Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Капаева Алия

Алтынбаев Ә.С.
25.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
206
№ 723546

5/01/2022 года в РК ввели режим ЧП. 5/01/2022 в 19:45 в город Алматы для ТОО прибыл импортный скоропортящийся товар (свежая зелень и ягоды) авиатранспортом, который в последующем пробыл на свх, а именно товар находился непосредственно в самом самоелете без выгрузки, а не на складах СВХ до 12/01/2022 без должных для хранения условий. В связи с чем товар был ненадлежащего качества без возможности его дальнейшей реализации. 17/01/2022 ТОО подали заявку в НПП для возмещения ущерба. Вопрос: 1) Должна ли компания оформить ГТД на данный испорченный товар? 2)В случае, если ГТД оформлена и ее аннулируют в ближайшее время нужно ли ее отражать в 1-С? и Как? 3) Какое основание необходимо для оформления акта списания данного товара с баланса компании? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. По вопросу 1. В соответствии с пунктом 1 статьи 329 Кодекса РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее – Кодекс) таможенная процедура уничтожения является таможенной процедурой, применяемой в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой такие товары уничтожаются без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под такую таможенную процедуру. Условиями помещения товаров под таможенную процедуру уничтожения являются: 1) наличие выдаваемого в соответствии с законодательством Республики Казахстан положительного заключения государственной экологической экспертизы, в котором указываются способ и место уничтожения. Выдача заключения государственной экологической экспертизы о возможности уничтожения товаров, помещаемых под таможенную процедуру уничтожения, осуществляется в соответствии с экологическим законодательством Республики Казахстан. Заключение государственной экологической экспертизы не требуется в случаях, когда товары безвозвратно утрачены вследствие аварии или действия непреодолимой силы. Для помещения таких товаров под таможенную процедуру уничтожения должны быть представлены документы, подтверждающие факт безвозвратной утери товаров вследствие аварии или действия непреодолимой силы; 2) соблюдение запретов и ограничений в соответствии со статьей 8 Кодекса. Содержание и применение таможенной процедуры уничтожения, особенности применения таможенной процедуры уничтожения, завершение таможенной процедуры уничтожения определены статьями 329-332 Кодекса. Учитывая изложенное, считаем возможным помещение товаров под таможенную процедуру уничтожения, при соблюдении норм таможенного законодательства Евразийского экономического союза и Республики Казахстан. Для получения разъяснения по вопросам 2 и 3 касательно порядка ведения бухгалтерского учета вам необходимо обратиться в Министерство финансов РК.

Алтынбаев Ә.С. 06.02.2022, 12:47

Капаева Алия

Алтынбаев Ә.С.
25.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
210
№ 723540

Компания резидент РК. К нам приехал товар от поставщика из Индии, общая стоимость инвойса (счета) с учетом доставки ниже 200 евро. Общая таможенная стоимость также ниже 200 евро, в итоге у нас нет ГТД на товар. Из документов у нас на руках Заявление (приложение №3 к Решению КТС от 20 мая 2010 г. №263) и Инвойс в котором указана страна происхождения. Товар предназначен для его дальнейшей продажи резидентам РК. На данный товар сертификат соответствия не нужен и пошлина по нему нулевая. 1. Теперь нам нужно сделать реализацию клиенту в РК, но мы не знаем, как правильно оприходовать данный товар? 2. Можем ли мы сделать реализацию без ГТД и что вместо ГТД должны указать два прочерка или пустую строку оставить и чем чревато отсутствие ГТД? 4. Достаточно ли за место ГТД документ - данное заявление, выданное таможенным органом? 5. Должны ли мы уплатить НДС, если товар дальше будет продан? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 6 Решения Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года №263 «О порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары», в качестве ДТ могут использоваться транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы с предоставлением заявления в отношении следующих товаров: 1) помещаемых под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления и экспорта при одновременном соблюдении следующих условий: общая таможенная стоимость декларируемых товаров (для товаров, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, – определенная с учетом пункта 2 статьи 136 Кодекса) не превышает суммы, эквивалентной 200 евро, а в случаях, предусмотренных законодательством государств-членов Евразийского экономического союза, - суммы, эквивалентной 1000 евро; товары перемещаются одним и тем же лицом в счет исполнения обязательств по одному внешнеторговому договору (контракту), заключенному при совершении внешнеэкономической сделки или по односторонней внешнеэкономической сделке, или без совершения какой-либо сделки; перевозка товаров осуществляется на одном транспортном средстве; товары одновременно предъявлены одному таможенному органу. В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно пункту 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон о бухгалтерском учете) бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов. В соответствии с подпунктом 2) статьи 1 Закона о бухгалтерском учете, первичные учетные документы - документальное свидетельство, как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет. Согласно пункту 2 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете формы и требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Пунктом 3 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете предусмотрено, что первичные документы, как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены в соответствии с пунктом 2 данной статьи, индивидуальные предприниматели и организации разрабатывают самостоятельно либо применяют формы или требования, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, или применяют к учету формы, представленные физическими лицами - нерезидентами или юридическими лицами - нерезидентами, не зарегистрированными на территории Республики Казахстан, которые должны содержать следующие обязательные реквизиты: 1) наименование документа (формы); 2) дату составления; 3) наименование организации или фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, от имени которых составлен документ; 4) содержание операции или события; 5) единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении); 6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события) и правильность ее (его) оформления; 7) идентификационный номер. При этом в зависимости от характера операции или события, требований нормативных правовых актов Республики Казахстан и способа обработки учетной информации, если это не противоречит законодательству Республики Казахстан, согласно пункту 3-1 статьи 7 Закона, в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты. Таким образом, поскольку налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, то в целях налогообложения факт совершения операции или события признается в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете, кроме того, необходимо также соблюдение требований и норм иных законодательных актов. Также сообщаем, что в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Согласно подпункту 2) статьи 370 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Если иное не установлено данной статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая: продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги; продажу предприятия в целом как имущественного комплекса; безвозмездную передачу товара; передачу товара работодателем работнику в счет погашения задолженности перед работником; передачу заложенного имущества залогодателем в собственность покупателю или залогодержателю. Пунктом 1 статьи 380 Налогового кодекса установлено, что если иное не предусмотрено статьей 381 Налогового кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. При реализации товара на условиях рассрочки платежа стоимость реализуемого товара определяется с учетом всех платежей, предусмотренных условиями договора. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру плательщики НДС, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса. Таким образом, в случае реализации товаров на территории Республики Казахстан, налогоплательщиком, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, то у такого плательщика НДС при реализации товаров возникает оборот по реализации, облагаемый НДС, при этом размер такого оборота определяется на основании стоимости реализуемого товара исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

Алтынбаев Ә.С. 07.02.2022, 11:20

МАХПИРОВ НАЗИМЖАН

Алтынбаев Ә.С.
24.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
271
№ 723483

Здравствуйте! Обращение за разъяснением: Нашей компанией контрагенту (далее-покупатель) был выписан Электронный Акт выполненных работ (далее-ЭАВР) 30.09.2021 года. Согласно договору (договор публичной оферты, соглашение, электронный договор через кабинет ИС ЭСФ и т.д.), заключенному с данным покупателем, ЭАВР должен быть подписанным им в день его выписки. В случае, если по каким либо причинам ЭАВР не был подписан, то, согласно договору, этот ЭАВР считается подписанным в день выписки. В соответствии с данным договором (который в свою очередь имеет полную юридическую силу), мы выписали Электронный счет фактуру (далее - ЭСФ) так же 30.09.2021 года. Покупателем ЭАВР был подписан 20.10.2021 года. Но покупатель, ссылаясь на статью 379 Налогового Кодекса РК, просит отозвать выписанный ЭСФ от 30.09.2021 года и выписать 20.10.2021 года, ссылаясь на дату подписания ЭАВР. Данный факт был выявлен в декабре 2021 года, соответственно сроки по выписки ЭСФ уже нарушены. Просим Вас разъяснить: 1. Кто является правым в данной ситуации? И почему? 2. Если выписка ЭСФ в день выписки ЭАВР без его подписания является нарушением, то тогда какую силу имеет договор, заключенный между нами и нашим контрагентом ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 4 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налогового кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Согласно пункту 1 статьи 36 Налогового кодекса исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено Налоговым кодексом. В соответствии с пунктом 3 статьи 36 Налогового кодекса налоговое обязательство должно быть исполнено налогоплательщиком в порядке и сроки, которые установлены налоговым законодательством Республики Казахстан. Согласно пункту 3 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг. В соответствии с пунктом 15 статьи 379 Налогового кодекса если в документах, определенных пунктами 3 и 13 данной статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат. Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. На основании вышеизложенного, для целей налогообложения, дата совершения оборота по реализации работ, услуг, для целей исчисления налога на добавленную стоимость, является наиболее поздний день подписания акта выполненных работ, оказанных услуг или документа (кроме счета-фактуры), подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг. Счет-фактура выписывается после наступления даты совершения оборота, которая определяется по наиболее поздней дате подписания акта выполненных работ, оказанных услуг. При этом если оказанные поставщиком работы, услуги соответствуют работам, услугам, указанным в пункте 5 статьи 379 Налогового кодекса, то дата совершения оборота по таким работам, услугам является последний день календарного месяца, не зависимо от того когда будет согласован первичный бухгалтерский документ получателем для целей исчисления налога на добавленную стоимость, а счет-фактура выписывается согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким работам, услугам приходится дата совершения оборота по реализации.

Алтынбаев Ә.С. 02.02.2022, 05:29

Оспанова Сабина

Алтынбаев Ә.С.
24.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
194
№ 723477

Наша организация образована в 2021 году. Деятельности пока нет. Метод отнесения НДС в зачет - пропорциональный. В 2021 году были закуплены товары для дальнейшей перепродажи с НДС. Открыли счет в банке, банк выставляет ЭСФ за банк-е услуги, в том числе с НДС. Имеем ли мы право брать НДС в зачет при отсутствии деятельности? Налоговый кодекс не содержит положения, запрещающих налогоплательщику относить в зачет НДС при отсутствии оборотов по реализации. Аналогично возникает вопрос по КПН: можно ли относить расходы на вычет, если доход отсутствовал? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. По налогу на добавленную стоимость (НДС) В соответствии с пунктом 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации. Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса по пропорциональному методу сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, за налоговый период определяется по следующей формуле: НДСрз = НДСзач × О обл/О общ, где: НДСрз – сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение; НДСзач – сумма НДС, относимого в зачет, с учетом корректировки. Данная сумма может иметь отрицательное значение; О обл - сумма облагаемого оборота; О общ - общая сумма оборота, определяемая как сумма облагаемых и необлагаемых оборотов. При этом лица, указанные в пункте 2 статьи 407 Налогового кодекса, при определении значений О обл и О общ не учитывают обороты, по которым осуществляется ведение раздельного учета в соответствии со статьей 409 Налогового кодекса. При отсутствии в налоговом периоде оборота по реализации сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере суммы НДС, относимого в зачет, с учетом корректировки. Таким образом, в случае применения плательщиком НДС пропорционального метода отнесения НДС, разрешенного к отнесению в зачет и отсутствия в налоговом периоде оборота по реализации сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет, определяется в размере суммы НДС, относимого в зачет, с учетом корректировки. По корпоративному подоходному налогу В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно пункту 1 статьи 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243-263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Пунктом 3 статьи 242 Налогового кодекса определено, что вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Расходы будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся. Согласно пункту 4 статьи 242 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей и статьями 243-263 Налогового кодекса, для целей раздела «Корпоративный подоходный налог» признание расходов, включая дату их признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. В случае, когда порядок признания расходов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от порядка определения вычетов в соответствии с настоящим Кодексом, указанные расходы учитываются для целей налогообложения в порядке, определенном Налоговым кодексом. На основании вышеизложенного, в целях исчисления корпоративного подоходного налога расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, при этом датой признания расходов является дата признания таких расходов в бухгалтерском учете в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, на основании первичных документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Алтынбаев Ә.С. 07.02.2022, 10:24

ТАМБИЕВ ПЕТР

Алтынбаев Ә.С.
24.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
242
№ 723462

Прошу дать разъяснения касательно ответов предоставленных на https://dialog.egov.kz касательно определения места реализации товаров, работ, услуг согласно п.378,441 НК РК https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/598852 https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/515052 предоставленные ответы противоречат друг другу. ТОО оказывает рекламные услуги нерезиденту зарегистрированному на территории Украины - печать рекламы в журнале выпускаемом на территории РК. Покупатель услуг не осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. Зарегистрированных структурных подразделений на территории РК покупатель не имеет. Облагаются ли данные услуги НДС по ставке 12%? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) не предусмотрено понятие «рекламные услуги». Вместе с тем в соответствии с пунктом 4 статьи 1 Налогового кодекса понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Согласно пункту 1 статьи 2 Закона Республики Казахстан от 19 декабря 2003 года «О рекламе» (далее - Закон), данный Закон распространяется на отношения, возникающие в процессе деятельности физических и юридических лиц, производящих, распространяющих, размещающих и использующих рекламу на территории Республики Казахстан. При этом подпунктом 1-2) статьи 3 Закона установлено, что реклама – информация, распространяемая и (или) размещаемая в любой форме с помощью любых средств, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 2) статьи 370 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Если иное не установлено данной статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса. Место реализации товаров, работ, услуг в государствах-членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441 Налогового кодекса; Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса для целей раздела 10 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. В целях данного подпункта местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг признается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. В случае, если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его структурное подразделение, учетная регистрация которых произведена в регистрирующем органе, то местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан. Положения данного подпункта применяются в отношении консультационных, аудиторских, инжиниринговых, дизайнерских, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средств массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе. На основании вышеизложенного, в случае если услуги оказываются нерезиденту (Украина), не зарегистрированному на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе, и такие услуги признаются рекламными услугами, то местом реализации указанных услуг в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса не признается территория Республика Казахстан, соответственно, у резидента Республики Казахстан, являющегося плательщиком НДС, при оказании таких услуг оборот по реализации признается необлагаемым.

Алтынбаев Ә.С. 03.02.2022, 01:32

Балакина Елена

Алтынбаев Ә.С.
24.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
182
№ 723458

Прошу Вас дать указание проверить законность сдачи в аренду мне квартиры Гоноховой Людмилой (оплату налогов в бюджет за сдачу в аренду недвижимости), квартира расположена по адресу: г. Алматы, ул. Кассина, 146, кв.6 (Турксибсикй район), которую я снимала 11 месяцев, оплачивая 9 месяцев по 80 000 и 2 месяца по 100 000 тенге за месяц (могу подтвердить оплату ей аренды распечаткой переводов с каспи голд). В данное время вместо этой квартиры эта гражданка получила квартиру в рядом расположенном 6-ти этажном доме по ул. Кассина, которую она также сдает в аренду. Квартира может быть оформлена на ее сына Гонюхова Игоря. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно данным ИС КГД по состоянию на 04 февраля 2022 года Гонохова Л.В., Гонохов И.Г. не зарегистрированы в качестве ИП, «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» (форма 240.00) не представлялась. В соответствии с пунктом 2 статьи 31 Налогового кодекса государство, в лице органа государственных доходов, имеет право требовать от налогоплательщика (налогового агента) исполнения его налогового обязательства в полном объеме, а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогового обязательства применять способы по его обеспечению и меры принудительного исполнения в порядке, определенном Налоговым кодексом. Также, на основании статьи 69 Налогового кодекса налоговым контролем является государственный контроль, осуществляемый налоговыми органами, за исполнением норм налогового законодательства, иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на налоговые органы. В связи с этим, для рассмотрения вопроса по существу и инициирования выставления требований к арендодателю по исполнению налоговых обязательств, просим Вас приложить к обращению отсканированные копии документов подтверждающих сдачу в аренду квартиры (договор аренды, чеки и т.д.).

Алтынбаев Ә.С. 07.02.2022, 10:19

Хегай Наталья

Алтынбаев Ә.С.
24.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
253
№ 723453

ИП, упрощенный режим налогообложения, НДСник, приобрел грузовой автотранспорт в Литве (год выпуска 2014 год) для использования в коммерческих целях. Облагается ли НДС импорт грузового автотранспорта при растаможивании? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Подпунктом 2) пункта 1статьи 367 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что плательщиками НДС являются лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. Согласно статье 368 Налогового кодекса объектами обложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт. В соответствии со статьей 371 Налогового кодекса облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию государств-членов Евразийского экономического союза (за исключением освобожденных от НДС в соответствии со статьей 399 Налогового кодекса, подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. Согласно статье 385 Налогового кодекса в размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан с учетом законодательства Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании, а также суммы налогов и таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан, за исключением НДС на импорт. В соответствии с подпунктом 2) статьи 425 Налогового кодекса НДС подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика в сроки, определенные таможенным законодательством Республики Казахстан, – сумма НДС по импортируемым товарам. На основании вышеизложенного, в случае ввоза грузового автотранспорта на территорию государств-членов Евразийского экономического союза (за исключением освобожденных от НДС в соответствии со статьей 399 Налогового кодекса), подлежащего декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан возникает обязательство по уплате НДС на импорт в сроки, определенные таможенным законодательством Республики Казахстан, независимо от регистрационного учета в качестве плательщика НДС. При этом правила и порядок оформления ввоза товаров на таможенную территорию Республики Казахстан регулируется Кодексом Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан».

Алтынбаев Ә.С. 03.02.2022, 01:54

Клементьева Анжелика

Алтынбаев Ә.С.
24.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
391
№ 723451

Добрый день, Я заключила договор с брокером в РК и покупаю акции Казахстанский и иностранных эмитентов на KASE и AIX. Иностранные эмитенты (Apple, Microsoft, Bank of America..). начисляют дивиденды, которые зачисляются на мой брокерский счет. Подлежат ли корректировке дивиденды, полученные от иностранных эмитентов, акции которых включены в список KASE и AIX на дату начисления (ст. 341 п. 1 пп.7 Налогового Кодекса)? Спасибо заранее. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Пунктом 7 статьи 6 Конституционного закона Республики Казахстан «О Международном финансовом центре «Астана» установлено, что физические и юридические лица до 1 января 2066 года освобождаются от уплаты индивидуального и корпоративного подоходного налогов по доходам: 1) от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, находящихся на дату реализации в официальных списках фондовой биржи; 2) от прироста стоимости при реализации акций участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра, или долей участия в уставных капиталах участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра; 3) в виде дивидендов и вознаграждений по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов или вознаграждений в официальных списках фондовой биржи; 4) в виде дивидендов по акциям участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра, или по долям участия в уставных капиталах участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра. В соответствии с подпунктом 7) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» из доходов физического лица, подлежащих обложению индивидуальным подоходным налогом, исключаются дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан. В связи с изложенным, дивиденды по акциям, находящимся на дату начисления таких дивидендов в списке фондовой биржи МФЦА – AIX и KASE, освобождаются от обложения индивидуальным подоходным налогом.

Алтынбаев Ә.С. 29.01.2022, 12:54

ДЬЯКОВА АНАСТАСИЯ

Алтынбаев Ә.С.
24.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ақпараттық және коммуникациялық технологиялар ·
256
№ 723403

Добрый день! На сайте КГД МФ РК размещен электронный сервис «Поиск данных о плательщике НДС» а также «Проверка на соответствие номера и серии Свидетельства НДС». Подскажите, планируется ли возможность получения этих данных средствами API? Возможно ли использовать программными методами непосредственно в своей учетной системе информационные данные сайта https://kgd.gov.kz касательно налогоплательщиков зарегистрированных в качестве плательщика НДС и проверка их номеров на соответствие? ...

Толығырақ

Верченко Мария

Алтынбаев Ә.С.
24.01.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
172
№ 723397

ТОО, ОУР. Фирме производят оплаты физ и юр лица через приложение Народного банка (Halyk Home bank, Onlinebank для бизнеса) по номеру телефона. Т.е. вместо реквизитов ТОО, в платежном документе прописывается только закрепленный номер телефона ТОО. При этом сумма платежа сразу поступает на расчетный счет фирмы, и в реквизитах платежа указаны реквизиты отправителя (Имя/наименование отправителя, ИИН/БИН отправителя, Р/с отправителя KZ…). Вопрос: - считается ли такой вид оплаты, как оплата через мобильное приложение (мобильный перевод), т.е. оплата наличными, с использованием платежных карточек, мобильного приложения? - необходимо ли при таком виде платежа ТОО выбивать кассовый чек? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 166 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее - ККМ). Следует отметить, что под денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей. Вместе стем, Законом Республики Республики Казахстан от 20 декабря 2021 года № 85-VII ЗРК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» в Налоговом кодексе расширено понятие «денежные расчеты», при осуществлении денежных расчетов с использованием мобильных платежей у субъектов препринимательства возникает обязательство по применению ККМ. В свою очередь, в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу. При этом, для субъектов предпринимательства, имеющих обязательства по применению онлайн-ККМ, при расчетах за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг, осуществляемых посредством мобильных платежей необходимо будет применять онлайн-ККМ и выдавать покупателям чеки, соответственно декларировать доходы.

Алтынбаев Ә.С. 23.02.2022, 02:26

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Капаева Алия

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

МАХПИРОВ НАЗИМЖАН

Жауаптар

Оспанова Сабина

Жауаптар

ТАМБИЕВ ПЕТР

Жауаптар

Балакина Елена

Жауаптар

Хегай Наталья

Жауаптар

Клементьева Анжелика

Жауаптар

ДЬЯКОВА АНАСТАСИЯ

Жауаптар

Верченко Мария

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Капаева Алия

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

МАХПИРОВ НАЗИМЖАН

Жауаптар

Оспанова Сабина

Жауаптар

ТАМБИЕВ ПЕТР

Жауаптар

Балакина Елена

Жауаптар

Хегай Наталья

Жауаптар

Клементьева Анжелика

Жауаптар

ДЬЯКОВА АНАСТАСИЯ

Жауаптар

Верченко Мария

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар