Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Альжанова Анель

Алтынбаев Ә.С.
01.06.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
156
№ 742014

Уважаемый Али Сапаргалиевич, Обращаемся к Вам за разъяснениями по следующей ситуации. Компания А, учрежденная в РК (Заказчик) и Компания B, учрежденная в ОАЭ (Исполнитель) заключили договор транспортной экспедиции. Данные услуги оказывались Исполнителем исключительно между пунктами, находящимися за пределами РК и в соответствии с положениями Налогового кодекса, не признавались доходами от оказания услуг по международной перевозке. Таким образом, доходы Компании В не являлись доходами нерезидента из источников в РК и не подлежали налогообложению в РК. Однако, при оплате услуг, Заказчиком был удержан КПН у источника выплаты в размере 20% и уплачен в бюджет. В связи с этим, просим Вас дать разъяснения относительно процедуры возврата уплаченного подоходного налога из бюджета: 1) Кто должен подавать заявление на возврат: Компания А или Компания В? 2) Каков порядок возврата в обоих случаях? Заранее благодарим за ответ! ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 672 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) при применении положений международного договора нерезидент имеет право на возврат подоходного налога в порядке, определенном настоящей статьей и статьями 673, 674 Налогового кодекса, в следующих случаях: 1) удержания и перечисления в бюджет налоговым агентом в соответствии с положениями Налогового кодекса подоходного налога с доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан; 2) исчисления и уплаты нерезидентом подоходного налога с доходов от осуществления деятельности в Республике Казахстан через структурное подразделение, не приводящей к образованию постоянного учреждения в соответствии с международным договором; 3) уплаты нерезидентом в бюджет подоходного налога с доходов, полученных из источников в Республике Казахстан, в соответствии с положениями Налогового кодекса. При этом нерезидент обязан представить в орган государственных доходов налоговое заявление на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета (далее в целях статей 672, 673, 674 Налогового кодекса – заявление) с приложением документов, определенных пунктами 3 и 4 статьи 672 Налогового кодекса. Пунктами 2 и 3 статьи 672 Налогового кодекса установлено, что заявление представляется нерезидентом по форме, утвержденной уполномоченным органом, в двух экземплярах в орган государственных доходов, являющийся вышестоящим по отношению к органу государственных доходов по месту нахождения (жительства, пребывания) налогового агента. Датой представления заявления в орган государственных доходов является дата получения заявления органом государственных доходов. Налоговое заявление представляется нерезидентом в орган государственных доходов с приложением: 1) копии контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ, оказание услуг или на иные цели; 2) документ, подтверждающий резидентство, соответствующий требованиям статьи 675 Налогового кодекса; 3) копии бухгалтерских или иных документов, подтверждающих суммы полученных доходов и удержанных или уплаченных налогов; 4) в случае выполнения работ, оказания услуг нерезидентом на территории Республики Казахстан через работников или другой персонал, нанятый нерезидентом для таких целей, – копии документов, удостоверяющих личность таких физических лиц, и документов, подтверждающих сроки их пребывания на территории Республики Казахстан; 5) дополнительно в случае представления заявления юридическим лицом: нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов, либо выписки из торгового реестра (реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент) с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента. В случае отсутствия у нерезидента в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства учредительных документов или обязательства по регистрации в торговом реестре (реестре акционеров или ином аналогичном документе, предусмотренном законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент) такой нерезидент представляет налоговому агенту: документ (акт), послуживший основанием для создания нерезидента, правовая (юридическая) сила которого подтверждена соответствующим органом иностранного государства, в котором зарегистрирован такой нерезидент; либо иной документ, указывающий организационную структуру консолидированной группы, участником которой является нерезидент, с отражением наименования всех ее участников и их географического местонахождения (наименования государств (территорий), где участники консолидированной группы созданы (учреждены), и номера государственной и налоговой регистрации всех участников консолидированной группы. Согласно пункту 8 статьи 672 Налогового кодекса орган государственных доходов отказывает в рассмотрении заявления в следующих случаях: 1) подачи нерезидентом заявления по истечении срока, установленного пунктом 7 статьи 672 Налогового кодекса. При этом нерезидент не вправе повторно подать заявление; 2) несоответствия документа, подтверждающего резидентство, требованиям, установленным статьей 675 Налогового кодекса; 3) непредставления нерезидентом документов, определенных в пунктах 3 и 4 статьи 672 Налогового кодекса; 4) несоблюдения нерезидентом положений пункта 2 статьи 672 Налогового кодекса. При этом решение органа государственных доходов об отказе в рассмотрении заявления вручается нерезиденту под роспись или направляется по почте заказным письмом с уведомлением с приложением заявления и представленных документов в течение десяти рабочих дней со дня их получения органом государственных доходов с указанием причин отказа. В случае отказа органом государственных доходов в рассмотрении заявления по основаниям, предусмотренным подпунктами 2), 3) и 4) настоящего пункта, нерезидент вправе в пределах срока, установленного пунктом 7 статьи 672 Налогового кодекса, повторно подать заявление, если им будут устранены допущенные нарушения.

Алтынбаев Ә.С. 28.06.2022, 04:53

Алтаева Алсу

Алтынбаев Ә.С.
01.06.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
127
№ 742009

Я, Алтаева Алсу Агиловна, 2 апреля 2021 года продала принадлежащую мне квартиру по адресу: г. Нур-Султан, ул. Бейбитшилик, д. 1, кв. 37. 30 мая 2022 года ко мне на телефон пришло уведомление №62032D203101 о нарушении (установлен факт реализации имущества, находящегося на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, и получение дохода от прироста стоимости при реализации имущества). Довожу до Вашего сведения, что указанная квартира принадлежала мне на праве собственности на основании договора купли-продажи от 8 апреля 2009 года № 6763. Квартира была приобретена в период брака с моим супругом Алтаевым Жетписбаем. В 2021 году при продаже квартиры было выяснено, что у меня не оформлена доля наследства от моего супруга, который скончался в 2014 году. В связи с этим перед реализацией квартиры я оформила свидетельство о праве на наследство по закону от 21 марта 2021 года № 2197. Таким образом, на момент продажи, я являлась собственницей данной квартиры более 1 года. На основании изложенного, прошу Вас разобраться в данной ситуации и отменить вышеуказанное уведомление о нарушении. О принятом решении прошу сообщить мне по номеру телефона: +7 701 40 40 950 или на электронную почту ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица прирост стоимости при реализации (передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности (подпункт 14) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). Вместе с тем, доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности (подпункт 1) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). Так, в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 статьи 331, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 статьи 331 Налогового кодекса), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности (пункт 6 статьи 331 Налогового кодекса). При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях данного пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. При отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) - 7) пункта 1 данной статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 данной статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 данной статьи, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество (подпункт 1) пункта 7 статьи 331 Налогового кодекса). Право собственности на жилище или его часть возникает при получении жилища по наследству или в порядке универсального правопреемства (подпункт 3) статьи 12 Закона Республики Казахстан «О жилищных отношениях»). Государственной регистрации подлежит изменение состава общего имущества объекта кондоминиума и (или) размера долей собственников квартир, нежилых помещений в общем имуществе объекта кондоминиума в результате изменения общей площади квартир и площадей нежилых помещений многоквартирного жилого дома (пункт 4 статьи 39 Закона Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» (далее - Закон). Каждый вторичный объект в составе объекта кондоминиума, находящийся в индивидуальной (раздельной) собственности (ином вещном праве), рассматривается как отдельный объект недвижимости, которому для целей государственной регистрации в порядке, установленном уполномоченным органом, присваивается самостоятельный кадастровый номер (пункт 1 статьи 40 Закона). При этом каждый участник долевой собственности вправе по своему усмотрению продать, подарить, завещать, заложить свою долю, либо распорядиться ею иным образом с соблюдением условий, предусмотренных статьей 216 Гражданским кодексом Республики Казахстан (пункт 2 статьи 212 ГК РК). На основании изложенного, учитывая ситуацию, изложенную в обращении, при реализации самостоятельной ½ доли унаследованной квартиры, находящейся на праве собственности менее одного года со дня регистрации права собственности, возникает имущественный доход. Доходом от прироста стоимости будет являться положительная разница между ценой (стоимостью) реализации доли в имуществе и рыночной стоимостью доли в имуществе на дату возникновения права собственности, определенной не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. При отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. При возникновении имущественного дохода возникают обязательства по сдаче декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество (31 марта) и уплате ИПН не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН. Необходимо отметить, что исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения). Исполнением налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается: 1) в случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями - устранение выявленных нарушений налогоплательщиком (налоговым агентом) путем представления налоговой отчетности по уведомлению за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения. 2) в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями - представление налогоплательщиком (налоговым агентом) пояснения по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе в налоговый орган, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. В случае, если в пояснении в качестве основания для несогласия лица, представившего пояснение, в качестве подтверждения доказательств указываются документы, то копии документов, указанных в пояснении, кроме налоговой отчетности, обязательно прилагаются к пояснению. Представление иных документов в рамках исполнения уведомления путем представления пояснения не требуется (пункт 2 статьи 96 Налогового кодекса).

Алтынбаев Ә.С. 17.06.2022, 11:24

Чешун Станислав

Алтынбаев Ә.С.
31.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
362
№ 741977

ИП занимается международными грузоперевозками. ИП ничего не производит, стационарных объектов не имеет. Имеет передвижные источники (грузовые автомобили), заправляет их дизельным топливом. Раньше ИП рассчитывал и уплачивал эмиссии в окружающую среду и сдавал ф. 870. В сязи с изменениями в Экологическом и Налоговом Кодексе, вступающими в действие с 01.01.2022 возник вопрос обязан ли ИП сдавать 870 форму. Нашел ответ на обращение от 19.01.2022 № 722807 в блоге Министра экологии, геологии и природных ресурсов РК отвечал на вопрос вице-министр Т. Момышев, что согласно ст.12 Кодекса категория для передвижных источников (автомобили) не определяется. с 1 января 2022 года в соответствии с новой редакции пункта 1 статьи 574 Налогового кодекса плательщиками платы будут являться операторы объектов І, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом РК и не будут являться плательщиками объектов IV категорий. Если категория от передвижных источников (автомобилей) не определяется, значит деятельность относится к 4 категории. Обязан ли ИП, занимающийся международными грузоперевозками сдавать в 2022 году 870 форму? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пунктам 1, 2 статьи 127 Экологического Кодекса плата за негативное воздействие на окружающую среду (далее - плата) взимается за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы загрязняющих веществ, захоронение отходов, размещение серы в открытом виде на серных картах. Внесение платы осуществляется оператором объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду. В соответствии с пунктом 1 статьи 574 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) плательщиками платы являются операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом. В соответствии с пунктом 3 статьи 418 Экологического кодекса операторы объектов, введенных в эксплуатацию до 1 июля 2021 года, или объектов, не введенных в эксплуатацию, в отношении которых до 1 июля 2021 года выданы положительные заключения государственной экологической экспертизы или комплексной вневедомственной экспертизы, которые признавались субъектами специального природопользования в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан от 9 января 2007 года, обязаны не позднее 1 августа 2021 года подать в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды заявление в целях отнесения соответствующих объектов к I, II, III и IV категориям в соответствии с положениями Экологического кодекса (далее - Заявление). Согласно пункту 17 статьи 202 Экологического кодекса нормативы допустимых выбросов для передвижных источников не устанавливаются. Из этого следует, что для определения категории передвижных источников оператору необходимо руководствоваться Приложением 2 к Экологическому кодексу, разрешением на эмиссии в окружающую среду и критериями, изложенными в пунктах 10,11,12,13 Инструкции по определению категории объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду (утверждена приказом Министра экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан от 13 июля 2021 года № 246). Таким образом, если объекты не используются в деятельности указанных в Приложении 2 Экологического кодекса, то по объектам отсутствуют обязательства по представлению налоговой отчетности и уплате платы.

Алтынбаев Ә.С. 10.06.2022, 07:16

ТЕЛЛИ ТАРХАН

Алтынбаев Ә.С.
31.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
138
№ 741966

Здравствуйте Али Сапаргалиевич! Наша компания ТОО "TT CAPITAL PARTNERS (ТТ КАПИТАЛ ПАРТНЕРС)" БИН 090140019258 ранее состояла на регистрационном учете в УГД по г.Актау. Некоторое время назад компания изменила место нахождение по адресу в г.Алматы в Бостандыкском районе. Бухгалтером, по ошибке, была представлена налоговая отчетность ф.200.00 за 4 квартал 2021 года в УГД по г.Актау 09.02.2022г., т.е. в положенный срок.. После получения уведомления с УГД по Бостандыкскому району о не представлении налоговой отчетности, бухгалтером было подано заявление на отзыв отчетности "методом изменения". Таким образом, ранее представленная декларация в УГД по г.Актау была отозвана и этой же датой была создана аналогичная декларация в УГД по Бостандыкскому району. Дата принятия в уведомлении (УГД по Бостандыкскому району) та же, 09.02.2022г., дата разноски 03.05.2022г. В ответ на уведомление, ранее полученного от УГД по Бостандыкскому району о непредставлении налоговой отчетности, нами была описана ситуация, приложены заявление на отзыв «методом изменения», уведомление о принятии налоговой отчетности, декларации. В свою очередь, УГД по Бостандыкскому району направил нам письменный ответ о том, что уведомление считать исполненным, но явиться в УГД по Бостандыкскому району для составления административного протокола или прислать через EGOV ходатайство о возбуждении административного дела без личного присутствия представителя компании. Уважаемый Али Сапаргалиевич просим Вас дать разъяснения на сколько правомерны действия УГД по Бостандыкскому району? По сути декларация представлена во время, но к сожалению в другой УГД и самое главное, декларация с пустыми данными, что ни как не повлияло на налоговые показатели. ...

Толығырақ

Иванов Павел

Алтынбаев Ә.С.
31.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
166
№ 741956

Здравствуйте, хотелось бы получить ответ по вопросу: я покупаю товар через Каспий магазин. Захожу в приложение Kaspi.kz, выбираю товар, произвожу оплату. Каспий -магазин списывает деньги с моего карт-счета за покупку. Т.е., я оплачиваю за товар не продавцу, а посреднику (Каспий магазину). Каспий магазин не выдает мне чек ККМ. Приходит только квитанция об оплате в приложение от Каспий магазина. Кто должен в данном случае выдавать чек ККМ, если я ОПЛАЧИВАЮ за товар посреднику (Каспий магазину)? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 166 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее - ККМ). Следует отметить, что под денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей. В соответствии с пунктом 35-2) Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» мобильные платежи – безналичные платежи, инициированные в электронной форме в пользу физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, юридического лица в оплату за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг, получаемые посредством мобильного приложения или иного оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием штрихового кода. Согласно пунктам 58, 59 статьи 1 Закона Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности» электронная торговая площадка - интернет-ресурс, обеспечивающий инфраструктуру участникам электронной торговли, в том числе заключение договоров между ними на оказание работ и услуг с использованием информационно-коммуникационных технологий; участники электронной торговли - физические и юридические лица, участвующие в качестве покупателя, продавца и (или) электронной торговой площадки. При приеме оплаты с использованием платежных карточек через интернет - платформу за покупку товара у продавца возникает обязательство по применению ККМ. В свою очередь, в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу. Кроме того, согласно пункту 10 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О защите прав потребителей», продавец обязан при продаже товара (выполнении работы, оказании услуги) выдать документ, подтверждающий факт приобретения товара (выполнения работы, оказания услуги), или договор, заключенный при приобретении товара (выполнении работы, оказании услуги). Таким образом, при покупке через интернет - платформу продавец обязан выдать чек ККМ на сумму, уплаченную за товар в день совершения покупки (при доставке, либо самовывозе). Дополнительно сообщаем, что в случае осуществления расчетов безналичным способом с банковского счета покупателя на банковский счет продавца, обязательства по применению ККМ у продавца не возникает.

Алтынбаев Ә.С. 15.06.2022, 04:51

ХРУЩЁВ АНДРЕЙ

Алтынбаев Ә.С.
31.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
127
№ 741942

Руководителю Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан Алтынбаеву Али Сапаргалиевичу Уважаемый Али Сапаргалиевич! Просим Вас обратить свое внимание и оказать содействие в решении следующей сложившейся ситуации: 18 августа 2021 года Решением № 35 ГУ «Управление государственных доходов по городу Павлодар» (далее по тексту – УГД г. Павлодара) было принято предоставить рассрочку ТОО «Павлодарспецмонтаж»по социальному налогу КБК 103101 сроком на три года. В рамках данной рассрочки был заключен договор залога недвижимого имущества (где залогом выступает промышленная база, во много раз превышающая по стоимости задолженность по соц. налогу), с графиком платежей. Однако, 19 мая 2022 года ГУ «УГД г. Павлодара» принимает Решение досрочно прекратить действие рассрочки в связи с нарушением графика платежей. Платеж погашен 19 мая 2022 года, что подтверждается квитанцией об оплате. До сегодняшнего дня ТОО «Павлодарспецмонтаж» не нарушало график платежей, оплачивало своевременно и систематических нарушений не было. Данная задержка платежа произошла по обстоятельствам не зависящим от нашей воли. Тем более задержка платежа была не систематическая и длительная, предупреждений от ГУ «УГД г. Павлодара» не поступало о снятии нас с рассрочки. До событий в 2019 году (пандемия COVID-19) наше предприятие считалось добросовестным налогоплательщиком, налоговые платежи в бюджет страны оплачивались своевременно, гражданам было предоставлено более 200 рабочих мест. Учитывая, что в настоящее время у Компании финансовые трудности, мы не уклоняемся от платежей в бюджет, и прилагаем все усилия наладить финансовое положение и имеем цель продолжать работать, просим Вас оказать содействие и отменить Решение ГУ «УГД г. Павлодара» о досрочном прекращении действия рассрочки. Приложение: 1. Решение о досрочном прекращении действия рассрочки; 2. Квитанция об оплате платежа; ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Подпунктом 1 пункта 3 статьи 13 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что налогоплательщик обязан исполнять налоговое обязательство в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан в полном объеме и в установленные сроки. Согласно статье 7 Налогового кодекса налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и обязательным, запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера. Вместе с тем, статьей 49 Налогового кодекса предусмотрена возможность изменения сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат, которое осуществляется в форме отсрочки, рассрочки по уплате налогов и (или) плат, исчисленных налогоплательщиком согласно представленной налоговой отчетности, а также начисленных налоговым органом по результатам налоговых проверок, по данным уполномоченных государственных органов. При этом изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат производится под залог имущества налогоплательщика и (или) третьего лица, и (или) под банковскую гарантию. Согласно статье 54 Налогового кодекса действие рассрочки прекращается, в том числе досрочно, в случае нарушения налогоплательщиком условий предоставления рассрочки по уплате налогов и (или) плат. Решением от 18 августа 2021 года №35 Управлением государственных доходов по г. Павлодар (далее – Управление) ТОО «Павлодарспецмонтаж» БИН 000240007201 на основании главы 6 Налогового кодекса предоставлена рассрочка по уплате социального налога (КБК 103101) под залог имущества на общую сумму 46 738,1 тыс. тенге, на срок с 16 сентября 2021 года до 16 августа 2024 года, с утверждением графика погашения задолженности, предусматривающего ежемесячную уплату сумм налогов равными долями. Налоговая задолженность образовалась в результате представления дополнительной декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу за 1-4 кварталы 2020 года. Следует отметить, что ТОО «Павлодарспецмонтаж» в рамках предоставленной рассрочки 16 мая 2022 года нарушен утвержденный график исполнения налогового обязательства по уплате социального налога (КБК 103101), то есть оплата произведена несвоевременно. Подпунктом 2) пункта 2 статьи 54 Налогового кодекса предусмотрено, что нарушение графика исполнения налогового обязательства по уплате налогов влечет прекращение действия рассрочки. В этой связи, действие предоставленной рассрочки по уплате налогов прекращено. Статьей 55 Налогового кодекса предусмотрено, что в случае нарушения графика исполнения налогового обязательства, обеспеченного залогом имущества налогоплательщика и (или) третьего лица и (или) банковской гарантией, налоговый орган обращает взыскание на заложенное имущество налогоплательщика и (или) третьего лица либо требует исполнения банковской гарантии. При этом, реализация имущества, заложенного налогоплательщиком и (или) третьим лицом, производится уполномоченным юридическим лицом путем проведения торгов. Учитывая изложенное, в связи с нарушением графика исполнения налогового обязательства по уплате налогов пересмотр графика не представляется возможным. Дополнительно сообщаем, что Законом Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве» предусмотрено применение реабилитационной процедуры, в рамках которой к должнику применяются реорганизационные, организационно-хозяйственные, управленческие, инвестиционные, технические, финансово-экономические, правовые и иные не противоречащие законодательству Республики Казахстан меры, направленные на восстановление платежеспособности. В этой связи, в целях восстановления платежеспособности ТОО «Павлодарспецмонтаж» вправе обратиться в суд с заявлением о применении реабилитационной процедуры.

Алтынбаев Ә.С. 07.06.2022, 12:55

Иванова Ирина

Алтынбаев Ә.С.
31.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
634
№ 741935

Добрый день. К сожалению, на вопрос 740241 от 19.05.2022 получила очередную отписку. При подготовке ответа не был учтен тот факт, что передвижные источники загрязнения НЕ ПОДЛЕЖАТ КАТЕГОРИРОВАНИЮ. Ответ Министра экологии по данному вопросу был приложен в виде ссылки(https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/737142): "в случае отсутствия видов деятельности, указанные в приложении 2 к Кодексу и не соответствующие критериям, изложенных в п. 10,11,12,13 Инструкции по определению категории объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, утвержденной Приказом Министра экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан от 13 июля 2021 года № 246 (внесены изменения – 19.10.2021г.) категория передвижных источников не определяется". Прошу Вас, дайте ответ именно по ситуации, а не отписку, с учетом того момента, что объектов, подлежащих категорированию , нет. Передвижные источники не подлежат категорированию. Надо ли по ним платить плату и сдавать форму 870.00? Проходить категорирование в данном случае не нужно. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пунктам 1, 2 статьи 127 Экологического Кодекса плата за негативное воздействие на окружающую среду (далее - плата) взимается за выбросы загрязняющих веществ. Уплату платы осуществляют операторы объекта, осуществляющие выбросы. Объекты выбросов подразделяются на I, II, III и IV категорию и согласно пункту 3 статьи 418 Экологического кодекса, налогоплательщики обязаны подать заявления в уполномоченный орган для определения категории объектов. Нормами Экологического кодекса нормативы по выбросам загрязняющих веществ допустимых для передвижных источников не установлены и транспортные средства не классифицируются на категории загрязнения. В пунктах 10, 11, 12, 13 Приложения 2 к Экологическому кодексу, указаны виды деятельности, подлежащие категорированию I, II, III. По передвижным объектам, используемым в деятельностях указанных пунктах Приложения 2, налогоплательщики, обязаны представлять налоговую отчетность и уплачивать плату.

Алтынбаев Ә.С. 15.06.2022, 11:21

РЕПКИН ПЕТР

Алтынбаев Ә.С.
31.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
131
№ 741921

Добрый день! Согласно ст 457 НК РК 2019г, ранее помимо онлайн подачи заявления ФНО 328, необходимо было сдавать заявление и все сопроводительные документы на экспорт в ЕАЭС в налоговый орган. Но с 2021г данный пункт исключен. Вопрос: 1. нужно ли предоставлять в налоговый орган Заявление о ввозе на бумажном носителе и все сопровод. документы? 2. если Заявление есть в Налоговой в электронной форме в СОНО РК, но на бумажном носителе нами не представлен в Налоговую, будет ли начисление НДС налоговым органом согл п. 3 ст. 457 ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 447 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) документами, подтверждающими экспорт товаров, являются заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее – Заявление) с отметкой налогового органа государства-члена Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или копии либо в электронной форме). Согласно пункту 2 статьи 457 Налогового кодекса, в случае получения от налоговых органов государств-членов ЕАЭС, налогоплательщиками которых импортированы товары, Заявление в электронной форме налогоплательщику Республики Казахстан, осуществившему экспорт товаров, налоговым органом Республики Казахстан направляется уведомление о получении такого заявления. Уведомление, указанное в настоящем пункте, направляется в течение десяти рабочих дней со дня поступления такого заявления по форме, установленной уполномоченным органом. В соответствии с пунктом 3 статьи 457 Налогового кодекса, при не поступлении в электронной форме в налоговый орган Республики Казахстан Заявление в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота по реализации товаров при их экспорте, по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, обязан уплатить налог по ставке, установленной пунктом 1 статьи 422 настоящего Кодекса, в срок, предусмотренный статьей 425 Налогового кодекса. Начисление указанных в настоящем пункте сумм налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в порядке, определенном уполномоченным органом. Согласно пункту 4 статьи 457 Налогового кодекса, в случае несвоевременной и неполной уплаты суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, налоговый орган применяет способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания в порядке, определенном Налоговым кодексом. Кроме того, согласно пункту 5 статьи 457 Налогового кодекса, в случаях поступления Заявления в электронной форме в налоговый орган Республики Казахстан по истечении срока, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи, уплаченные суммы налога на добавленную стоимость подлежат зачету и возврату в соответствии со статьями 101 и 102 Налогового кодекса. При этом уплаченные суммы пени, начисленные в соответствии с пунктом 4 статьи 457 Налогового кодекса, возврату не подлежат. На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, при получении Заявлении от налоговых органов государств-членов ЕАЭС в электронной форме, обязательства по представлению Заявления на бумажном носителе не возникает.

Алтынбаев Ә.С. 10.06.2022, 07:11

Бейсембинова Гулайим

Алтынбаев Ә.С.
31.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
122
№ 741920

Здравствуйте, Али Сапаргалиевич! Просим разъяснить следующее: в соответствии со статьей 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года " О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" субъекты применяющих специальные налоговые режимы и признаваемых субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства освобождены от налогов на доходы на период с 1 января 2020 года до 01 января 2023года. Положение части первой настоящей статьи не распространяется на налогоплательщиков: 14. Реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти. Что относится к полезным ископаемым щебень и песок? Если ИП применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации с численностью 3 человека, занимается перепродажей песка и щебня. Собственного карьера нет. Описание товара в CT-KZ : Песок 0,1-1,5 мм. СТ РК 2563-2014 "Песок для песочниц локомотивов" Код ТН ВЭД-250590000, КП ВЭД -08.12.11., единица измерения-тонна. Песок кварцевый -является переработанной продукцией. Так как после закупки сырого песка мы производим целый ряд технологических процессов. Таких как: Просушка песка в пескосушильном барабане, просеивание по фракция 4мм, 3мм, 2,5 мм, 2мм, 1,5мм и до 0,3мм. Далее по потребности Заказчика упаковываем в Биг-беги или отгружаем навалом. В данном случае полученный продукт является не просто добытым полезным ископаемым, а продукцией, товаром со своим кодом ТН ВЭД. К примеру пескоблок, он состоит на 100% из песка, но пройдя определенный технологический процесс , такой как прессование на пресс форме, получается другой товар кирпич из песка. Реализация пескоблока не является реализацией полезных ископаемых хотя основа тот= же песок. Так почему реализация переработанного песка подлежит уплате налога? Щебень не является полезным ископаемым , а является переработанной продукцией, так как полезное ископаемое добытый известняк, а уже из него производят щебень. Описание товара в CT-KZ : Песок 0,1-1,5 мм. СТ РК 2563-2014 "Песок для песочниц локомотивов" Код ТН ВЭД-250590000, КП ВЭД -08.12.11., единица измерения-тонна. Отсюда вопрос: ИП имеет ли право применить освобождение от уплаты с доходов, полученных в период с 01.01.2022г.по 31.12.2022г., согласно мораторию? Заранее спасибо! ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии со статьей 57-4 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон о введении) установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы, признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства и не осуществляющие отдельные виды деятельности, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате сумму исчисленных налогов в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса. При этом, следует учесть, что в соответствии с подпунктом 14) статьи 57-4 Закона о введении вышеуказанное уменьшение не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти. Статьей 12 Кодекса Республики Казахстан от 27 декабря 2017 года № 125-VI «О недрах и недропользовании» (далее – Кодекс о недрах) установлено, что полезными ископаемыми признаются содержащие полезные компоненты природные минеральные образования и органические вещества, химический состав и физические свойства которых позволяют использовать их в области материального производства и потребления непосредственно или после переработки. Нерудные твердые полезные ископаемые, используемые в естественном состоянии или с незначительной обработкой и очисткой в строительных и иных хозяйственных целях и имеющие широкое распространение в недрах, признаются общераспространенными. К общераспространенным полезным ископаемым относятся, в том числе осадочные горные породы, галечники и гравий, гравийно-песчаная (песчано-гравийная) смесь, пески и песчаники. В связи с чем, добытые песок и щебень относятся к общераспространенным полезным ископаемым. Исходя из вышеизложенного, плательщики, осуществляющие реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации песка, щебня не вправе уменьшить на 100 процентов суммы налогов, указанных в статье 57-4 Закона о введении.

Алтынбаев Ә.С. 17.06.2022, 11:16

АЛЬПИЕВА МЕРУЕРТ

Алтынбаев Ә.С.
31.05.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
214
№ 741919

Здравствуйте! Вопрос; Подлежит ли обложению социальным налогом доход работника резидента Республики Казахстан и доход работника нерезидента из стран членов ЕАЭС - участника "Астана Хаб" в 2022 году? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпункту 3) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы государственных доходов обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан. В соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса из объекта налогообложения социального налога исключаются доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также доходов, установленных в подпункте 53) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан. Согласно подпункту 50) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы работников юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса. Так, налогоплательщики, указанные в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, являются участниками международного технологического парка «Астана Хаб». Таким образом, учитывая действующую редакцию подпункта 3) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса, участники международного технологического парка «Астана Хаб» освобождаются от уплаты социального налога по доходам работников резидентов, а также нерезидентов.

Алтынбаев Ә.С. 05.06.2022, 11:41

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Альжанова Анель

Жауаптар

Алтаева Алсу

Жауаптар

Чешун Станислав

Жауаптар

ТЕЛЛИ ТАРХАН

Жауаптар

Иванов Павел

Жауаптар

ХРУЩЁВ АНДРЕЙ

Жауаптар

Иванова Ирина

Жауаптар

РЕПКИН ПЕТР

Жауаптар

Бейсембинова Гулайим

Жауаптар

АЛЬПИЕВА МЕРУЕРТ

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Альжанова Анель

Жауаптар

Алтаева Алсу

Жауаптар

Чешун Станислав

Жауаптар

ТЕЛЛИ ТАРХАН

Жауаптар

Иванов Павел

Жауаптар

ХРУЩЁВ АНДРЕЙ

Жауаптар

Иванова Ирина

Жауаптар

РЕПКИН ПЕТР

Жауаптар

Бейсембинова Гулайим

Жауаптар

АЛЬПИЕВА МЕРУЕРТ

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар