Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

КЕНЖЕБАЕВ НУРЛЫБЕК

Алтынбаев Ә.С.
12.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
212
№ 718955

Просим предоставить ответ, кто рассчитывает земельный налог на земли ненаселенных пунктов, РАСЧЕТ КОТОРЫХ ВЕДЕТСЯ НА ОСНОВАНИИ БАЛЛ БОНИТЕТОВ, комитет земельных отношений ссылаются на налоговый комитет, а налоговики говорят рассчитывайте самостоятельно ...

Толығырақ

Сафина Зауре

Алтынбаев Ә.С.
12.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
161
№ 718954

Здравствуйте. Хотела обратиться к Вам с жалобой на действия работников Департамента государственных доходов по городу Актобе, которые считаю незаконными. Во первых, ими был выставлен Налоговый приказ № 21000017442 от 18.11.21г о взыскании с личного счета физического лица, который доставлен в Кабинет налогоплательщика 19.11.21г в 15.09 часов. Срок исполнения по кодексу 26.11.21г в 23.59 время Астаны. при этом ими 25,11.21г этот налоговый приказ был уже направлен Частному судебному исполнителю Альмаханову Тимуру Тулегеновичу То есть данный приказ был направлен за 2 дня до истечения срока. Во - вторых в этом налоговом приказе указано неверно сумма 155 950,65 тенге, что не соответствует фактическим данным,. Задолженность составляла 90 145,65 тенге. О том, что имеется налоговая задолженность я узнала от судебного исполнителя 02.12.21г, когда он прислал на Вацап извещение от 29.12.21г на сумму 155 950,65 тенге. После этого я 03.12.21г. обратилась в Налоговый комитет узнать откуда такая большая задолженность. Они сказали, что произошла ошибка и они пересчитают. Только после этого ими была выставлена квитанция о налоговой задолженности и доставлена в Каспий Банк 03.12.21г. После этого 5 декабря в 1.40 мною были оплачены сумма 90145.55 тенге и пеня. Данный приказ об отмене взыскания с физического лица за номером 22000014964 от 06.12.21г. был доставлен в кабинет налогоплательщика 07.12.21г. Частный судебный исполнитель Альмаханов Т.Т. Выдал Постановление от 08.12.21г. об оплате деятельности ЧСИ в размере 25% , что составляет 22 537 тенге. На основании выше указанного считаю действия Налогового Комитета по г. Актобе незаконными из-за чего меня обязывают оплатить деятельность ЧСИ Альмаханова Т.Т. Считаю если бы Налоговый комитет выставил своевременно квитанцию о задолженности в Каспий Банк, а не 3 декабря после моего обращения данного факта не было бы. Вместо этого они направили Частному судебному исполнителю не соблюдая сроки исполнения. Складывается впечатления сговора работников Налогового комитета и Частного судебного исполнителя. Я являюсь добросовестным налогоплательщиком , мне скоро 60 лет, и если бы мне была выставлена квитанция в Каспий Банк я бы ее оплатила. Поэтому прошу Вас разобраться и принять меры к работникам допустившим нарушение. Надеюсь на Ваше объективное и справедливое решение. С уважением к Вам, Сафина Зауре. ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день! В соответствии с пунктом 1 статьи 526 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения в соответствии со статьей 528 Налогового кодекса. Согласно статье 528 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности. Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 532 Налогового кодекса исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом. Так, согласно сведениям уполномоченного органа НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан», за Вами на праве собственности зарегистрировано недвижимое имущество, находящееся по адресу город Актобе, жилой массив Сазда – 4, дом 55. В этой связи, Управлением государственных доходов по городу Актобе Департамента государственных доходов по Актюбинской области (далее УГД по г. Актобе) проведено соответствующее исчисление налога на имущество за 2020 год. При этом оплата налога Вами своевременно не проводилась. Согласно пункту 6 статьи 532 Налогового кодекса уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом. В связи с образовавшейся задолженностью, УГД по г. Актобе сформировано уведомление о налоговой задолженности физических лиц от 2 октября 2021 года №20000034459, направленное электронным способом в личный кабинет налогоплательщика. При этом вышеуказанное уведомление не исполнено Вами в срок, установленным Налоговым кодексом. Так, согласно пункту 1 статьи 128 Налогового кодекса в случаях неуплаты или неполной уплаты физическим лицом, налоговой задолженности в размере более 1-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по истечении тридцати рабочих дней со дня вручения уведомления о налоговой задолженности физических лиц налоговый орган выносит налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица (далее – налоговый приказ) по форме, установленной уполномоченным органом, и не позднее пяти рабочих дней со дня его вынесения направляет физическому лицу. В этой связи, УГД по г. Актобе сформирован налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица от 18 ноября 2021 года №21000017442, направленный электронным способом в личный кабинет налогоплательщика. При этом задолженность по налогу на имущество, Вами была погашена от 5 декабря 2021 года. В ходе инвентаризации Вашего лицевого счета в информационных системах установлено, что в сформированном налоговом приказе, некорректно указана сумма задолженности. Согласно подпункту 2) пункта 3 статьи 128 Налогового кодекса если налоговая задолженность, за непогашение которой вынесен налоговый приказ, образована в результате некорректного исчисления (начисления) налогов, налоговый приказ отменяется вынесшим его налоговым органом – не позднее одного рабочего дня со дня внесения корректировок в лицевой счет налогоплательщика. Таким образом, УГД по г. Актобе сформирован приказ об отмене налогового приказа о взыскании задолженности физического лица от 6 декабря 2021 года №22000014964.

Алтынбаев Ә.С. 23.12.2021, 12:24

КУШНЕРЕВ ВИКТОР

Алтынбаев Ә.С.
12.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ауыл шаруашылығы ·
257
№ 718931

Добрый день. ТОО –сельхозтоваропроизводитель (плательщик НДС), применяющий специальный налоговый режим для производителей сельхозяйственной продукции в 2020 году предоставил Расчет суммы авансовых платежей по КПН на общую сумму 16 000 000(Шестнадцать миллионов), отметив галочкой строку 6А «налогоплательщик, применяющий СНР в соответствии со статьями 697-701 Налогового кодекса». В декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) за 2020 год исчисленная сумма КПН составила 19 310 195,00 (Девятнадцать миллионов триста десять тысяч сто девяносто пять) тенге из них по деятельности, предусмотренной ст.697-701 НК РК сумма КПН составила 16 800 726,00 тенге, по иной деятельности 2 509 469,00 тенге. Если считать деятельность по спец.налоговому режиму превышение КПН составило 800 726,00 тенге (не превышает 20%). В настоящее время налоговые органы прислали извещение о возбуждении административного производства по ст.278 ч.3 КоАП РК о занижении налогоплательщиком сумм текущих платежей в расчете по авансовым платежам по КПН за 2020 год. Просим разъяснить, правомерны ли налоговые органы привлекать к административному правонарушению? Если считать деятельность согласно ст.697-701 мы не превысили допустимый предел по КПН? Если считается КПН в общем по всей деятельности налогоплательщика, зачем тогда в Расчете авансовых платежей подразделять исчисление КПН на деятельность по спец.налоговому режиму и по иной деятельности? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 36 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено Налоговым кодексом. Согласно подпункту 5) пункта 1 статьи 36 Налогового кодекса во исполнении налогового обязательства налогоплательщик уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и платежам в бюджет в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса. Исчисление суммы авансовых платежей и сроки уплаты по ним предусмотрены статьей 305 Налогового кодекса. Подпунктом 1) пункта 1 статьи 700 Налогового кодекса определено, что производители сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственные кооперативы, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов (далее – СНР для СХТП), вправе уменьшить на 70 процентов суммы КПН или индивидуального подоходного налога (кроме налогов, удерживаемых у источника выплаты) – по доходам от осуществления деятельности, указанной в пункте 2 статьи 698 Налогового кодекса, подлежащих уплате в бюджет. Согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 700 Налогового кодекса уменьшение суммы КПН, предусмотренное статьей 700 Налогового кодекса, применяется также при исчислении сумм авансовых платежей по КПН, определяемых в соответствии со статьей 305 Налогового кодекса. Пунктом 3 статьи 700 Налогового кодекса определено, что исчисление налогов, указанных в пункте 1 статьи 700 Налогового кодекса, производители сельскохозяйственной продукции, применяющие СНР для СХТП, производят в общеустановленном порядке. Согласно подпункту 2) пункта 17 Правил составления налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (форма 101.02) (далее - Правила) строка 101.02.003 заполняется налогоплательщиком, который в предыдущем налоговом периоде применял специальный налоговый режим в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса. В данной строке указывается три четвертых суммы уменьшения авансовых платежей в соответствии со статьей 700 Налогового кодекса, которая определяется в следующем порядке: в случае если налогоплательщик в предыдущем налоговом периоде осуществлял деятельность исключительно в рамках СНР в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса – в размере 70 (семьдесят) процентов от суммы КПН, исчисленной за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 302 Налогового кодекса ((101.02.001 I х 3/4) х 70%); в случае если налогоплательщик в предыдущем налоговом периоде одновременно осуществлял виды деятельности, налогообложение которых осуществлялось в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса, и виды деятельности, налогообложение которых производилось в общеустановленном порядке – в размере 70 (семьдесят) процентов от суммы КПН, которая была исчислена по итогам предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 1 статьи 302 Налогового кодекса с налогооблагаемого дохода, полученного по видам деятельности, налогообложение которых осуществлялось в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса. В этой связи, поскольку налогоплательщик в предыдущем налоговом периоде одновременно осуществлял два вида деятельности, то авансовые платежи исчисляются в размере три четвертых суммы уменьшения авансовых платежей в соответствии со статьей 700 Налогового кодекса. Таким образом, в целях исчисления КПН налогоплательщик, на которого возложена обязанность по исчислению и уплате авансовых платежей по КПН составляет расчет до и после сдачи декларации (101.01-101.02) в целом по деятельности, осуществляемой в рамках специального налогового режима, и деятельности, налогообложение которой осуществляется в общеустановленном порядке. Соответственно, авансовые платежи исчисляются в размере три четвертых суммы исчисленного КПН с учетом применения 70 процентной льготы. Вместе с тем, за превышение суммы фактически исчисленного КПН за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния предусмотрена административная ответственность по части третьей статьи 278 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее - КоАП).

Алтынбаев Ә.С. 25.01.2022, 05:08

Шакитаева Алтынай

Алтынбаев Ә.С.
12.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
221
№ 718915

Добрый день, уважаемый Али Сапаргалиевич! Я, Шакитаева Алтынай Ерсаиновна, являюсь частным нотариусом города Нур-Султан. В соответствии с пп.1 п.1 ст. 19 Закона РК «О нотариате»: «Нотариус не вправе заниматься предпринимательской деятельностью». Ввиду того, что инвестирование является относительно новым финансовым инструментом и может быть использована физическими лицами как альтернатива банковского депозита, прошу Вас ответить на следующий вопрос: «Является ли предпринимательской деятельностью открытие частным нотариусом брокерского счета и дальнейшее инвестирование через него?» Нотариус г.Нур-Султан Шакитаева А.Е. ...

Толығырақ

МАДИБЕКОВ ЕРЖАН

Алтынбаев Ә.С.
12.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
235
№ 718901

Уважаемый Али Сапаргалиевич ! ТОО «Агро Тамыр» (далее – Товарищество) БИН 130340015966, юридическое лицо, зарегистрированное в Республике Казахстан, основным видом деятельности является Оптовая торговля пестицидами и прочими агрохимическими продуктами, обращается к Вам в связи с намерением приобретения сульфата меди из Республики Узбекистан (производитель АО «Алмалыкский ГМК»). В соответствии с Решением Коллегии Евразийского экономической комиссии № 172 от 08.10.2019 года (далее – Решение Коллеги ЕЭК) при ввозе (импорте) сульфата меди (медного купороса) существуют ограничения, связанные с изданием вышеназванного Решения коллегии ЕЭК. Однако данное ограничение связано с тем, если сульфат меди используется как питательное вещество для подкормки дрожжей. В настоящее время Товарищество заключило Договор № 1007-21 от 22.10.2021 г.* с компанией «Gloret Ltd», зарегистрированной на территории Республика Болгария, на поставку сульфата меди производства АО «Алмалыкский ГМК» на условиях ИНКОТЕРМС-2010 – FCA, проще говоря самовывозом с завода-производителя в городе Алмалык, Республика Узбекистан. Также Товарищество для подтверждения своих намерений зарегистрировало Свидетельство о регистрации химической продукции № KZ54VCF00010351 от 19.11.2021 года на химический продукт – медный купорос с областью для применения в сельском хозяйстве, в промышленности при производстве искусственных волокон, органических красителей, минеральных красок, мышьяковистых химикатов, для обогащения руды при флотации. На основании изложенного, просим дать разъяснение о возможности беспрепятственного ввоза из Республики Узбекистан на государственной границе Республики Казахстан сульфата меди в целях использования в качестве удобрения и/или изготовления удобрений в сельском хозяйстве, а также возможно для обогащения руды, добываемой в Казахстане в промышленных целях, учитывая наличие вышеназванного Решения Коллегии ЕЭК. Приложение Свидетельство о регистрации химической продукции № KZ54VCF00010351 от 19.11.2021 года на 2 л. *Примечание. Копию Договора № 1007-21 от 22.10.2021 г., заключенный с компанией «Gloret Ltd» не представляется возможным в связи с наличием в Договоре пункта о конфиденциальности данных Договора ...

Толығырақ

Жанбарова Нургуль

Алтынбаев Ә.С.
12.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Көлік ·
331
№ 718895

Здравствуйте! Я Жанбарова Нургуль Сабыркеновна. Я мать одиночка воспитываю троих детей сама живу только на АСП. В 2013 году на меня оформили машину сказали что ни каких проблем не будут но в 2014 году пришло уведомление чтобы я оплатила налог на транспорт я ходила к частному суд исполнителю ездила в спец цон. Сказали платить мне прошу Вас помогите мне решить этот вопрос. Я сама еле как живу снимаю времянку плачу за кварплату,за свет,септик и за уголь. Старшему сыну 7-лет ходит в школу,средней дочке 4-года а самый младшей 1,8 помогите мне решить этот вопрос я вас очень прошу. ...

Толығырақ

Жауаптар

Уважаемая Нургуль Сабыркеновна! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше обращение, поступившее на блог Председателя, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 490 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности. При этом, согласно пункту 1 статьи 491 Налогового кодекса объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан. Пунктом 1 статьи 493 Налогового кодекса определено, что налогоплательщик исчисляет сумму налога за налоговый период самостоятельно путем применения к объекту налогообложения ставок налога в соответствии со статьей 492 Налогового кодекса. Вместе с тем, нормами пункта 9 указанной статьи Кодекса определено, что в целях определения сальдо расчетов по налогу на транспортные средства физических лиц за отчетный налоговый период налоговые органы производят исчисление налога в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании сведений, представляемых уполномоченными органами, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств. Так, по сведениям уполномоченного органа за Вами с 21 июня 2013 года зарегистрировано автотранспортное средство марки «LEXUS LX 570», с государственным регистрационным номерным знаком 773 ARA 10, указанное транспортное средство снято с учета 2 августа 2014 года. В этой связи, Управлением государственных доходов по городу Костанай (далее – УГД по г. Костанай) проведено исчисление налога на транспортные средства (за период с 2013 - 2014 года) и в связи со сменой Вами местожительства с 15.07.2021 года лицевые счета по налогу на транспортные средства переданы в УГД по Сарыаркинскому району. Общая сумма начислений составляет 258 121 тенге. При этом оплата налога за вышеуказанное транспортное средство Вами проведена 21 июня 2013 года в сумме 17 869 тенге. Таким образом, в связи с неполной оплатой налога по вышеуказанному транспортному средству у Вас образовалась задолженность по основному налогу в размере – 240 252 тенге, без учета пени. Вместе с тем, органы государственных доходов в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогового обязательства в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса обязаны применять способы по обеспечению и взысканию налоговой задолженности налогоплательщика в принудительном порядке. В этой связи, УГД по Сарыаркинскому району применены меры принудительного взыскания путем формирования уведомления и налогового приказа о погашении налоговой задолженности. По состоянию на 21 декабря 2021 года Ваша задолженность по налогу на транспортные средства составляет на общую сумму - 462 935 тенге, в том числе по основному налогу – 240 252 тенге, пеня – 222 683 тенге. При этом, согласно нормам Налогового кодекса налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и обязательным, а также должно быть исполнено налогоплательщиком в полном объеме и сроки, которые установлены налоговым законодательством Республики Казахстан. При этом предоставление льгот индивидуального харктера хапрещено. Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 51 Налогового кодекса отсрочка или рассрочка по уплате налогов и (или) плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и (или) плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и (или) плат. Отсрочка с единовременной уплатой сумм налогов и (или) плат предоставляется на срок, не превышающий шести месяцев. Рассрочка с ежемесячной или ежеквартальной уплатой сумм налогов и (или) плат равными долями предоставляется на срок, не превышающий трех лет. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена по одному или нескольким налогам и (или) платам. При этом согласно пункту 2 вышеуказанной статьи Налогового кодекса отсрочка или рассрочка по уплате налогов и (или) плат может быть предоставлена налогоплательщику, финансовое положение которого не позволяет уплатить налог и (или) плату в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии одного из следующих оснований: 1) причинение налогоплательщику ущерба в результате непреодолимой силы (чрезвычайные ситуации социального, природного, техногенного, экологического характера, военные действия и иные обстоятельства непреодолимой силы); 2) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг налогоплательщиком носит сезонный характер; 3) имущественное положение физического лица, не состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Республики Казахстан не может быть обращено взыскание), исключает возможность единовременной уплаты налога; 4) принятие судом решения о применении процедуры реструктуризации задолженности; 5) основной вид деятельности налогоплательщика относится к отрасли экономики, имеющей стратегическое значение согласно законам Республики Казахстан; 6) представление налогоплательщиком дополнительной налоговой отчетности; 7) согласие налогоплательщика с суммами начисленных налогов и (или) плат, указанными в уведомлении о результатах проверки. Положения настоящего подпункта не распространяются на налогоплательщиков, период с даты регистрации которых в качестве налогоплательщика до даты подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки составляет менее пяти лет. Также, согласно пункту 2 статьи 50 Налогового кодекса определено, что решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат, поступающих в полном объеме в местные бюджеты, принимается налоговым органом по месту их уплаты. Таким образом, Вам необходимо с соответствующим заявлением об отсрочке и (или) рассрочки платежа обратиться в орган государственных доходов по месту жительства.

Алтынбаев Ә.С. 24.12.2021, 05:45

Капаева Алия

Алтынбаев Ә.С.
11.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
273
№ 718858

В Правилах проведения пилотного проекта по горизонтальному мониторингу сказано, что "Налогоплательщик вправе на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость в размере 80% в соответствии с Налоговым кодексом". Но в Налоговом кодексе в статье 434 написано, что" возврату в упрощенном порядке подлежит превышение НДС: для налогоплательщиков, состоящих на горизонтальном мониторинге, - в размере не более 90 процентов от суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося за отчетный налоговый период;"? В каком размере будет осуществляться возврат по налогоплательщикам, состоящим на горизонтальном мониторинге? Почему разница между Правилами и Налоговым кодексом? ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день! В соответствии с пунктом 2 статьи 434 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость имеют следующие плательщики налога на добавленную стоимость, представившие декларации по налогу на добавленную стоимость с указанием требования о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость и не имеющие неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по налогу на добавленную стоимость: 1) состоящие не менее двенадцати последовательных месяцев на налоговом мониторинге; 2) производители товаров собственного производства, перечень которых утверждается уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности по согласованию с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики. Согласно пункта 2 статьи 129 Налогового кодекса налоговый мониторинг состоит из: 1) мониторинга крупных налогоплательщиков; 2) горизонтального мониторинга. При этом, статьей 434 Налогового кодекса возврату в упрощенном порядке подлежит превышение налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков, состоящих на горизонтальном мониторинге, – в размере не более 90 процентов от суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося за отчетный налоговый период. В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Налогового кодекса в целях модернизации и совершенствования налогового администрирования налоговые органы вправе осуществлять реализацию (внедрение) пилотных проектов, предусматривающих иной порядок налогового администрирования и исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками. При этом категории налогоплательщиков, на которых будет распространяться пилотный проект, права и обязанности налогоплательщиков, налоговых и иных уполномоченных государственных органов, а также организации, территория (участок) и (или) регион осуществления реализации (внедрения) пилотных проектов, правила и сроки реализации (внедрения) пилотных проектов определяются уполномоченным органом. В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Налогового кодекса приказом исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 1 июля 2020 года № 648 утверждены Правила проведения пилотного проекта по горизонтальному мониторингу (далее – Правила). При этом Правилами предусмотрено применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость в размере 80% в соответствии с Налоговым кодексом для налогоплательщиков, на которых распространяется пилотный проект по горизонтальному мониторингу. Таким образом, в связи с реализацией пилотного проекта по горизонтальному мониторингу, регламентированного Правилами в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Налогового кодекса для налогоплательщиков, на которых распространяется пилотный проект по горизонтальному мониторингу возврат превышения налога на добавленную стоимость в упрощенном порядке осуществляется в размере 80%.

Алтынбаев Ә.С. 23.12.2021, 12:23

Капаева Алия

Алтынбаев Ә.С.
11.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
310
№ 718851

Товар импортируется Компанией, резидентом РК из Германии и помещается по приходу на территорию РК под таможенный режим Импорт 70 таможенный склад без обязательств оплаты таможенных платежей в статусе иностранных товаров. С территории таможенного склада товар отправляется Покупателю товара в Узбекистан на условии поставки CIP согласно Инкотермс 2020, но в договоре между Покупателем и Продавцом прописано, что право собственности переходит в пункте доставки г. Ташкент Вопрос: По вопросу налогового учета. 1.Что является датой совершения оборота: дата передачи перевозчику либо дата передачи товара перевозчиком покупателю в указанном пункте доставки согласно договору. 2. Что является местом реализации: место передачи товара - территория РК или не территория РК ( ссылки на законодательство) 3. Есть ли обязательства выписки СНТ по данной передачи товара Покупателю и на какую дату выписывать СНТ, если данные обязательства имеются. ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день! Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. В соответствии с пунктом 1 статьи 31 Налогового кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки. Исполнение налогового обязательства зависит от конкретных условий гражданско-правовых сделок и финансовых взаимоотношений между участниками сделок. Информация, изложенная в обращении не позволяет представить исчерпывающее разъяснение, применимое к указанным обстоятельствам, в связи с чем даются разъяснения, применимые в зависимости от условий сделки и ее признания в бухгалтерском учете. по первому и второму вопросам Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) являются лица, лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в Республике Казахстан: индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой; юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования; нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через структурные подразделения. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Согласно подпункту 2) статьи 370 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Если иное не установлено данной статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса. Место реализации товаров, работ, услуг в государствах-членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 441 Налогового кодекса место реализации товаров определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 378 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 378 Налогового кодекса для целей 10 раздела местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если: 1) началом транспортировки товаров является Республика Казахстан – по товарам, которые перевозятся (пересылаются) поставщиком, получателем или третьим лицом; 2) товар передается получателю на территории Республики Казахстан – в остальных случаях. В соответствии с пунктом 1 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 – 12 и 14 данной статьи, является: 1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара – одна из следующих дат: день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца); 2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара: когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, – дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа; в остальных случаях – определенный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара. На основании вышеизложенного, в случае если началом транспортировки товара является территория Республики Казахстан или товар передается получателю на территории Республики Казахстан, то местом реализации такого товара признается территория Республики Казахстан, соответственно, оборот по реализации таких товаров является облагаемым оборотом. Для целей налогообложения дата совершения оборота по реализации товаров в зависимости от условий, указанных в договоре определяется как день передачи или день погрузки товара. В случае отсутствия в условиях договора обязанности поставщика (продавца) по доставке товара, то в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности основанием является документ, подтверждающий факт передачи товара, либо в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления товара в распоряжение получателя (покупателя). по третьему вопросу. Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 (далее – Правила). В соответствии с пунктом 15 Правил СНТ подлежит оформлению: 1) при перемещении и (или) реализации подакцизных товаров на территории Республики Казахстан; 2) при реализации товаров из перечня изъятия ВТО на территории Республики Казахстан; 3) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте; 4) при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС; 5) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте; 6) при реализации имущества, обращенного в государственную собственность на территории Республики Казахстан; 7) при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада на территории Республики Казахстан. На основании вышеизложенного, в случае если товары не подпадают под вышеуказанные нормы пункта 15 Правил, СНТ не оформляется.

Алтынбаев Ә.С. 24.12.2021, 05:44

Мовсисян Зоя

Алтынбаев Ә.С.
10.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
333
№ 718822

Здравствуйте Али Сапаргалиевич! Я Мовсисян Зоя Хачиковна являясь учредителем ТОО «Юргенс» БИН 941140001217 (далее ТОО ) с долей участия 20% и до 07.12.2021 являлась директором данного ТОО, нахожусь на стадии судебного разбирательства с Ройтман Евгением Владимировичем вторым учредителем ТОО имеющим 80 % уставного капитала переданная ему в залог до возврата долга. 07.12.2021 г. не законным способом представитель Ройтмана Е.В. сменил директора ТОО, так же данный представитель озвучивал до вступления в должность точную сумму СГД, что является налоговой тайной, за 2020 год, которую возможно было только узнать из 100.00 формы, предоставленной в УГД по Костанайскому району. Согласно статьи 30 Налогового Кодекса Республики Казахстан пункт 5. Налоговая тайна не подлежит разглашению лицами, имеющими доступ к налоговой тайне, как в период исполнения ими своих обязанностей, так и после завершения их исполнения. Мы можем полагать, что данную информацию разгласил специалист УГД по месту регистрации ТОО имеющий доступ к информационной системе, и передал данную информацию третьему лицу не имеющему отношению к налогоплательщику. Тем самым просим разобраться и дать разъяснения на каком основании или по каким обстоятельствам 02.11.2021 года в 10:21 просматривалась декларация 100.00 и по каким причинам тайная информация налогоплательщика, была передана третьему лицу. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте, Зоя Хачиковна! По данным информационной системы органов государственных доходов Республики Казахстан ТОО "Юргенс", БИН 941140001217 состоит на налоговом учете в 3908 УГД по Костанайскому району Костанайской области с 11.11.1994 года - по месту нахождения. В этой связи, относительно действий УГД по Костанайскому району по разглашению специалистом УГД по месту регистрации ТОО, имеющего доступ к ИС, и передаче нформации третьему лицу, не имеющего отношение к ТОО, просим обратиться с имеющимися материалами в Департамент государственных доходов по Костанайской области, осуществляющий непосредственный контроль за действиями сотрудников подведомственных УГД и (или) в Службу экономических расследований по Костанайской области Агентства финансового мониторинга РК по фактам экономических преступлений и правонарушений в соответствии с законодательством РК.

Алтынбаев Ә.С. 20.12.2021, 06:23

Базарбаева Римма

Алтынбаев Ә.С.
10.12.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
475
№ 718793

Уважаемый, Ардак Мырзабаевич! Прошу Вас дать разъяснения по вопросу отражения в налоговом учете системной ошибки: при выгрузке номенклатуры товара из программы «Управление торговлей» в базу «1С Бухгалтерия», произошло разделение товаров по одинаковой номенклатуре (артикул) с одинаковым количеством и одинаковой ценой на разные наименования (различия в наименованиях определено наличием знака "пробела" и знака "/") в позиции отражения того или иного артикула, в результате чего некорректно отразились остатки товаров в базе 1С Бухгалтерия по одинаковой номенклатуре. Пример ниже: Артикул Наименование Учет факт Отклонение Цена Сумма 684370 Сандалии/- 14 0 -14 3 571,75 -50 004,50 684370 сандали САНДАЛИ 0 14 14 3 571,75 50 004,50 Исправить данную системную ошибку не является возможным. Вопрос: Обязано ли ТОО при общеустановленном режиме в случае неверном переносе товаров из одной системы в другую, скорректировать остатки товаров на доходную часть, в случае излишков и на расходную часть в случае недостачи товаров по КПН и внести корректировки по НДС? Может ли ТОО данную системную ошибку отразить в учете без корректировки налоговых отчётностей? ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день! Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) устанавливает основополагающие принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения, связанные с исполнением налогового обязательства. Согласно пункту 1 статьи 190 Налогового кодекса налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности. В соответствии с пунктом 5 статьи 190 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) самостоятельно и (или) через уполномоченного представителя участников договора о совместной деятельности, ответственного за ведение сводного налогового учета, организует налоговый учет и определяет формы обобщения и систематизации информации в виде налоговых регистров таким образом, чтобы обеспечить: 1) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения операций, осуществленных налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение налогового периода; 2) расшифровку каждой строки форм налоговой отчетности; 3) достоверное составление налоговой отчетности; 4) предоставление информации налоговым органам для налогового контроля. Таким образом, порядок введения налогового учета осуществляется налогоплательщиком самостоятельно. Кроме того указанные информационные системы не относятся к государственным, в связи с чем ситуация по некорректному переносу данных из одной системы в другую необходимо адресовать разработчикам данных информационных систем. Касательно пересмотра налогооблагаемой базы (корректировка) для исчисления корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость производится на основании первичных бухгалтерских документов, в описываемой ситуации, не ясно были ли изменения в первичных бухгалтерских документах, если нет, то в налоговой отчетности изменения не вносятся.

Алтынбаев Ә.С. 23.12.2021, 12:21

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

КЕНЖЕБАЕВ НУРЛЫБЕК

Жауаптар

Сафина Зауре

Жауаптар

КУШНЕРЕВ ВИКТОР

Жауаптар

Шакитаева Алтынай

Жауаптар

МАДИБЕКОВ ЕРЖАН

Жауаптар

Жанбарова Нургуль

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Мовсисян Зоя

Жауаптар

Базарбаева Римма

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

КЕНЖЕБАЕВ НУРЛЫБЕК

Жауаптар

Сафина Зауре

Жауаптар

КУШНЕРЕВ ВИКТОР

Жауаптар

Шакитаева Алтынай

Жауаптар

МАДИБЕКОВ ЕРЖАН

Жауаптар

Жанбарова Нургуль

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Мовсисян Зоя

Жауаптар

Базарбаева Римма

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар