Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

УТЕГЕНОВ ТЕМИРЛАН

Алтынбаев Ә.С.
23.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
125
№ 720285

Добрый день! Просим Вас принять местную отчётность по трансфертному образованию ТОО "Главная распределительная энергостанция Топар" за 2020 год. Во вложений подписанный отчёт и приложения согласно раздела 3 п 3.1. ...

Толығырақ

УТЕГЕНОВ ТЕМИРЛАН

Алтынбаев Ә.С.
23.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
135
№ 720281

Добрый день! Просим принять местную отчетность по трансфертному ценообразованию ТОО "Казахмыс Энерджи" за 2020 год. Во вложений подписанный отчёт и приложения согласно раздела 3. п.3,1. ...

Толығырақ

Кунанова Гулия

Алтынбаев Ә.С.
23.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
235
№ 720271

Здравствуйте! В связи со сложной эпидемиологической ситуацией Индивидуальный предприниматель (ОУР, не плательщик НДС) заключил договор на корпоративное такси для проезда к месту работы и обратно в пределах одного населенного пункта. Служба такси предоставляет акты выполненных работ и ЭСФ. Может ли ИП относить расходы на такси на вычет при исчислении КПН? Какие дополнительные документы (кроме АВР и ЭСФ) нужны для подтверждения того, что расходы связаны с деятельностью, направленной на получение дохода? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим (далее - ИП ОУР), определяется в соответствии со статьей 366 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении (пункт 1 статьи 337 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). Налогооблагаемый доход ИП ОУР, за налоговый период определяется в следующем порядке: доход ИП ОУР, полученный совокупно за налоговый период, определенный в порядке, аналогичном порядку определения совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 225 Налогового кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьями 226 - 240 Налогового кодекса, минус корректировка дохода ИП ОУР, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса с учетом положений пункта 2 статьи 241 Налогового кодекса, плюс (минус) корректировка дохода ИП ОУР, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 3 статьи 241 Налогового кодекса, минус вычеты, определенные в порядке, аналогичном порядку определения расходов, относимых на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьями 242 – 276 Налогового кодекса, плюс (минус) корректировка доходов и вычетов, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки доходов и вычетов в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 287 Налогового кодекса (пункт 2 статьи 366 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). В свою очередь, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 - 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. При этом вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода (пункты 1, 3 статьи 242 Налогового кодекса). Отмечаем, что налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности (пункт 1 статьи 190 Налогового кодекса). Учетная документация включает в себя: 1) бухгалтерскую документацию - для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложена обязанность по ее ведению; 2) стандартный файл проверки - для лиц, добровольно представляющих данный файл; 3) первичные учетные документы - для лиц, указанных в пункте 4 данной статьи; 4) налоговые формы; 5) налоговую учетную политику; 6) иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства (пункт 2 статьи 190 Налогового кодекса). На основании вышеизложенного, при определении облагаемого индивидуального подоходного налога дохода ИП ОУР относятся на вычеты расходы по найму такси по договору о предоставлении корпоративного такси при условии, что расходы по перевозке понесены в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и наличии соответствующих первичных документов. Вместе с тем, основанием для отнесения расходов на вычеты являются первичные документы, фиксирующие факт совершения операции или события, требования по составлению которых установлены законодательством Республики Казахстан, включая требования законодательства по бухгалтерскому учету, налогового законодательства и отраслевых законов.

Алтынбаев Ә.С. 11.01.2022, 05:45

Ашимова Майра

Алтынбаев Ә.С.
23.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
201
№ 720270

Добрый день! 15.10.21 в адрес покупателя была выписана СНТ на возврат СНТ KZ-SNT-3020-610508400194-20211015-41481411 и зарегистрирована в системе ИС ЭСФ, дата оборота в СНТ верная 30,09,21. К СНТ KZ-SNT-3020-610508400194-20211015-41481411 так же выписан и зарегистрирован с системе ИС ЭСФ ЭСФ с рег. номером ESF-610508400194-20211015-59240601 , но дата оборота в ней 29.09.21, что является ошибкой !!!! 23.12.21. при попытке выписать исправленный ЭСФ столкнулись с проблемой, что не можем выписать к верной СНТ исправленный ЭСФ. Написали запрос в службу поддержки esfsd@kgd.minfin.gov.kz (Вопрос: Как можно исправить ЭСФ ? В системе ИС ЭСФ нет кнопки выписать исправленную ЭСФ к СНТ) на ,что получили ответ «Добрый день , Выписываете Исправленную на СНТ корректную и на основание исправленной СНТ выписываете ЭСФ .Благодарим за обращение ». Согласно пп22 п2 Приказа №1104 от 16.11.20г Министра финансов РК «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению и сопроводительных накладных на товары и их документооборот» исправление СНТ –это исправление ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, путем аннулирования оформленной СНТ и оформлением исправленной СНТ, но в нашей СНТ нет ошибок!!! Согласно п.26 Приказа №1104 от 16.11.20г Министра финансов РК «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению и сопроводительных накладных на товары и их документооборот» СНТ, оформленная с указанием неполных и (или) недостоверных данных, а также неподтвержденная или не отклоненная получателем, подлежит исправлению или отзыву поставщиком (при ввозе – получателем):1) при поставке (перевозке) товара посредством любого вида транспорта – в течение 20 (двадцати) рабочих дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ;2) по остальным товарам – в течение 10 (десяти) календарных дней с даты регистрации СНТ в ИС ЭСФ. На основании вышеизложенного мы не можем выписать исправленный СНТ по двум причинам - Отсутствии ошибки в СНТ и срок выписки исправленной СНТ прошел. Согласно пункту 37 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур» исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ. Если следовать Законодательным Актам РК, то получается противоречие в сроках выписки исправленной СНТ и исправленного ЭСФ или недоработан функционал, при которой к верной СНТ невозможно выписать исправленный ЭСФ. Прошу дать ответ: Как можно исправить ЭСФ к верно выписанной СНТ, т.к. ответ службы поддержки не корректен и нарушает Приказ №1104 от 16.11.20г Министра финансов РК «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению и сопроводительных накладных на товары и их документооборот». Прилагаю ответ службы поддержки. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационноей системе электронных счетов-фактур и его формы (далее – ИС ЭСФ) утверждены Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Приказ). В соответствии с подпунктом 5) пункта 22 Приказа в строке 3 "Дата совершения оборота" указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьей 379 Налогового кодекса (строка подлежит заполнению). При этом дата совершения оборота по реализации в исправленном счете-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется, но с возможностью корректировки в прошлых периодах от даты выписки исправленного ЭСФ в пределах срока исковой давности. Согласно 5.5.1.3 Руководства пользователя ИС ЭСФ для создания исправленного ЭСФ на веб-портале необходимо в журнале ЭСФ выбрать ЭСФ требуемый исправления и нажать на кнопку «Выписать исправленный счет-фактуру» в результате будет создан исправленный ЭСФ на основании данных исходного (аннулированного) ЭСФ. Пользователю необходимо исправить те строки, в которых была выявлена ранее допущенная ошибка.

Алтынбаев Ә.С. 30.12.2021, 06:33

ЧАДАЕВ ДМИТРИЙ

Алтынбаев Ә.С.
23.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
148
№ 720238

ТОО «ЗапчастьТрейд» БИН 170440031562, на ОУР, резидент Республики Казахстан (далее ТОО), заключило договор на оказание услуг по абонентскому обслуживанию сопровождения исполнения договоров поставки с ООО «АМ» (далее ООО), резидентом Республики Беларусь. Предметом данного договора является оказание комплексных услуг по абонентскому обслуживанию сопровождения исполнения договоров поставки включающих в себя: - размещение заказов на поставку товара у поставщика - обеспечение плановых закупок - обеспечение экспресс закупок - обеспечение контроля транспортировки товара - формирование платежного календаря - поддержание актуальной информации о контрагенте, товаре, и об актуальных ценах - обеспечение коммуникации с иностранными контрагентами - заведение артикулов для размещения их в системе - проверка электронных инвойсов, выставляемых поставщиками, на предмет соответствия 1.Вопрос: Как квалифицировать данные услуги для целей налогообложения в РК согласно ст 644 НК РК. - как предмет договора (абонентское обслуживание), или каждый комплекс услуг отдельно? 2. Вопрос Наши партнеры ООО РБ, расценивают данный договор по ст 7 СОГЛАШЕНИЯ между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество относя данный договор к доходам от предпринимательской деятельности, соответственно налогообложение происходит в РБ (иными словами ТОО должно выплатить полную сумму, согласно договору без удержания налогов в РК), правомерно ли ООО использует данную ст 7? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок. В связи с чем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам. Согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан признается доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан. Из пункта 1 статьи 645 Налогового кодекса доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан (далее в целях главы 72 Налогового кодекса - нерезидент), облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 646 Налогового кодекса, к сумме доходов, указанных в статье 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 9 данной статьи. Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом: 1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам; 2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты. В связи с чем, доходы юридического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 20 процентов. При этом из пункта 8 статьи 645 Налогового кодекса следует, что при наличии в контракте, заключенном с нерезидентом, положений, предусматривающих выполнение, оказание различных видов работ, услуг на территории Республики Казахстан и за ее пределами, порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты, установленный настоящей статьей, применяется к каждому виду работ, услуг отдельно. Каждый этап выполненных работ, оказанных услуг нерезидентом в рамках единого производственно-технологического цикла рассматривается как отдельный вид работ, услуг в целях исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидента. При этом общая сумма доходов нерезидента по вышеуказанному контракту должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан и за ее пределами. В целях применения положений данного пункта нерезидент обязан представить получателю услуг копии учетной документации, составленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан и (или) иностранного государства, подтверждающей распределение общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан, и на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг за ее пределами. При отсутствии такого распределения или необоснованном распределении дохода нерезидента, приведшего к занижению суммы дохода нерезидента, подлежащего налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями данной статьи, налогообложению подлежит совокупная сумма дохода нерезидента, полученного по вышеуказанному контракту от выполнения работ, оказания услуг как в Республике Казахстан, так и за ее пределами. В связи с чем, если учетная документация, представленная нерезидентом, не содержит обоснованного распределения на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан и за ее пределами, то налогообложению в Республике Казахстан подлежит совокупная сумма дохода нерезидента, полученного по вышеуказанному контракту от выполнения работ, оказания услуг как в Республике Казахстан, так и за ее пределами. Согласно пункту 3 статьи 666 Налогового кодекса налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Соглашения между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Минск, 11 апреля 1997 года) (далее – Соглашение) прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Договаривающемся Государстве, если только это предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное учреждение (представительство). Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность как сказано выше, то прибыль данного предприятия может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, но только в той части, которая относится к такому постоянному учреждению (представительству). Таким образом, налоговый агент вправе самостоятельно применить положения международного договора, если деятельность нерезидента не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан и такой нерезидент предоставит документ, подтверждающего резидентство, соответствующий требованиям статьи 675 Налогового кодекса в сроки, установленные пунктом 4 статьи 666 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 10.01.2022, 08:58

Мадраимова Дана

Алтынбаев Ә.С.
23.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
186
№ 720236

Добрый день. Пожалуйста, ответьте каким первичным документом юридическое лицо может подтвердить расходы, взятые на вычеты сог-но пп.2 п.1 ст..246 НК РК в виде выплаченной пени, начисленной за не своевременную оплату текущих платежей по займу. Ситуация: Кредитная организация за нарушения графика платежа, т.е. за не своевременное погашение текущих платежей по займу, начисляет пеню, оговоренную договором займа, но при этом не предоставляет нашей организации какого либо первичного документа в котором бы указывалась сумма пени, при запросе предоставить нам какой либо документ, который бы являлся для бухгалтерии основанием, кредитная организация ссылается на договор в котором прописан процент пени за не своевременную оплату. Пожалуйста подскажите может ли наша организация, только на основании договора взять на вычеты выплаченную пеню. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243-263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Пунктом 1 статьи 190 Налогового кодекса определено, что налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности. Согласно пункту 2 статьи 190 Налогового кодекса учетная документация включает в себя: 1) бухгалтерскую документацию – для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" возложена обязанность по ее ведению; 2) стандартный файл проверки – для лиц, добровольно представляющих данный файл; 3) первичные учетные документы – для лиц, указанных в пункте 4 данной статьи; 4) налоговые формы; 5) налоговую учетную политику; 6) иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства. В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 6 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и налоговой отчетности» (далее-Закон) операции и события отражаются в системе бухгалтерского учета, при этом должны обеспечиваться адекватное подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов и отражение в бухгалтерских записях всех операций и событий. Статьёй 7 Закона формы и требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан. При этом, первичные документы, как на бумажных, так и на электронных носителях, формы которых или требования к которым не утверждены в соответствии с пунктом 2 данной статьи, индивидуальные предприниматели и организации разрабатывают самостоятельно либо применяют формы или требования, утвержденные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, которые должны содержать следующие обязательные реквизиты: 1) наименование документа (формы); 2) дату составления; 3) наименование организации или фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя, от имени которых составлен документ; 4) содержание операции или события; 5) единицы измерения операции или события (в количественном и стоимостном выражении); 6) наименование должностей, фамилии, инициалы и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события) и правильность ее (его) оформления; 7) идентификационный номер. Таким образом, расходы подлежат отнесению на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога при наличии первичных документов, соответствующих требованиям законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также самостоятельно разработанных налогоплательщиком документов, подтверждающих данные расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение доходов, и факт приобретения таких товаров, работ, услуг. Дополнительно отмечаем, что форма, содержание и перечень первичных документов также зависят от специфики деятельности налогоплательщика, отраслевого законодательства, регулирующего деятельность налогоплательщика.

Алтынбаев Ә.С. 30.12.2021, 06:31

КУЛАТАЕВ БАХЫТЖАН

Алтынбаев Ә.С.
23.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
581
№ 720215

Добрый день! В регистрационных данных п.13,пп.29. ТОО "Jrun CK ltd" БИН 080340001479, не отражены данные о реорганизации путем присоединения, согласно приказа № 26896, приказ во вложении, "О регистрации прекращения деятельности ТОО № Первый фонд недвижимости" в связи с реорганизацией путем присоединения "Jrun CK ltd". Обратились в УГД по Алмалинскому району г. Алматы по поводу ЭСФ от поставщиков, письмо во вложении, получила ответ, письмо во вложении, где указано, что отсутствует статус реорганизации путем присоединения в регистрационных данных, и предложили обратиться в ЦОН Алмалинского района г. Алматы, там нас направили в юстицию, а в юстиции сказали, что у них все правильно приказ есть, для отражении в регистрационных данных надо обратиться к Вам. Просим срочно внести изменение в регистрационные данные у правоприемника, т. е. ТОО "Jrun CK ltd" БИН 080340001479, согласно приказа № 26896. ...

Толығырақ

ЛОБКОВ АНДРЕЙ

Алтынбаев Ә.С.
22.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
174
№ 720106

Здравствуйте! Мы ТОО, ежегодно получаем сертификат CT-KZ. В ноябре 2021 года при очередном обновлении системы ИС ЭСФ были включены проверки по совпадению кодов ТН ВЭД , совпадении наименования в сертификате и в ЭСФ и проверка остатка товара по сертификату. В связи с возникновением ошибок у многих налогоплательщиков такая проверка была отключена. Прошу Вас ответить на следующие вопросы: 1) Будет ли с января 2022 года вновь включена данная проверка? 2) Как быть в случае, если наши покупатели просят в накладной и в ЭСФ рядом с наименованием, которое указано в соответствии с сертификатом, указать данные которые нужны им ( как правило это, в нашем случае длина или давление шланга)? Ведь в этом случае система не пропустит такую ЭСФ из-за несовпадения с названием в сертификате. Мы не монополисты в своей области, терять покупателей мы не хотим и идем всегда им на встречу. 3) мы занимаемся изготовлением рукавов высокого давления под заказ по образцам покупателей, имеем на складе запас определенной продукции, но не можем точно сказать сколько в году купят у нас готовых рукавов, соответственно и товар мы закупаем по мере необходимости. Когда подаем заявку на сертификат CT-KZ, исходим из наличия ТМЗ на складе и прописываем количество примерно нами рассчитанное. Для нас очень неудобна проверка количества готовых изделий в ЭСФ и сертификате. Возможно ли не вводить такую проверку? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 57 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденных Приказом первого Заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан ¬- Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года №370, в графе 3 «Наименование товаров, работ, услуг» указывается наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, соответствующее наименованию товаров, работ, услуг, используемому налогоплательщиком в своих учетных системах. Данная графа подлежит заполнению по товарам, работам, услугам, относящимся к Признакам «3», «4», «5», «6», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг». Таким образом, при выписке электронного счета-фактуры в графе 3 «Наименование товаров, работ, услуг» наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, должно соответствовать наименованию товаров, работ, услуг, используемому налогоплательщиком в своих учетных системах. При этом в таком наименовании допускается указание дополнительных данных. Вместе с тем сообщаем, что планируется включение проверки форматно - логического контроля (далее - ФЛК) при вводе товара на Виртуальный склад через формы остатки/производство, а также при оформлении сопроводительной накладной на товары и электронного счета-фактуры на соответствие сведений в сертификатах СТ-1, СТ-КЗ. При этом ФЛК будет осуществляться только по вновь выданным сертификатам. Сведения по сертификатам можно посмотреть в Журнале сертификатов СТ-1, СТ-КЗ.

Алтынбаев Ә.С. 10.01.2022, 11:56

Мурзинцева Ольга

Алтынбаев Ә.С.
22.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
186
№ 720099

Добрый день! Законом от 20 декабря 2021 года № 85-VIІ внесены поправки в некоторые положения Налогового кодекса РК. В частности, внесена поправка по критериям риска СУР. В данный момент в статье 137 устанавливается, что критерии степени рисков – это конфиденциальная информация, но есть исключения (налоговая нагрузка, среднемесячная ЗП, доходы и расходы по налоговой отчетности и т.д.). В том числе у налогоплательщиков есть доступ к критериям, которые могут снизить степень риска. В новой редакции статьи 137 НК РК (с 2022 года) указано, что все критерии являются конфиденциальной информацией, которая не разглашается даже самому налогоплательщику. Означает ли это, что налогоплательщики не будут владеть никакой информацией о том, по каким критериям им присвоена та или иная категория степени риска? Будут ли контрагенты иметь доступ к присвоенной категории степени риска контрагента для принятия решений о взаимодействии с таким налогоплательщиком (например, чтобы избегать сделок с недобросовестными налогоплательщиками с высокой степенью риска)? Предполагается ли возможность в передаче данных о степени риска контрагента программными средствами, API (интеграция с учетными системами?). ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона Республики Казахстан о внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О ведении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) внесены изменения и дополнения в Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс РК). Второй абзац пункта 1 статьи 137 изложена в следующей редакции: Критерии риска и порядок применения системы управления рисками определяются налоговым органом и являются конфиденциальной информацией, не подлежащей разглашению (в том числе налогоплательщику, по которому произведена оценка степени (уровня) риска), за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 настоящей статьи. Согласно пункту 3 статьи 137 Налогового Кодекса в новой редакции, в целях реализации подпунктов 1) и 2) пункта 5 статьи 136 настоящего Кодекса наряду с конфиденциальными критериями применяются критерии, не являющиеся конфиденциальной информацией. Порядок применения системы управления рисками по таким критериям определяется уполномоченным органом. При этом критерии оценки степени риска в целях подпункта 1) пункта 5 статьи 136 настоящего Кодекса утверждаются совместно с уполномоченным органом по предпринимательству.»; Критерии риска и порядок применения системы управления рисками определяются налоговым органом и являются конфиденциальной информацией, не подлежащей разглашению (в том числе налогоплательщику, по которому произведена оценка степени (уровня) риска), за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 настоящей статьи. Отбор субъектов (объектов) налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска, а также категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их к категориям низкой, средней или высокой степени риска в случаях, установленных настоящим Кодексом являются областями применения системы управления рисками (подпункты 1) и 2) пункта 5 статьи 136). Касательно направления отбор налогоплательщиков (налоговых агентов) для проведения налоговых проверок В соответствии с пунктом 2 статьи 141 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года, применяется особый порядок проведения проверок при осуществлении контроля и надзора в отношении субъектов, отнесенных к высокой степени риска, в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления социальных платежей. Оценка степени риска для отбора на налоговую проверку осуществляется в автоматизированном режиме на центральном уровне. Отбор производится на основании Совместного приказа Министра финансов Республики Казахстан от 28 ноября 2018 года №1030 и исполняющего обязанности Министра национальной экономики Республики Казахстан от 28 ноября 2018 года №86 «Об утверждении критериев оценки степени риска для отбора субъектов (объектов) налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска», согласованных с Комитетом по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратурой Республики Казахстан (далее – Совместный приказ). Пунктом 7 Совместного приказа утверждено, что общий показатель степени риска субъекта (объекта) налоговой проверки рассчитывается по критериям оценки степени риска, не являющимся конфиденциальной информацией и критериям оценки степени риска, являющимся конфиденциальной (служебной) информацией. Перечень открытых критериев приведен в Совместном приказе и состоит из двух объективных и шести субъективных критериев. Объективные критерии: - налогоплательщики, зарегистрированные в качестве юридических лиц; - налогоплательщики, по которым период, не охваченный комплексной проверкой по вопросам исполнения налогового обязательства, равен трем годам и более; Субъективные критерии: - коэффициент налоговой нагрузки; - осуществление операций с неблагонадежными поставщиками; - коэффициент соотношения суммы вычетов к СГД в диапазоне от 0,98 до 1 включительно; - представление доп. ФНО по КПН с увеличением суммы вычетов и (или) НДС с увеличением суммы НДС, относимого в зачет, по истечении 12-ти месяцев со дня, установленного для представления отчетности; - представление налоговой отчетности по КПН с нулевыми показателями, при осуществлении внешнеэкономической деятельности и (или) участие в государственных закупках; - наличие неисполненных уведомлений по результатам камерального контроля. Касательно категорирования Категорирование осуществляется путем отнесения деятельности налогоплательщиков (налоговых агентов) к одной из трех степеней риска: низкой, средней или высокой в соответствии со статьей 136 Налогового кодекса и правила применения Системы управления рисками по критриям, не являющимся конфиденциальной информацией регламентированы приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года №252 (далее – Правила). Согласно правил на сегодня имеются 17 открытых критериев: 9 имеющих положительное влияние 1) онлайн ККМ; 2) ЭСФ; 3) горизонтальный мониторинг; 4) файл проверки; 5) НДС счет; 6) отсутствие недоимки; 7) Уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет; 8) Применение трехкомпонентной интегрированной системы; 9) Применение модуля «Виртуальный склад»; 6 имеющих отрицательное влияние 1) отношение расходов и доходов; 2) сделки с НП, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по НДС, в т. ч. ликвидированными, бездействующими, банкротами; 3) отражение убытков на протяжении нескольких налоговых периодов; 4) многократное внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность; 5) нарушения, выявленные по камеральному контролю; 6) неоднократное приближение к предельным показателей, предоставляющим право применять СНР; 2 имеющих как положительное так и отрицательное влияние 1) налоговая нагрузка (КНН); 2) среднемесячная заработная плата на одного работника. Согласно пункту 4 Правил информация к какой степени риска отнесен налогоплательщик по результатам системы управления рисками доступна на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – сайт) http://kgd.gov.kz и в web-приложении "Кабинет налогоплательщика". Обращаем внимание, что категорирование не ограничивает деятельность налогоплательщика при осуществлении закупок и заключении договоров гражданско-правового характера, а предусматривает только дифференциацию мер по отдельным направлениям налогового администрирования. В связи с введением изменении и дополнении в 136,137 статью Налогового Кодекса РК вышеуказанные подзаконные акты (Совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 ноября 2018 года № 1030 и Министра национальной экономики Республики Казахстан от 28 ноября 2018 года № 86 «Об утверждении критериев оценки степени риска для отбора субъектов (объектов) налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска» и Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252 Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией) не исключаются, а в целях реализации подпунктов 1) и 2) пункта 5 статьи 136 будут и дальше применятся при оценке степени риска НП по соответствующим областям применения СУР. Вместе с тем, передача данных о степени риска контрагента программными средствами (API) не предполагается.

Алтынбаев Ә.С. 10.01.2022, 08:48

Мурзинцева Ольга

Алтынбаев Ә.С.
22.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
328
№ 720072

Добрый день! Законом от 20 декабря 2021 года № 85-VIІ внесены поправки в некоторые положения Налогового кодекса РК. В частности, внесена норма по мобильным платежам. Например, в статье 165 НК РК указано, что продавец обязан выдавать чек ККМ даже при совершении покупателем мобильного платежа (являются денежными расчетами) В Законе «О платежах и платежных системах» от 26 июля 2016 года № 11-VI нет определения что такое «мобильный платеж». В каком НПА урегулировано это понятие? Как предприниматель должен (не имея закрепленного определения) определить – при каких расчетах требуется выдавать чеки, а при каких нет? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр. Денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек (подпункт 1) статьи 165 Налогового кодекса). В свою очередь, в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу. Вместе с тем, в соответствии с пунктом 6 статьи 166 Налогового кодекса установлен перечень информации, который должен содержать в чеке ККМ. Дополнительно сообщаем, что в случае осуществления оплаты безналичным способом, путем перечисления на банковский счет, обязательство по применению ККМ отсутствует. В рамках поправок в Налоговом кодексе расширено понятие «денежные расчеты». Для субъектов предпринимательства, имеющих обязательства по применению онлайн-ККМ, при расчетах за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг, осуществляемых посредством мобильных платежей необходимо будет применять онлайн-ККМ и выдавать покупателям чеки, соответственно декларировать доходы. Вместе с тем, в Законопроект Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» внесены поправки о мобильных платежах. Данные поправки находятся на расмотрении в Сенате Паралмента Республики Казахстан.

Алтынбаев Ә.С. 17.01.2022, 11:48

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

УТЕГЕНОВ ТЕМИРЛАН

Жауаптар

УТЕГЕНОВ ТЕМИРЛАН

Жауаптар

Кунанова Гулия

Жауаптар

Ашимова Майра

Жауаптар

ЧАДАЕВ ДМИТРИЙ

Жауаптар

Мадраимова Дана

Жауаптар

КУЛАТАЕВ БАХЫТЖАН

Жауаптар

ЛОБКОВ АНДРЕЙ

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

УТЕГЕНОВ ТЕМИРЛАН

Жауаптар

УТЕГЕНОВ ТЕМИРЛАН

Жауаптар

Кунанова Гулия

Жауаптар

Ашимова Майра

Жауаптар

ЧАДАЕВ ДМИТРИЙ

Жауаптар

Мадраимова Дана

Жауаптар

КУЛАТАЕВ БАХЫТЖАН

Жауаптар

ЛОБКОВ АНДРЕЙ

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар