Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Леоненко Максим

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
159
№ 725010

Прошу дать разъяснение по следующему, интересующему меня вопросу! Сдана декларация за второе полугодие 2021 по форме 910.00, а налоги от ЗП были оплачены с опозданием в пару дней. На лицевом счете недоимки, соответственно и уведомления вышли о погашении налоговой задолженности и представления списков участников соц страхования. Недоимки оплачены, лицевой счет, чистый! Вопрос, могу ли я не предоставлять ответ на уведомления и не формировать список сотрудников? Или же, предоставление ответа на уведомления и списки сотрудников обязательное действие налогоплательщика, независимо от погашения имеющейся задолженности? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии со статьей 36 Налогового кодекса исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно. Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и платежам в бюджет. Налоговое обязательство налогоплательщика по уплате налогов и платежей в бюджет, а также обязательство по уплате пени и штрафов, исполняемые в безналичной форме, считаются исполненными со дня получения к исполнению платежного поручения на сумму налогов и платежей в бюджет, пени и штрафов банком второго уровня или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, или со дня осуществления платежа через банкоматы или электронные терминалы, а в наличной форме – со дня внесения налогоплательщиком указанных сумм в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, уполномоченный государственный орган, местный исполнительный орган. Таким образом, уведомление признается исполненным при погашении налогоплательщиком налоговой задолженности, соответственно отсутствует необходимость в представлении пояснении и списка сотрудников.

Алтынбаев Ә.С. 17.03.2022, 12:41

Киргизова Галия

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Денсаулық сақтау ·
207
№ 725002

Председателю Комитета государственных доходов МФ РК г-ну А.С.Алтынбаеву 010000, г. Нур-Султан, пр. Женис, 11 тел. канцелярии 8 (7172) 71 84 63, От ТОО «Медицинский центр доктора Орынбаева» БИН 000540002221 Адрес: г.Шымкент, ул.Алдиярова, зд.60Г Тел. конт лица: 87017012781 Жалоба на действия сотрудников ДГД по г.Алматы 31.01.2022 года ТОО «Медицинский центр доктора Орынбаева» через «Кабинет налогоплательщика» стало известно о том, что на компанию по КБК 204162 от 30.12.2021 года начислены штрафы на сумму 175020 тенге. Образование данных штрафов нам не понятны. Мы только догадываемся, что штраф по указанному КБК, это штрафы за несданные таможенные декларации, которые возникли вероятно с ДГД города Алматы, по Товару, к которому мы не имеем никакого отношения, как грузополучатели. Об этом мы писали 03.12.2021 года в ДГД города Алматы (вх. № ЗТ -2021-01050430) на «Извещение» (без даты и номера исх.) о явке лица к 24.11.2021 году на 10:00 часов на таможенный пост «Жетысу», для составления протокола, Указанное Извещение нам доставлено только 26.11.2021 года. Хотя, согласно статье 743 п.2 установлено, что «Уведомление (извещение)» направляется заказным письмом с уведомлением о его вручении. Пунктом 4 указанной статьи установлено, что «Уведомление (извещение)» признается надлежащим образом доставленным в случаях: 1) наличия подписи лица, привлекаемого к административной ответственности, в соответствующей графе протокола об административном правонарушении; 2) извещения лица заказным письмом, телеграммой, которые вручаются ему лично или кому-то из совместно проживающих с ним совершеннолетних членов семьи под расписку на подлежащем возврату отправителю уведомлении о вручении. Извещение, адресованное юридическому лицу, вручается руководителю или работнику юридического лица, который расписывается в получении извещения на уведомлении о вручении с указанием своих фамилии, инициалов и должности. Однако, ДГД по г.Алматы эти требования Закона не соблюдены. Изучив Извещение, мы 03.12.2021 года в ДГД по г.Алматы направили ответное обращение за №117, (вх. № ЗТ -2021-01050430 от 06.12.2021г.) касательно административного материала возбужденного в отношении нашей компании за несвоевременную сдачу декларации, где нами четко было указано, что нами не заключались Договора либо Контракты на поставку Товара. Также нам не известны причины по которой наша компания оказалась Грузополучателем. Более того, просили рассмотреть данный вопрос в рамках АППК РК с нашим участием. Однако, по сегодняшний день ответа на указанное наше обращение нами не получено. Неизвестен результат рассмотрения. Вместо этого, нам начислены штрафы. Однако, сами Постановления о наложении административного взыскания нами не получались. Причина также не известна. Мы абсолютно не можем понять, как ДГД по г.Алматы может нас привлечь к административной ответственности в отсутствии состава правонарушения! Т.е. не было ни умысла, ни противоправного действия либо бездействия со стороны юридического лица. Если учесть то, что нами за последний год не вывозились и не ввозились Товары из стран ЕАЭС и других зарубежных стран, то нам не понятны по какой причине нас привлекли к административной ответственности и наложили штраф. Более того, указанным Департаментом нам почему-то не направлены Постановления. Мы до сегодняшнего дня не ознакомлены с ними. Это нарушает наши законные права и интересы. Хотим напомнить, что у нас имеется право на обжалования Постановления, которое мы никак не можем реализовать, при его отсутствии. Согласно ст. 744 КоАП РК лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться с протоколом и другими материалами дела, пользоваться юридической помощью защитника, обратиться с жалобой по применению мер обеспечения производства по делу, на нарушение закона при составлении протокола об административном правонарушении в случае указания сведений, не соответствующих фактическим данным и обстоятельствам, на предписание о необходимости уплаты штрафа и постановление по делу; делать выписки и снимать копии с имеющихся в деле документов, а также пользоваться иными процессуальными правами, предоставленными ему настоящим Кодексом. Статьей 25 КоАП РК регламентировано, что административным правонарушением признается противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие либо бездействие физического лица или противоправное действие либо бездействие юридического лица, за которое настоящим Кодексом предусмотрена административная ответственность. Пункт 2 данной статьи гласит: Административная ответственность за правонарушения, предусмотренные статьями Особенной части настоящего Кодекса, наступает, если эти правонарушения по своему характеру не влекут за собой в соответствии с законодательством уголовной ответственности. Статьей 826-2 КоАП РК предусмотрено, Жалоба, протест на постановление по делу об административном правонарушении подаются в течение десяти суток со дня вручения копии постановления, а в случае, если лица, указанные в статьях 744, 745, 746, 747, 748 и 753 настоящего Кодекса, не участвовали в рассмотрении дела, -со дня получения постановления. Статьей 10 КоАП РК установлено, что лицо, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном настоящим Кодексом порядке и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа (должностного лица), рассмотревшего в пределах своих полномочий дело. Однако, несмотря на указанное требование Закона, как мы считаем, по не вступившему в законную силу Постановлению (а оно не вступило, так как мы еще не ознакомлены с ним, и не прошел срок его обжалования) уже приняты меры в отношении компании. Например: начислены штрафы и занесены в Базу ИНИС по КБК 204162. Данное действие, как нам кажется является преждевременным. Так как, лицо, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении, повторяюсь, даже не ознакомлено с Постановлениями о наложении административного взыскания. Кроме того, хотим напомнить, что согласно п.2 ст. 10 КоАП РК никто не обязан доказывать свою невиновность. Ввиду указанного, государственный орган должен доказать наличие состава административного правонарушения совершенное данным юридическим лицом. Ст.8 КоАП РК Суд, органы (должностные лица), уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях, при производстве по делам об административных правонарушениях обязаны точно соблюдать требования Конституции Республики Казахстан, настоящего Кодекса, иных нормативных правовых актов, указанных в статье 1 настоящего Кодекса. По указанному поводу нами 02.022022 года было направлено «Ходатайство» о об ознакомлении с материалами дела по административному правонарушению в ДГД по г.Алматы. На основании изложенного, а также руководствуясь вышеназванными нормами Закона прошу Вас взять на контроль ДГД по г.Алматы по соблюдению сотрудниками установленных норм Закона, а также просим помочь нам реализовать свои законные права, путем получения и ознакомления копии материалов дела по административному правонарушению в отношении ТОО «Медицинский центр доктора Орынбаева», а также все имеющиеся товаро-сопроводительные документы в отношении прибывшего «Товара» на имя компании на электронный адрес Akclinic@mail.ru. Кроме того, в случае выявления нарушений действующих законодательств со стороны работников ДГД по г.Алматы просим привлечь их к дисциплинарной ответственности. Резюмируя изложенное, надеемся на получение материалов на электронный адрес, указанный выше, и восстановления наших нарушенных законных прав. Прилагаются: документы на ______________листах. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. ДГД по г. Алматы (далее-ДГД) в связи с наличием в действиях ТОО «Медицинский центр доктора Орынбаева» (далее-ТОО) составов административных правонарушений, предусмотренных частью первой статьи 538, статьи 555 Кодекса РК об административных правонарушениях (далее-КоАП) нарушение сроков подачи таможенной декларации, документов и сведений и сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, таможенных сборов направлено извещение (Word варианте) для явки и для составления протоколов об административных правонарушениях на 24 ноября 2021 года (подпункт 4) части 4 статьи 743 КоАП). После ДГД в рамках статьи 897 КоАП в отношении ТОО вынесены извещения о явке в орган государственных доходов от 25 ноября 2021 года № 002609 и № 002611 с применением пятидесяти процентов от санкции вышеуказанных статей в сумме 29170 тенге и 58340 тенге. Далее, ДГД после истечения десяти суток неисполнения требования по уплате административного штрафа составлены протокола об административных правонарушениях и 30 декабря 2021 года вынесены постановления о наложении административных взысканий в сумме 58340 тенге и 116680 тенге с начислением на лицевой счет на код бюджетной классификации 204162. При этом постановления направлены ТОО почтовой связью 14 января 2022 года (№ RQ059358416KZ). Согласно части второй статьи 823 КоАП постановление, вынесенное по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении, лицам, указанным в статьях 744, 745, 746, 747 и 748 КоАП, вручается и (или) высылается в течение трех суток со дня его объявления. При этом согласно части второй статьи 826-2 КоАП жалоба на постановление по делу об административном правонарушении подаются в течение десяти суток со дня вручения копии постановления, а в случае, если лица, указанные в статьях 744, 745, 746, 747, 748 и 753 КоАП, не участвовали в рассмотрении дела, со дня получения постановления. Кроме того, согласно части первой статьи 744 лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться с протоколом и другими материалами дела, давать объяснения, делать замечания по содержанию и оформлению протокола, представлять доказательства, заявлять ходатайства, в том числе о незамедлительном рассмотрении дела в суде и немедленном вступлении постановления по делу об административном правонарушении в законную силу, и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, при рассмотрении дела выступать на родном языке или языке, которым владеет, и безвозмездно пользоваться услугами переводчика, если не владеет языком, на котором ведется производство; обратиться с жалобой по применению мер обеспечения производства по делу, на нарушение закона при составлении протокола об административном правонарушении в случае указания сведений, не соответствующих фактическим данным и обстоятельствам, на предписание о необходимости уплаты штрафа и постановление по делу; делать выписки и снимать копии с имеющихся в деле документов, а также пользоваться иными процессуальными правами, предоставленными ему КоАП. Учитывая изложенное, ТОО необходимо явиться в ДГД для получения копии материалов административного производства, а также получить постановления, а в случае несогласия обжаловать в порядке, предусмотренном главами 43-1, 44-1 КоАП. Вместе с этим, КГД МФ РК, в адрес ДГД направлено указание от 16.02.2022 № КГД-10-2-18/2041-И, для целей определения нарушений административно процедурного законодательства РК, либо предоставление обоснованных позиций в законных действиях должностных лиц ДГД.

Алтынбаев Ә.С. 16.02.2022, 06:45

Рахманкулова Нелли

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
267
№ 725000

Здравствуйте. ИП работает по упрощенному налоговому режиму и является плательщиком НДС. В конце 2021 года ИП продало ТОО земельный участок, который свободен от построек (пустой). Просим пояснить, освобождается ли ИП от уплаты НДС от продажи земельного участка, согласно п.2 ст.396 Налогового кодекса РК. Спасибо за ответ. ...

Толығырақ

Жауаптар

Алтынбаев Ә.С. 07.02.2022, 10:48

Петрова Вера

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
217
№ 724996

Уважаемый Али Сапаргалиевич! У меня к Вам вопрос касающейся имущественного дохода, а именно статьи 337 п.2.6. Налогового кодекса. В 2021 году мне подарили квартиру, после чего я сделала оценку на момент возникновения права собственности, и через несколько месяцев продала данную недвижимость. Сейчас хотела подать декларацию ф .240 и оплатить 10% от положительной разнице между оценкой и продажной стоимостью. Но при подаче декларации увидела неоднозначную формулировку в статье 337 п.2.6. Налогового кодекса (6. В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.). Считается ли Договор дарения квартиры между двумя физическими лицами благотворительной помощью ? Могу ли я применить эту статью для определения имущественного дохода? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении), доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом (далее-ФЛ) возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. Так, согласно пункту 2 статьи 331 Налогового кодекса, изложенной в редакции статьи 33 Закона о введении, доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 данной статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения. Положения данного пункта не распространяются на доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества, который определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 данной статьи. В соответствии с пунктом 6 статьи 331 Налогового кодекса, изложенной в редакции статьи 33 Закона о введении, в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 данной статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 данной статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности. При этом согласно подпункту 1) пункта 7 статьи 331 Налогового кодекса, изложенной в редакции статьи 33 Закона о введении, в случае, указанном в пункте 6 данной статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) – 7) пункта 1 данной статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 данной статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 данной статьи, доходом от прироста стоимости является по имуществу, указанному в подпункте 1) пункта 1 данной статьи, – положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество. Следует отметить, что в соответствии с подпунктом 38) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса в целях налогообложения благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе: в виде спонсорской помощи; в виде социальной поддержки физического лица; некоммерческой организации с целью поддержки ее уставной деятельности; организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данной организацией видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 290 Налогового кодекса; организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, которая соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 290 Налогового кодекса. На основании изложенного, в Вашем случае правовые основания для применения рыночной стоимости отсутствуют. Соответственно, доходом от прироста стоимости при реализации квартиры, полученной в дар и находящейся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации данной квартиры и оценочной стоимостью определенной для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января 2021 года. Дополнительно сообщаем, что в случае получения имущественного дохода в виде дохода от прироста стоимости возникают обязательства по представлению декларации по ИПН (форма 240.00) и уплате ИПН, исчисленного по ставке 10%.

Алтынбаев Ә.С. 16.02.2022, 12:45

Амельченко Валерий

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
116
№ 724984

здравствуйте. есть ли необходимость декларировать,как полученный доход, сумму стоимости пакета акций предприятия,торгующихся на KASE,предоставленных Брокером в виде подарка(в частности: Haluk invest за открытие брокерского счета размещал 20 акций Халык банка,в качестве подарка)? по поводу налогообложения дохода от прироста стоимости,полученного от сделок на биржевом рынке США,и выплаченного брокерской компанией,зарегистрированной на Кипре,на этой платформе опубликованы два совершенно противоположных по смыслу ответа Председателя КГД МФ РК.Согласно п.8 ст.332 налоговой базой для исчисления дохода,является сумма сделки,а не разница в ценах покупки/продажи.Более того,ввиду отсутствия детализации,налогообложению подлежит сумма всех сделок,независимо от убыточности,или доходности. Как на практике при сдаче Ф.240 обстоит дело?ведь подтвердить совершение сделок на рынке США,а не оффшора,можно только Брокерским отчетом с указанием Биржи,на которой проходила сделка,но такой отчет не скреплен "живой" печатью? ,Буквально и пошагово: я подаю форму 240,указываю страну дохода в виде разницы сумм покупки/продажи- США.Какие и в каой форме от меня потребуют дополнительные документы,если доход зафиксирован брокерской компанией,зарегистрированной в стране с льготным налогообложением?спасибо ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 330 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», действующей в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закон о введении), к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан. Согласно пункту 4 статьи 332 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, доход физического лица при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения. При этом в соответствии с положениями статьи 356 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, исчисление и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляется физическим лицом самостоятельно: 1) по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, - в случае получения таких доходов от лица, не являющегося налоговым агентом; 2) по доходам, указанным в подпунктах 13) – 18) статьи 321 Налогового кодекса. Доход, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно, полученный (подлежащий получению) в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту РК с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате, начиная с которой доход подлежит получению. Согласно абзацу первому пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, исчисление индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, производится по доходам, полученным за налоговый период, с последующим отражением в декларации по индивидуальному подоходному налогу. На основании изложенного, в случае получения физическим лицом-резидентом Республики Казахстан дохода за пределами Республики Казахстан, определенного как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения, у такого лица возникают обязательства по самостоятельному исчислению и уплате индивидуального подоходного налога по ставке 10% не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен доход, и представления Декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход. Вместе с тем, доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом акций, определяется отдельно по каждому виду акций, при этом убытки не переносятся. Нормами Налогового кодекса не предусмотрено предоставление дополнительных документов при представлении декларации по индивидуальному подоходному налогу по доходам, полученным от совершения сделок с ценными бумагами на биржевом рынке. Кроме того отмечаем, что органы государственных доходов в целях администрирования налогообложения могут дополнительно запрашивать копии подтверждающих документов. При этом статьей 303 Налогового кодекса установлено, что суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или прибыль, или иного иностранного налога, аналогичного ИПН, с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты ИПН в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога. Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства. При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога налогоплательщик вправе представить указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля. При этом размер зачитываемой суммы иностранного подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих сумм: 1) сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан; 2) сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора Республики Казахстан; 3) сумму индивидуального подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной настоящим Кодексом. Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктом 15 статьи 26 Налогового кодекса брокеры обязаны представлять в течение тридцати рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о сделках физических лиц с ценными бумагами. Порядок и форма представления сведений о сделках физических лиц с ценными бумагами утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 4 июня 2020 года № 568.

Алтынбаев Ә.С. 04.03.2022, 04:39

Мурзинцева Ольга

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
242
№ 724933

Добрый день. Просьба разъяснить нормы 2022 года касательно выдачи чека ККМ на мобильные платежи. Изначально вопрос задавался по понятию «мобильный платеж» - так как данного определения не было в НПА - https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=720071 Определение внесено в Закон «О платежах и платежных системах», но вводится с 1 марта 2022 года (тогда как изменение в НК РК по статье 165 НК РК, которое приводит к возникновению обязательства по выдаче чека ККМ, введено с 1 января 2022 года). Вопрос 1: Цитата «при реализации товаров, работ, услуг посредством наличных денежных средств, платежной картой либо мобильным платежом (с 1 марта 2022 года) необходимо выдавать фискальный чек.». Почему в ответе МФ РК говорится, что требование по чеку ККМ вводится с 1 марта 2022 года, если в НК РК она внесена с 01.01.2021 года? В соответствии с определением (внесено в Закон «О платежах и платежных системах» Законом от 31 декабря 2021 года № 100-VII), Мобильные платежи – безналичные платежи, инициированные в электронной форме в пользу физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, юридического лица в оплату за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг, получаемые посредством мобильного приложения или иного оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием штрихового кода. Вопрос 2. Выдача чека ККМ необходима при осуществлении платежа через мобильное приложение. При этом если платеж совершен через веб-версию приложения банка (например, посредством ПК), данный платеж не является мобильным платежом и выдача чека не требуется? Вопрос 3. Если утверждение в вопросе 2 верно (чек ккм не требуется при платеже посредством веб-версии приложения банка, не на мобильном устройстве), как получатель денежных средств определит, каким образом к нему поступили деньги чтобы понять необходимость в выдаче чека ККМ? (был ли платеж посредством мобильного приложения банка или его веб-версии?). ...

Толығырақ

Жауаптар

Алтынбаев Ә.С. 11.02.2022, 03:34

Хасарова Зарина

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
253
№ 724928

ТОО «Шин-Лайн» занимается производством продуктов питания, основным видом деятельности является производство мороженого и замороженных полуфабрикатов. Компания является активным участником внешнеэкономической деятельности. Импортируем ингредиенты, оборудование, упаковочные материалы; экспортируем готовую продукцию. Транспортировка производится преимущественно автомобильным транспортом. С января 2022 года при пересечении государственной границы Республика Казахстан – Российская Федерация сотрудники таможенных служб стали требовать наличия так называемого «технического прохода» между товаром, перевозимым автотранспортом. На фоне удорожания логистических услуг требование погрузки автотранспорта с оставлением «технического прохода» ведёт к дополнительной нагрузке на бизнес. Кроме того, выполнение этого требования при погрузке мороженого практически невыполнимо. В конечном итоге, это обстоятельство негативно влияет на конкурентоспособность производимых нами товаров на рынке ЕАЭС. В этой связи прошу Вас дать разъяснения в части необходимости наличия «технического прохода» в автотранспорте при переходе пунктов пропуска через государственную границу Республики Казахстан и Российской Федерации оборудованных инспекционно-досмотровыми комплексами (ИДК) и другими техническими возможностями проведения проверки грузов. Возможно ли транспортировать товар в автотранспорте через пункты перехода государственной границы оснащенных ИДК без наличия «технического прохода»? ...

Толығырақ

Нурсултан Асель

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
187
№ 724913

Добрый день, Нашей организацией был закуплен товар в России с кодом ТНВЭД 8539520003. Возникла проблема с выпиской СНТ на импорт по данному товару, так как выходит ошибка, что данный код не найден. Обратились в техническую поддержку сайта ИС ЭСФ. Получили ответ : " Добрый день, Данного кода ТН ВЭД 8539520003 нет не в справочнике ГСВС и не в справочнике ТН ВЭД инфо https://tnved.info/. Просим Вас проверить ваш код ТН ВЭД на корректность." Согласно решению №80 ЕАЭС , этот код начал свое действие от 01.01.2022 . Также этот код есть в справочнике кабинете налогоплательщика КГД МФ РК. Прошу разобраться с данной ошибкой. Почему справочник ГСВС и справочник ТН ВЭД не актуальны? ...

Толығырақ

ОМЮР ФАТИХ

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
316
№ 724893

Уважаемый Али Сапаргалиевич! У нас имеется договор займа с нерезидентом, по которому мы выплачиваем вознаграждение. Наш контрагент резидент Турции, для снижения ставки КПН за нерезидента с 15% до 10%, он нам предоставил справку о резидентстве и выписку из торгового реестра. По взаимной договорённости, КПН за нерезиденты мы удерживать не будем, а оплатим за свой счет, на вычеты сумму КПН за нерезидента не берем. В интернете ходит информация, что при оплате КПН за нерезидента, без удержания, а за счет собственных средств применение Конвенции в части сниженной ставки, невозможно, что нужно платить полную ставку 15%, но никого внятного обоснования нету этому утверждению. В соответствии с п. 5 ст. 645 Налогового кодекса РК при уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями Налогового кодекса РК, за счет собственных средств без его удержания, обязанность налогового агента по удержанию и перечислению КПН у источника выплаты считается исполненной. Согласно п. 4 ст. 667 Налогового кодекса РК в случае НЕприменения налоговым агентом положений международного договора налоговый агент обязан удержать подоходный налог у источника выплаты в порядке, определенном ст. 645 Налогового кодекса РК. Еще раз подчеркну НЕ!!!!применения. Скажите пожалуйста мы можем оплатить за счет собственных средств, КПН за нерезидента по сниженной ставке 10%, вместо 15%, по доходу резидента Турции от вознаграждения по договору займа? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпунктам 3) и 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан, а также в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. В соответствии с пунктом 1 статьи 16 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через законного или уполномоченного представителя. При этом пунктами 2 и 3 статьи 16 Налогового кодекса установлено, что законным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с законами Республики Казахстан. Уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан. Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя. Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица либо его структурного подразделения действует на основе учредительных документов и (или) доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя. На основании изложенного, учитывая, что вопросы, изложенные в Письме, касаются исполнения налоговых обязательств юридического лица, без представления документа, удостоверяющего ваши полномочия представлять интересы данного лица, предоставление ответа невозможно. Вместе с тем, направляем общеустановленный порядок налогообложения. Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г, №120-VI доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан не является сумма подоходного налога, исчисленная с дохода нерезидента в соответствии с положениями Налогового кодекса и уплаченная в бюджет Республики Казахстан налоговым агентом за счет собственных средств без удержания такого подоходного налога. В соответствии со статьей 1 Соглашения между Правительством Республики Казахстан и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (г. Алматы, 15 августа 1995 года) (далее – Соглашение) Соглашение будет применяться к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств. Согласно пунктам 1 и 2 статьи 2 Соглашения данное Соглашение применяется к налогам на доходы, взимаемым от имени Договаривающегося Государства или его политических подразделений или местных органов власти, независимо от способа их взимания. Налогами на доходы являются все виды налогов, взимаемые с общего дохода или части дохода, включая налоги на доходы от отчуждения, движимого или недвижимого имущества, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы или жалованья, выплачиваемых предприятиями. Таким образом, так как Соглашение применяется только к доходам нерезидента, а сумма корпоративного подоходного налога, уплаченного за счет собственных средств, не является доходом нерезидента, то к сумме корпоративного подоходного налога не могут быть применены положения Соглашения.

Алтынбаев Ә.С. 05.02.2022, 03:20

БЕЛЯЕВ АЛЕКСАНДР

Алтынбаев Ә.С.
02.02.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
306
№ 724862

Добрый день! С начала 2020 года в силу вступил закон по вопросам жилищно-коммунального хозяйства. Согласно ему, казахстанцы вместо КСК должны будут выбрать форму управления домом – объединение собственников имущества (ОСИ) или простое товарищество многоквартирного дома. В свою очередь ОСИ является некоммерческой организацией и поэтому у него не возникает обязательств по КПН и НДС. ОСИ нанимает управляющую компанию. Если ОСИ выбрали управляющую компанию в виде ТОО, то будут ли обороты ТОО управляющей компании по управлению жилым комплексом облагаться КПН и считаться облагаемым оборотом по НДС или же данные обороты будут считаться освобожденными от НДС согласно статье 394 пункт 9? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 289 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) для целей Налогового кодекса некоммерческой организацией признается организация, зарегистрированная в форме, установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме объединений собственников имущества многоквартирного жилого дома, которая осуществляет деятельность в общественных интересах и соответствует следующим условиям: 1) не имеет цели извлечения дохода в качестве такового; 2) не распределяет полученный чистый доход или имущество между участниками. Согласно пункту 2 статьи 289 Налогового кодекса при соблюдении условий, указанных в пункте 1 данной статьи, следующие доходы некоммерческой организации подлежат исключению из совокупного годового дохода: доход по договору на осуществление государственного социального заказа; вознаграждения по депозитам; вступительные и членские взносы; взносы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома; превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее по размещенным на депозите деньгам, в том числе по вознаграждениям по ним; доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе благотворительной помощи, гранта, включая указанный в подпункте 13) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, спонсорской помощи, денег и другого имущества, полученных на безвозмездной основе. Для целей указанного пункта взносами собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома признаются: обязательные расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома, направленные на покрытие расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума; расходы собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома на оплату целевых взносов; пеня в размере, установленном законодательством Республики Казахстан, начисленная при просрочке оплаты собственниками квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума. Размеры и порядок оплаты расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума собственниками квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома утверждаются собранием собственников квартир, нежилых помещений многоквартирного жилого дома в порядке, определенном Законом Республики Казахстан «О жилищных отношениях». В случае несоблюдения условий, указанных в пункте 1 данной статьи, исключение из совокупного годового дохода, предусмотренное указанным пунктом, не производится. Подпунктом 9) статьи 394 Налогового кодекса освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан услуг в рамках деятельности объединения собственников имущества многоквартирного жилого дома по управлению объектом кондоминиума, осуществляемых в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан. На основании вышеизложенного, положения пункта 2 статьи 289 и подпункта 9) статьи 394 Налогового кодекса применяются исключительно объединением собственников имущества многоквартирного жилого, являющимся некоммерческой организацией, при осуществлении деятельности по управлению объектом кондоминиума, осуществляемой в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан. Вместе с тем в случае привлечения ТОО для осуществления деятельности по управлению объектом кондоминиума деятельность такого ТОО подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.

Алтынбаев Ә.С. 09.02.2022, 03:53

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Леоненко Максим

Жауаптар

Киргизова Галия

Жауаптар

Рахманкулова Нелли

Жауаптар

Петрова Вера

Жауаптар

Амельченко Валерий

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Хасарова Зарина

Жауаптар

Нурсултан Асель

Жауаптар

ОМЮР ФАТИХ

Жауаптар

БЕЛЯЕВ АЛЕКСАНДР

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Леоненко Максим

Жауаптар

Киргизова Галия

Жауаптар

Рахманкулова Нелли

Жауаптар

Петрова Вера

Жауаптар

Амельченко Валерий

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Хасарова Зарина

Жауаптар

Нурсултан Асель

Жауаптар

ОМЮР ФАТИХ

Жауаптар

БЕЛЯЕВ АЛЕКСАНДР

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар