Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Тебиев Руслан

Алтынбаев Ә.С.
15.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
243
№ 735453

Прошу Вас разъяснить заполнение строки 300.00.015 Декларации по НДС (Форма 300.00). Должен ли размер оборота в данной строке включать сумму НДС, которую налогоплательщик не имеет права отнести в зачет согласно ст. 401 Налогового Кодекса РК с учетом требований МСФО (IAS 2) - не возмещаемые налоги включаются в стоимость запасов, а также с учетом положений п.3 ст.190 НК - Налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета и п.5 ст 192 НК - Учет запасов осуществляется в соответствии с МСФО. Поскольку трактовка Правил заполнения ФНО 300.00, в частности строки 300.00.015 игнорирует положения стандартов МСФО, а также ст.190 и ст.192 НК РК ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктами 9), 10) пункта 17 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» плательщики НДС, применяющие метод отнесения в зачет через ведение раздельного учета при заполнении строк с 300.00.013 В по 300.00.022 В (кроме строки 300.00.015) отражают суммы НДС по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемого оборота. При этом в строке 300.00.015 А указывается сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС, а также сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. В данной строке указывается сумма оборота по приобретению без учета НДС. В строке 300.00.015 В указывается сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса. Сумма оборота и сумма НДС отражается в налоговом периоде, в котором получены такие товары, работы, услуги. В соответствии с частью седьмым подпункта 3) пункта 2 статьи 409 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) сумма НДС, не разрешенного к отнесению в зачет, учитывается в порядке, определенном пунктом 9 статьи 243 Налогового кодекса. Согласно пункту 9 статьи 243 Налогового кодекса если иное не установлено данной статьей, в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг учитываются следующие затраты по НДС: сумма НДС, не относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса; сумма НДС, не разрешенного к отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 409 и статьей 410 Налогового кодекса; сумма корректировки НДС, относимого в зачет в сторону уменьшения в случаях, указанных в подпунктах 1) и 4) пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса. Плательщик НДС вправе отнести на вычеты сумму: 1) НДС, не разрешенного к отнесению в зачет, в соответствии со статьей 408 и подпунктом 3) пункта 2 статьи 409 Налогового кодекса, если в бухгалтерском учете такой налог не учтен в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг; 2) корректировки НДС, относимого в зачет, в сторону уменьшения в случае, указанном в подпункте 1) пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса, по фиксированным активам, запасам, работам, услугам, использованным при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода; 3) уменьшения НДС, относимого в зачет, в случае, указанном в подпункте 4) пункта 2 статьи 404 Налогового кодекса, за исключением передачи в качестве вклада в уставный капитал активов, не подлежащих амортизации. Таким образом, сумма оборота и сумма НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса, отражаются в строках 300.00.015 А и 300.00.015 В Декларации по НДС (форма 300.00). При этом сумма НДС, учитывая в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг, сумма НДС, не разрешенного к отнесению в зачет, учитывается в порядке, определенном пунктом 9 статьи 243 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 30.06.2022, 01:04

Платонов Василий

Алтынбаев Ә.С.
15.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Өңірлері ·
91
№ 735448

Многоуважаемый,господин Председатель Комитета государственных доходов МФ РК! Я, Платонов Василий Борисович,являюсь учредителем ТОО ""Bagram-Aktau". На данный период действия ТОО приостановлены. 2 апреля 2022 г. мной получено гражданство Российской Федерации. Выезжать за пределы РК не собираюсь. Ликвидировать выше указанное ТОО -не планирую. Прошу Вас разъяснить мои действия в отношении ТОО "Bagram-Aktau" с учетом гражданства Российской Федерации. ...

Толығырақ

ХЕГАЙ ИРИНА

Алтынбаев Ә.С.
14.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
109
№ 735434

Здравствуйте! Просим ответить на вопрос. В 2021 году компания импортировала из РФ в Казахстан товары (Код ТНВЭД 7216, 7217 и т.д.), которые входят в перечень товаров, международные деловые операции по которым подлежат мониторингу сделок согласно закону «О трансфертном ценообразовании». Компания не входит в перечень крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу. Вопрос: Обязана ли компания предоставить отчетность по мониторингу до 15 мая 2022 года или такая отчетность представляется по запросу уполномоченного органа только при установлении отклонения цены сделки от рыночной цены? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно п.2 ст. 6 Закона Республики Казахстан от 5 июля 2008 года № 67-IV «О трансфертном ценообразовании» (далее – Закон) мониторингу сделок подлежат международные деловые операции по товарам (работам, услугам), перечень которых утверждается уполномоченным органом. При этом, мониторинг сделок представляется налогоплательщиками мониторингу крупных налогоплательщиков, согласно статье 130 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее – НК РК). Учитывая вышеуказанное, обязательство по представлению отчетности по мониторингу сделок возлагается на налогоплательщика при соблюдении вышеуказанных условий. Однако, согласно п. 11 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 16 марта 2015 года № 176 «Об утверждении Правил осуществления мониторинга сделок» участники сделок ведут документацию, подтверждающую обоснованность применяемой цены, и по запросу органов государственных доходов представляют ее в органы государственных доходов.

Алтынбаев Ә.С. 01.05.2022, 04:25

Тян Станислав

Алтынбаев Ә.С.
14.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
179
№ 735426

Уважаемый Али Сапаргалиевич! - ТОО на упрощённом режиме, малое предприятие; - Занимается интернет торговлей, через интернет магазин; - Физического магазина или точки реализации нет, только онлайн; - Оплаты принимаются посредством интернет эквайринга. Вопрос: Скажите пожалуйста обязательно ли иметь кассовый аппарат и выдавать фискальные чеки при интерент торговле (электронная коммерция)? ...

Толығырақ

Жауаптар

Алтынбаев Ә.С. 01.05.2022, 05:24

Тургумбаев Марат

Алтынбаев Ә.С.
14.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
91
№ 735417

Я, Тургумбаев Марат Тулегенович являюсь инвалидом 3 группы. 21 июля 2021 году продал свое единственное авто объёмом 1,6 куб.см., но по состоянию здоровья я не могу передвигаться пешком и поэтому 27 июля 2021 года купил другое авто так же объёмом 1,6 куб.см. Согласно ст. 490 налогового кодекса РК я имею льготу и освобожден от уплаты налога на транспорт. В апреле 2022 года мне пришло уведомление о необходимости уплаты налога на транспорт за 2021 год. При обращение в УГД по г. Сарани мне дали разъяснение что я должен заплатить налог на транспорт так как в 2021 году у меня было 2 авто хотя и в разные периоды времени. Прошу Вас разобраться и дать разъяснения по моему вопросу : должен ли я, инвалид 3 группы платить налог на транспорт за 2021 год, который владел фактический одним авто ( продал и после купил другое авто) ...

Толығырақ

Сегизов Мухит

Алтынбаев Ә.С.
14.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
118
№ 735399

Добрый день! У нашей компании экспорт из РК в РФ какие налоговые обязательства возникают у продавца РК при экспорте товара в РФ в плане отчетности необходимые документы при экспорте, НДС, КПН? 1.товар медицинское оборудования и медицинские изделия 2. Покупал у компании из США ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 225 Налогового кодекса совокупный годовой доход юридического лица – резидента Республики Казахстан состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом из источников в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Подпунктами 1), 3), 9) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса определено, что в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход от реализации, доход от прироста стоимости, доход от выбытия фиксированных активов. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 227 Налогового кодекса доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 228 – 240 Налогового кодекса, а также доходов, указанных в пункте 4 статьи 258 Налогового кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 258 Налогового кодекса. Доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы налога на добавленную стоимость и акциза. В соответствии с пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса плательщик корпоративного подоходного налога ( далее – КПН)представляет в налоговый орган по месту нахождения декларацию по КПН (ф.100.00) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением нерезидента, получающего из источников в Республике Казахстан исключительно доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты, и не осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, если иное не установлено данной статьей. На основании вышеизложенного, в целях КПН при получении доходов как в пределах Республики Казахстан, так и за ее пределами, в том числе при экспорте товара в Российскую Федерацию возникает доход от реализации, подлежащий включению в совокупный годовой доход. Соответственно, возникают обязательства по исчислению, уплате КПН и представлению Декларации по КПН (ф.100.00) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Алтынбаев Ә.С. 27.05.2022, 03:16

Тургумбаева Гульмира

Алтынбаев Ә.С.
14.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Әлеуметтік қамсыздандыру ·
113
№ 735383

Прошу Вас дать разъяснения применения льготы в соответствии со ст 490 НК РК "инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом", а именно если инвалид имеет всего одно транспортное средство (легковой автомобиль с объемом двигателя 2 000 кубических сантиметров) в течении года его продал и через 2-3 недели купил другое транспортное средство (легковой автомобиль с объемом двигателя 2 000 кубических сантиметров) должен ли этот инвалид платить налог на транспорт? данная льгота применяется в течение налогового периода по одному автотранспортному средству- НО У ИНВАЛИДА одновременно не было двух транспортных средств- по факту одно транспортное средство. ...

Толығырақ

Жауаптар

Алтынбаев Ә.С. 23.04.2022, 01:54

НҰРАХМЕТОВ ӘДІЛЕТ

Алтынбаев Ә.С.
14.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
93
№ 735377

ТОО на ОУР импортирует товар из Китая в РК. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает, что согласно подпунктам 8) и 166) пункта 13 Положения о Министерстве финансов Республики Казахстан регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности организаций и государственных учреждений, в областях аудиторской деятельности и осуществление контроля за деятельностью аудиторских и профессиональных организаций, оценочной деятельности и осуществление контроля в области оценочной деятельности и утверждение порядка ведения бухгалтерского учета относится к компетенции Департамента методологии бухгалтерского учета, анализа и оценки Министерства финансов Республики Казахстан. Соответственно, вопрос отражения товаров при таможенном оформлении в бухгалтерском учете не входит в компетенцию КГД МФ РК.

Алтынбаев Ә.С. 23.04.2022, 01:40

ӘБДІҚҰЛОВА АҚМАРАЛ

Алтынбаев Ә.С.
14.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
196
№ 735354

Председателю Комитета государственных доходов Министерства Финансов РК Алтынбаеву А.С. Уважаемый Али Сапаргалиевич! Акционерное общество «Казахстанско-Британский технический университет» (Далее- АО) выражает Вам свое глубокое почтение и просит Ваших разъяснений в отношении сложившейся ситуации по порядку дохода физического лица. Университет оказывает образовательные услуги. В качестве социальной поддержки для определенных категорий студентов предоставляются скидки на обучение, а также предусмотрены скидки за достижение высоких результатов в учебе. Т. е. скидка – это снижение стоимости платных образовательных услуг (от 10 до 100%) и покрытия расходов за счет собственных средств Университета. Вопрос: будут ли рассматриваться предоставленные скидки на обучение, а также предусмотрены скидки за достижение высоких результатов в учебе. Т. е. скидка – это снижение стоимости платных образовательных услуг (от 10 до 100%) и покрытия расходов за счет собственных средств Университета, в качестве дохода физического лица, подлежащие налогообложению? С уважением, Ректор (Председатель Правления) АО «КБТУ» М. Габдуллин ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 5) статьи 321 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении), в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе, доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг. Согласно статье 325 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, доход в виде безвозмездно полученного имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов: балансовой стоимости имущества; стоимости имущества, определенной договором или иным документом, на основании которого имущество передается физическому лицу, в случае отсутствия балансовой стоимости такого имущества. Доход в виде безвозмездно полученных работ и (или) услуг определяется в виде стоимости выполненных работ, оказанных услуг в размере расходов налогового агента, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость. Подпунктом 53) статьи 1 Налогового кодекса установлено, что налоговый агент – индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с данным кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты. В соответствии с пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению. Согласно пункту 2 статьи 351 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. На основании изложенного, скидка на обучение, полученная в результате безвозмездного оказания образовательной услуги учебным заведением студентам, признаются доходом в виде безвозмездно полученной услуги и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты. При этом обязательство по исчислению, удержанию и перечислению возлагается на налогового агента. При этом в соответствии с пунктом 5 статьи 351 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, при уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.

Алтынбаев Ә.С. 06.06.2022, 12:20

Астамиров Тимур

Алтынбаев Ә.С.
14.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
349
№ 735323

Добрый день! Хотел задать вопрос по поводу налогооблажения при купле/продаже криптовалюты. В свободном доступе не смогли найти ответ на этот вопрос. Суть вопроса заключается в следующем: при покупке любого цифрового актива (Bitcoin, Ethereum, USDT и т.д.) и извлечение с этого прибыли, как мне оплачивать налоги, связанные с криптовалютой? И как узаконить данную деятельность? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно п.8 ст. 33-1 Закона Республики Казахстан «Об информатизации» лицо, осуществляющее майнинг, становится собственником цифровых активов (далее – Крипто-валюта), возникших в результате майнинга. Вместе с тем, согласно пункта 3 этой же статьи, выпуск и оборот необеспеченных цифровых активов на территории Республики Казахстан (далее – РК) запрещается, за исключением случаев, предусмотренных законами РК. Кроме того, на сегодняшний день на территории РК официально функционирующие крипто-биржи отсутствуют. В этой связи, крипто-валюта зачастую обменивается на зарубежных крипто-биржевых площадках, тем самым, оборот крипто-валюты происходит за пределами РК. При этом, если физическое лицо совершает действия на зарубежной крипто-бирже, то возникает обязательство уплаты подоходного налога в соответствии с положениями статьи 332 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). В случае тех же действий юридическим лицом, то возникает обязательство уплаты подоходного налога в соответствии с положениями, указанными в статье 228 Налогового кодекса. В случае отсутствия реализации крипто-валюты доход не возникает.

Алтынбаев Ә.С. 01.05.2022, 04:21

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Тебиев Руслан

Жауаптар

Платонов Василий

Жауаптар

ХЕГАЙ ИРИНА

Жауаптар

Тян Станислав

Жауаптар

Тургумбаев Марат

Жауаптар

Сегизов Мухит

Жауаптар

Тургумбаева Гульмира

Жауаптар

НҰРАХМЕТОВ ӘДІЛЕТ

Жауаптар

ӘБДІҚҰЛОВА АҚМАРАЛ

Жауаптар

Астамиров Тимур

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Тебиев Руслан

Жауаптар

Платонов Василий

Жауаптар

ХЕГАЙ ИРИНА

Жауаптар

Тян Станислав

Жауаптар

Тургумбаев Марат

Жауаптар

Сегизов Мухит

Жауаптар

Тургумбаева Гульмира

Жауаптар

НҰРАХМЕТОВ ӘДІЛЕТ

Жауаптар

ӘБДІҚҰЛОВА АҚМАРАЛ

Жауаптар

Астамиров Тимур

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар