2021 или 2022 году? С уважением Арестов Олег. ...

Толығырақ

Жауаптар

Алтынбаев Ә.С. 21.06.2022, 10:32

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Акимбаев Ерик

Жауаптар

Исабеков Бахтияр

Жауаптар

Махметов Ардак

Жауаптар

Джусупова Наргиз

Жауаптар

АМАНКУЛОВА ГУЛЬМИРА

Жауаптар

АЛЬПИЕВА МЕРУЕРТ

Жауаптар

АЛЬПИЕВА МЕРУЕРТ

Жауаптар

Мухамбетова Акмарал

Жауаптар

Искакова Айнура

Жауаптар

Арестов Олег

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Акимбаев Ерик

Жауаптар

Исабеков Бахтияр

Жауаптар

Махметов Ардак

Жауаптар

Джусупова Наргиз

Жауаптар

АМАНКУЛОВА ГУЛЬМИРА

Жауаптар

АЛЬПИЕВА МЕРУЕРТ

Жауаптар

АЛЬПИЕВА МЕРУЕРТ

Жауаптар

Мухамбетова Акмарал

Жауаптар

Искакова Айнура

Жауаптар

Арестов Олег

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар