ҚАЗ РУС ENG
Кіру немесе тіркелу
меню
Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

ИЛДАНОВА МАРХАБАТ

Добрый день, Али Сапаргалиевич! ТОО «Каспиан Оффшор Констракшн» благодарит Вас за сотрудничество и просит Вас разъяснить вопрос признается ли доходом физических лиц-нерезидентов, если Компания осуществляет возмещение расходов по перелету, проживанию, тестам ПЦР и пр., юридическим лицам-нерезидентам, которые оказывают услуги предоставления персонала и агентские услуги. Компания заключила договора с юридическими лицами-нерезидентами на следующие услуги: 1. Агентское обслуживание; 2. Предоставление персонала. В рамках договоров Компания возмещает этим юридическим лицам-нерезидентам расходы на перелет, оформление документов, проживание, ПЦР тесты физических лиц-нерезидентов, которые не являются работниками Компании. То есть: 1. Юридическое лицо-нерезидент оказывает Компании агентские услуги, а именно представляет интересы Компании за рубежом, приобретает товары, работы и услуги. В рамках оказания услуг возникают расходы, связанные с физическими лицами-нерезидентами, которые не являются работниками Компании (перелет, проживание, оформление документов, тесты ПЦР и пр.), которые Компания оплачивает юридическому лицу-нерезиденту, оказывающему агентские услуги; 2. Юридическое лицо-нерезидент оказывает Компании услуги по предоставлению персонала, в рамках такого договора Компания обязана возместить расходы юридического лица-нерезидента, связанные с представленным персоналом, а именно расходы на перелет, оформление документов, проживание, ПЦР тесты и пр. Налоговым Кодексом РК пп.25 п.1 ст.644 установлено, что доходом физического лица-нерезидента, не являющего работником налогоплательщика признаются расходы, оплаченные и (или) возмещенные стоимости товаров, работ и услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц: «Статья 644. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: 25) доход физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем. В целях настоящего раздела материальной выгодой признаются, в том числе: оплата и (или) возмещение стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом-нерезидентом от третьих лиц;» Требуется отметить, что Компания не осуществляет прямую оплату поставщикам товаров, работ и услуг, и не возмещает расходы напрямую физическому лицу-нерезиденту. В связи с вышеизложенным, просим Вас пояснить признается ли доходом физического лица-нерезидента расходы Компании по перелету, проживанию, оформлению документов, ПЦР тестам, если такие расходы Компания оплачивала юридическим лицам-нерезидентам, которые оказывают услуги агента и услуги предоставления персонала. ...

Толығырақ
Уалтаева Алтын

Здравствуйте, не могу достучаться до власти, пишу не первый раз. Я владею участком кад. № 20-322-029-162 в Алматы, но не занимаюсь коммерческой деятельностью: 1. почему я должна платить единый налог, а не просто налог только за то, что назначение называется крестьянское хозяйство????? 2. Почему должна по 700 форме заполнять, а не 920??? 3. Зачем открывать ИП??? Прошу пожалуйста ответить на эти три вопроса. ...

Толығырақ
Изатов Руслан

Физическому лицу по договору дарения отец подарил в мае 2018 года нежилое помещение «Ресторан». В договоре дарения отсутствовала стоимость. С целью уплаты налога на имущество физическое лицо заказал отчет об оценке в июне 2018года, рыночная стоимость по оценке составила 50млн тенге. в ноябре 2021 года физическое лицо путем заключения договора купли-продажи продал за 100 млн.тенге Покупателю. Возникает вопрос: на основании вышеизложенного, физическое лицо должен уплатить ИПН от прироста 10% между продажной и оценочной стоимостью от 2018 года, тогда ИПН от прироста составит 5млн тенге или от стоимости продажи 10% 10млн тенге? Прошу дать ответ с комментариями на законодательства РК. ...

Толығырақ
Абденалиева Дильбар
  • Алтынбаев Ә.С.
  • 17.02.2022
  • · Өтініш қабылданды·
  • · Шағын және орта кәсіпкерлік ·
  • 300
  • № 727426

В ИП на СНР с использованием фиксированного вычета числятся сотрудницы, находящиеся в декретном отпуске. Согласно пункту 1 статьи 484 НК РК объектом налогообложения для лиц, занимающихся частной практикой, и индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, является численность работников, включая самих плательщиков. Согласно пункту 2 статьи 485 НК РК индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника. Положение настоящего пункта не распространяется на: 1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса; 2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации; 3) индивидуальных предпринимателей, за исключением указанных в подпункте 2) части второй настоящего пункта, и лиц, занимающихся частной практикой, которые не получали в налоговом периоде доход. В соответствии с пунктом 4 статьи 87 Трудового кодекса определено, что под социальным отпуском понимается освобождение работника от работы на определенный период в целях создания благоприятных условий для материнства, ухода за детьми, получения образования без отрыва от производства и для иных социальных целей. Согласно подпункту 4 пункта 5 данной статьи установлено, что работникам предоставляются следующие виды социальных отпусков, в том числе отпуск без сохранения заработной платы по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. При этом период нахождения в социальном отпуске засчитывается в трудовой стаж, если иное не предусмотрено законами РК. Однако есть Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 мая 2020 года на вопрос от 21 мая 2020 года № 618061 (dialog.egov.kz) согласно которому: «Работник находится в декретном отпуске, соответственно, не исполняет свои функциональные обязанности и не участвует в получении дохода, следовательно, на данный период нахождения работника в отпуске 1 МРП уплачивать не следует». Также есть другой Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 июля 2021 года на вопрос от 7 июля 2021 года № 694448 (dialog.egov.kz), опровергающий ответ 2020 года. Разъясните пожалуйста, должен ли ИП на СНР с использованием Фиксированного вычета начислять и оплачивать сотрудницам, находящимся в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет, Социальный Налог в размере 1 МРП? ...

Толығырақ
Уразбаев Данияр

Уважаемый Али Сапаргалиевич! Просим Вас разъяснить У компании-недропользователя было продление сроков старых контрактов по недропользованию . Сроки контрактов на недропользование были продлены, но уже с другими, новыми номерами согласно требованиям Кодекса о недрах и недропользовании. При том контрактная территория не изменилась. В этой связи, вопрос: следует ли КПН и Налог на сверхприбыль по старым контрактам рассчитать отдельно от новых контрактов (старые контракты, продленные под новыми номерами)? Заранее благодарим Вас за необходимый ответ. С уважением, Данияр Уразбаев ...

Толығырақ
Жумашбеков Баглан
  • Алтынбаев Ә.С.
  • 17.02.2022
  • · Өтініш қабылданды·
  • · Ақпараттық және коммуникациялық технологиялар ·
  • 236
  • № 727424

Вопрос: Имеется земельный участок под строительства ИЖС у сестры Моего отца. Земельный участок получен в частную собственность в 2002 году. Акт ввода в эксплуатации (акт приёмки ИЖС) получен 2019 году и в этот же год продан Мне. Является ли данное действие доходом от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом между родственниками. Прошу дать разъяснение? ...

Толығырақ
Крутоголов Александр

Уважаемый Али Сапаргалиевич! К вам обращается АО «Кселл» БИН 980540002879 (далее Компания). Компания состоит на регистрационном учете по НДС. Просим вас дать разъяснение по следующему вопросу. Согласно нормам Налогового кодекса штрафы, госпошлины, оплата услуг судебных исполнителей не облагаются НДС. При этом нас интересует, если мы перевыставляем клиенту возмещение вышеуказанных расходов (штрафов, госпошлин, услуг судебных исполнителей) будут ли для Компании данные перевыставления оборотом, облагаемым НДС. Убедительно просим Вас дать развернутый ответ со ссылкой на статьи Законодательства. ...

Толығырақ
ЕРДЕСОВ АЗАМАТ

Акционерное общество «Компания по страхованию жизни Freedom Finance Life» (БИН 140940003807) (далее - Компания), пользуясь случаем, желает успехов и обращается разъяснением по следующему вопросу: Согласно пункту 540 Правил осуществления государственных закупок (Правила) исполнение договора о государственных закупках при поставке товаров осуществляется в следующей последовательности: 1) доставка товара в пункт назначения товара; 2) оформление поставщиком посредством веб-портала электронной формы накладной на отпуск запасов на сторону и акта приема-передачи товара; 3) приемка товара заказчиком, либо его представителем по электронной форме доверенности согласно приложению 39 настоящих Правил; 4) оформление электронной счет-фактуры, выписанной посредством информационной системы электронных счетов-фактур, в соответствии с Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденными приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 18583 (далее – Правила выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур); 5) оплата заказчиком за поставленный товар. Требования подпунктов 1) и 2) настоящего пункта не распространяются на договора, связанных с поставкой электрической и тепловой энергии. В соответствии с пунктом 541 Правил, исполнение договора при выполнении работ (оказании услуг) осуществляется в следующей последовательности: 1) оформление акта выполненных работ (оказания услуг) посредством веб-портала; 2) сдача и приемка выполненных работ (оказанных услуг); 3) оформление электронной счета-фактуры, выписанной посредством информационной системы электронных счетов-фактур, в соответствии с Правилами выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур; 4) оплата заказчиком за выполненные работы (оказанные услуги). Однако пунктом 542 Правил установлено, что требования пункта 540 настоящих Правил не распространяются на договора, связанных с оказанием услуг, предусмотренных статьей 397 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)». Таким образом пункт 540 Правил распространяется по государственным закупкам при поставке товаров, однако пунктом 542 Правил установлено, что требования пункта 540 настоящих Правил не распространяются на договора, связанных с оказанием услуг. Связи с вышеизложенным просим Вас разъяснить действия пункта 542 Правил применяются в отношении пункта 540 или пункта 541 настоящих Правил. ...

Толығырақ
ЕРДЕСОВ АЗАМАТ

Акционерное общество «Компания по страхованию жизни Freedom Finance Life» (БИН 140940003807) (далее - Компания), пользуясь случаем, желает успехов и обращается разъяснением по следующему вопросу: Общество планирует запустить продукт в рамках благотворительного мероприятия оформить страховые полисы для детей работников и служащих силовых структур, погибших при массовых беспорядках и террористических действиях в Казахстане. Общество осуществит оплату страховой премии по Договорам аннуитетного страхования за счет собственных средств в качестве подарка клиентам. В рамках данного продукта Застрахованным будет родитель, а выгодоприобретателем несовершеннолетний ребенок, страховщиком будет Общество. Согласно пункта 5 статьи 809-1 Гражданского кодекса РК договор аннуитетного страхования относится к договорам накопительного страхования. Доходы подлежащие налогообложению ИПН согласно пункту 3 статьи 329 Налогового кодекса РК, превышение суммы страховых выплат, осуществляемых страховой организацией, над суммой страховых премий, оплаченных за счет средств не указанных в подпункте 1) настоящей статьи. 1.Таким образом объектом обложения ИПН будет сумма превышения суммы страховых выплат, над суммой страховых премий, т.е если Общество оплатит страховую премию в размере 5 000 000 тенге, и страховая выплата за период Договора составить 8 000 000 тенге, то налогообложения будет с момента превышения 5 000 000 тенге.? В годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе, доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом (подпункт 3) статьи 321 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). Вместе с тем, из доходов физического лица, подлежащих обложению индивидуальным подоходным налогом (далее - ИПН), исключаются доходы (далее - корректировка дохода), в том числе, стоимость имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи (подпункт 34) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса). Для целей налогообложения благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе, в том числе в виде социальной поддержки физического лица (подпункт 38) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса). Социальная поддержка физического лица – безвозмездная передача налоговым агентом за год имущества в пределах 647-кратного размера месячного расчетного показателя (далее – МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, физическому лицу, имеющему право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Перечень категорий лиц, предусмотренных данным подпунктом, утверждается центральным уполномоченным органом по государственному планированию по согласованию с уполномоченным органом (подпункт 20) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса). Так, приказ Министра национальной экономики Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 42 «Об утверждении Перечня категорий физических лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Республики Казахстан» предусматривает исключительный перечень категории физических лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым из доходов, подлежащих обложению ИПН, производится исключение доходов в виде безвозмездной передачи налоговым агентом имущества в соответствии с Налоговым кодексом. На основании изложенного, доходы физических лиц в виде стоимости безвозмездно оказанной коммерческой организацией социальной поддержки в пределах 647 МРП (в 2021 году – 1 981 761 тенге) не подлежат обложению ИПН при соответствии условиям, установленным подпунктом 20) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса. При этом сумма, превышающая вышеуказанный предел, подлежит обложению ИПН по ставке 10%, обязательства по исчислению, удержанию и перечислению ИПН возлагается на налогового агента. Тем самым Общество не обложит ИПН сумму 1 981 761 тенге (647 МРП), сумму превышающую. 2.Так же сумму уплаченной страховой премии в качестве подарка Общество отразит в налоговой декларации 100.00 по корпоративному подоходному налогу по строке 52? В связи с вышеизложенным Общества возникает вопрос правильно ли трактует нормы Налогового кодекса РК. ...

Толығырақ
Попенко Ирина

Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу. В октябре 2018 года ТОО реализовало товар в адрес компании А. Согласно условиям контракта оплата должна быть произведена до момента отгрузки товара. Но оплата за товар от компании А не была произведена. В ноябре 2019 года заключено соглашение о переводе долга (цессии) с компании А на компанию Б. Компанией Б оплата долга по соглашению на сегодня также не произведена. В каком периоде данную задолженность можно признать сомнительным требованием и отнести на вычеты по КПН: по истечении 3-х лет с момента реализации или с момента перевода долга? ...

Толығырақ
    Дүйсембиев Ж.Ж.

    ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

    Дүйсембиев Ж.Ж.
    (Мұрағат)

    ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы