Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Капаева Алия

Алтынбаев Ә.С.
09.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
460
№ 713626

Компания ТОО резидент РК, плательщик НДС, являемся транспортно-экспедиторской компанией, приобрели контейнер 10.04.2021 у компании в Китае, для своего клиента, для перевозки груза. После покупки контейнер загрузили и отравили в Казахстан, границу перешел контейнер 01.07.2021 года, далее по территории КЗХ контейнер шел в пункт назначения по территории РК. После выгрузки товара, наша компания приняла решение продать контейнер снова китайцам без договора. Вопрос: 1. Нужно ли нам растормаживать контейнер, если срок его нахождения до продажи составляет менее 180 дней? 2. Какая ответственность лежит на компании, в случае продажи контейнера китайцам, но сам контейнер не покинул территорию рк, в случае если срок превысит 180 дней? 3. Как правильно оформить документы на продажу контейнера, продажа в долларах, ЭСФ выписывается тоже в долларах? 4. Так же как правильно выписать ЭСФ, если контейнер не растаможили и перепродали в течении 180 дней после пересечения границы, если обязательными полями для заполнения является таможенная декларация, которой нет? ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день! В соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза от 13.12.2017 года №115-IV ЗРК, «транспортные средства» - категория товаров, включающая в себя водное судно, воздушное судно, автомобильное транспортное средство, прицеп, полуприцеп, железнодорожное транспортное средство (железнодорожный подвижной состав, единицу железнодорожного подвижного состава), контейнер с предусмотренными для них техническими паспортами или техническими формулярами запасными частями, принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, если они перевозятся вместе с указанными транспортными средствами. Вместе с тем, согласно Стамбульской конвенции, транспортные средства для частного пользования могут оставаться на территории временного ввоза на срок до шести месяцев подряд или с перерывами в течение каждого двенадцатимесячного периода. Обращаем внимание, что исполнение налогового обязательства зависит от конкретных условий гражданско-правовых сделок и финансовых взаимоотношений между участниками сделок, в связи с чем представляем общеустановленный порядок налогообложения. Вместе с тем, пунктом 1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Далее Налоговый кодекс) установлен перечень лиц, которые при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру. В соответствии с пунктом 7 статьи 412 Налогового кодекса стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном на бумажном носителе, указываются в национальной валюте Республики Казахстан. Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указываются в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте: 1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции; 2) по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии со статьями 386, 447 и 449 Налогового кодекса; 3) по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса; 4) по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 393 Налогового кодекса. Аналогичное условие указания в иностранной валюте отражено в пункте 19 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370. На основании вышеизложенного, счет-фактура в иностранной валюте выписывается исключительно налогоплательщиками, указанными в пункте 7 статьи 412 Налогового кодекса, в остальных случаях выписка счет-фактуры производится в национальной валюте Республики Казахстан.

Алтынбаев Ә.С. 07.12.2021, 05:11

ҚАБЫЛБЕКОВ АЗАМАТ

Алтынбаев Ә.С.
08.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
212
№ 713584

Прошу Вас дать возможность на дальнейшее исполнение обязательств по ранее составленному и утвержденному графику исполнения налогового законодательства и не обращать взыскание на заложенное имущество налогоплательщика. ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день ! В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 54 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) действие отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита прекращается, в том числе досрочно, в случае нарушения налогоплательщиком условий предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и (или) плат. При этом, пунктом 1 статьи 55 Налогового кодекса предусмотрено, что в случае нарушения графика исполнения налогового обязательства, обеспеченного залогом имущества налогоплательщика и (или) третьего лица и (или) банковской гарантией, налоговый орган обращает взыскание на заложенное имущество налогоплательщика и (или) третьего лица либо требует исполнения банковской гарантии. Согласно пункту 6 Правил реализации имущества, заложенного налогоплательщиком и (или) третьим лицом, а также ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика в счет налоговой задолженности, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 111, передача на реализацию залогового имущества осуществляется в течение трех рабочих дней со дня нарушения налогоплательщиком графика исполнения налогового обязательства путем ввода сведений по должнику и его имуществу в базу данных с приложением электронных копий договора о залоге имущества, отчета оценщика об оценке рыночной стоимости залогового имущества. В ходе рассмотрения обращения установлено, что ТОО «СК NUR GROUP» допущено нарушение графика исполнения налогового обязательства, обеспеченного залогом имущества (оплата по сроку 30 октября 2021 года произведена 4 ноября 2021 года), что в соответствии со статьями 54, 55 Налогового кодекса влечет прекращение действия рассрочки и передачи заложенного имущества на реализацию. Учитывая, что вышеуказанными нормами Налогового кодекса исключений не предусмотрено, оснований для продолжения действия рассрочки не имеется.

Алтынбаев Ә.С. 24.11.2021, 04:32

КОРШУНОВА ИРИНА

Алтынбаев Ә.С.
08.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
263
№ 713576

Компания - плательщик налога на добавленную стоимость, осуществляет оптовую реализацию табачных изделий. Зарегистрированный ОКЭД – 46909 Оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой - либо конкретизации. В соответствии с пунктом 1 статьи 88 Налогового кодекса РК компания состоит на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, осуществляющего оптовую реализацию табачных изделий. В процессе оптовой реализации табачных изделий возникают ситуации, когда покупатель – розничная торговая точка получает товар по накладной. Однако при попытке отправить в адрес покупателя электронный счет – фактуру через 7 - 8 дней в пределах срока, предусмотренного статьей 413 НК РК (15 календарных дней), ЭСФ отклоняется сервером по причине «Покупатель/ Грузополучатель заблокирован». Таким образом выясняется, что покупатель, указанный в накладной, снят с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя. Снятие с регистрационного учета произведено в период времени между датой реализации товара покупателю и датой оформления ЭСФ. В связи с большим объемом реализации у Поставщика нет возможности оформлять ЭСФ в день реализации товара. Просим Вас дать разъяснения по вопросам: 1. В ситуации, когда Покупатель заблокирован в ИС ЭСФ, каким образом Поставщик может выполнить требование по обязательному оформлению ЭСФ в электронном виде? 2. В данной ситуации имеет ли право Продавец оформить ЭСФ с с указанием в строке 16 ИИН получателя товаров, работ, услуг и отметки в ячейке «J» физическое лицо (строка 20 «Категория получателя»), указав ФИО (Иванов И.И.) и ИИН физического лица, фактически получившего товар, но снятого с учета в качестве Индивидуальный предпринимателя (ИП Иванов И.И.) в период между датой реализации и оформления ЭСФ? При этом отсутствует техническая возможность оформить ЭСФ на основании СНТ, так как СНТ оформлена на индивидуального предпринимателя (ИП Иванов И.И.), а не на физическое лицо (Иванов И.И.). 3. Если оформление ЭСФ возможно по варианту, указанному в вопросе 2, каким образом необходимо действовать в части оформления СНТ после окончания Пилотного проекта по оформлению СНТ и невозможности применения «NON SNT»? ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день! В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 372 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги. Согласно пункту 1 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 – 12 и 14 данной статьи, является: 1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара – одна из следующих дат: день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца); 2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара: когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, – дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа. в остальных случаях – определенный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара. При этом согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. Таким образом, дата совершения оборота по реализации товара в зависимости от условий договора поставки определяется по отгрузке товара или по дате передачи товара покупателю, при этом счет-фактура выписывается после даты совершения оборота и не позднее 15-ти календарных дней после такой даты. Учитывая изложенное в ИС ЭСФ реализован функционал автоматического прекращения выписки ЭСФ в случае снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). При этом технически возможно выписать ЭСФ, если на дату совершения оборота по реализации являлся ИП. Кроме того, сообщаем, что в период проведения пилотного проекта, имеется возможность выписать ЭСФ в адрес физического лица с указанием в поле «NON SNT». В случае возникновения технических вопросов можете обратиться в службу поддержки ИС ЭСФ (esfsd@mgd.kz).

Алтынбаев Ә.С. 23.11.2021, 12:30

Фолленвейдер Елена

Алтынбаев Ә.С.
08.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
321
№ 713575

Добрый день! В этом году я начала заниматься инвестированием в иностранные ценные бумаги через брокера, зарегистрированного в МФЦА г. Нур-Султан. Было приобретено несколько акций, по которым мне были выплачены дивиденды, то есть мной был получен доход из источников за пределами РК. Соответственно у меня возникает обязательство по сдаче декларации ф.240 за 2021 год до 31.03.2022 г. и уплате ИПН. С полученных дивидендов брокером был удержан подоходный налог по ставке 30%. В соответствии со ст. 303 Налогового Кодекса РК суммы уплаченных за пределами РК налогов на доходы подлежат зачету в счет уплаты ИПН в РК (в пределах нашей ставки по ИПН – 10%) при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного налога. Во вложении к данному обращению я прикрепила отчет, который дает мне брокер. В этом отчете содержится информация о сумме полученных мною дивидендов и на стр.10 есть информация об удержанных брокером налогах. Могу ли я на основании такого отчета брокера воспользоваться возможностью не оплачивать ИПН с полученных мною дивидендов? Если нет, то где я смогу посмотреть образец правильной справки о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогах, которая даст мне возможность воспользоваться правом, предоставленным в ст.303 НК РК. Заранее благодарю Вас за ответ! ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.В годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе другие доходы, не указанные в подпунктах 1) – 16) статьи 321 Налогового кодекса РК, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан (подпункт 17) статьи 321 Налогового кодекса в редакции Закона о введении в действие). Сумма индивидуального подоходного налога (далее - ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, исчисляется путем применения ставки, установленной статьей 320 Налогового кодекса РК (10%), к сумме соответствующего вида облагаемого дохода физического лица (пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса). В свою очередь, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или иного иностранного налога, аналогичного ИПН (далее – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных физическим лицом-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты ИПН в Республике Казахстан в порядке, определенном статьей 303 Налогового кодекса, в пределах ставки ИПН, при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога (пункт 1 статьи 359 Налогового кодекса). Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства. В случае если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан. При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты корпоративного или ИПН налогоплательщик вправе представить указанную в данном пункте справку по требованию органа государственных доходов с целью проведения камерального контроля (пункт 1 статьи 303 Налогового кодекса). Размер зачитываемых сумм, предусмотренных настоящей статьей, определяется по каждому иностранному государству отдельно. При этом размер зачитываемой суммы иностранного подоходного налога представляет собой наименьшую из следующих сумм: 1) сумму фактически уплаченного в иностранном государстве иностранного подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан; 2) сумму иностранного подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, подлежащую уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора Республики Казахстан; 3) сумму корпоративного или индивидуального подоходного налога с доходов из источников за пределами Республики Казахстан, исчисленную в Республике Казахстан по ставке, установленной Налоговым кодексом (пункт 3 статьи 303 Налогового кодекса). Таким образом, физическое лицо при исчислении ИПН вправе применить зачет иностранного налога в размере, предусмотренном пунктом 3 статьи 303 Налогового кодекса, при наличии справки о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, соответствующей требованиям пункта 1 статьи 303 Налогового кодекса, а именно выданной и (или) заверенной налоговым органом иностранного государства с обязательным переводом на казахский или русский язык, засвидетельствованным нотариусом.

Алтынбаев Ә.С. 12.11.2021, 11:41

Бедина Татьяна

Алтынбаев Ә.С.
08.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
335
№ 713548

ТОО «RBC Business Consulting»(РБК далее Компания) оказывает консультационные услуги резиденту Республики Таджикистан (далее «Покупатель»). Договор, акты оказанных услуг, отчеты по предоставленным услугам и инвойсы составляются с соблюдением норм действующего законодательства Республики Казахстан. В соответствии с требованиями Налогового кодекса Республики Таджикистан если лицо, которое не является резидентом и не зарегистрировано для целей налога на добавленную стоимость (далее «НДС») в Республике Таджикистан, оказывает услуги или выполняет работы на территории Республики Таджикистан для налогового агента, то такое выполнение работ или оказание услуг облагается НДС. Налоговым агентом является налогоплательщик - организация или индивидуальный предприниматель, функционирующий в Республике Таджикистан. Местом оказания консультационных услуг в Республики Таджикистан является местонахождение покупателя услуг, с которым в наибольшей мере связаны эти услуги. Налоговый агент удерживает НДС из суммы, подлежащей выплате нерезиденту, при этом сумма налога определяется путем применения ставки в размере 18% к сумме, подлежащей выплате нерезиденту после удержания налога. Соблюдая положения налогового законодательства Республики Таджикистан, Покупатель при выплате Компании вознаграждения за полученные услуги осуществляет удержание и перечисление в бюджет Республики Таджикистан суммы НДС. Так, Компания фактически несет расходы по уплате НДС Республики Таджикистан. Принимая во внимание изложенное и учитывая нормы действующего законодательства Республики Казахстан, просим дать разъяснения на следующие вопросы: Как следует Компании учитывать удержанную покупателем сумму НДС? Может ли Компания относить удержанную покупателем сумму НДС на вычет в целях КПН? Какие документы должны являться основанием для решения вопроса об отнесении данных расходов на вычет в целях КПН, если это возможно? Так, в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса: 1. Если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства: 1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду; 2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период. При этом уплаченные суммы налогов и платежей в бюджет определяются с учетом проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 настоящего Кодекса. Исчисление и начисление налогов и платежей в бюджет производятся в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан или иного государства (для налогов и платежей, уплаченных в бюджет иного государства). 3. Вычету не подлежат: 1) налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода; 2) корпоративный подоходный налог и налоги на доходы (прибыль), аналогичные корпоративному подоходному налогу юридических лиц, уплаченные на территории Республики Казахстан и в других государствах; 3) налоги, уплаченные в государствах с льготным налогообложением ; 4) налог на сверхприбыль; 5) альтернативный налог на недропользование. Поэтому данной статьей 223 Налогового кодекса разрешается отнесение на вычеты по КПН сумм налогов, исчисленных и уплаченных в ином государстве. НДС был исчислен и удержан с последующей оплатой в бюджет Таджикистана, поэтому относится налогам, указанным в пункте 1 статьи 223 Налогового кодекса. Пункт 3 статьи 223 Налогового кодекса гласит что вычету не подлежат налоги исключаемые до определения совокупного годового дохода в РК такими налогами являются НДС и акцизы (как косвенные налоги), поэтому НДС исчисленный и уплаченный в РК, не относится на вычеты, кроме случаев снятия с учета по НДС и наличия остатков превышения зачетного НДС над начисленным, или применения пропорционального метода зачета НДС. По мнению Компании, НДС исчисленный и уплаченный в Таджикистане, не относится к налогам, исключаемым до определения СГД в РК, так как этот НДС возникает в другой стране. Следовательно, сумма удержанного нашим контрагентом в Таджикистане НДС может быть отнесена на вычеты по КПН на основании статьи 223 Налогового кодекса. Основанием для отнесения на вычеты по КПН суммы НДС, удержанной в Таджикистане, по нашему мнению, может являться справка контрагента об удержании НДС 18%, и нормы статьи 177 Налогового кодекса Республики Таджикистан от 17 сентября 2012 года № 901: 1. Если лицо, которое не является резидентом и не зарегистрировано для целей налога на добавленную стоимость в Республике Таджикистан, оказывает услуги или выполняет работы на территории Республики Таджикистан для налогового агента, указанного в части 2 настоящей статьи, то для целей настоящего раздела такое выполнение работ или оказание услуг облагается налогом в соответствии с настоящей статьей. 2. Для целей настоящей статьи налоговым агентом является налогоплательщик - организация или индивидуальный предприниматель, функционирующий в Республике Таджикистан. 3. В случае применения части 1 настоящей статьи, налоговый агент удерживает налог из суммы, подлежащей выплате нерезиденту. Сумма налога определяется путем применения ставки, установленной в части 1 статьи 181 настоящего Кодекса, к сумме, подлежащей выплате нерезиденту после удержания налога. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 226 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и акциза. Согласно пункту 1 статьи 263 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства: 1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду; 2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период. При этом подпунктом 1) пункта 3 статьи 263 Налогового кодекса предусмотрено, что вычету не подлежат налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода. Следует отметить, что специфика и идеология НДС и акциза состоит в том, что уплачивается часть стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и уплачивается по мере реализации. На основании вышеизложенного, налогами, не подлежащими вычету в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 263 Налогового кодекса, являются НДС и акциз. Соответственно, в рассматриваемом случае, в целях исчисления корпоративного подоходного налога, удержанные суммы НДС не подлежат отнесению на вычеты.

Алтынбаев Ә.С. 19.11.2021, 03:33

Джуманбаев Аскар

Алтынбаев Ә.С.
08.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
254
№ 713545

Просим Вас сообщить сведения в отношении гражданина РК Саипова Б. ...

Толығырақ

Аскаров Асет

Алтынбаев Ә.С.
08.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
205
№ 713535

Уважаемый Алтынбаев А.С! Просим Вас дать пояснение согласно трехкомпонентной интегрированной системы-далее ТИС, в частности касательно пределов постановки на НДС. Наше ИП предоставляет в аренду склады, находящиеся в собственности. Все оплаты производятся на наш расчетный счет. Входит ли оплаты на расчетный счет ИП в предел 114184 мрп для ТИС, или же данный вид оплаты входит в предел постановки по НДС - 30 000 МРП? ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день ! В соответствии с пунктом 4 статьи 82 Налогового кодекса установлено, что минимум оборота составляет 30 000 - кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. В минимум оборота, установленный частью первой данного пункта, не включаются обороты индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в пределах 114 184-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, совершенные в безналичной форме расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной информационной системы. Исходя из вышеизложенного, в минимум оборота для целей постановки на учет по НДС не включаются обороты индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации и применяющего ТИС в пределах 114 184 МРП, при произведении расчетов с использованием платежных карточек с применением Pos-терминалов. В случае осуществления расчетов в безналичной форме перечислением с одного банковского счета на другой банковский счет (с использованием платежного поручения и т.д.) применение ККМ не требуется, соответственно вышеуказанные обороты не относятся к оборотам с использованием ТИС.

Алтынбаев Ә.С. 23.11.2021, 12:29

Исақов Нұрлан

Алтынбаев Ә.С.
08.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
265
№ 713507

Құрметті, Әли Сапарғалиұлы сізге жүгініп отырған сауалымыз Түркістан облысына қарасты кедендік атқару жұмыстарын мемлекет тарапынан жауапты Түркістан облысы бойынша Мемлекеттік кірістер департаментінің жұмыскерлеріне қатысты. Біз кәсіпкерлер және Мемлекеттік қызметшілер арасындағы мүдделер қақтығысын оңтайлы және жүйелі турде қарастыруынызды сұраймыз соған орай сізге жеке қабылдауыңызға мүмкіндік болған жағдайда 8-Желтоқсанға жазылғалы тұрмыз. ...

Толығырақ

Ухова Юлия

Алтынбаев Ә.С.
06.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
315
№ 713363

Уважаемый Алтынбаев А.С! ТОО, находящееся на общеустановленном режиме налогообложение, и занимающееся деятельностью - оптовая торговля широким ассортиментом товара, планирует приобрести легковой автомобиль с салона РК путем лизинга. Данное авто будет использовано в предпринимательской деятельности-в частности-для развозки товара по городу Вопрос: 1. Относится ли легковой автомобиль, к фиксированным активам, согласно ст.266? 2. Если актив относится на вычеты, можем ли мы взять на вычеты путем инвестиционных налоговых преференций покупку легкового автомобиля? Или же только путем амортизационных отчислений? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 266 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей, к фиксированным активам относятся основные средства, инвестиции в недвижимость, нематериальные и биологические активы, учтенные при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и предназначенные для использования в деятельности, направленной на получение дохода в отчетном и (или) будущих периодах, за исключением активов, указанных в подпункте 2) данного пункта. Пунктом 1 статьи 274 Налогового кодекса предусмотрено, что инвестиционные налоговые преференции применяются по выбору налогоплательщика в соответствии с данной статьей и статьями 275-276 Налогового кодекса и заключаются в отнесении на вычеты стоимости объектов преференций и (или) последующих расходов на реконструкцию, модернизацию. Право на применение преференций имеют юридические лица Республики Казахстан, за исключением указанных в пункте 6 данной статьи. Пунктом 2 статьи 274 Налогового кодекса определено, что к объектам преференций относятся впервые вводимые в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудование, которые в течение не менее трех налоговых периодов, следующих за налоговым периодом ввода в эксплуатацию, соответствуют одновременно следующим условиям: 1) являются активами сроком службы более одного года, переданными концедентом во владение и пользование концессионеру (правопреемнику или юридическому лицу, специально созданному исключительно концессионером для реализации договора концессии) в рамках договора концессии, или основными средствами; 2) используются налогоплательщиком, применившим преференции, в деятельности, направленной на получение дохода; 3) не являются активами, которые в силу специфики их использования имеют прямую причинно-следственную связь с осуществлением деятельности по контракту (контрактам) на недропользование; 4) в налоговом учете последующие расходы, понесенные недропользователем по данным активам, не подлежат распределению между деятельностью по контракту (контрактам) на недропользование и внеконтрактной деятельностью; 5) не являются активами, вводимыми в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан в сфере предпринимательства; 6) не являются активами, введенными в эксплуатацию в рамках инвестиционного приоритетного проекта по инвестиционному контракту, заключенному после 31 декабря 2014 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан в сфере предпринимательства. Согласно пункту 6 Международных стандартов финансовой отчетности (IAS) 16 «Основные средства» основные средства - материальные активы, которые: (a) предназначены для использования в процессе производства или поставки товаров и предоставления услуг, при сдаче в аренду или в административных целях; (b) предполагаются к использованию в течение более чем одного периода. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога налогоплательщик вправе применить инвестиционные налоговые преференции, предусмотренные статьями 274-276 Налогового кодекса, в случае если транспортное средство, признано основным средством при поступлении в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с МСФО и требования законодательства о бухгалтерском учете и используется налогоплательщиком, применившим преференции в деятельности, направленной на получение дохода в течение не менее трех налоговых периодов и других условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 274 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 19.11.2021, 03:32

Ибраева Динара

Алтынбаев Ә.С.
05.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ұлттық компаниялар ·
219
№ 713303

Компания реализует материалы, списанные в металлолом (металлолом класса 12А, стрелочная продукция 4 группы, подкладка Д-65, подкладка Р-65, накладка Р-65 4 дырные и др.) Какой признак происхождения товара и код ТН ВЭД необходимо указывать в ЭСФ? Требуется ли при этом выписка СНТ? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.Относительно определения кода ТН ВЭД В соответствии со статьей 40 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее - Кодекс) под классификацией товаров понимается поэтапное отнесение рассматриваемых товаров к конкретным товарным позициям, субпозициям и подсубпозициям по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности. Классификация товаров осуществляется исходя из основных критериев: 1) функция, которую товар выполняет; 2) материал, из которого сделан товар. При этом соблюдается принцип однозначного отнесения товаров с учетом степени их обработки к товарным подсубпозициям на основе применения Основных правил интерпретации Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности и примечаний к разделам, группам (в том числе примечаний к товарным позициям, субпозициям), а также дополнительных примечаний, которые разъясняют специфические классификационные вопросы. В товарную позицию 7204 ТН ВЭД ЕАЭС включаются отходы и лом черных металлов, как определено в примечании 8 (а) к разделу XV. Такие отходы и лом черных металлов разнообразны по природе и, как правило, могут быть следующих видов: (1) Отходы и лом в результате производства или механической обработки черных металлов (например, обрезь, опилки и токарная стружка). (2) Изделия из черных металлов, окончательно непригодные для использования вследствие поломки, разрезов, износа или других причин; с целью удовлетворения требований пользователей к размерам и качеству отходы и лом черных металлов обычно подготавливаются посредством следующих процессов: (а) резка ножницами или газовым резаком тяжелых и длинных деталей; (б) прессование в пакеты, особенно в случае легковесного лома, используя, например, гидравлический пресс; (в) разборка кузовов автомобилей и другого легковесного лома, после чего следует сортировка (возможно, магнитная), чтобы получить достаточно чистый продукт высокой плотности; (г) дробление и прессование в брикеты опилок и стружки черных металлов; (д) дробление старых изделий из железа. Отходы и лом обычно используются для извлечения металла путем их переплава или для производства химических продуктов. Относительно признака происхождения товара Согласно пункту 56 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370, в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг: "1" – в случае реализации товара, включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС; "2" – в случае реализации товара, не включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС; "3" – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан; "4" – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан; "5" – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам "1", "2", "3", "4", а также при реализации здания, сооружения или земельного участка; "6" – в случае выполнения работ, оказания услуг. Данная графа подлежит заполнению. Относительно оформления СНТ Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 (далее – Правила). В соответствии с пунктом 15 Правил СНТ подлежит оформлению: 1) при перемещении и (или) реализации подакцизных товаров на территории Республики Казахстан; 2) при реализации товаров из перечня изъятия ВТО на территории Республики Казахстан; 3) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте; 4) при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС; 5) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте на территории Республики Казахстан; 6) при реализации имущества, обращенного в государственную собственность на территории Республики Казахстан; 7) при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада на территории Республики Казахстан. Таким образом, СНТ подлежит оформлению по тем товарам, по которым имеются обязательства по оформлению СНТ, предусмотренные вышеуказанным пунктом Правил. Вместе с тем, при реализации товаров, по которым отсутствует обязательство по оформлению СНТ, СНТ оформляется на добровольной основе налогоплательщиком.

Алтынбаев Ә.С. 25.11.2021, 12:10

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Капаева Алия

Жауаптар

ҚАБЫЛБЕКОВ АЗАМАТ

Жауаптар

КОРШУНОВА ИРИНА

Жауаптар

Фолленвейдер Елена

Жауаптар

Бедина Татьяна

Жауаптар

Джуманбаев Аскар

Жауаптар

Аскаров Асет

Жауаптар

Исақов Нұрлан

Жауаптар

Ухова Юлия

Жауаптар

Ибраева Динара

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Капаева Алия

Жауаптар

ҚАБЫЛБЕКОВ АЗАМАТ

Жауаптар

КОРШУНОВА ИРИНА

Жауаптар

Фолленвейдер Елена

Жауаптар

Бедина Татьяна

Жауаптар

Джуманбаев Аскар

Жауаптар

Аскаров Асет

Жауаптар

Исақов Нұрлан

Жауаптар

Ухова Юлия

Жауаптар

Ибраева Динара

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар