Жауаптар

---

Отвечено № 706001/1

Алтынбаев Ә.С. 06.10.2021, 05:19

---

Отвечено № 706001/1

Алтынбаев Ә.С. 06.10.2021, 05:19

---

Жауаптар

---

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с пунктом 104 Главы 15 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» при оформлении СНТ в разделе G10 необходимо отразить сведения о разрешительном документе (лицензия/разрешение), который загружается из журнала разрешительных документов, размещенного в ИС ЭСФ. В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона Республики Казахстан «Об экспортном контроле» если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые установлены настоящим Законом, то применяются правила международного договора. В соответствии со статьей 6 Договора между Республикой Казахстан и Российской Федерацией о военно-техническом сотрудничестве, ратифицированным постановлением Правительства Республики Казахстан от 23 декабря 2013 года № 1388 (далее – Договор) поставки продукции военного назначения, выполнения работ и оказания услуг в сфере военно-технического сотрудничества осуществляются по контрактам, заключаемым уполномоченными органами и (или) уполномоченными организациями Сторон. Ввоз (вывоз) продукции военного назначения осуществляется по перечням, утверждаемым уполномоченным органами Сторон. Реализация Договора в Республике Казахстан и Российской Федерации, формирование и утверждение перечней, а также порядок ввоза (вывоза) продукции военного назначения определяются соответствующими нормативными актами Сторон. В соответствии с пунктом 16 Правил формирования перечней и контроля за ввозом (вывозом) продукции военного назначения между Республикой Казахстан и Российской Федерацией, утвержденным приказом Министра обороны Республики Казахстан от 22 января 2016 года № 27 ввоз на территорию (вывоз с территории) Республики Казахстан продукции, подпадающей под экспортный контроль, осуществляется в соответствии с Законом Республики Казахстан от 21 июля 2007 года «Об экспортном контроле». В соответствии с пунктом 2 статьи 9 Закона Республики Казахстан «Об экспортном контроле» экспорт и импорт продукции осуществляются на основании лицензий. Таким образом для оформления сопроводительных наклодных на товары, относящиеся к продукции военного назначения в разделе G10 необходимо указать номер лицензии.

Алтынбаев Ә.С. 04.10.2021, 04:34

---

Жауаптар

---

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Для разрешения возникшей проблемы были внесены корректировки по БИН 210340002832 в ИС ИНИС и были исключены данные о сведении об исключении из государственного реестра. Рекомендуем проверить статус документов на сегодняшний день.

Алтынбаев Ә.С. 18.10.2021, 02:56

---

Жауаптар

---

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше обращение сообщает, что по первому вопросу: в соответствии с пунктами 1,2 статьи 166 Налогового кодекса, на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее – ККМ) с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр. Следует отметить, что под денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек (подпункт 1) статьи 165 Налогового кодекса. В свою очередь, в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу. В вашем случае, при осуществлении расчета безналичным путем с юридическими лицами, обязательства по применению ККМ не возникает; По второму вопросу: согласно сведениям информационной системы органов государственных доходов по состоянию на 23 сентября 2021 года, в статусе «Исполнено» имеется уведомление о налоговой задолженности Қаражай Әсет Нұрбайұлы № 20000198060 от 2.04.2021 года в сумме 2800 тенге по налогу на транспортные средства по КБК 104402. На данный момент неисполненые уведомления отсутствуют. Также сообщаем, что согласно сведениям информационной системы органов государственных доходов по состоянию на 23 сентября 2021 года ИП «Amir Group» ИИН 870508301179 прекратил деятельность 20.04.2018 года, при этом сообщаем, что 13.01.2021 года зарегистрировано по месту нахождения ИП «Asset» в Управлении государственных доходов по г. Актау.

Алтынбаев Ә.С. 27.09.2021, 03:31

---

Жауаптар

---

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Относительно налоговых обязательств юридического лица В соответствии со статьей 6 Конституционного закона Республики Казахстан «О Международном финансовом центре «Астана» (далее – Закон о МФЦА)) налоговый режим на территории Центра определяется Налоговым кодексом, за исключением изъятий, установленных данной статьей. Так, в соответствии с подпунктом 5) статьи 1 Закона о МФЦА участники Центра – юридические лица, зарегистрированные в соответствии с действующим правом Международного финансового центра «Астана» (далее – Центр), а также иные юридические лица, аккредитованные Центром. Пунктом 7 статьи 6 Закона о МФЦА предусмотрено, что физические и юридические лица до 1 января 2066 года освобождаются от уплаты индивидуального и корпоративного подоходного налогов по доходам: 1) от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, находящихся на дату реализации в официальных списках фондовой биржи; 2) от прироста стоимости при реализации акций участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра, или долей участия в уставных капиталах участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра; 3) в виде дивидендов и вознаграждений по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов или вознаграждений в официальных списках фондовой биржи; 4) в виде дивидендов по акциям участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра, или по долям участия в уставных капиталах участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра. В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 225 Налогового кодекса в целях налогообложения в качестве дохода не рассматривается для налогоплательщика, передающего имущество - стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе. Согласно подпунктам 1) и 10) статьи 264 Налогового кодекса вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, а также стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога у юридического лица в рассматриваемом случае в качестве дохода не рассматривается стоимость имущества (ценных бумаг), переданного на безвозмездной основе. Кроме того, вычету не подлежит стоимость такого имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, а также расходы не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода. Относительно налоговых обязательств физического лица В годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг (подпункт 5) статьи 321 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). При этом доход в виде безвозмездно полученного имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов: балансовой стоимости имущества; стоимости имущества, определенной договором или иным документом, на основании которого имущество передается физическому лицу, в случае отсутствия балансовой стоимости такого имущества (часть 1 статьи 325 Налогового кодекса). Так, исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога (ИПН) осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом (пункт 1 статьи 350 Налогового кодекса). В свою очередь, если иное не установлено пунктом 3 статьи 350 Налогового кодекса, налоговыми агентами признаются также юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, выплачивающие доход физическому лицу (подпункт 3) пункт 2 статьи 350 Налогового кодекса). В связи с изложенным, стоимость акции юридического лица, подаренного физическому лицу, признается доходом такого лица в виде безвозмездно полученного имущества, подлежащим налогообложению у источника выплаты. Соответственно, по таким доходам физических лиц у налогового агента возникают обязательства по исчислению, удержанию, уплате в бюджет ИПН у источника выплаты по ставке 10% и отражению в Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00).

Алтынбаев Ә.С. 05.10.2021, 11:12

---

Жауаптар

---

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с пунктом 13 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 статьи, не требуется в случаях: 1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек; 2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа. Согласно пункту 14 статьи 412 Налогового кодекса в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой пункта 13 указанной статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений данной статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги. При этом в случаях, предусмотренных подпунктами 3) и 4) пункта 13 настоящей статьи, выписка счета-фактуры осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг. В случае, предусмотренном подпунктом 4) части первой пункта 13 указанной статьи, получатель услуг вправе обратиться с требованием выписать документ, подтверждающий факт проезда физического лица, или счет-фактуру к поставщику таких услуг, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе работ, услуг реквизитов физического лица, которому оказана услуга по перевозке. В случае приобретения товаров, работ, услуг у налогоплательщика, указанного в подпункте 8) части первой пункта 1 данной статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение срока, установленного пунктом 2 статьи 413 Налогового кодекса, обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование. Пунктом 2 статьи 413 Налогового кодекса предусмотрено, что в целях выполнения требований пункта 14 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 Налогового кодекса. На основании вышеизложенного, в случае реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины выписка счета-фактуры не требуется. При этом получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, в течение срока исковой давности.

Алтынбаев Ә.С. 05.10.2021, 11:11

---

Жауаптар

---

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее - СНТ) и их документообороту (далее - Правила). Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 4 июня 2021 года № 531 утверждены изменения в Правилах в части возникновения обязательства по оформлению СНТ при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) автомобильным транспортом в адрес физических лиц, которое возлагается на перевозчиков, осуществляющих деятельность по транспортировке товаров, грузов (экспедирование, курьерская доставка). Таким образом, при оформлении первичной СНТ на импорт в разделе А «Общий раздел» необходимо поставить отметку в пункте 7.1. «Ввоз товаров на территорию РК (Импорт)», в разделе В «Реквизиты поставщика» указать реквизиты поставщика (ИИН/БИН, наименование, код страны регистрации поставщика и др.). В разделе С «Реквизиты получателя» перевозчику следует указать свои реквизиты и в пункте 29 «Фактический адрес доставки/поставки» указать адрес своего «Виртуального склада». Данные по физическим лицам, получателям товара, указываются в графе 16 «Дополнительная информация» в разделе G1 данные по товарам. В результате после подтверждения оформленной СНТ, товар попадет на «Виртуальный склад» и может быть списан при выдаче товара физическим лицам через форму «Списание». При этом необходимо отметить, что обязательство по сдаче заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ФНО 328.00) у перевозчика не возникает. Дополнительно сообщаем, что сроки Пилотного проекта по оформлению СНТ при ввозе и вывозе товаров в рамках ЕАЭС продлеваются до апреля 2022 года.

Алтынбаев Ә.С. 04.10.2021, 04:33

---

Жауаптар

---

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает, что Ваше обращение оставлен без рассмотрения, согласно Вашего обращения от 01.10.2021г. №707964

Алтынбаев Ә.С. 01.10.2021, 06:13

---

Жауаптар

---

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии со статьей 36 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно: исчисляет и уплачивает суммы налогов и платежей, составляет и представляет налоговые формы (налоговое заявление, налоговую отчетность), и совершает иные действия во исполнение налогового обязательства. Кроме того, согласно подпунктам 1, 4 пункта 4 статьи 213 Налогового кодекса одним из условий отказа в приостановлении представления налоговой отчетности является наличие у налогоплательщика (налогового агента) неисполненных уведомлений, направленных налоговым органом. По данным интегрированной информационной системы органов государственных доходов Республики Казахстан (далее – ИС), по состоянию на 08.10.2021 года по Мамбетову Д.Х. (ИИН 750822302299) отсутствуют уведомления в статусе «не исполнено» в 6008 УГД по Туксибскому району города Алматы, в котором Мамбетов Д.Х. (ИИН 750822302299) состоит на налоговом учете по месту нахождения с 04.08.2020г. Относительно уведомления об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан №09000029391 от 13.01.2021года поясняем, что по данным ИС данное уведомление имеется в статусе «исполнено». Уведомление направлялось в адрес Мамбетова Д.Х. (ИИН 750822302299) налоговым органом (6008 УГД по Турксибскому району города Алматы) по итогам инвентаризации, проведенной по налогоплательщикам, снятым с регистрационного учета по НДС за период 2019-сентябрь 2020 года. В ходе инвентаризации установлено, что Мамбетов Д.Х. (ИИН 750822302299) снят с регистрационного учета в качестве плательщика по НДС в добровольном порядке с нарушением требований пункта 1 статьи 85 Налогового кодекса, т.е. снят при превышении оборота по НДС свыше 30 000 – кратного размера месячного расчетного показателя. На основании вышеизложенного, Вы вправе при принятии решения о приостановлении деятельности вновь подать налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности.

Алтынбаев Ә.С. 12.10.2021, 05:29

---

Жауаптар

---

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Решением Евразийского межправительственного совета от 12.08.2016 года № 5 «О ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского некоторых вопросах экономического союза в связи с присоединением Республики Казахстан к Всемирной торговой организации» закреплено, что при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств – членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС) товаров, включенных в Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, и размеров таких ставок пошлин (далее – Перечень), в качестве товаросопроводительного документа признается бумажная копия электронного счета-фактуры (далее – ЭСФ), зарегистрированного в национальной системе учета Республики Казахстан. Бумажная копия ЭСФ заверяется печатью территориального органа Комитета, а также сопровождается одним из следующих документов: - копия таможенной декларации, заверенная печатью территориального органа Комитета – при перемещении товаров, ранее ввезенных из третьих стран по ставкам Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза; - оригинал сертификата о происхождении товаров формы СТ-1, выданного в соответствии с Правилами определения страны происхождения товаров, являющимися неотъемлемой частью Соглашения о Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств от 20 ноября 2009 года, если иное не предусмотрено решением Евразийского межправительственного совета, – при перемещении товаров, произведенных на территории Республики Казахстан; - оригинал сертификата о происхождении товаров формы СТ-KZ, выданного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, или его копия, заверенная Национальной палатой предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен», – при перемещении товаров, произведенных на территориях свободной экономической зоны и свободных складов; - копия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору) – при перемещении товаров, ранее ввезенных из других государств-членов. В соответствии с пунктом 9 инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640 при вывозе с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС товаров, включенных в Перечень, ранее ввезенных на территорию Республики Казахстан из третьих стран, товаросопроводительными документами являются заверенные печатью органа государственных доходов копии ЭСФ и деклараций на товары. На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, при вывозе с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации контейнеров ЭСФ и декларация на товары подлежит заверению.

Алтынбаев Ә.С. 07.10.2021, 11:15

---