Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Рамазанов Нурлан

Жаналинов Д.Е.
21.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
297
№ 762122

Добрый день, Ответьте пожалуйста на следующие вопросы: ТОО по итогам 9 месяцев 2022 года получила прибыль в размере 700 000 000 тенге. Вопросы: 1. Вправе ли учредители ТОО (их у нас 4 человека) 31.10.2022 года утвердить фин. отчетность за 9 месяцев 2022 года и распределить дивиденды не сразу одной суммой в течение данного месяца как указано в Законе о ТОО, а частями в течение 2023 года, и будет ли облагаться ИПН 10% у источника выплаты сумма этих дивидендов выплаченных в 2023 году, но начисленных в 2022 году? 2. Законно ли в протоколе общего собрания отразить, что учредители будут получать дивиденды за 9 месяцев 2022 года до конца 2023 года частями? 3. Если учредители ТОО являются учредителями еще других 3-х ТОО будет ли подлежать обложению ИПН 10% по каждому ТОО отдельно или же будет браться суммарный доход по всем ТОО, который не должен превышать 30 000 МРП на каждого участника? 4. В связи с внесением изменений в Налоговый Кодекс с 01.01.2023 г. будет ли облагаться ИПН 10% выплата дивидендов, которая будет начислена/утверждена в 2022 году, а выплачена частями в течение 2023 года? С уважением, Нурлан Рамазанов тел. 8 778 666 66 77 ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. По первому и второму вопросам Законодательно вопросы утверждения финансовой отчетности, полномочия и порядок проведения общего собрания участников товарищества с ограниченной ответственностью (далее – ТОО) и распределения чистого дохода ТОО между его участниками урегулированы Законом Республики Казахстан «О товариществах с дополнительной и ограниченной ответственностью». По третьему вопросу В соответствии с подпунктом 10) статьи 321 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции статьи 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее - Закон о введении) в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей. Законом Республики Казахстан от 11 июля 2022 года №135-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» изменения и дополнения в подпункт 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении в части применения корректировки дохода в виде дивидендов для физических лиц, полученных от юридического лица - резидента внесены с 1 января 2023 года. Так, в соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении, действующего по состоянию на 1 января 2023 года, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы (далее – корректировка дохода), в том числе в виде дивидендов, полученных от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года (далее – МРП), при распределении: чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом - резидентом между его учредителями, участниками; дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица - резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице - резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом. При этом в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 351 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении исчисление индивидуального подоходного налога (далее – ИПН) по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению. Сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 Налогового кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с разделом 8 Налогового кодекса. Удержание ИПН производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Следовательно, в случае начисления юридическим лицом-налоговым агентом дохода в виде дивидендов физическим лицам в 2023 году, такие доходы за календарный год в пределах 30000 МРП исключаются из доходов таких физических лиц, подлежащих налогообложению. При этом сумма свыше 30 000 МРП подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 10 %. Следует отметить, что корректировка дохода в соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении, действующего по состоянию на 1 января 2023 года, применяется каждым налоговым агентом отдельно к доходу физического лица-участника, подлежащих налогообложению, поскольку положениями статьи 353 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении предусмотрен отдельный порядок определения облагаемого дохода у источника выплаты в зависимости от источника выплаты дохода физическому лицу с учетом применения корректировки дохода. По четвертому вопросу Согласно пункту 2 статьи 320 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан, облагаются индивидуальным подоходным налогом по ставке 5 процентов. При этом в соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются дивиденды, при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов. Положения данного подпункта применяются к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде: чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками; дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица-резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице - резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом. При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 650 Налогового кодекса. В целях данного подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд. В случае если юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, то положения данного подпункта применяются в следующем порядке: если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное данным подпунктом, не применяется; если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное данным подпунктом, применяется ко всей сумме дивидендов. В связи с изложенным, дивиденды, начисленные в 2022 году учредителю-физическому лицу, владеющему на день начисления дивидендов долей участия более трех лет, не подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом при одновременном соблюдении других условий, предусмотренных подпунктом 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении.

Жаналинов Д.Е. 05.01.2023, 01:04

Садуов Даурен

Жаналинов Д.Е.
20.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
105
№ 762095

Уважаемый Данияр Еренгалиевич! Просим Вас рассмотреть обращение о нижеследующем: ТОО имеет нарастающий убыток, подлежащий переносу за период 2018 по 2021 год. Согласно пункту 1 статьи 137 Налогового кодекса налоговые убытки переносятся на 10 лет вперед. По результатам проверки территориального ДГД начислен корпоративный подоходный налог с юридических лиц – резидентов, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора за проверяемый период 2015 год. Налоговый орган по акту проверки доначислил сумму КПН, которая подлежит уплате. В данное время ТОО не имеет возможности уплатить доначисленную сумму КПН. Как ТОО может применить суммы накопленных убытков за предыдущие периоды в данной ситуации, чтобы зачесть доначисленные доходы и не оплачивать КПН? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 159 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» по завершении налоговой проверки в случае выявления нарушений, приводящих к начислению сумм налогов и платежей в бюджет, уменьшению убытков, неподтверждению к возврату сумм превышения налога на добавленную стоимость и (или) корпоративного (индивидуального) подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов нерезидентов, налоговым органом выносится уведомление о результатах проверки, которое направляется (вручается) налогоплательщику (налоговому агенту) в порядке и сроки, которые установлены в соответствии со статьями 114 и 115 Налогового кодекса. Согласно пункту 7 статьи 159 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент), получивший уведомление о результатах проверки обязан исполнить его в сроки, установленные в уведомлении, если не обжаловал результаты проверки. При этом согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 13 Налогового кодекса налогоплательщик вправе обжаловать уведомление о результатах проверки, уведомление о результатах горизонтального мониторинга, уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов. Согласно пункту 1 статьи 177 Налогового кодекса подача и рассмотрение жалобы на уведомление о результатах проверки производятся в порядке, определенном статьями 178 – 186 Налогового кодекса. Пунктом 2 данной статьи установлено, что налогоплательщик (налоговый агент) вправе обжаловать уведомление о результатах проверки, а также уведомление о результатах горизонтального мониторинга в суд. Таким образом, начисленные суммы налогов, указанные в уведомлении по результатам налоговой проверки, подлежат уплате в бюджет. При этом в случае несогласия с результатами налоговой проверки налогоплательщик вправе обжаловать уведомление о результатах проверки в порядке, определенном статьями 178 – 186 Налогового кодекса или в суд.

Жаналинов Д.Е. 26.01.2023, 09:31

Кулумбетова Меруерт

Жаналинов Д.Е.
20.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
226
№ 762094

Уважаемый Данияр Еренгалиевич! Прошу дать разъяснение по следующей ситуации: Компания на ОУР, учредителями которого является ФЛ резидент и ФЛ нерезидент РК по итогам 9-и месяцев 2022г. в декабре 2022г. начисляет и частично выплачивает начисленные дивиденды. По учредителю резиденту соблюдены условия пп.8 п.1 статьи 341 НК РК, и согласно п.1 статьи 351 доход (дивиденды) ФЛ резидента начисленные в 2022г. не подлежат налогообложению у источника выплаты. Также имеется Ваш ответ по аналогичной ситуации на обращение № 759797 от 21.11.2022 г. По учредителю ФЛ нерезиденту также соблюдены условия пп.4 статьи 654 НК РК за исключением того что "положения настоящего подпункта применяются только к доходам, ранее обложенным корпоративным подоходным налогом". Далее полагаясь на Ваше разъяснение на обращение №759243 от 15.11.2022 г., налогоплательщик имеет право скорректировать ранее исчисленный ИПН путем предоставления дополнительной ФНО. Правильно ли я понимаю, что если по итогу (налогового периода по КПН) 2022 г. сумма НОД с учетом перенесенных убытков будет больше начисленного дохода(дивиденда) по итогу 9 -и месяцев 2022 г. налогоплательщик имеет право применить положения пп.4 статьи 654 НК? Может ли налогоплательщик по выплаченным в декабре 2022 г. дивидендам ФЛ нерезиденту срок уплаты ИПН по которому наступает 25 января 2023 г., определить до 25 января 2023 года НОД с учетом перенесенных убытков по итогу налогового периода 2022 г. и в случае соответствия нормам пп.4 статьи 654 НК не платить ИПН за ФЛ нерезидента? К сожалению некоторые статьи действующего НК РК не совсем ясны для применения, поэтому очень надеюсь получить ясные ответы на вышеуказанные вопросы. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает, что придерживается позиции, изложенной в ответах на блог №759797, 759243. Вместе с тем, сообщаем, что в случае если доходы, ранее обложенные корпоративным подоходным налогом, из которых выплачиваются дивиденды больше выплачиваемых дивидендов, то лицо, выплачивающее доходы нерезиденту в виде дивидендов, вправе применить освобождение от налогообложения дивидендов согласно подпункту 4) пункта 9 статьи 645 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс). С 1 января 2023 года вступили в действие поправки в Налоговый кодекс в части налогообложения дивидендов нерезидентов. Согласно данным поправкам при выполнении условий, установленных пунктами 4 и 5 статьи 646 Налогового кодекса, налоговый агент вправе применить сниженную ставку налога в размере 10% (фактически ставка налога на дивиденды нерезидентов составляет 15%). Кроме того, налоговый агент вправе применить положения международного договора во избежание двойного налогообложения, где также предусмотрена сниженная ставка налогообложения от 5% до 15% в зависимости от страны резидентства нерезидента. Вышеуказанные положения применяются как на доходы юридического лица-нерезидента, так и физического лица-нерезидента. Положения, предусмотренные подпунктами 4) и 5) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса и подпунктом 4) статьи 654 Налогового кодекса, с 1 января 2023 годы исключены из Налогового кодекса. Таким образом, дивиденды, выплачиваемые учредителями с 1 января 2023 года, подлежат налогообложению в соответствии с вышеуказанными поправками.

Жаналинов Д.Е. 01.02.2023, 03:00

Гавриш Асемгуль

Жаналинов Д.Е.
20.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Көлік ·
180
№ 762083

ТОО импортирует товар Сербии и на доставку груза заключает договор с нерезидентам Сербия. При растаможки товара часть по инвойсу транспортные расходы, вошли в таможенную стоимость, а часть не вошла. Например: 10000 инвойс, из них 5000 вошла, а 5000 не вошла в таможенную стоимость. Вопрос? Будет ли данная сумма сумма облагаться КПН за нерезидента? или можем применить согласно 645 ст п 9 пп1?Или мы применяем 644 ст. п1 пп 17? и облагаем данную сумма по транспортным расходам КПН? и есть ли обязательство по сдачи 101.04 если мы попадаем по 645 ст. п 9 пп1? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В рассматриваемом случае представленная информация не достаточна для квалификации вида дохода. Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам. Статьей 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определены доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан. Пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса определено, что доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. В соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доход от оказания услуг по международной перевозке признается доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан. В целях раздела 19 Налогового кодекса международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан. Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса доходы нерезидента от оказания услуг по международной перевозке подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 процентов, если иное не установлено пунктами 2 и 3 данной статьи. Вместе с тем, согласно подпункту 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса не подлежат налогообложению выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой. В случае, если по условиям договора (контракта) на поставку товаров в цену сделки включены расходы на оказание услуг, выполнение работ на территории Республики Казахстан без выделения в договоре (контракте) отдельно сумм по приобретенным товарам и (или) таким расходам, то стоимость приобретенных товаров определяется на основе цены сделки, указанной в договоре (контракте) с учетом таких расходов. В случае, если по условиям договора (контракта) на поставку товаров в цену сделки включены расходы на оказание услуг, выполнение работ на территории Республики Казахстан, при этом сумма по приобретенным товарам указана отдельно от таких расходов, то стоимость по приобретенным товарам определяется без учета стоимости таких расходов.

Жаналинов Д.Е. 20.01.2023, 06:53

Сатылганова Багдат

Жаналинов Д.Е.
20.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
153
№ 762081

Здравствуйте, уважаемый председатель! В дополнение к моему обращению 761900 Сегодня бухгалтер нашей компании сказала, что уже перечислила пенсионные отчисления и за мед.страховку за 2 месяца, и остальные тоже перечислят скоро, надеюсь, что все разрешится. Прошу вас, не звонить им на основании моего заявления, или написать, а просто конкретно объяснить всем иностранным налогоплательщикам, чтобы они без опоздания оплачивали пенсионные отчисления и за мед.страховку( ОСМС). Прошу Вас объясните в письменном виде иностранным инвесторам или компаниям, что согласно налогового кодекса и о пенсионных отчислениях, они должны платить подходные налоги и пенсионные отчисления без опоздания. Пожалуйста, им нее сообщать, что я написала вам. УЖЕ РЕШЕНО ВОПРОС. я думаю должна быть общая инструкция для всех. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии со статьей 18 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) основной задачей органов государственных доходов является обеспечение полноты и своевременности поступления налогов и платежей в бюджет, а также обеспечение полноты и своевременности исчисления, удержания и перечисления социальных платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан и Налоговым кодексом. При этом порядок взыскания задолженности за несвоевременное удержание и перечисление обязательных пенсионных взносов (далее - ОПВ) предусмотрен статьей 28 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее -Закон). Отмечаем, что согласно вышеуказанным нормам Закона взыскание задолженности подлежит применению органами государственных доходов в случаях образования и непогашения задолженности по ОПВ агентами. При этом, своевременно не удержанные и не перечисленные агентом суммы ОПВ взыскиваются органами государственных доходов или подлежат перечислению агентом в пользу вкладчиков ОПВ в единый накопительный фонд. В свою очередь, агент по уплате ОПВ – физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие ОПВ в единый накопительный фонд в порядке определяемом законодательством Республики Казахстан. В случае образования задолженности по ОПВ органами государственных доходов в автоматическом режиме принимаются способы и меры принудительного взыскания данной задолженности, в том числе приостанавливаются расходные операции по банковским счетам и кассе плательщиков, на их банковские счета выставляются инкассовые распоряжения. Вышеуказанные способы и меры взыскания применяются на основе врученного плательщику уведомления о сумме задолженности по ОПВ, согласно которым агент в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления обязан представить в орган государственных доходов списки вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность по ОПВ. В случае непредставления агентом таких списков, орган государственных доходов приостанавливает расходные операции по банковским счетам и кассе агента и не имеет возможности взыскать в принудительном порядке сумму задолженности. Таким образом, учитывая, что учет ОПВ осуществляется в целом по агенту, то есть персонифицированный учет в разрезе работников в органах государственных доходов не ведется, для более детального ответа, просим сообщить наименование агента, его идентификационный номер.

Жаналинов Д.Е. 05.01.2023, 01:10

Камалова Диляра

Жаналинов Д.Е.
20.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
165
№ 762076

Дополнение к обращения № 759301 от 15 ноября 2023 года на гражданку Курмангалиеву Сымбат. Сымбат Курмангалиева в социальной сети Инстаграм @sima_kurman рекламировала онлайн курсы по заработку в интернете. Курмангалиева Сымбат обещала, что пройдя её курс, я смогу зарабатывать от 1 млн тенге в неделю. Поверив её рекламе и её словам, 22 июня 2022 года я оплатила ей за обучение курса 600.000 (шестьсот тысяч тенге), оформив рассрочку на 12 месяцев в Каспий банке. Обучение началось позже обещанного дня. Пройдя 2 урока я поняла, что Сымбат Курмангалиева меня обманывает. Программа курса, которую она мне отправила до покупки, не соответствовала тому, что она проводила на уроках. Материалы, которые она раздавала нам - участникам курса на уроке, вообще не соответствовали программе курса. После моего обращения к ней она обещала вернуть мне только 480.000 (четыресто восемьдесят тысяч) тенге, т.е. за минусом удержанных банком процентов в сумме 120.000 (сто двадцать тысяч) тенге (по её словам). Однако, с тех пор как она обещала прошло полгода. Сымбат Курмангалиева до сих пор не вернула обещанную сумму. Я была вынуждена обратиться в суд за защитой своих прав как обманутого потребителя. Сымбат Курмангалиева ввела меня в заблуждение своей рекламой и своими ложными обещаниями и словами. Прошу привлечь к ответственности Сымбат Курмангалиеву. К данному заявлению прикрепляю её рекламу, которая выходит в социальной сети Инстаграм. Также прикрепляю переписки с ней, где она обещает вернуть деньги. Квитанцию об оплате курса на сумму 600,000 (шестьсот тысяч) тенге. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно статье 18 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) на органы государственных доходов возлагается задача по обеспечению полноты поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет. По итогам рассмотрения обращения Управлением государственных доходов по г.Талдыкорган ДГД по области Жетысу в соответствии со ст. 94-96 в адрес Курмангалиевой С.А. выставлено уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля №70102Q400001 от 05.01.2023г. Пунктом 1 статьи 96 Налогового кодекса установлено, что исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения). Вместе с этим отмечаем, что доводы, указанные в обращении Камаловой Д.С., свидетельствуют о наличии гражданско-правовых отношений, которые в соответствии со статьями 7, 9 Гражданского Кодекса Республики Казахстан защищаются в порядке гражданского судопроизводства. В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 22 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – АППК) Вы вправе обжаловать принятое решение (административный акт) либо административное действие (бездействие) должностных лиц в порядке, предусмотренном статьей 91 АППК.

Жаналинов Д.Е. 06.01.2023, 07:57

ЕСЖАНОВА КАРЛЫГАШ

Жаналинов Д.Е.
20.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
226
№ 762073

Добрый день, прошу дать пояснение по следующему вопросу: На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа. На 2 этапе обязаны сдать декларацию работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги. Все специалисты и технические рабочие обязаны сдать декларацию? Если нет, то какая категория работников должна? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. На втором этапе, с 1 января 2023 года декларацию об активах и обязательствах представляют: -работники государственных учреждений и их супруги; -работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги. В соответствии с подпунктом 25) статьи 1 Налогового кодекса к работникам относятся, в том числе физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту); член совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, за исключением государственных служащих; иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в соответствии с положениями пункта 7 статьи 220 настоящего Кодекса, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. Таким образом, работники квазигосударственного сектора и их супруги, в том числе специалисты и технические рабочие по трудовому договору (контракту), обязаны представить декларацию об активах и обязательствах в 2023 году. При этом, отмечаем, что руководители, а также лица уполномоченные на принятие решений по организации и проведению закупок, субъектов квазигосударственного сектора представляли декларацию об активах и обязательствах в 2021 году. Для сведения сообщаем, что в соответствии со статьями 632, 635 Налогового кодекса срок представления декларации об активах и обязательствах и декларации о доходах и имуществе: на бумажном носителе – не позднее 15 июля, следующего за отчетным календарным годом, в электронном виде – не позднее 15 сентября, следующего за отчетным календарным годом.

Жаналинов Д.Е. 05.01.2023, 01:03

Шабалина Лариса

Жаналинов Д.Е.
20.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
169
№ 762061

Здравствуйте, уважаемый Данияр Еренгалиевич! Повторно обращаюсь к вам. Наше ТОО – резидент РК, в 2017 году получило кредит в банке второго уровня РК. В виду не выплат по полученному кредиту как основного долга, так и вознаграждений по нему, банк переуступил права требования по кредиту коллекторскому агентству. В настоящее время у ТОО отсутствует возможность выплаты кредита. И ведутся переговоры с коллекторским агентством по списанию (прощению) большей части кредита. Вопрос: При списании (прощении) основного долга по кредиту, согласно статьи 229 НК, сумма списания у ТОО включается в виде дохода от списания обязательств в совокупный годовой доход, может ли ТОО применить положения статьи 241 п.1 п.п.27 Налогового Кодекса на корректировку СГД? Или же вся сумма списания будет являться объектом обложения КПН? И в каких случаях ТОО может применять п.1 п.п.27 статьи 241 НК? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 226 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и акциза, в том числе доход от списания обязательств. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса к доходу от списания обязательств относится размер обязательства, по которому кредитором прекращено требование к налогоплательщику о его исполнении. В соответствии с пунктом 2 статьи 229 Налогового кодекса сумма дохода от списания обязательств равна сумме обязательств (за исключением суммы налога на добавленную стоимость), подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика, в том числе в случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 данной статьи,- на день прекращения требования. Таким образом, в случае списания долга по кредиту, сумма такого долга (обязательства) в целях исчисления корпоративного подоходного налога подлежит включению в совокупный годовой доход в виде дохода от списания обязательств в размере, равной сумме обязательств (за исключением суммы НДС), подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика на день прекращения требования.

Жаналинов Д.Е. 29.12.2022, 04:36

ЧУДНЕНКО СЕРГЕЙ

Жаналинов Д.Е.
20.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
187
№ 762056

Компанией был приобретен аттракцион «Колесо Обозрения», который является новым и будет введен в эксплуатацию на территории РК впервые. Данный аттракцион будет использоваться нами в деятельности, направленной на получение дохода. Для учета основных фондов применяется государственный классификатор Республики Казахстан: «Классификатор основных фондов» (далее-КОФ) ОС ГК РК 12-2009 согласно которому имеются два кода КОФа, к которым можно отнести наш аттракцион, это: 1. 142.289932 – (Карусели, качели, тиры и аттракционы ярмарочные прочие) относящиеся к разделу Машины и оборудование 140,000000. 2. 132.520000 – (Прочие сооружения для спорта и отдыха) относящиеся к разделу Сооружения 130,000000. Компания полагает, в том числе и основываясь на ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 07.06.2022 года № 742925 по аналогии, что наш аттракцион должен относиться к коду КОФ - 142.289932, в связи с чем просим Вас подтвердить наше предположение и ответить на следующие вопросы: Первый вопрос: К какому из кодов КОФа относится наш аттракцион «Колесо Обозрения? Второй вопрос: Облагается ли данный аттракцион «Колесо Обозрения» налогом на имущество? Третий вопрос: Может ли компания применить налоговые инвестиционные преференции в отношении данного аттракциона «Колесо Обозрения»? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 517 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 519 Налогового кодекса объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. В настоящее время действует Классификатор основных фондов РК (ГК РК12-2009) (далее-КОФ), который утвержден и введен в действие приказом Председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 7 сентября 2009 года№ 451-од, разработан и внесен Агентством Республики Казахстан по статистике. Пунктом 3,8 КОФ установлено, что машины и оборудование -устройства (в том числе смонтированные/установленные в/на зданиях и сооружениях), преобразующие энергию, материалы и информацию. При этом карусели, качели, тиры и аттракционы ярмарочные классифицируются по коду 142.289932 (КПВЭД - 28.99.32). Вместе с тем, для точного определения к какому подразделу КОФ относится указанный аттракцион «Колесо обозрения», необходимо знать его технические характеристики, а также, определить не является ли данный объект сооружением. На основании изложенного, в случае если по техническим характеристикам аттракцион не относится к зданиям, сооружениям, частям зданий, то он не является объектом налогообложения налога на имущество. На основании изложенного, в целях определения порядка налогообложения необходимо классифицировать основные средства согласно КОФ 2009 года самостоятельно, а в случае затруднения направить запрос в Комитет технического регулирования и метрологии Министерства торговли и интеграции Республики Казахстан и Бюро национальной статистики Агентство по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан, приложив первичные документы с техническими характеристиками и описанием.

Жаналинов Д.Е. 05.01.2023, 01:02

Ибраева Назгуль

Жаналинов Д.Е.
20.12.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
130
№ 762049

Добрый день! Вопрос касательно налоговых обязательств организации. В 2019 году нашей организацией были заключены договора займа (выступаем в роли заемщика) и договор на оказание услуг (заказчики). В декабре 2022 года мы оплатили часть суммы долга по вышеуказанным договорам. В соответствии со статьей 89 Налогового кодекса обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным доходам работников, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, определяемого в порядке, установленном пунктом 2 указанной статьи, признаются сомнительными. Указанные сомнительные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит исключению из зачета в порядке, установленном разделом 8 Налогового кодекса. Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредита (займа, микрокредита), - со дня, следующего за днем наступления срока уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора кредита (займа, микрокредита). В связи с тем, что 30.12.2022 года истекает срок по налоговым обязательствам, прошу Вас дать разъяснение по нашему вопросу: с какого момента исчисляется 3-летний период, с момента заключения договора (по предоставлению займа) или с момента последней оплаты суммы долга? Имеем ли мы право оставшуюся сумму долга не включать в доход организации по итогам 2022 года, а считать 3-летний период с момента последней оплаты части долга, то есть с 2022 года? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 226 Кодекса Республики Казахстан о «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход по сомнительным обязательствам. Пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса определено, что обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным доходам работников, определяемым в соответствии с пунктом 1 статьи 322 Налогового кодекса, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 2 данной статьи, признаются сомнительными. В доход по сомнительным обязательствам по полученным кредитам (займам, микрокредитам) не включается сумма полученного кредита (займа, микрокредита). Указанные сомнительные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит исключению из зачета в порядке, определенном разделом 10 Налогового кодекса. Согласно пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый: 1) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам кредита (займа, микрокредита), – со дня, следующего за днем наступления срока уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора кредита (займа, микрокредита); 2) по сомнительным обязательствам, возникшим по договорам лизинга, – со дня, следующего за днем наступления срока уплаты лизингового платежа в соответствии с условиями договора лизинга; 3) по сомнительным обязательствам, возникшим по начисленным доходам работников, – со дня начисления доходов работников в соответствии с пунктом 1 статьи 322 Налогового кодекса; 4) по сомнительным обязательствам, не указанным в подпунктах 1) – 3) данного пункта: со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен; со дня передачи товара, выполнения работ, оказания услуг по обязательству по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого не определен. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога в случае не исполнения обязательств, возникшие по договору кредита (займа, микрокредита), такие обязательства признаются сомнительными и подлежат включению в совокупный годовой доход в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, который исчисляется со дня, следующего за днем наступления срока уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора кредита (займа, микрокредита), в рассматриваемом случае в 2025 году.

Жаналинов Д.Е. 19.01.2023, 12:26

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Рамазанов Нурлан

Жауаптар

Садуов Даурен

Жауаптар

Кулумбетова Меруерт

Жауаптар

Гавриш Асемгуль

Жауаптар

Сатылганова Багдат

Жауаптар

Камалова Диляра

Жауаптар

ЕСЖАНОВА КАРЛЫГАШ

Жауаптар

Шабалина Лариса

Жауаптар

ЧУДНЕНКО СЕРГЕЙ

Жауаптар

Ибраева Назгуль

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Рамазанов Нурлан

Жауаптар

Садуов Даурен

Жауаптар

Кулумбетова Меруерт

Жауаптар

Гавриш Асемгуль

Жауаптар

Сатылганова Багдат

Жауаптар

Камалова Диляра

Жауаптар

ЕСЖАНОВА КАРЛЫГАШ

Жауаптар

Шабалина Лариса

Жауаптар

ЧУДНЕНКО СЕРГЕЙ

Жауаптар

Ибраева Назгуль

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар