Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

КИМ РАДИЙ

Алтынбаев Ә.С.
28.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
114
№ 732403

ТОО "РТА-Транс" желает процветания и успехов в работе! В 2022 году ТОО "РТА-Транс", БИН 130840000976О, плательщик НДС, планирует выплатить дивиденды за 2020 год своему учредителю ТОО «РГК» резидент РК, доля владения 100%, срок владения 1 год. За 2020 год у ТОО «РТА-Транс» по НУ и БУ была прибыль. Однако, по налоговому учету у компании был накопленный убыток прошлых лет, который полностью поглотил налогооблагаемую прибыль за 2020г, что привело к отсутствию уплаты КПН на прибыль в налоговом учете. Вопрос: Какие налоговые обязательства при выплате таких дивидендов возникают у ТОО «РТА-Транс»? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Порядок распределения чистого дохода товарищества с ограниченной ответственностью между его участниками регулируется положениями Закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» (далее - Закон). Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 40 Закона распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год. Вместе с тем, согласно подпункту 16) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) доход в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками признается дивидендом. В соответствии с подпунктом 16) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе дивиденды. При этом согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 241 Налогового кодекса из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению, в том числе дивиденды. Дивиденды, не подлежащие исключению из совокупного годового дохода, установлены пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога дивиденды включаются в совокупный годовой доход налогоплательщика, при этом при определении налогооблагаемого дохода подлежат исключению из совокупного годового дохода, следовательно, налогообложению не подлежат.

Алтынбаев Ә.С. 12.04.2022, 06:00

УШАКОВ НИКОЛАЙ

Алтынбаев Ә.С.
28.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
180
№ 732389

Вопрос по налогообложению КПН с дохода нерезидента и НДС за нерезидента при аренде (пользовании) железнодорожных вагонов-цистерн в 2021-2022 гг. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок. Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам. По КПН Согласно подпунктов 2) и 14) пункта 1 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан, признаются доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан и доход от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества, которое находится или будет находиться в Республике Казахстан, кроме финансового лизинга. В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан (далее в целях главы 72 Налогового кодекса – нерезидент), облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 данной статьи. Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом: 1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам; 2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, – по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты. В связи с вышеизложенным, вышеуказанные доходы нерезидента, подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 20 процентов. При этом, согласно подпункту 4) пункта 8 статьи 645 Налогового кодекса обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет корпоративного подоходного налога у источника выплаты возлагаются на юридическое лицо-резидента, выплачивающего доход нерезиденту и признанного налоговым агентом. По НДС Согласно пункту 1 статьи 373 Налогового кодекса если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом. Место реализации работ, услуг, определяется согласно статьям 378, 441 Налогового кодекса и Договора ЕАЭС. Соответственно, если местом реализации услуг признается Республика Казахстан, то у плательщика налога на добавленную стоимость возникает обязательство по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость с оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента.

Алтынбаев Ә.С. 30.03.2022, 03:02

Исмухамбетова Жанат

Алтынбаев Ә.С.
28.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
113
№ 732363

Здравствуйте, уважаемый Али С. Алтынбаев. Пишу Вам по вопросу индивидуального подоходного налога с продажи имущества. В 2019 году Я приобрела квартиру в ЖК "Алма Сити" путем долевого участия за счет ипотеки за 12 млн. тенге. 30 июня 2020 года мы (моя семья) получили ключи, и начали осуществлять ремонт, так как планировали сами заселяться. В октябре 2020 года в соответствии с Договором о передачи имущества квартира была зарегистрирована. Также в связи появившийся возможностью погашения ипотеки за счет пенсионных средств мною была погашена ипотека по указанной квартире. Также в 2020 году мы продали свой дом, в котором жили 7 лет и решили переехать в город с семьей. С вырученных денег купили участок в городе и начали строить дом. В связи с тем, что строительство дома требовало много денежных ресурсов, понимая, что с четырьмя детьми нам будет тесно в двухкомнатной квартире, мы продали квартиру в марте 2021 года за 23 200 000 (с этой суммы оплатили услуги брокера, так как обратились к ним да бы ускорить продажу). В ноябре 2021 года я обратилась по номеру 1414 в справочную касательно возможного ИПН, так как услышала, что расчет налога осуществляется с даты регистрации жилья, т.е. год владения жильем рассчитывается с даты регистрации. В справочной мне сказали, что я должна сделать ретроспективную оценку квартиры и в соответствии с выявленной разницей направить форму 240 до 31 марта 2022 года и оплатить налог до 10 апреля 2022 года. В январе 2022 года Я сделала ретроспективную оценку на дату регистрации жилья, оценка показала стоимость больше цены продажи квартиры. Так как мне сказали сдать форму 240, я ее заполнила с минусовой разницей и сдала посредством электронного кабинета налогоплательщика в начале марта 2022 года. Так как в форме 240 не предусматривается поле касательно ретроспективной оценки я позвонила в налоговую уже Ауезовского района (по 1414 меня направили туда) и объяснила ситуацию. В начале менеджер мне пояснила что если нет дохода, то я не должна была сдавать отчет 240. В последующем телефон взял мужчина, и начал расспрашивать детали, и пояснил что оказывается никакой оценки я делать не должна была и налог рассчитывается с суммы, за которую я купила в ипотеку квартиру. И выходит, что я должна указать доход с продажи квартиры 23 200 000 – 12 000 000 = 11 200 000 и уплатить налог 10% с этой суммы в размере 1 120 000 до 10 апреля 2022 года. При этом сказал, что я могу обратиться в налоговую касательно этого вопроса, и они все равно официально мне ответят, что база расчета является договор передачи имущества согласно налоговому кодексу. Поясните пожалуйста почему в налоговом кодексе приняты нормы противоречащие и написанные против обычных граждан, которые не могут себе позволить купить готовую квартиру, и вынуждены участвовать в долевом строительстве, покупают квартиру в ужасно черновом варианте, вкладывают в ремонт колоссальные средства и оказываются в лжедоходе и обязаны платить большой налог? Как так получилось, что год владения имущества считается с даты регистрации жилья, а при этом цена используется первоначальная (двухлетней, трехлетней) давности? Где элементарный учет инфляции? Почему время и цена при расчете налога лежат в разной плоскости, как это выгодно только для налога, где налоговая справедливость? Застройщик при регистрации не может указать другую стоимость, ведь цена покупки та, что когда-то оплачена…Соответственно в договоре передачи, который как бы на дату регистрации все равно будет указана старая цена. Просьба иницировать изменения в налоговый кодекс и дать возможность использовать ретроспективную оценку имущества, дабы использовать в расчете налога справедливую стоимость жилья, с учетом вложенных денег на ремонт, инфляции и прочих факторов. Просьба принять в качестве исключения в моем случае ретроспективную оценку, так как в виду того, что меня ввели в заблуждение Я оказалась не готовой к такому исходу событий. И все полученные доходы сейчас трачу на строительство жилья на купленном участке и физически не могу оплатить лжедоход в размере 1 120 000 тенге и считаю что его размер абсолютно не справедлив. 18 марта я обратилась Департамент доходов Ауезовского района через электронное правительство, но сегодня 28 марта Я вижу, что моего обращения нет. При этом я получила уведомление с просьбой оценить услугу, то есть обращение было направлено. Вынуждена обратиться к Вам для решения вопроса. Просьба ответить в кратчайшие сроки, так как мне грозят сверху налоговые штрафы. С уважением, Исмухамбетова Жанат Многодетная мать Порядочный гражданин, который никогда не убегал от уплаты налогов. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи 118 Гражданского кодекса права (обременения прав) на недвижимое имущество возникают, изменяются и прекращаются с момента государственной регистрации, если иное не установлено Гражданским кодексом и Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество». Если в регистрации не будет отказано, моментом государственной регистрации признается момент подачи заявления, а при электронной регистрации - момент подтверждения возникновения, изменения или прекращения прав (обременений прав) регистрирующим органом путем отправки уведомления о произведенной регистрации. Так, согласно подпункту 6) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» государственная регистрация прав на недвижимое имущество (далее - государственная регистрация) - обязательная процедура признания и подтверждения государством возникновения, изменения или прекращения прав (обременении прав) на недвижимое имущество и иных объектов государственной регистрации в правовом кадастре в порядке и сроки, установленные данным Законом и иными законами. Вместе с тем, в Вашем обращении ставится вопрос определения прироста стоимости при реализации в 2021 году квартиры, приобретенной по договору долевого участия в 2019 году, право собственности по которой зарегистрировано в октябре 2021 года. В соответствии с пунктом 1 статьи 382 Гражданского кодекса Республики Казахстан условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции, изложенной статьей 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. Вместе с тем, согласно пункту 3 статьи 331 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении в случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве. В связи с изложенным, при возникновении положительной разницы между ценой (стоимостью) реализации квартиры, находившейся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, и ценой (стоимостью) его приобретения, указанной в договоре о долевом участии, такая положительная разница признается доходом от прироста стоимости, подлежащим обложению индивидуальным подоходным налогом. При этом налоговым законодательством при определении дохода от прироста стоимости при реализации имущества не предусмотрен учет инфляции. Вместе с тем, согласно подпункту 3) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса органы государственных доходов обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан. Кроме того, согласно статье 7 Налогового кодекса запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера. При этом органы государственных доходов должны руководствоваться нормами действующего налогового законодательства и не наделены полномочиями рассматривать в целях налогообложения каждую ситуацию индивидуально. При этом, учитывая, что вопрос формирования государственной политики в сферах налоговой и бюджетной политики относится к компетенции Министерства национальной экономики Республики Казахстан (ПП РК от 24 сентября 2014 года №1011), по вопросу пересмотра норм действующего законодательства по определению прироста стоимости необходимо обращаться в данное министерство.

Алтынбаев Ә.С. 04.04.2022, 03:37

ОМУРБАЕВ САЛАМАТ

Алтынбаев Ә.С.
28.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
106
№ 732344

Настоящим ТОО «АкРоссПищепром» просит Вас исключить исторические данные по лицензии на производство алкогольной продукции №0037212 от 16.11.2005 года. ...

Толығырақ

Лобиков Олег

Алтынбаев Ә.С.
28.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
204
№ 732337

Добрый день. Хочу зарегистрировать ИП по СНР применением мобильного приложения. Однако, при выборе режима налогообложения нет выбора этого режима. Только патент, упрощенка. Как выбрать этот режим? Что мне надо для этого сделать? Пожалуйста, подскажите, так как все затрудняются ответить на этот вопрос. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпункта 1-1) пункта 2 статьи 679 Налогового кодекса налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения – с общеустановленного порядка налогообложения, специальных налоговых режимов на основе патента, для крестьянских или фермерских хозяйств. Для перехода на специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения налогоплательщик, подает уведомление о применяемом режиме налогообложения, в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство». В соответствии с пунктом 8 статьи 679 Налогового кодекса переход на специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения производится с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения. К сведению сообщаем, что в настоящее время органами государственных доходов совместно с разработчиками информационных систем ведется работа по реализации формы уведомления о применяемом режиме налогообложения. Вместе с тем, доработка уведомления о применяемом режиме налогообложения в информационных системах до настоящего времени не завершена, в связи с чем, лица, изъявившие желание перейти на данный специальный налоговый режим, при соответствии условиям применения режима, могут представить уведомление по форме, размещенной на сайте Комитета государственных доходов, как посредством веб-портала «электронное правительство», так и по почте или непосредственно на бумажном носителе в органы государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика.

Алтынбаев Ә.С. 12.04.2022, 05:59

Арестов Олег

Алтынбаев Ә.С.
28.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
96
№ 732329

Здравствуйте. Просьба на основании Закона «О доступе к информации» ответить на вопрос - В часть первую пункта 2 статью 20 Закона «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов», были внесены изменения Законом РК от 30.12.21 г. № 96-VII (введены в действие с 1 января 2018 г.). Данные изменения действовали до 31 декабря 2020 г. Вопрос в следующем, часть первая пункта 2 статью 20 исключается, либо она действует в редакции ранее внесенных изменений Законом РК от 05.01.21 г. № 407-VI, а именно: «2. При реализации и (или) отгрузке, а также осуществлении операций по транспортировке нефтепродуктов трубопроводом, железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом в обязательном порядке оформляются сопроводительные накладные на товары.». С уважением Арестов Олег. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В часть первую пункта 2 статьи 20 Закона РК «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» (далее - Закон), были внесены изменения Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам торговой деятельности, развития биржевой торговли и защиты персональных данных» от 30.12.21 г. № 96-VII, где изложена следующая редакция: «2. При реализации и (или) отгрузке, а также осуществлении операций по транспортировке нефтепродуктов железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом в обязательном порядке оформляются сопроводительные накладные, за исключением случая реализации нефтепродуктов, находящихся в емкостях для хранения нефтепродуктов автозаправочных станций (за исключением автозаправочных станций передвижного типа) и (или) баз нефтепродуктов, осуществляемой в связи со сменой собственника и (или) владельца (арендатора) таких автозаправочных станций и (или) баз нефтепродуктов.» При этом указанная норма введена в действие с 01.01.2018г. до 31.12.2020г. Таким образом, часть первая пункта 2 статьи 20 не исключается, и действует в редакции ранее внесенных изменений Законом РК от 05.01.21г. № 407-VI, а именно: «2. При реализации и (или) отгрузке, а также осуществлении операций по транспортировке нефтепродуктов трубопроводом, железнодорожным, автомобильным, морским, внутренним водным и воздушным транспортом в обязательном порядке оформляются сопроводительные накладные на товары».

Алтынбаев Ә.С. 11.04.2022, 09:07

Сегизов Мухит

Алтынбаев Ә.С.
28.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
114
№ 732318

Добрый день! Прошу Вас предоставить разъяснения по следующему вопросу: Наше ТОО - резидент Республики Казахстан, общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС,планирует заключить договор с юридическим лицом – резидентом Российской Федерации (ООО). Суть договора: ООО находит клиентов на территории РФ, передаёт их контакты ТОО, далее ТОО оказывает этим клиентам консультационные и посреднические услуги по открытию банковских счетов в банках РК, получению ИИН, БИН для нерезидентов. ООО будет получать комиссионное вознаграждение за поиск клиентов. Фактически поиск клиентов будет осуществляться на территории Российской Федерации. Информация о клиентах будет предоставляться посредством электронной почты. Можно ли считать услуги ООО по поиску клиентов – услугами, которые оказываются на территории Российской Федерации как в целях КПН у источника выплаты, так и в целях НДС, соответственно обязательство уплачивать НДС за нерезидента и удерживать КПН у источника выплаты у нашего ТОО не возникает? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. По КПН В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок. Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам. Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 666 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан признается доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан. В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан (далее в целях главы 72 Налогового кодекса – нерезидент), облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 данной статьи. Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом: 1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам; 2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, – по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты. Таким образом, вышеуказанные доходы нерезидента подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 20 процентов независимо от того оказаны они в Республике Казахстан или за ее пределами. Вместе с тем, из подпункта 13) пункта 1 статьи 645 Налогового кодекса следует, что налогообложению в Республике Казахстан не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса По НДС за нерезидента В соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом. При этом, место реализации работ, услуг определяется согласно статье 441 Налогового кодекса и Договора ЕАЭС. Согласно пункту 2 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), территория которого признается местом реализации работ, услуг. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением № 18 к Договору о ЕАЭС (далее – Протокол). Пунктом 28 раздела IV Протокола установлено, что взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 Протокола). Согласно подпункту 5) пункта 29 Протокола, местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства-члена, если иное не предусмотрено подпунктами 1 - 4 пункта 29 Протокола. На основании изложенного, местом реализации услуг является территория Российской Федерации. Дополнительно сообщаем, что для объективного и всестороннего рассмотрения вопроса по подтверждению места реализации работ, услуг, необходимо представить документы, указанные в пункте 30 Протокола.

Алтынбаев Ә.С. 06.04.2022, 03:28

Орысбаева Зауре

Алтынбаев Ә.С.
27.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
71
№ 732281

Уважаемый Али Сапаргалиевич! В 2008 году я устроилась на государственную службу, и весь бизнес, который был на моем имени я закрыла. До 2020 года, я сдавала ежегодную декларацию без проблем. В 2020 году, при сдаче декларации появился магазин, закрытый в 2008 году. На наше дальнейшее обращение по этому вопросу в Налоговую инспекцию по Аксускому району Алматинской области дали ответ, что произошел сбой в программе, и архивные данные активировались. При этом, они клятвенно заверили, что устранят нарушение. В 2021 году обратившись в Каспий банк, я получила отказ по причине налоговой задолженности по ИП. Обратились в Налоговое управление по Алматинской области, сотрудники обещали устранить нарушение. Однако, в марте 2022 года обратившись в Отбасы банк для открытия депозита, я опять же получила отказ по причине неактивного счета за ИП. Как получилось что закрыв ИП в 2008 году я с 2020 года ежегодно сталкиваюсь с проблемой закрытого ИП? Прошу Вас, разобраться в ситуации, найти и принять меры в отношении виновных лиц, допустивших такое грубейшее нарушение. ...

Толығырақ

Эм Галина

Алтынбаев Ә.С.
27.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
176
№ 732260

Добрый день! Физическое лицо построило дом для личного пользования, затем решили продать - заключили договор купли-продажи Дома с рассрочкой платежа - покупатель ТОО (оформили сделку у нотариуса, которая прошла регистрацию и право собственности перешло к ТОО), но в связи с отсутствием оплаты от покупателя физическое лицо решило расторгнуть договора Купли-продажи, также оформили договор о расторжении Договора купли - продажи имущества у нотариуса и регистрацию, право собственности вернулось к физическому лицу. Вопрос: при дальнейшей реализации имущества период владения будет считаться с момента постройки и ввода в эксплуатацию имущества это июнь 2021 год или с момента отмены Договора купли продажи март 2022 г.? В случае с жилым имуществом если физическое лицо владеет имуществом более года налоги с продажи же не возникают. Может ли физическое лицо продать имущество в августе 2022 г. и не возникает ли у физического лица налог с прироста стоимости? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции, изложенной статьей 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении), доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. При этом согласно подпункту 14) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, не рассматривается в качестве дохода физического лица прирост стоимости при реализации (передаче в качестве вклада в уставный капитал юридического лица) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности. Согласно пункту 1 статьи 118 Гражданского кодекса Республики Казахстан возникновение, изменение и прекращение прав (обременений прав) на недвижимое имущество подлежат государственной регистрации в случаях, предусмотренных данным Кодексом и Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество». Иные объекты государственной регистрации, связанные с недвижимым имуществом, определяются Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество». В соответствии с пунктом 2 статьи 118 Гражданского кодекса Республики Казахстан права (обременения прав) на недвижимое имущество возникают, изменяются и прекращаются с момента государственной регистрации, если иное не установлено Гражданским кодексом и Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество». Если в регистрации не будет отказано, моментом государственной регистрации признается момент подачи заявления, а при электронной регистрации - момент подтверждения возникновения, изменения или прекращения прав (обременений прав) регистрирующим органом путем отправки уведомления о произведенной регистрации. Следовательно, в целях определения дохода от прироста стоимости датой возникновения права собственности на имущество является дата регистрации права собственности на такое имущество, а именно, если в регистрации не будет отказано - дата подачи заявления в Государственную корпорацию «Правительство для граждан», осуществляющую государственную регистрацию по месту нахождения недвижимого имущества, а при электронной регистрации - момент подтверждения таких прав путем отправки уведомления такой корпорацией. Таким образом, в случае реализации физическим лицом жилого дома, находящегося на праве собственности менее одного года с момента государственный регистрации, у такого физического лица возникает доход от прироста стоимости, подлежащий обложению индивидуальным подоходным налогом. При этом доход от прироста стоимости определяется в соответствии с нормами статьи 331 Налогового кодекса. Вместе с тем, в случае реализации физическим лицом индивидуального жилого дома, находящегося на праве собственности более года с момента государственный регистрации, доход от прироста стоимости не возникает.

Алтынбаев Ә.С. 08.04.2022, 06:48

Сабитов Женис

Алтынбаев Ә.С.
26.03.2022
· Өтініш қабылданды·
· Құрылыс, үлескерлер, тұрғын үй мәселелері ·
339
№ 732237

Согласно пункту 2 статьи 289 Налогового кодекса РК доходы некоммерческой организации, в нашем случае Объединение собственников имущества или кооператив собственников квартир (далее - ОСИ), в виде взносов собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома подлежат исключению из совокупного годового дохода. Однако ОСИ имеет право сдавать в имущественный наем (аренду) общее имущество объекта кондоминиума дома (п.п.14 п.2 ст. 42-1 Закона РК «О жилищных отношениях») для снижения нагрузки на собственников по содержанию дома (пункт 10 Методики расчета сметы расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума, утвержденный приказом и.о. Министра индустрии и инфраструктурного развития РК от 30.03.2020 г. № 166). В соответствии с пунктом 3 статьи 289 Налогового кодекса РК: «Доходы некоммерческой организации, не указанные в пункте 2 настоящей статьи, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. При этом сумма расходов некоммерческой организации, подлежащая отнесению на вычеты, определяется одним из следующих способов: исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в общей сумме доходов некоммерческой организации; на основе данных налогового учета, предусматривающего раздельный учет расходов, произведенных за счет доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и расходов, произведенных за счет других доходов.». В связи с чем ОСИ имеет ли право относить сумму расходов некоммерческой организации, в том числе расходы по управлению и содержанию общего имущества объекта кондоминиума, исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 статьи 289 (аренды и прочего), в общей сумме доходов некоммерческой организации? И каким образом этот процесс отражается в форме налогового отчета 100? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 289 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что для целей Налогового кодекса некоммерческой организацией признается организация, зарегистрированная в форме, установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме объединений собственников имущества многоквартирного жилого дома, которая осуществляет деятельность в общественных интересах и соответствует следующим условиям: 1) не имеет цели извлечения дохода в качестве такового; 2) не распределяет полученный чистый доход или имущество между участниками. Пунктом 2 статьи 289 Налогового кодекса установлено, что при соблюдении условий, указанных в пункте 1 данной статьи, следующие доходы некоммерческой организации подлежат исключению из совокупного годового дохода: доход по договору на осуществление государственного социального заказа; вознаграждения по депозитам; вступительные и членские взносы; взносы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома; превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее по размещенным на депозите деньгам, в том числе по вознаграждениям по ним; доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе благотворительной помощи, гранта, включая указанный в подпункте 13) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, спонсорской помощи, денег и другого имущества, полученных на безвозмездной основе. Размеры и порядок оплаты расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума собственниками квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома утверждаются собранием собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома в порядке, определенном Законом Республики Казахстан "О жилищных отношениях". Согласно пункту 3 статьи 289 Налогового кодекса доходы некоммерческой организации, не указанные в пункте 2 данной статьи, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. При этом сумма расходов некоммерческой организации, подлежащая отнесению на вычеты, определяется одним из следующих способов: исходя из удельного веса доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в общей сумме доходов некоммерческой организации; на основе данных налогового учета, предусматривающего раздельный учет расходов, произведенных за счет доходов, указанных в пункте 2 данной статьи, и расходов, произведенных за счет других доходов. Вместе с тем, пунктом 6 статьи 190 Налогового кодекса установлено, что порядок ведения налогового учета устанавливается налоговой учетной политикой – документом, утвержденным налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно с учетом требований Налогового кодекса. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога в доходы объединения собственников имущества включаются все доходы, при этом доходы, предусмотренные пунктом 2 статьи 289 Налогового кодекса, подлежат корректировке. Вместе с тем расходы такого объединения, в том числе в виде расходов по управлению и содержанию общего имущества подлежат отнесению на вычеты одним из способов, предусмотренных положениями пункта 3 статьи 289 Налогового кодекса, установленным налоговой учетной политикой. При этом в соответствии с подпунктом 3) пункта 46 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (далее - Правила) в строке 100.10.026 указываются расходы, подлежащие отнесению на вычеты, в случае наличия доходов от деятельности, не предусмотренных пунктом 2 статьи 289 Налогового кодекса. Определяется как произведение строк 100.10.025 и 100.10.024. Согласно пункту 47 Правил в строке 100.10.027 указывается сумма расходов, подлежащих отнесению на вычеты и определенная по методу на основе данных налогового учета, предусматривающего раздельный учет расходов, произведенных за счет доходов, указанных в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса, и расходов, произведенных за счет других доходов. В данную строку переносится сумма строки 100.00.040 I.

Алтынбаев Ә.С. 07.04.2022, 06:01

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

КИМ РАДИЙ

Жауаптар

УШАКОВ НИКОЛАЙ

Жауаптар

Исмухамбетова Жанат

Жауаптар

ОМУРБАЕВ САЛАМАТ

Жауаптар

Лобиков Олег

Жауаптар

Арестов Олег

Жауаптар

Сегизов Мухит

Жауаптар

Орысбаева Зауре

Жауаптар

Эм Галина

Жауаптар

Сабитов Женис

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

КИМ РАДИЙ

Жауаптар

УШАКОВ НИКОЛАЙ

Жауаптар

Исмухамбетова Жанат

Жауаптар

ОМУРБАЕВ САЛАМАТ

Жауаптар

Лобиков Олег

Жауаптар

Арестов Олег

Жауаптар

Сегизов Мухит

Жауаптар

Орысбаева Зауре

Жауаптар

Эм Галина

Жауаптар

Сабитов Женис

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар