Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Мауленов Нургали

Алтынбаев Ә.С.
15.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
242
№ 719359

ПОВТОРНО! Здравствуйте! Индивидуальный предприниматель. Вид деятельности: Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания, за исключением деятельности объектов, находящихся на придорожной полосе, осуществляющий деятельность по Специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации. Имеется Разрешение на специальное водопользование подземных вод, которое используется только для собственных нужд по осуществлению предпринимательской деятельности ИП. Не осуществляет реализацию добытых подземных вод. Вопрос: Имеет ли ИП право осуществлять деятельность по Специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации или обязан работать по общеустановленному порядку налогооблажения. Каков порядок регистрации ИП по месту нахождения налогооблагаемого объекта для предоставления Формы налоговой отчетности 590.00. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно информации, указанной в обращении, в письме не указано наименование Компании, получившей разрешение на специальное водопользование подземных вод, а также не указаны реквизиты такого разрешения. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 1) пункта 8 статьи 66 Водного кодекса, разрешения на специальное водопользование выдаются физическим или юридическим лицам, имеющим на балансе соответствующие установленным требованиям и стандартам сооружения или технические устройства, при помощи которых осуществляется специальное водопользование. В соответствии с пунктом 24 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) недропользователи - физические или юридические лица, обладающие правом проведения операций по недропользованию, включая нефтяные операции, и (или) водопользованию на территории Республики Казахстан в соответствии с законами Республики Казахстан. Учитывая, что недропользование является одним из ограниченных видов деятельности для применения специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по добыче подземных вод, не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларции, в связи с несоответствием условиям применения СНР.

Алтынбаев Ә.С. 27.01.2022, 03:45

БАЙЖУМАНОВА ЖАНАР

Алтынбаев Ә.С.
15.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
256
№ 719350

Добрый день! Мы обращались с запросом (номер обращения 712710 от 02.11.2021 года), однако в ответе процитированы нормативные положения из законодательства, а само разъяснение, вывод по заданному вопросу отсутствует, в связи с чем просим повторно дать разъяснение. В случае если Казахстанские работники не выезжая из Республики Казахстан обучаются дистанционно в Российской компании, которая организовывает процесс обучения самостоятельно через платформу Zoom или GlassRoom, в этом случае местом реализации услуги по дистанционному обучению в соответствии со статьей 441 налогового Кодекса РК для целей НДС будет являться Российская Федерация или Республика Казахстан? ...

Толығырақ

Жауаптар

Алтынбаев Ә.С. 16.02.2022, 12:41

Исакова Вера

Алтынбаев Ә.С.
14.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
122
№ 719317

Добрый день, извините пожалуйста за беспокойство, скажите пожалуйста ТОО пришло уведомление по задолженности налога, налог мы оплатили вовремя, а пеню не своевременно, скажите пожалуйста могут ли составить протокол об не исполнение уведомления, когда сумма долга самого налога уплачена СН, а пеня в размере 5,84 нет, за ранее спасибо ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с частью первой статьи 25 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее-КоАП) административным правонарушением признается противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие либо бездействие физического лица или противоправное действие, либо бездействие юридического лица, за которое данным КоАП предусмотрена административная ответственность. Так, частью второй статьи 802 КоАП определено, что основанием для возбуждения дела об административном правонарушении является наличие достаточных данных, указывающие на признаки административного правонарушения при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по делу, предусмотренных статьей 741 КоАП. Вместе с тем необходимо отметить, что за несвоевременную уплату социального налога административная ответственность не предусмотрена. Дополнительно отмечаем, что в случае возбуждения административного производства лицо вправе обжаловать действие (бездействие) должностных лиц в соответствии с главой 44 КоАП, либо представить соответствующие доводы при рассмотрении дела об административном правонарушении, а в случае вынесения постановления о наложении административного взыскания обжаловать его в порядке, установленным главами 43-1, 44-1 КоАП. При этом, статьей 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) предусмотрено, что органы государственных доходов обязаны применять способы обеспечения исполнения налогового обязательства и взыскивать налоговую задолженность налогоплательщика в принудительном порядке. В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 22 Кодекса «Административного процедурно-процессуального кодекса» Республики Казахстан (далее – АППК), вы вправе обжаловать принятое решение (административный акт) либо административное действие (бездействие) должностных лиц в порядке, предусмотренном статьей 91 АППК.

Алтынбаев Ә.С. 30.12.2021, 06:25

Карякина Олеся

Алтынбаев Ә.С.
14.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
172
№ 719285

Добрый день, я ИП работающая на упрощенном режиме. Хотела перейти на другой налоговый режим розничный налог. Согласно Налогового законодательства Специальный налоговый режим розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они: 1) признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан; 2) осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима. Согласно пункта 1 статьи 696-1 Налогового Кодекса Республики Казахстан У меня два ОКЭД 47499 и 46499. Занимаемся продажей товаров бытового назначения (бумага для выпечки, салфетки кухонные и т.д). Вопрос: 1) могу ли я при наличии двух ОКЭД (один из которых входит в перечень видов деятельности для розничного налога) использовать специальный налоговый режим розничного налога? 2)какие отчеты при этом нужно сдавать помимо формы 913.00? 3) при исчислении дохода нужно ли делить доход от продажи среди конечного потребителя товара и продаж для оптового покупателя? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 696-1 Налогового кодекса специальный налоговый режим розничного налога вправе применять налогоплательщики при условии, если они: 1) признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан; 2) осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима. Постановление Правительства РК «Об определении Перечня видов деятельности для целей применения специального налогового режима розничного налога», разработанное МНЭ РК, принято 2 февраля 2021 года за №30. Учитывая, что осуществляемые Вами виды деятельности «46499 Оптовая торговля прочими непродовольственными товарами широкого потребления» и ОКЭД 47499 (отсутствует в Национальном Классификаторе Республики Казахстан) не подпадают под перечень видов деятельности, определенные вышеуказанным постановлением Правительства Республики Казахстан, соответственно Вы не вправе применять специальный налоговый режим розничного налога.

Алтынбаев Ә.С. 29.01.2022, 01:01

Арестов Олег

Алтынбаев Ә.С.
14.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
428
№ 719263

ТОО занимается розничной реализацией товаров. Бывают случаи предоплаты и предзаказа товара, следовательно возникают следующие вопросы: 1. Как отражать аванс / предоплату в чеке ККМ? 2. Где в чеке должно быть указано, что это аванс / предоплата? Согласно п.6 ст.166 НК РК чек ККМ должен содержать обязательные реквизиты, в том числе, согласно пп.10) наименование товара, работы, услуги; пп.7) цену товара, работы, услуги за единицу и тд. 3. Должен ли чек на аванс / предоплату содержать наименование и цену товара? Просьба дать пояснения как отражать наименование и цену товара при внесении аванса? Ведь бывают случаи, что предоплата вносится за товар, который только будет заказан и, следовательно, его наименование и цена могут измениться. 4. Допускается ли указание в чеке вместо наименования товара «Предоплата за товар»? Так же согласно пп.11) п.6 ст.166 чек ККМ должен содержать количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения, вопрос: 5. Какое количество товара должно быть указано при предоплате и какое при окончательном расчете за товар? Согласно п.1 ст.166 НК РК денежные расчеты на территории РК производятся с обязательным применением ККМ, под денежными расчетами, согласно п.1 ст.165, понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек. 6. Так как при предоплате не происходит передачи товара, необходимо ли указывать количество приобретаемого товара в чеке на предоплату? 7. Как быть в случае если покупатель передумал и выбрал другой товар, либо вовсе отказался от заказа? ТОО занимается розничной реализацией товаров. Бывают случаи предоплаты и предзаказ товара. Ситуация 1. Покупатель произвел частичную предоплату за конкретный товар, который есть в наличии, но находится на другом складе, т.е. мы знаем точное наименование товара, его количество и цену. Вопрос: 1. Как отражать аванс / предоплату в чеке ККМ? 2. Где в чеке должно быть указано, что это аванс / предоплата? 3. Так как при предоплате не происходит передачи товара, необходимо ли указывать количество приобретаемого товара в чеке на предоплату? Ситуация 2. Покупатель заказывает товар, которого нет в наличии и вносит частичную предоплату, т.е. нам не известно точное наименование товара и его цена, т.к. данный товар только будет заказан. При последующей реализации (окончательном расчете) мы уже будем знать точное наименование товара и его цену. Вопрос: 1. Допускается ли указание в чеке на аванс / предоплату вместо наименования товара «Предоплата за товар»? 2. Должен ли чек на аванс / предоплату содержать наименование и цену товара? Просьба дать пояснения как отражать наименование и цену товара, в случае если точные данные не известны? 3. Какое количество товара должно быть указано при предоплате и какое при окончательном расчете за товар? 4. Будет ли считаться ошибкой если в чеке предоплаты и в чеке окончательного расчета будет указано разное наименование товара и его цена? Ситуация 3. Покупатель внес частичную предоплату за два различных товара. Но при отгрузке товара и окончательном расчете отказался от одного товара либо полностью отказался от покупки. Вопрос: 1. Как отразить в чеке окончательного расчета отказ от товара, который был отражен в чеке на аванс / предоплату? 2. Так как факта реализации товара не было верно ли что в чеке на аванс / предоплату указано наименование, цена и количество, нереализованного товара? 3. Будет ли считаться ошибкой, если в чеке на аванс / предоплату будет два наименования товара, а в чеке окончательного расчета только один? 4. Как отразить в чеке ККМ полный отказ от приобретения, ранее предоплаченного товара? ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день ! В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр (далее - ККМ). Следует отметить, что под денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек (подпункт 1) статьи 165 Налогового кодекса). В соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 6) пункта 6 статьи 166 Налогового кодекса чек ККМ должен содержать дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Таким образом, продавец обязан выдать покупателю чек ККМ на сумму, уплаченную за товар в день совершения покупки (при доставке, либо самовывозе). При этом, в случаях указанных в Вашем письме, считаем прием наличных денег возможно производить по приходно кассовому ордеру с указанием суммы предоплаты в кассу организации в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241. Наряду с этим, за не отражение в чеке ККМ аванса (предоплата) административной ответственности не предусмотрено. Следовательно, налогоплательщики имеют возможность использовать собственную номенклатуру товаров, работ, услуг и единиц их измерения, а также самостоятельно вносить в ККМ данные требования. При этом отмечаем, что к каждой модели ККМ прилагаются инструкции, ввиду чего налогоплательщик самостоятельно может ввести вышеизложенные требования.

Алтынбаев Ә.С. 28.12.2021, 12:30

Алибаев Магжан

Алтынбаев Ә.С.
14.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
291
№ 719248

Кому: Председателю Комитета государственных доходов Министерства финансов РК, г-ну Алтынбаеву А.С. Относительно: Методов определения стоимости приобретения ценных бумаг при их последующей реализации для целей расчета суммы ИПН. Уважаемый Али Сапаргалиевич! Настоящим обращаемся к Вам с просьбой дать разъяснение по следующей ситуации. Положения Налогового кодекса РК (далее – “НК РК”): Согласно пп.1 п.1 ст. 330НК РК, доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан является имущественным доходом физического лица, подлежащим налогообложению индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%. Согласно пп.1 п. 9 ст.331 НК РК, доходом от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) его приобретения. Согласно п.4 ст.332 НК РК, доход физического лица при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения. Далее, согласно п.9 ст.332 НК РК положения п.4 ст.332 НК РК применяются на основании документов, подтверждающих: 1) стоимость приобретения имущества (стоимость вклада); 2) стоимость реализации имущества; 3) регистрацию компетентным органом иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства имущества и (или) права собственности на имущество, и (или) сделки по имуществу. Рассматриваемая ситуация и примеры из практики: На практике у физических лиц в портфеле могут быть в наличии ценные бумаги (далее – “ЦБ”) одного и того же эмитента, приобретенные в разные периоды времени по разной цене. В связи с этим, перед таким налогоплательщиком возникает вопрос метода определения стоимости приобретения такой ЦБ. Как правило, налогоплательщику приходится выбирать между двумя методами: ФИФО (первое поступление - первый отпуск) или средневзвешенной стоимости. Данные методики дают разные показатели дохода от прироста стоимости, что может сопряжено с риском не корректного расчета обязательств по ИПН. Ниже приведены два детальных примера. Пример 1: У физического лица имеется 10 000 ценных бумаг (далее – «ЦБ»): из них 2 000 ЦБ куплено по 100 тенге, а 8 000 ЦБ по 200 тенге. В отчетном периоде физическое лицо продает 6 000 ЦБ по цене 300 тенге. Расчет по методу ФИФО: Стоимость первой покупки = 2 000 ЦБ * 100 тенге = 200 000 тенге Стоимость второй покупки = 4 000 ЦБ * 200 тенге = 800 000 тенге Итого стоимость приобретения 6 000 ЦБ = 1 000 000 тенге Стоимость реализации = 6 000 ЦБ * 300 тенге = 1 800 000 тенге Доход от прироста стоимости = 1 800 000 тенге – 1 000 000 тенге = 800 000 тенге Сумма ИПН = 800 000 тенге * 10% = 80 000 тенге Расчет по методу средневзвешенной стоимости: Стоимость первой покупки = 2 000 ЦБ * 100 тенге = 200 000 тенге Стоимость второй покупки = 8 000 ЦБ * 200 тенге = 1 600 000 тенге Средневзвешенная стоимость 1 ЦБ = (1 600 000 тенге + 200 000 тенге) / 10 000 ЦБ = 180 тенге Итого стоимость приобретения 6 000 ЦБ = 6 000 ЦБ * 180 тенге = 1 080 000 тенге Стоимость реализации = 6 000 ЦБ * 300 тенге = 1 800 000 тенге Доход от прироста стоимости = 1 800 000 тенге – 1 080 000 тенге = 720 000 тенге Сумма ИПН = 720 000 тенге * 10% = 72 000 тенге В данном примере метод ФИФО дает большую сумму ИПН к оплате в бюджет. Пример 2: У физического лица имеется 10 000 ЦБ: из них 2 000 ЦБ куплено по 200 тенге, а 8 000 ЦБ по 100 тенге. В отчетном периоде физическое лицо продает 6 000 ЦБ по 300 тенге. Расчет по методу ФИФО: Стоимость первой покупки = 2 000 ЦБ * 200 тенге = 400 000 тенге Стоимость второй покупки = 4 000 ЦБ * 100 тенге = 400 000 тенге Итого стоимость приобретения 6 000 ЦБ = 800 000 тенге Стоимость реализации = 6 000 ЦБ * 300 тенге = 1 800 000 тенге Доход от прироста стоимости = 1 800 000 тенге – 1 000 000 тенге = 800 000 тенге Расчет по методу средневзвешенной стоимости: Цена покупки (2019 г) = 2 000 ЦБ * 200 тенге = 400 000 тенге Цена покупки (2021 г) = 8 000 ЦБ * 100 тенге = 800 000 тенге Средневзвешенная стоимость 1 ЦБ = (400 000 тенге + 800 000 тенге) / 10 000 ЦБ = 120 тенге Итого стоимость приобретения 6 000 ЦБ = 6 000 ЦБ * 120 тенге = 720 000 тенге Стоимость реализации = 6 000 ЦБ * 300 тенге = 1 800 000 тенге Доход от прироста стоимости = 1 800 000 тенге – 720 000 тенге = 1 080 000 тенге В данном примере уже метод средневзвешенной стоимости дает наибольшую сумму ИПН. Таким образом, в зависимости от выбранного метода и последовательности цен приобретения ЦБ, сумма прироста стоимости и, соответственно, ИПН к уплате в бюджет будут иметь разные величины. Вопрос: В связи с вышеизложенным, просим Вас дать разъяснение в соответствии действующими НПА и нормами налогового законодательства, по какому из представленных методов необходимо определять стоимость приобретения ценной бумаги одного и того же эмитента, которая приобреталась в разные дни по разным ценам: 1) ФИФО (первое поступление - первый отпуск) или 2) Средневзвешенной стоимости? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Действительно, к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относятся, в том числе доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Налогового кодекса, а также доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан (подпункты 1) и 2) пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). Так, доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан определяется в соответствии с нормами пункта 9 статьи 331 Налогового кодекса, а при реализации ценных бумаг, зарегистрированных за пределами Республики Казахстан определяется в соответствии с нормами статьи 332 Налогового кодекса, соответственно. Вместе с тем, обращаем внимание, что уменьшение дохода от прироста стоимости при реализации одних акций на убытки, полученные при реализации других акций, действующим положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Таким образом, доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом акций, определяется отдельно по каждому виду акций.

Алтынбаев Ә.С. 29.12.2021, 03:52

Шакманова Айгерим

Алтынбаев Ә.С.
14.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ипотека ·
220
№ 719219

Здравствуйте, я оформила ипотечный кредит по программе 7-20-25 в АО Сбербанке. Согласно ст.349 Налогового кодекса,могу ли я написать заявление о применении налоговых вычетов. Или только по Отбасы банку действует эта статья. Первые два листа прикпрепила ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день! Действительно, налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу (пункт 1 статьи 349 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении). При этом жилищный строительный сберегательный банк – это банк, имеющий лицензию Национального Банка Республики Казахстан на осуществление деятельности, предусмотренной статьей 5 Закона Республики Казахстан «О жилищных строительных сбережениях в Республике Казахстан» от 7 декабря 2000 года №110-II (далее – Закон № 110-II). Жилищный строительный сберегательный банк обязан участвовать в системе обязательного гарантирования депозитов в соответствии с законодательством Республики Казахстан (пункт 1 статьи 4 Закона № 110-II). Юридическое лицо, не имеющее официального статуса жилищного строительного сберегательного банка, не может именоваться «жилищным строительным сберегательным банком» и (или) осуществлять деятельность, указанную в пункте 1 статьи 5 Закона № 110-II (пункт 2 статьи 4 Закона № 110-II). Следует отметить, что норма, предусматривающая применение налогового вычета по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций учтена пунктом 1 статьи 351 Налогового кодекса, действующим с 1 января 2025 года. Таким образом, налоговым законодательством предусмотрен налоговый вычет в виде суммы вознаграждения по займу, полученному исключительно в жилищном строительном сберегательном банке Республики Казахстан. Вместе с тем, применение физическим лицом-резидентом Республики Казахстан налогового вычета по расходам на оплату вознаграждения по ипотечному жилищному займу, полученному в других банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, предусмотрено с 1 января 2025 года.

Алтынбаев Ә.С. 22.12.2021, 03:24

Илданова Мархабат

Алтынбаев Ә.С.
14.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
172
№ 719203

Добрый день! В продолжении вопроса №716457. Просим Вас ответить, должно соответствовать одновременно всем указанным трем пунктам статьи 14 Конвенции между РК и Кипром или достаточно соответствие одному из перечисленных условий. ...

Толығырақ

Сихарулидзе Нодари

Алтынбаев Ә.С.
14.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
132
№ 719195

Здравствуйте, ранее нами было подано обращение № 717368 от 02.12.2021 г., ответ на данное обращение нами получен 13.12.2021 г.. Вместе с этим сообщаем, что полученный ответ является крайне поверхностным и не содержит исчерпывающих ответов на поставленные вопросы, в связи с чем, просим повторно рассмотреть данное обращение и предоставить прямые ответы на прямые вопросы, без указания общей информации о некоммерческих организациях и организационно-правовой формы юридического лица. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 70) Положения о Министерстве информации и общественного развития Республики Казахстан (далее-Министерство) взаимодействие с политическими партиями, некоммерческими организациями и иными организациями по вопросам, относится к компетенции ведомства Министерства. Подпунктом 8) пункта 15 Положения о Министерстве финансов Республики Казахстан» определено, что регулирование деятельности в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности организаций и государственных учреждений, в областях аудиторской деятельности и осуществление контроля за деятельностью аудиторских и профессиональных организаций, оценочной деятельности и осуществление контроля в области оценочной деятельности относится к компетенции Департамента методологии бухгалтерского учета, анализа и оценки Министерства финансов Республики Казахстан. Кроме того, Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) устанавливает основополагающие принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения, связанные с исполнением налогового обязательства. Нормами статьи 19 Налогового кодекса установлено, что органы государственных доходов обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. Соответственно, вопрос правомерности оказания услуг на возмездной основе не входит в компетенцию КГД МФ РК.

Алтынбаев Ә.С. 11.01.2022, 05:39

Утаралиев Данияр

Алтынбаев Ә.С.
14.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
116
№ 719190

Уважаемый Али Сапаргалиевич, просим Вас разъяснить нижеследующий вопрос. В 2012 году иностранная компания (резидент Италии) передала основные средства (далее – ОС) филиалу, осуществляющему деятельность в РК через постоянное учреждение. Филиал является плательщиком НДС в соответствии со статьей 367 НК РК, также налоговой учетной политикой филиала предусмотрено применение пропорционального метода. Передача ОС была осуществлена по постоянному ввозу по таможенному режиму импорт 40, с уплатой всех таможенных пошлин и НДС. В 2018 году в связи с окончанием контракта по предоставлению услуг в РК, филиал возвращает (экспорт) головной организации ввезенные ОС и производит у себя списание по балансовой стоимости ОС по данным бухгалтерского учета на 2018 год. В данной связи возникает вопрос, будут ли возникать налоговые обязательства у филиала по КПН и КПН у источника выплаты при возврате (экспорт) ОС в адрес головной организации? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соотвествии с подпунктами 3) и 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы государственных доходов обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан, а также в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. Из пункта 1 статьи 16 Налогового кодекса следует, что налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через законного или уполномоченного представителя. При этом пунктами 2 и 3 статьи 16 Налогового кодекса установлено, что законным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается лицо, уполномоченное представлять налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с законами Республики Казахстан. Уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан. Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя. Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица либо его структурного подразделения действует на основе учредительных документов и (или) доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя. На основании изложенного, учитывая, что вопросы, изложенные в обращениях, касаются исполнения налоговых обязательств юридического лица, без представления документа, удостоверяющего Ваши полномочия представлять интересы данного лица, предоставление ответа невозможно. Касательно налогообложения доходов нерезидента из источников в Республике Казахстан В рассматриваемом случае, не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок. В связи с чем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам. Перечень доходов нерезидента определен пунктом 1 статьи 644 Налогового кодекса. Порядок налогообложения доходов юридического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, установлен статьей 645 Налогового кодекса. При том пунктом 9 данной статьи определен перечень доходов нерезидента, не подлежащих налогообложению в Республике Казахстан. В связи с чем, при определении порядка налогообложения доходов вышеуказанного нерезидента необходимо руководствоваться положениями статей 644 и 645 Налогового кодекса. Касательно налогообложения доходов постоянного учреждения нерезидента в Республике Казахстан В соответствии с пунктом 1 статьи 651 Налогового кодекса если иное не установлено данной статьей и статьей 653 Налогового кодекса, определение налогооблагаемого дохода, исчисление и уплата корпоративного подоходного налога с дохода постоянного учреждения юридического лица-нерезидента производятся в соответствии с положениями настоящей статьи и статьей 224-293, 299-315 Налогового кодекса. Совокупный годовой доход постоянного учреждения юридического лица-нерезидента составляют следующие виды доходов, связанных с деятельностью такого постоянного учреждения, полученных (подлежащих получению) с даты начала осуществления деятельности в Республике Казахстан: 1) доходы из источников в Республике Казахстан, предусмотренные пунктом 1 статьи 644 Налогового кодекса; 2) доходы, указанные в пункте 1 статьи 226 Налогового кодекса, не включенные в подпункт 1) части первой данного пункта; 3) доходы из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе через работников или другой нанятый персонал; 4) доходы юридического лица-нерезидента, включая доходы его структурных подразделений в других государствах, получаемые от осуществления деятельности в Республике Казахстан, идентичной или однородной той, которая осуществляется через постоянное учреждение этого юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан.

Алтынбаев Ә.С. 10.01.2022, 08:37

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Мауленов Нургали

Жауаптар

БАЙЖУМАНОВА ЖАНАР

Жауаптар

Исакова Вера

Жауаптар

Карякина Олеся

Жауаптар

Арестов Олег

Жауаптар

Алибаев Магжан

Жауаптар

Шакманова Айгерим

Жауаптар

Илданова Мархабат

Жауаптар

Сихарулидзе Нодари

Жауаптар

Утаралиев Данияр

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Мауленов Нургали

Жауаптар

БАЙЖУМАНОВА ЖАНАР

Жауаптар

Исакова Вера

Жауаптар

Карякина Олеся

Жауаптар

Арестов Олег

Жауаптар

Алибаев Магжан

Жауаптар

Шакманова Айгерим

Жауаптар

Илданова Мархабат

Жауаптар

Сихарулидзе Нодари

Жауаптар

Утаралиев Данияр

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар