Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Бесембаева Нурганым

Алтынбаев Ә.С.
07.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
193
№ 725697

Добрый день. Подскажите пожалуйста: Индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенном налоговом режиме, со своего счета (счет зарегистрирован как счет ИП) размещал вклады на депозитный счет в течении 2021 года, получал вознаграждения.При этом банк не удерживал КПН у источника выплаты. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязательство по уплате налогов в этом случае? если да, то какой налог и какую форму налоговой отчетности нужно будет сдать в этом случае? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 6 статьи 681 Налогового кодекса при получении доходов, не указанных в пункте 2 данной статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с Налоговым кодексом. Согласно пункту 2 статьи 357 Налогового кодекса облагаемая сумма дохода индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения, определяется в следующем порядке: облагаемый доход индивидуального предпринимателя, определенный в соответствии со статьей 366 Налогового кодекса, минус облагаемый доход индивидуального предпринимателя, осуществляющего электронную торговлю товарами, минус сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, минус сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 Налогового кодекса. При этом подпункт 2) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса гласит, что из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются виды доходов, в том числе вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам (депозитам) в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, зарегистрированных на территории Республики Казахстан. Таким образом, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, по таким доходом производят исчисления в общеустановленном порядке и корректировку, предусмотренную пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, отражают в форме 220.00

Алтынбаев Ә.С. 01.03.2022, 10:28

Енкин Сергей

Алтынбаев Ә.С.
07.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
289
№ 725684

Добрый день! 3 февраля 2022 года я получил уведомление о налоговой задолженности физических лиц за № 20000264236. На сумму 6059 тенге и сумма пени 236 тенге. Что это за налог, мне объяснить не могли. Дело в том , что из города Атырау я уехал два года тому назад. Долгов никаких не было. Имущества тоже не было. Времянка и земельный участок были проданы еще в 2019 году (договор купли-продажи от 22.01.2019 года за № 0701109). Два года не было никаких сообщений от налогового комитета государственных доходов по Атырауской области, не было долгов. Сейчас я проживаю в Жамбыльской области и плачу исправно все налоги здесь. Сегодня, 07.02.2022г, я оплатил этот налог, но хочу знать за что? Сколько лет проживали в Атырау, всегда были проблемы с начислением налогов у всех жителей этого города. Теперь уехали и опять начисляют налог спустя два года. Прошу помочь мне разобраться с этим вопросом. ...

Толығырақ

Туменбаева Шолпан

Алтынбаев Ә.С.
07.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
270
№ 725675

04.02.2022 года с 22.00 часов начались работы на сайте ИС ЭСФ, о которых мы не знали, у нас остались неотправленные счет-фактуры с датой совершения оборота 20.01.2022 г по которым срок сдачи установлен до 23.59.59 04.02.2022 г, соответственно мы нарушаем сроки отправки этих счет-фактур. Завтра 05.02.2022 года сайт ИС ЭСФ не будет работать весь день, а у нас останутся просроченные ЭСФ с датой совершения оборота 21.01.2022 г. Как нам быть в этой ситуации? Будут ли начисляться штрафы за просрочку даты отправления ЭСФ? На сайте pro1C.kz была информация о том, что "На время простоя системы можно оформлять бумажные счета-фактуры", но это можно делать только на ОСНОВНЫЕ счет-фактуры, так как их можно будет отправить после технических работ с пометкой "выставление ЭСФ ранее выписанного на бумажном носителе". Эта пометка НЕ РАБОТАЕТ на ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ счет-фактурах, так как система ИС ЭСФ ругается, что дополнительная счет-фактура отличается от основной счет-фактуры СИЛЬНЕЕ ДОПУСТИМЫХ ПРАВИЛ, из-за этой пометки. Как быть нам в этом случае с дополнительными ЭСФ? Их у нас много, так как товар наш скоропортящийся и очень много возвратов от покупателей. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В связи с введением чрезвычайного положения и техническими сбоями в работе сети интернет, в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса Республики Казахстан Комитетом 6 января 2022 года признана техническая ошибка за период с 5 по 19 января 2022 года (Протокол от 6 января 2022 года). Так, налогоплательщик вправе выписать на бумажном носителе счета-фактуры, срок выписки которых приходится на период с 5 по 19 января 2022 года. Вместе с тем в настоящее время в информационной системе ЭСФ отсутствует возможность введения дополнительных счетов-фактур, выписанных на бумажном носителе в связи с признанием технической ошибки. В соответствии с пунктом 3 статьи 420 Налогового кодекса дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота на сумму корректировки и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Учитывая изложенное, рекомендуем налогоплательщикам вводить дополнительные счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе в период с 5 по 19 января 2022 года в ИС ЭСФ путем создания ЭСФ без выбора опции «ввод бумажного СФ», по которым срок выписки в соответствии с пунктом 3 статьи 420 Налогового кодекса приходится на период с 5 по 19 января 2022 года. Согласно статье 2 КоАП основанием административной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава правонарушения, предусмотренного в Особенной части КоАП. Административным правонарушением признается противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие либо бездействие физического лица или противоправное действие, либо бездействие юридического лица, за которое КоАП предусмотрена административная ответственность (часть первая статьи 25 КоАП). В свою очередь, частью второй статьи 802 КоАП определено, что основанием для возбуждения дела об административном правонарушении является наличие достаточных данных, указывающих на признаки административного правонарушения при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по делу, предусмотренных статьей 741 КоАП. При этом в соответствии с частью первой статьи 819 КоАП орган (должностное лицо) при рассмотрении дела об административном правонарушении обязан выяснить, было ли совершено административное правонарушение, виновно ли данное лицо в его совершении, подлежит ли оно административной ответственности, имеются ли обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность, причинен ли имущественный ущерб, обстоятельства, предусмотренные статьями 741 и 742 КоАП, правильно ли составлены протокол об административном правонарушении и другие протоколы, предусмотренные настоящим Кодексом, правильно ли оформлены иные материалы дела, имеются ли обстоятельства, исключающие производство по делу, а также обстоятельства, позволяющие не привлекать лицо к административной ответственности, а также выяснить другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Таким образом, вопрос привлечения к административной ответственности подлежит рассмотрению соответствующим должностным лицом с учетом всех обстоятельств имеющих значение для разрешения дела об административном правонарушении. Кроме того, следует отметить, что в случае составления протокола и вынесения постановления по делу об административном правонарушении лицо вправе обжаловать его в вышестоящий орган либо в суд в порядке, предусмотренном главами 43-1, 44, 44-1 КоАП. Также, статьей 741 КоАП РК предусмотрено, что производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое подлежит прекращению.

Алтынбаев Ә.С. 15.02.2022, 06:11

Туменбаева Шолпан

Алтынбаев Ә.С.
07.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
250
№ 725674

Добрый день. Пишет вам компания ТОО мясоперерабатывающий завод БИЖАН. БИН 110140005640. У нас проблема с выпиской дополнительных ЭСФ, которые были выписаны на основные ЭСФ введенные в ИС ЭСФ как счет-фактуры введенные на бумажном носителе в период ЧП в январе этого года. Программа 1С выдает ошибку о том, что "на указанную дату не зафиксирован простой системы", если мы оставляем дату выписки на бумаге как в основной счет-фактуре. Если же мы меняем дату выписки на бумаге согласно возврату от покупателя, то база ИС ЭСФ выдает ошибку о том, что "основная и дополнительная ЭСФ различаются сильнее допустимых правил" Скриншоты ошибок во вложении. Как нам быть?! Мы уже просрочили отправку дополнительных счет-фактур из-за этой ошибки. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В связи с введением чрезвычайного положения и техническими сбоями в работе сети интернет, в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса Республики Казахстан Комитетом 6 января 2022 года признана техническая ошибка за период с 5 по 19 января 2022 года (Протокол от 6 января 2022 года). Так, налогоплательщик вправе выписать на бумажном носителе счета-фактуры, срок выписки которых приходится на период с 5 по 19 января 2022 года. Вместе с тем в настоящее время в информационной системе ЭСФ отсутствует возможность введения дополнительных счетов-фактур, выписанных на бумажном носителе в связи с признанием технической ошибки. В соответствии с пунктом 3 статьи 420 Налогового кодекса дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота на сумму корректировки и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Учитывая изложенное, рекомендуем налогоплательщикам вводить дополнительные счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе в период с 5 по 19 января 2022 года в ИС ЭСФ путем создания ЭСФ без выбора опции «ввод бумажного СФ», по которым срок выписки в соответствии с пунктом 3 статьи 420 Налогового кодекса приходится на период с 5 по 19 января 2022 года. Согласно статье 2 КоАП основанием административной ответственности является совершение деяния, содержащего все признаки состава правонарушения, предусмотренного в Особенной части КоАП. Административным правонарушением признается противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие либо бездействие физического лица или противоправное действие, либо бездействие юридического лица, за которое КоАП предусмотрена административная ответственность (часть первая статьи 25 КоАП). В свою очередь, частью второй статьи 802 КоАП определено, что основанием для возбуждения дела об административном правонарушении является наличие достаточных данных, указывающих на признаки административного правонарушения при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по делу, предусмотренных статьей 741 КоАП. При этом в соответствии с частью первой статьи 819 КоАП орган (должностное лицо) при рассмотрении дела об административном правонарушении обязан выяснить, было ли совершено административное правонарушение, виновно ли данное лицо в его совершении, подлежит ли оно административной ответственности, имеются ли обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность, причинен ли имущественный ущерб, обстоятельства, предусмотренные статьями 741 и 742 КоАП, правильно ли составлены протокол об административном правонарушении и другие протоколы, предусмотренные настоящим Кодексом, правильно ли оформлены иные материалы дела, имеются ли обстоятельства, исключающие производство по делу, а также обстоятельства, позволяющие не привлекать лицо к административной ответственности, а также выяснить другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Таким образом, вопрос привлечения к административной ответственности подлежит рассмотрению соответствующим должностным лицом с учетом всех обстоятельств имеющих значение для разрешения дела об административном правонарушении. Кроме того, следует отметить, что в случае составления протокола и вынесения постановления по делу об административном правонарушении лицо вправе обжаловать его в вышестоящий орган либо в суд в порядке, предусмотренном главами 43-1, 44, 44-1 КоАП. Также, статьей 741 КоАП РК предусмотрено, что производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое подлежит прекращению.

Алтынбаев Ә.С. 15.02.2022, 06:11

ТОКУМТАЕВА АКМАРАЛ

Алтынбаев Ә.С.
07.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
225
№ 725666

ТОО «Батыс-Алга» выражает Вам свое Уважение и просит Вас помочь в вопросе по тупиковой ситуации, в которой оказались многие квалифицированные организации участвующие в государственных закупках и осуществляющих свою деятельность благодаря этим конкурсам. Согласно Правил осуществления государственных закупок показатель финансовой устойчивости (ПФУ) является главным элементом для выигрыша в электронных конкурсах. При недостаточности предельного значения ПФУ организация проигрывает в конкурсе, не смотря на наличие опыта, материальной оснащенности и наличия квалифицированных специалистов. Согласно формуле для получения высокого ПФУ необходим в прямом смысле не большой доход, но оплата огромных налогов. Для увеличения ПФУ до 210% и чтобы быть конкурентоспособным, организации необходимо оплатить завышенный налог не соответствующий совокупному доходу и увеличить показатель уплаченных налогов (ПУН) до максимальных 30%, что является не верным. В свою очередь минимальным значением для участия в конкурсе является 3%, и понятно что с ПУН от 3% до 29,9% невозможно выиграть какие-либо конкурсы для работ, связанных с проектированием. Для более ясного понимания приведем пример для проектных работ, годовой доход 100 млн тенге, зарплата примерно 30%, т.е. 30млн тенге. КПН оплачиваем с чистого дохода, т.е. 100-30=70млн тенге * 20% = 14млн тенге. А если учитывать, что помимо заработной платы у организации есть другие дополнительные расходы, такие, как мотивирующие премии сотрудников, оснащение офиса канц. товарами и т.д., можно утверждать, что чистая прибыль будет значительно меньше, как и налог КПН соответственно. Налоги с з/п примерно 15%, т.е. 4,5 млн тенге. ПУН в данном случае будет составлять 18,5. Следует вопрос, каким образом можно повысить ПУН? Многие организации повышают налоги и уплачивают суммы не соответствующие доходам и тем самым повышая ПУН. Этим пользуются организации не имеющие опыта и материальной оснащенности, что влияет на качество оказанных услуг. А что делать нам-организациям, которые оплачивали свои налоги согласно закона? Как нам оплачивать огромные налоги и при этом найти средства на качественное выполнение работ выигранных в тендере. Просим Вас пересмотреть расчет показатели финансовой устойчивости (ПФУ) и уменьшить предельные значения показателей, в особенности ПУН и дать возможность всем организациям на конкурентной основе, с учетом опыта и максимального показателя уплаченных налогов хотя бы 15% участвовать и выигрывать в электронных конкурсах. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает, что в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона «О государственных закупках» (далее – Закон) к потенциальным поставщикам предъявляются соответствующие квалификационные требования, в том числе являться финансово устойчивым и не иметь налоговой задолженности, превышающей шестикратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Порядок определения соответствия потенциального поставщика квалификационному требованию в виде его финансовой устойчивости и обновления сведений на веб-портале по показателям финансовой устойчивости потенциальных поставщиков и (или) уплаченных налогов определен главой 3 Правил осуществления государственных закупок, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648 (далее – Правила). В соответствии с пунктами 43,44 Правил, финансовая устойчивость потенциального поставщика определяется веб-порталом автоматически на основании следующих сведений органов государственных доходов: 1) доходы; 2) уплаченные налоги; 3) основные средства; 4) фонд оплаты труда. Потенциальный поставщик, участвующий в государственных закупках способом конкурса с предварительным квалификационным отбором по строительно-монтажным работам признается финансово устойчивым, если он соответствует в совокупности следующим условиям: 1) доходы (оборотные средства) потенциального поставщика в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов составляют не менее одной второй части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки; 2) показатель уплаченных налогов в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов составляет не менее трех процентов от доходов потенциального поставщика, указанного в подпункте 1) настоящего пункта. 3) стоимость основных средств потенциального поставщика в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов составляет не менее одной пятнадцатой части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки, но не более четырестатысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год; 4) фонд оплаты труда работников потенциального поставщика в течение трех лет, предшествующих предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов составляют не менее одной пятнадцатой части суммы, выделенной для осуществления государственной закупки. Следовательно, в 2022 году рассчитываемым трехлетним периодом предшествующих предыдущему году для потенциального поставщика, участвующего в государственных закупках являются 2018, 2019, 2020 года. Вместе с тем, необходимо отметить, что в соответствии приказом Министра финансов от 25 августа 2021 года № 863 (зарегистрирован в МЮ РК от 26 августа 2021 года № 24120) в Правила внесены изменения в части исключения пункта 447-3 Правил в редакции от 11 декабря 2015 года № 648 (зарегистрирован в МЮ РК 28 декабря 2015 года №12590). Таким образом, с 7 сентября 2021 года исключена возможность обновления сведений органов государственных доходов на веб-портале государственных закупок потенциальными поставщиками по представленным дополнительной налоговой отчетности и уплаты налогов, влекущей изменение показателей их финансовой устойчивости и (или) уплаченных налогов. Так, согласно пункту 52 Правил, сведения органов государственных доходов, обновляются на веб-портале один раз в течение календарного года не позднее 1 октября, предшествующего году применения данных сведений для целей определения финансовой устойчивости потенциального поставщика. При этом сведения органов государственных доходов по показателям финансовой устойчивости потенциальных поставщиков обновляются на веб-портале за последний рассчитываемый год трехлетнего периода. Таким образом, сведения по показателям финансовой устойчивости за рассчитываемый трехлетний период (2018, 2019, 2020 года), то есть сведения с учетом 2020 года обновлены в системе государственных закупок в текущем году на основании сведений органов государственных доходов, представленных не позднее 1 октября 2021 года. На основании вышеизложенного сообщаем, что внести изменения в показатели финансовой устойчивости за 2018-2020 года не представляется возможным. Также сообщаем,что в соответствии с Положением Департамента законодательства государственных закупок и закупок квазигосударственного сектора Министерства финансов Республики Казахстан (далее – ДЗГЗ), утвержденным приказом Ответственного секретаря Министерства финансов Республики Казахстан от 3 апреля 2018 года № 430, государственное регулирование в сфере государственных закупок, методологическое обеспечение и разработка нормативных правовых актов относятся к компетенций ДЗГЗ.

Алтынбаев Ә.С. 25.02.2022, 02:05

Джунисбеков Кайрат

Алтынбаев Ә.С.
07.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
204
№ 725632

Я ИП - являюсь собственником частного жилого дома, который был приобретен очень давно, договора купли-продажи нет, затем дом был перестроен под офис, при акте ввода в эксплуатацию имеется сметная стоимость имущества. В 2022 году планируем реализовать имущество. От какой стоимости будет рассчитываться имущественных доход, если нет балансовой стоимости имущества? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно данным информационных систем КГД МФ РК (ИНИС), Вы применяете специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (далее – ИП СНР). В соответствии пунктом 3 статьи 330 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении), имущественный доход не является доходом ИП, доходом лица, занимающегося частной практикой. Согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации указанных в статье 334 Налогового кодекса прочих активов ИП СНР для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств. В соответствии с пунктом 2 статьи 334 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, при реализации прочих активов ИП СНР для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств, прирост определяется по каждому активу как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и первоначальной стоимостью. Согласно пункту 3 статьи 334 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, если иное не установлено данной статьей, в целях данной статьи первоначальной стоимостью прочих активов является совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, кроме затрат (расходов), указанных в подпунктах 1) - 6) и 8) статьи 264 Налогового кодекса. При этом признание реконструкции, модернизации осуществляется в соответствии с пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса. Следует отметить, в соответствии с пунктом 6 статьи 334 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, первоначальная стоимость прочего актива равна нулю в следующих случаях: 1) при отсутствии рыночной стоимости прочего актива, определяемой на дату возникновения права собственности на него; 2) при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 5 данной статьи; 3) в случаях отсутствия первичных документов, подтверждающих затраты, предусмотренные пунктом 3 данной статьи, за исключением случаев, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи; 4) по активам, указанным в подпунктах 6) и 7) пункта 1 данной статьи. В свою очередь, согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, декларацию по индивидуальному подоходному налогу (далее-ИПН) представляют физические лица, получившие имущественный доход. В соответствии с пунктом 1 статьи 364 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, если иное не установлено данной статьей, декларация по ИПН представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции». Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, уплата ИПН по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН. Таким образом, при определении имущественного дохода при реализации ИП СНР имущества, использованного в предпринимательской деятельности, необходимо руководствоваться нормами статьи 334 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении. Вместе с тем, сообщаем, что в случае получения имущественного дохода в виде дохода от прироста стоимости у физического лица – ИП СНР возникают обязательства по представлению декларации по ИПН (форма 240.00) и уплате ИПН, исчисленного по ставке 10%.

Алтынбаев Ә.С. 09.03.2022, 05:10

Адешов Алмас

Алтынбаев Ә.С.
07.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
335
№ 725621

Здравствуйте! Прошу Вас помочь по вопросу не исполнения со стороны поставщика KFC о не предоставления услуг на сумму 8400 тенге. От 3 декабря 2021 года через мобильное приложение Каспи было оплачена услуга, однако на сегодняшний день со стороны поставщика не предоставлена услуга и не возвращены средства, после многочисленных жалоб поставщик перестал отвечать на звонки. Прошу Вас принять все возможные меры штрафные в том числе.... спасибо. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Задачами органов государственных доходов являются обеспечение соблюдения налогового законодательства, полноты и своевременности поступления налогов и платежей в бюджет, в пределах своей компетенции экономической безопасности Республики Казахстан (статья 18 Налогового Кодекса). При этом органы государственных доходов согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса в пределах своей компетенции обязаны осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. Для реализации вышеуказанных задач согласно статье 69 Налогового кодекса осуществляется налоговый контроль в форме налоговой проверки и иных формах государственного контроля. Отмечаем, что в рамках иных форм государственного контроля осуществляется камеральный контроль на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщика. В связи с чем вам необходимо предоставить все имеющиеся обстоятельства и доказательства, подтверждающие факты уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в органы государственных доходов.

Алтынбаев Ә.С. 10.02.2022, 03:31

Бектұрсын Дастан

Алтынбаев Ә.С.
06.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
221
№ 725553

Повторно прошу Вас оказать содействие в разблокировке банковских счетов (справка об отсутствии налоговой задолженности прилагается). В банках второго уровня все еще имеется не снятое распоряжение №73583 от 27 января 2022 года по сумма задолженности по второму уведомлению 11000046156 от 12 января 2022 года, сумма задолженности по которой была погашена и составляла 4 тенге 61 тиын, и также была ниже порога в 6 МРП. Кроме того, КГД было объявлено 18.01.2022 о приостановлении всех проверок в отношении бизнеса, как начатых, так и новых. Также выражаю вам признательность за быстрое ответ на обращение https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/724485 и выпуск распоряжения УГД по району Байконур ДГД по г.Нур-Султан №40225 от 29 января 2022 года о возобновлении операций по кассе распоряжение №73554 от 27 января 2022 года. Вместе с тем, УГД по району Байконур была отозвана только одно распоряжение, а второе по какой причине не отозвана, хотя задолженность по ней также была погашена, как было указано в приложенной справке в предыдущем к Вам обращении №724485 от 31 января 2022 года. В заключение прошу Вас рассмотреть возможность онлайн обучение на базе центров НПП "Атамекен" по сервисам мобильного приложения для малого бизнеса, в части оперативного получения информации о распоряжениях Налоговых органов в виде СМС или сообщения в приложении "e-salyq". ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В результате представленной 8 августа 2021 года налоговой отчетности (форма 910.00) за 2 полугодие 2021 года в лицевых счетах Бектұрсын Д. образовалась задолженность по обязательным пенсионным взносам в размере 4,61 тенге и по отчислениям и (или) взносам на обязательное социальное медицинское страхование в размере 9 112,7 тенге. В связи с образованием лицевых счетах Бектұрсын Д. задолженности по социальным платежам Управлением государственных доходов по району Байконыр ДГД по г.Нур-Султан (далее – Управление) направлены уведомления о сумме задолженности по отчислениям и взносам и о сумме задолженности по обязательным пенсионным взносам от 12 января 2022 года. В соответствии со статьей 28 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», в случае непогашения задолженности по обязательным пенсионным взносам, орган государственных доходов приостанавливает расходные операции по банковским счетам (далее - РПРО). Следует отметить, что формирование и отправка отзывов РПРО по банковским счетам производятся в автоматическом режиме в информационной системе «Интегрированная налоговая информационная система Республики Казахстан» (далее – ИС ИНИС) с учетом данных лицевых счетов, которые ведутся в информационной системе «Централизованный унифицированный лицевой счет». Вами задолженность погашена 28 января 2022 года и РПРО отозвано 8 февраля 2022 года. Кроме того, отмечаем, что в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса приостанавление расходных операции по банковским счетам производится в случае непогашения налоговой задолженности в размере более 6-кратного размера МРП. Данная норма Налогового кодекса не распространяется на социальные платежи.

Алтынбаев Ә.С. 14.02.2022, 11:02

КАЗАНЦЕВ КОНСТАНТИН

Алтынбаев Ә.С.
06.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
114
№ 725536

ТОО планирует приобрести: 1) сертификат происхождения товара (Certificate of origin), — документ, указывающий страну происхождения товара. Продавцы резиденты Тайваня и Китая. (не входят в список стран с льготным налогообложением). 2) Комплекс услуг по сбору (формированию), анализу материалов необходимых для получения (оформления) разрешительной документации, Декларация ТР ТС. (Декларация ТР ТС - это документальное подтверждение того, что все требования по поводу безопасности ввозимой на территорию ТС продукции были соблюдены). Услугу оказывает резидент РФ. Вопрос: Какие налоговые обязательства возникнут у ТОО, в части КПН и НДС за нерезидента, по ситуациям, описанным выше. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпунктам 3) и 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан, а также в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. В соответствии с пунктом 1 статьи 16 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через законного или уполномоченного представителя. При этом пунктами 2 и 3 статьи 16 Налогового кодекса установлено, что законным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с законами Республики Казахстан. Уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан. Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя. Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица либо его структурного подразделения действует на основе учредительных документов и (или) доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя. Таким образом, учитывая, что вопросы, изложенные в письме, относятся к исполнению налоговых обязательств Компании, без представления документа, удостоверяющего Ваши полномочия представлять интересы данного лица, предоставление ответа невозможно. Также, в рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок. Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам. По вопросу КПН В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан, признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан. В свою очередь, согласно подпункту 42) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса под маркетинговыми услугами понимаются услуги, связанные с исследованием, анализом, планированием и прогнозированием в сфере производства и обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий производства и обращения товаров, работ, услуг, включая характеристику товаров, работ, услуг, выработку ценовой стратегии и стратегии рекламы. Согласно пункту 1 статьи 645 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 данной статьи. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса доходы нерезидента, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2)-5) данного пункта, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов. По вопросу НДС Согласно пункту 2 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), территория которого признается местом реализации работ, услуг. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением № 18 к Договору о ЕАЭС (далее – Протокол). Пунктом 28 раздела IV Протокола установлено, что взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 Протокола). В соответствии с подпунктом 4) пункта 29 Протокола, местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы. В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. Таким образом, для объективного и всестороннего рассмотрения вопроса по подтверждению места реализации работ, услуг, необходимо представить документы, указанные в пункте 30 Протокола.

Алтынбаев Ә.С. 16.03.2022, 01:29

Мухамадиев Диаз

Алтынбаев Ә.С.
06.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
258
№ 725533

Добрый день! При получения дохода по ОКЭД 01.61.1 "Предоставление услуг в области растениеводства" в какой ставке облагается КПН? При этом в организации не имеется земельного участка для введения сель.хоз. деятельности. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1-1 статьи 313 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс налогооблагаемый доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 Налогового кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, определенном статьей 300 Налогового кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 20 процентов, если иное не установлено пунктом 2 данной статьи. Пунктом 2 статьи 313 Налогового кодекса установлено, что налогооблагаемый доход юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 Налогового кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, определенном статьей 300 Налогового кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 10 процентов в случае, если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки. Для целей Налогового кодекса доходом, полученным от осуществления деятельности, указанной в части первой данного пункта, признаются, в том числе бюджетные субсидии, предоставленные производителям сельскохозяйственной продукции, по следующим направлениям: 1) удешевление для субъектов агропромышленного комплекса ставок вознаграждения по лизингу сельскохозяйственной техники, технологического оборудования, а также по кредитам на технологическое оборудование; 2) сохранение и развитие генофонда высокоценных сортов растений и пород сельскохозяйственных животных, птиц и рыб; 3) развитие семеноводства; 4) повышение продуктивности и качества продукции животноводства; 5) повышение продуктивности и качества продукции аквакультуры (рыбоводства); 6) повышение урожайности и качества продукции растениеводства, удешевление стоимости горюче-смазочных материалов и других товарно-материальных ценностей, необходимых для проведения весенне-полевых и уборочных работ, путем субсидирования производства приоритетных культур; 7) удешевление отечественным сельскохозяйственным товаропроизводителям стоимости удобрений (за исключением органических); 8) удешевление сельскохозяйственным товаропроизводителям стоимости гербицидов, биоагентов (энтомофагов) и биопрепаратов, предназначенных для обработки сельскохозяйственных культур в целях защиты растений; 9) развитие племенного животноводства; 10) закладка и выращивание (в том числе восстановление) многолетних насаждений плодово-ягодных культур и винограда; 11) возделывание сельскохозяйственных культур в защищенном грунте; 12) удешевление стоимости затрат на транспортные расходы при экспорте сельскохозяйственной продукции; 13) возмещение части расходов, понесенных субъектом агропромышленного комплекса при инвестиционных вложениях, направленных на создание новых или расширение действующих производственных мощностей для производства сельскохозяйственной продукции. В соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности (ОКЭД) НК РК 03-2019 группа 01.6 «Деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных и деятельность по обработке урожая» включает деятельность присущую сельскохозяйственному производству, а также деятельность, схожую с сельскохозяйственной, но не направленную на производство продукции (сбор сельскохозяйственной продукции), осуществляемую за вознаграждение или на договорной основе. В данную группу также включена деятельность, осуществляемая после сбора урожая и направленная на подготовку сельскохозяйственной продукции для первичного рынка. Класс 01.61 «Деятельность, способствующая растениеводству», подкласс 01.61.1 «Деятельность, способствующая растениеводству, кроме эксплуатации оросительных систем» включает: - деятельность в области растениеводства, осуществляемую за вознаграждение или на договорной основе, такую как: подготовка полей, разведение сельскохозяйственных культур, обработка растений, опрыскивание сельскохозяйственных культур, включая с воздуха, обрезка плодовых деревьев и виноградников, пересаживание риса, рассаживание свеклы, сбор урожая, защита растений от насекомых и животных - вредителей (в том числе, от зайцев) - поддержание сельскохозяйственных земель в состоянии, пригодном для сельского хозяйства, и в надлежащем состоянии с точки зрения охраны окружающей среды - предоставление сельскохозяйственной техники с операторами и техническим персоналом Этот подкласс исключает: - деятельность по обработке урожая, - дренаж сельскохозяйственных земель, - ландшафтную архитектуру, - деятельность агрономов и экономистов в области сельского хозяйства, - предоставление услуг в области декоративного садоводства, озеленения, - организацию сельскохозяйственных ярмарок и выставок. Таким образом, согласно ОКЭД группа 01.6 «Деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных и деятельность по обработке урожая» включает деятельность присущую сельскохозяйственному производству, а также деятельность, схожую с сельскохозяйственной, но не направленную на производство продукции (сбор сельскохозяйственной продукции), осуществляемую за вознаграждение или на договорной основе. В связи с чем, в целях исчисления корпоративного подоходного налога налогооблагаемый доход налогоплательщика подлежит обложению налогом по ставке 20 процентов в соответствии с пунктом 1-1 статьи 313 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 14.02.2022, 11:05

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Бесембаева Нурганым

Жауаптар

Енкин Сергей

Жауаптар

Туменбаева Шолпан

Жауаптар

Туменбаева Шолпан

Жауаптар

ТОКУМТАЕВА АКМАРАЛ

Жауаптар

Джунисбеков Кайрат

Жауаптар

Адешов Алмас

Жауаптар

Бектұрсын Дастан

Жауаптар

КАЗАНЦЕВ КОНСТАНТИН

Жауаптар

Мухамадиев Диаз

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Бесембаева Нурганым

Жауаптар

Енкин Сергей

Жауаптар

Туменбаева Шолпан

Жауаптар

Туменбаева Шолпан

Жауаптар

ТОКУМТАЕВА АКМАРАЛ

Жауаптар

Джунисбеков Кайрат

Жауаптар

Адешов Алмас

Жауаптар

Бектұрсын Дастан

Жауаптар

КАЗАНЦЕВ КОНСТАНТИН

Жауаптар

Мухамадиев Диаз

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар