Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Капаева Алия

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
126
№ 737486

ТОО закупила товар в Великобритании. Товар был помещен под условный выпуск. ТОО данный товар не продавало, а отправило как образцы своим клиентам. На сертификацию данный товар не отдавался и был списан в учете ТОО. Вопрос: Какие штрафы грозят ТОО по истечению времени по товару, который находился на условном выпуске и имело ли право ТОО перемещать, отдавать данные товары? ...

Толығырақ

Жауаптар

Алтынбаев Ә.С. 07.05.2022, 11:31

Айткалиева Анар

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
210
№ 737470

Здравствуйте, просим прояснить ситуацию по применению вычета по суммам, поступившим с ЕНПФ. Как известно, некоторые граждане получили возможность использовать свои пенсионные накопления для улучшения жилищных условий, лечения и т.д. Часть поступивших денег на счета - Отбасы банк распределял на погашение вознаграждения банка и долгов за предыдущие периоды, а оставшуюся сумму отправлял на погашение основной суммы. Верно ли это? Может ли банк распределять суммы с ЕНПФ на комиссию и погашение долга, ведь деньги были предназначены именно для улучшения жилищных условий? Вопрос: в таком случае, может ли физ. лицо применять налоговый вычет на сумму вознаграждения банка в целях уменьшения налогооблагаемой базы для исчисления подоходного налога и в качестве подтверждающего документа предоставить выписку банка с распределением сумм? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Обращаем внимание, что вопрос правомерности распределения АО «Отбасы банк» сумм единых пенсионных выплат (далее – ЕПВ) на комиссию и погашение основного долга не регулируется налоговым законодательством. При этом согласно пункту 4 статьи 718 Гражданского кодекса Республики Казахстан порядок и сроки выплаты вознаграждения устанавливаются договором займа. Вместе с тем, по вопросу применения налогового вычета по вознаграждениям сообщаем следующее. В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции, изложенной статьей 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» физическое лицо имеет право на применение налогового вычета по вознаграждениям. Так, согласно пункту 1 статьи 349 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу. При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 343 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении налоговые вычеты, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование и по пенсионным выплатам, указанным в пункте 1 статьи 345 Налогового кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании: 1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов; 2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса. Пунктом 2 статьи 349 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении установлено, что подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются: 1) договор ипотечного жилищного займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях; 2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения; 3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу. На основании изложенного, в случае уплаты суммы вознаграждения по займу, полученному в АО «Отбасы Банк», за счет ЕПВ физическое лицо вправе применить налоговый вычет при определении дохода работника в размере суммы такого вознаграждения с предоставлением работодателю обновленного графика погашения по займу и документа, подтверждающего погашение вознаграждения по указанному займу.

Алтынбаев Ә.С. 10.05.2022, 07:32

Нам Елена

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
100
№ 737456

Уважаемые Али Сапаргалиевич, просьба дать пояснение по правилам ведения лицевых счетов. В феврале и марте этого года ТОО СП Инкай столкнулся с трудностями при отправке платежа и отражению оплаты по коду 105315; при этом неоднократные устные и письменные обращения в УГД по Сузакскому району Туркестанской области, где ведется учета налоговых обязательств по указанным платежам, к сожалению не приводили к разрешению проблемы, так как сотрудники УГД не принимали должного участия в исправлении ситуации. Платежи отправляемые ТОО СП Инкай в УГД отражались на лицевом счете другого налогоплательщика, а именно Акимата сельского округа Каратау. Только в 07 апреля в результате подачи сообщения через систему e-otinish, УГД по Сузакскому району произвели действия по учету исполнения обязательств. Для ТОО СП Инкай тем не менее остался вопрос с датой отражения платежа по коду 105315 а именно платежа отправленного 24 февраля 2022 г., так как отражение на лицевом счете этого платежа 07 апреля( что не соответствует платежному документу) ведет к возникновению пеней. (Просьба заметить, что отражение обязательств по коду 105315 в данный момент затруднено в связи с недоработками в шаблоне налоговой отчетности и налогоплательщики действуют в соответствии с инструкциями изложенными в письме КГД № МКД-18-1-16/1815 от 15.02.2022) Подробности ситуации изложены во вложенном письме, также вложены копии лицевых счетов Вопрос : имеет ли право ТОО СП Инкай просить сторнирования возникающих пеней, согласно п.125 Правил ведения лицевых счетов ввиду отсутствия вины налогоплательщика Спасибо ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает, что в соответствии с пунктом 125 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2018 года № 306, при ошибочном или неправильном отражении в лицевом счете сумм налогов и платежей, повлекших необоснованное начисление пени, а также при неправильном начислении (уменьшении) в лицевом счете сумм пеней не по вине услугополучателя на основании решения услугодателя в течение 1 (одного) рабочего дня со дня вынесения данного решения должностным лицом, ответственным за ведение учета, проводятся соответствующие записи, а указанные суммы налогов, платежей и пеней сторнируются. Таким образом, сторнирование пени в лицевом счете производится при ошибочном или неправильном отражении сумм налогов и платежей, неправильном начислении (уменьшении) в лицевом счете сумм пеней не по вине налогоплательщика.

Алтынбаев Ә.С. 12.05.2022, 12:51

Гудимов Дмитрий

Алтынбаев Ә.С.
27.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
250
№ 737420

Доброго времени суток Али Сапаргалиевич. Прошу Вас рассмотреть следующую ситуацию. ИП имеет первичный код ОКЭД 62012 Сопровождение программного обеспечения. Вторичный ОКЭД выбран 62021 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий. Но, за весь период работы ИП, был использован только основной ОКЭД, что подтверждается актами выполненных работ. Согласно подпункту 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, не должны осуществлять следующие виды деятельности:  производство подакцизных товаров;  хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;  реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;  проведение лотерей;  недропользование;  сбор и прием стеклопосуды;  сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;  консультационные услуги;  деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;  финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;  деятельность в области права, юстиции и правосудия;  деятельность в рамках финансового лизинга. Согласно подпункту 36) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса консультационные услуги – услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Согласно НК РК 03-2019 «Общему классификатору видов экономической деятельности (ОКЭД)», который введен в действие 22.02.2019 г. (по состоянию на 2022 год): 62.02.1 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий Этот подкласс включает: - планирование, разработку и развитие информационных систем, программного обеспечения, объединяющего комплектующее оборудование и коммуникационные технологии в рамках формирования и развития государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу - обучение соответствующих пользователей и иные услуги реализация которых, способствует формированию и/или развитию государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу Правильно ли я понимаю что ОКЭД 62.02.1 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий имеет отношение к разработке, сопровождению, развитию программного обеспечения, и не относится к подпункту 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, т.к. ИП не занимается консультацией, а ведет основную деятельность по написанию алгоритма программного обеспечения. Имею ли я право и дальше работать на СНР на основе упрощенной декларации разрабатывать и внедрять программное обеспечения без каких либо консультаций? ИП существует с 2018г и по настоящее время исправно выполняло, выполняет, и будет выполнять обязанности по оплате налоговых платежей по выбранному налоговому режиму. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан субъекты предпринимательства вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещенные законами Республики Казахстан. Следует отметить, что налогоплательщик самостоятельно несет ответственность за выбор кода ОКЭД при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом код ОКЭД должен соответствовать виду осуществляемой деятельности. В соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды деятельности, в том числе, консультационные услуги. Согласно подпункту 36) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Согласно сведениям информационных систем органов государственных доходов Гудимов Дмитрий Дмитриевич ИИН 840307300201 зарегистрирован в качестве ИП «Alex» в УГД по Бостандыкскому району г. Алматы с 05.01.2018 года с применением специального налогового режима на основе упрощенной декларации. С 05.01.2018 по 21.04.2022 года осуществлял виды деятельности: «49420 Услуги по перевозкам»; «62012 Сопровождение программного обеспечения»; «95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования»; «68201 Аренда и управление собственной недвижимостью»; «62021 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий». С 22.04.2022 г. по 24.04.2022 г. осуществлял виды деятельности: «68201 Аренда и управление собственной недвижимостью»; «95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования»; «62012 Сопровождение программного обеспечения»; «49420 Предоставление услуг по переезду». С 25.04.2022 г. по настоящее время осуществляет виды деятельности: «62012 Сопровождение программного обеспечения»; «95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования» Следует отметить, что согласно Общему классификатору видов экономической деятельности (ОКЭД) подкласс «62.02.1 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий» включает: - планирование, разработку и развитие информационных систем, программного обеспечения, объединяющего комплектующее оборудование и коммуникационные технологии в рамках формирования и развития государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу; - обучение соответствующих пользователей и иные услуги реализация которых, способствует формированию и/или развитию государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу. Учитывая вышеизложенное, ИП, осуществляющий деятельность с кодом ОКЭД «62021 - Консультационные и практические услуги в области информационных технологий» не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в связи с несоответствием условиям применения СНР. В свою очередь, органами государственных доходов проводится контроль на правомерность осуществляемой предпринимательской деятельности на основании документов компании и сведений третьих лиц. Для сведения сообщаем, что согласно пункту 7 статьи 679 Налогового кодекса, в случае установления фактов нарушения условий применения специальных налоговых режимов в ходе камерального контроля органы государственных доходов до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, или извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля в соответствии с главой 10 Налогового кодекса, в сроки и порядке, которые установлены статьями 114 и 115 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 07.05.2022, 11:16

Темірхан Нуркелді

Алтынбаев Ә.С.
27.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
170
№ 737409

Сотрудники нашей организации планируют поездку на обучение по программе «Болашак». Обучение связано с деятельностью организации. При этом по техническим причинам возникла необходимость оплаты за ускоренное оформление виз. Организация рассматривает возможность оказание материальной помощи в виде компенсации расходов сотрудников по оплате ускорения в получении визы. В этой связи возник вопрос, облагается ли индивидуальным подоходным налогом, ОПВ, ОСМС материальная помощь, выплачиваемая в целях оплаты ускорения визы? И возможно ли отнесение выплаты данной материальной помощи к затратам организации, связанным с деятельностью работодателя предусмотренной пп 4) ст. 324 Кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 322 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции, изложенной статьей 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности: 1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений; 2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 Налогового кодекса; 3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 Налогового кодекса. Подпунктом 4) статьи 324 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении установлено, что доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению, являются в том числе расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с деятельностью работодателя, - при возмещении затрат работнику. На основании изложенного, в случае выплаты материальной помощи на оплату ускорения получения визы, то такая выплата признается доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставке 10%. При этом отмечаем, что согласно положению о Министерстве труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81, одной из основных задач Министерства является формирование и реализация государственной политики, осуществление межотраслевой координации и государственное управление в области социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения и обязательного социального страхования, в связи с чем, по вопросу уплаты обязательных пенсионных взносов необходимо обратиться в указанное министерство. В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 февраля 2017 года № 71, формирование и реализация государственной политики в области здравоохранения, в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения и охраны общественного здоровья, в том числе вопросы касательно отчислений и взносов на обязательное социальное медицинское страхование относятся к компетенции Министерства здравоохранения Республики Казахстан.

Алтынбаев Ә.С. 06.05.2022, 01:39

Жуковский Александр

Алтынбаев Ә.С.
27.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
114
№ 737394

Прошу принять меры в отношении сотрудников УГД по Ауэзовскому р-ну ДГД по г. Алматы, допустившим нарушение моих прав. Так, 10 марта 2022 г. мной (ИП «ALEX-CASH, ИИН 881001399099) была получена лицензия на хранение и розничную реализацию алкогольной продукции. 27 апреля 2022 г. у меня оказались заблокированы все банковские счета (включая депозитные) по причине того, что якобы имеется задолженность по плате за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности и пени. Однако, в соответствии со статьёй 558 Налогового кодекса, обязательство по уплате платы возникает начиная с календарного года, следующего за годом получения лицензии. Т. е., соответствующее налоговое обязательство у меня возникнет только в 2023 году. Тем не менее, ещё 05 апреля 2022 г. УГД по Ауэзовского р-ну мне было выставлено уведомление №14000151119 о погашении налоговой задолженности. Как мне сообщили сотрудники УГД, данное уведомление было мне выставлено по ошибке. Тем не менее, требование погасить задолженность по платежу, по которому у меня отсутствуют налоговые обязательства, является незаконным. Особенно возмутительным является приостановление на этом незаконном основании операций по моим банковским счетам, что создало ряд проблем как с расчётами по бизнесу, так и по моим личным расчётам. Считаю совершение подобных ошибок с уведомлениями со стороны налогового органа недопустимым, тем более, когда это влечёт создание финансовых неудобств для налогоплательщика (таких как лишение возможности совершать необходимые платежи и расчёты, а также трату времени на выяснение причин блокировки счетов и на последующее снятие блокировки). В связи с вышеизложенным, прошу: 1) установить причины выставления УГД по Ауэзовскому р-ну ДГД по г. Алматы в мой адрес незаконного требования; 2) провести проверку в отношении вышеуказанных действий сотрудников УГД на предмет воспрепятствования предпринимательской деятельности; 3) привлечь виновных должностных лиц налоговых органов в выставлении незаконных требований, повлекших необоснованную блокировку банковских счетов. ...

Толығырақ

АМАНКЕЛДИН ДАНИЯЛ

Алтынбаев Ә.С.
27.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
123
№ 737385

Добрый день! в адрес ТОО ДендиТеч БИН 190240031519 было получено уведомление по камеральному контролю о несоответствии выбранного ОКЭД и применяемого режима налогообложения (СНР на основе Упрощенной декларации) согласно 683 статье НК РК. При регистрации ТОО в 2019 году одним из вторичных видов ОКЭД был выбран 62021 "Консультационные и практические услуги в области информационных технологий". С 01.03.2020 компания перешла на СНР на УД, при этом не был удален вторичный ОКЭД 62021. Фактически компания не оказывала консультационные услуги, весь доход был получен за счет оказания услуг по разработке сайтов и продаже товаров. Имеем ли мы право применять СНР на УД, если консультационные услуги нами не оказывались. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан субъекты предпринимательства вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещенные законами Республики Казахстан. Следует отметить, что налогоплательщик самостоятельно несет ответственность за выбор кода ОКЭД при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом код ОКЭД должен соответствовать виду осуществляемой деятельности. В соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды деятельности, в том числе, консультационные услуги. Согласно подпункту 36) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Согласно сведениям информационных систем органов государственных доходов ТОО «Денди Теч» БИН 190240031519 зарегистрирован в УГД по Есильскому району г. Нур-Султан, применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации с 01.03.2020 года. Вид деятельности «63111 Услуги по размещению и переработке данных», «63120 Веб-порталы», «62021 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий», «62022 Планирование и разработка коммерческих информационных систем». Следует отметить, что согласно Общему классификатору видов экономической деятельности (ОКЭД) подкласс «62.02.1 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий» включает: - планирование, разработку и развитие информационных систем, программного обеспечения, объединяющего комплектующее оборудование и коммуникационные технологии в рамках формирования и развития государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу; - обучение соответствующих пользователей и иные услуги реализация которых, способствует формированию и/или развитию государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу. Учитывая вышеизложенное, ТОО, осуществляющее деятельность с кодом ОКЭД «62021 - Консультационные и практические услуги в области информационных технологий» не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в связи с несоответствием условиям применения СНР. В свою очередь, органами государственных доходов проводится контроль на правомерность осуществляемой предпринимательской деятельности на основании документов компании и сведений третьих лиц. Для сведения сообщаем, что согласно пункту 7 статьи 679 Налогового кодекса, в случае установления фактов нарушения условий применения специальных налоговых режимов в ходе камерального контроля органы государственных доходов до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, или извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля в соответствии с главой 10 Налогового кодекса, в сроки и порядке, которые установлены статьями 114 и 115 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 07.05.2022, 11:20

Перминова Светлана

Алтынбаев Ә.С.
27.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
223
№ 737381

По вопросу 736232, ответ Председателя КГД ОК от 25.04.2022 г. Предоставленный ответ не дает однозначного ответа на поставленный вопрос. Поэтому повторно хочу акцентировать некоторые моменты действующих НПА. В соответствии с пунктом 1 статьи 574 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее – Налоговый кодекс) плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду (далее – плата) являются операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан (далее – Экологический кодекс). Согласно статье 575 Налогового кодекса объектом обложения является фактический объем негативного воздействия на окружающую среду (масса, единица измерения активности – для радиоактивных отходов) в отчетном периоде (для объектов I и II категорий – в пределах установленных нормативов и лимитов, для объектов III категории – в пределах задекларированного объема), в том числе установленный по результатам осуществления уполномоченным органом в области охраны окружающей среды и его территориальными органами государственного экологического контроля за соблюдением экологического законодательства Республики Казахстан (государственный экологический контроль), в виде: 1) выбросов загрязняющих веществ; 2) сбросов загрязняющих веществ; 3) захороненных отходов; 4) размещенной серы в открытом виде на серных картах, образующейся при проведении операций по разведке и (или) добыче углеводородов. Пунктом 1 статьи 579 Налогового кодекса, плательщики платы представляют в налоговые органы декларацию по месту нахождения объекта загрязнения, за исключением декларации по передвижным источникам загрязнения. Согласно пункту 13 Главы 2 Инструкции по определению категории объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, утвержденной приказом Министра экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан от 13 июля 2021 года № 246 (с изменениями), отнесение объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, то есть к IV категории, оказывающей минимальное негативное воздействие на окружающую среду, проводится по следующим критериям: - отсутствие вида деятельности из Приложения 2 Экологического Кодекса; - наличие выбросов загрязняющих веществ в окружающую среду объемом менее 10 тонн в год; - в случае превышения одного из видов объема эмиссий по объекту в целом; - наличие производственного шума (от одного предельно допустимого уровня до + 5 децибел включительно), инфразвука (до одного предельно допустимого уровня) и ультразвука (предельно допустимого уровня + 10 децибел включительно). Таким образом, если объекты отнесены к IV категории, то организация НЕ обязана сдавать Декларацию по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00) и уплачивать плату. Также согласно ответу Председателя КГД МФ РК от 03.12.2021 года на вопрос от 09.10.2021 года № 709108 «Как исчисляется плата за негативное воздействие на окружающую среду операторами объектов IV категории с 1 января 2022 года?»: «…операторы объектов, оказывающие минимальное негативное воздействие на окружающую среду (объекты IV категории) с 01.01.2022 года не являются плательщиками платы, в связи с чем по объектам IV категории не будет уплачивается плата и представляться налоговая отчетность». Согласно п,4 гл. 2 Инструкции по определению категории объекта, оказывающего негативное воздействие на окружающую среду, утвержденной приказом Министра экологии, геологии и природных ресурсов Республики Казахстан от 13 июля 2021 года № 246 (с изменениями) «Отнесение объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, к объектам I, II или III категорий по видам деятельности и иных критериев осуществляется в соответствии с Приложением 2 к Кодексу». В приложении 2 к Экологическому кодексу четко определены виды деятельности, подлежащие отнесению к I, II, III категории. Вопрос (736232), ставился конкретно – если на предприятии только передвижные источники (транспорт) – означают ли нормы действующего законодательства, что налогоплательщик освобождается от сдачи Декларации по плате за негативное влияние на окружающую среду и платы за негативное влияние на окружающую среду. В вашем ответе резюмировано «В случае отнесения объектов к IV категории, у налогоплательщика по таким объектам налоговые обязательства (по представлению налоговой отчетности и уплате платы) не возникают». Но согласно ст. 12 Экологического Кодекса Виды деятельности, не указанные в приложении 2 к настоящему Кодексу или не соответствующие изложенным в нем критериям, относятся к объектам IV категории. То есть Экологическим Кодексом уже определен перечень видов деятельности, относящихся к IV категории. С учетом изложенного, прошу Вас как представителя Уполномоченного органа в сфере налогообложения предоставить конкретный ответ на вопрос: на предприятии только передвижные источники (то есть согласно ст.12 и Приложения 2 Экологического Кодекса – IV категория) – означают ли нормы действующего законодательства, что налогоплательщик освобождается от сдачи Декларации по плате за негативное влияние на окружающую среду и платы за негативное влияние на окружающую среду. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 574 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее – Налоговый кодекс) плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду (далее – плата) являются операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан (далее – Экологический кодекс). Пунктом 6 статьи 12 Экологического кодекса предусмотрено, что под оператором объекта в Экологическом кодексе понимается физическое или юридическое лицо, в собственности или ином законном пользовании которого находится объект, оказывающий негативное воздействие на окружающую среду. Таким образом, плательщиками платы могут являться как собственники, так и арендаторы по согласованию. Согласно статье 575 Налогового кодекса объектом обложения является фактический объем негативного воздействия на окружающую среду (масса, единица измерения активности – для радиоактивных отходов) в отчетном периоде (для объектов I и II категорий – в пределах установленных нормативов и лимитов, для объектов III категории – в пределах задекларированного объема), в том числе установленный по результатам осуществления уполномоченным органом в области охраны окружающей среды и его территориальными органами государственного экологического контроля за соблюдением экологического законодательства Республики Казахстан (государственный экологический контроль), в виде: 1) выбросов загрязняющих веществ; 2) сбросов загрязняющих веществ; 3) захороненных отходов; 4) размещенной серы в открытом виде на серных картах, образующейся при проведении операций по разведке и (или) добыче углеводородов. Пунктом 1 статьи 579 Налогового кодекса, плательщики платы представляют в налоговые органы декларацию по месту нахождения объекта загрязнения, за исключением декларации по передвижным источникам загрязнения. В соответствии с пунктом 3 статьи 418 Экологического кодекса операторы объектов, введенных в эксплуатацию до 1 июля 2021 года, или объектов, не введенных в эксплуатацию, в отношении которых до 1 июля 2021 года выданы положительные заключения государственной экологической экспертизы или комплексной вневедомственной экспертизы, которые признавались субъектами специального природопользования в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан от 9 января 2007 года, обязаны не позднее 1 августа 2021 года подать в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды заявление в целях отнесения соответствующих объектов к I, II, III и IV категориям в соответствии с положениями Экологического кодекса (далее - Заявление). Форма заявления, порядок его рассмотрения и определения категории объекта в соответствии с требованиями Экологического кодекса утверждаются уполномоченным органом в области охраны окружающей среды. Таким образом, в целях определения отнесения соответствующих объектов к определенной категории объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду (I, II, III и IV категориям), налогоплательщику необходимо направить заявление в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды. В случае отнесения объектов к IV категории, у налогоплательщика по таким объектам налоговые обязательства (по представлению налоговой отчетности и уплате платы) не возникают.

Алтынбаев Ә.С. 12.05.2022, 01:31

Сатубалдина Дилара

Алтынбаев Ә.С.
27.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Денсаулық сақтау ·
163
№ 737363

Согласно пункту 2 и подпункту 1) пункта 2 статьи 290 Налогового кодекса налогоплательщики, являющиеся в соответствии с данной статьей организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере, при определении суммы КПН, подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 Налогового кодекса КПН на 100 процентов. К деятельности в социальной сфере относится, в т.ч. оказание услуг в форме медицинской помощи в соответствии с законодательством Республики Казахстан (в т.ч. при осуществлении медицинской деятельности, не подлежащей лицензированию) субъектом здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности. Доходы организаций, предусмотренных пунктом 2 статьи 290 Налогового кодекса, не подлежат налогообложению при направлении их на осуществление указанных видов деятельности. Также в соответствии с подпунктом 38) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса благотворительная помощь – имущество, предоставляемое на безвозмездной основе: в виде спонсорской помощи; в виде социальной поддержки физического лица; некоммерческой организации с целью поддержки ее уставной деятельности; организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данной организацией видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 290 Налогового кодекса; 2 организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, которая соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 290 Налогового кодекса. Вопрос: Возможно ли применения льгот, предусмотренных пунктом 2 статьи 290 Налогового кодекса, при оказание благотворительной помощи в Общественный социальный фонд «Қазақстан Халқына» ...

Толығырақ

Жауаптар

Алтынбаев Ә.С. 10.05.2022, 07:31

Мартемьянов Юрий

Алтынбаев Ә.С.
27.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ақпараттық және коммуникациялық технологиялар ·
413
№ 737361

Добрый день. Подскажите пожалуйста, у меня ИП, общеустановленный налоговый режим, основной вид деятельности разработка, сопровождение программного обеспечения (62011,62012). Могу ли я поменять налоговый режим моего ИП, с общеустановленного на упрощённый, учитывая основную деятельность ИП? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан субъекты предпринимательства вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещенные законами Республики Казахстан. Следует отметить, что налогоплательщик самостоятельно несет ответственность за выбор кода ОКЭД при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом код ОКЭД должен соответствовать виду осуществляемой деятельности. В соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды деятельности, в том числе, консультационные услуги. Согласно подпункту 36) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Согласно сведениям информационных систем органов государственных доходов ИП «Мартемьянов Юрий Игоревич» ИИН 930429350111 зарегистрирован в УГД по г. Павлодар Павлодарской области с 18.02.2020 г., применяет общеустановленный режим налогообложения. С 18.02.2020 по 25.04.2022 г. осуществлял виды деятельности: «62011 Разработка программного обеспечения»; «62012 Сопровождение программного обеспечения»; «62092 Деятельность в области кибербезопасности»; «62021 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий»; «62022 Планирование и проектирование коммерческих информационных систем»; С 26.04.2022 года по настоящее время осуществляет виды деятельности: «62012 Сопровождение программного обеспечения»; «62011 Разработка программного обеспечения». Следует отметить, что согласно Общему классификатору видов экономической деятельности (ОКЭД) подкласс «62.02.1 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий» включает: - планирование, разработку и развитие информационных систем, программного обеспечения, объединяющего комплектующее оборудование и коммуникационные технологии в рамках формирования и развития государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу; - обучение соответствующих пользователей и иные услуги реализация которых, способствует формированию и/или развитию государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу. Учитывая вышеизложенное, ИП, осуществляющий деятельность с кодом ОКЭД «62021 - Консультационные и практические услуги в области информационных технологий» не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в связи с несоответствием условиям применения СНР. В свою очередь, органами государственных доходов проводится контроль на правомерность осуществляемой предпринимательской деятельности на основании документов компании и сведений третьих лиц. Для сведения сообщаем, что согласно пункту 7 статьи 679 Налогового кодекса, в случае установления фактов нарушения условий применения специальных налоговых режимов в ходе камерального контроля органы государственных доходов до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, или извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля в соответствии с главой 10 Налогового кодекса, в сроки и порядке, которые установлены статьями 114 и 115 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 07.05.2022, 11:19

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Капаева Алия

Жауаптар

Айткалиева Анар

Жауаптар

Нам Елена

Жауаптар

Гудимов Дмитрий

Жауаптар

Темірхан Нуркелді

Жауаптар

Жуковский Александр

Жауаптар

АМАНКЕЛДИН ДАНИЯЛ

Жауаптар

Перминова Светлана

Жауаптар

Сатубалдина Дилара

Жауаптар

Мартемьянов Юрий

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Капаева Алия

Жауаптар

Айткалиева Анар

Жауаптар

Нам Елена

Жауаптар

Гудимов Дмитрий

Жауаптар

Темірхан Нуркелді

Жауаптар

Жуковский Александр

Жауаптар

АМАНКЕЛДИН ДАНИЯЛ

Жауаптар

Перминова Светлана

Жауаптар

Сатубалдина Дилара

Жауаптар

Мартемьянов Юрий

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар