Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Ахатова Эльмира

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
132
№ 712660

Компания является плательщиком НДС, резидентом РК. Одним из видов Уставной деятельности компании являются услуги по организации обучения. При оказании таких услуг: 1. Компания заключает договор с заказчиком резидентом РК на услуги по организации обучения, при этом в договоре прописан размер вознаграждения (комиссии) которое мы получим за организацию данного обучения, которая рассчитывается от стоимости услуг поставщика. 2. Заказчик выбирает для своего обучения поставщика-нерезидента, обучение будет происходить на территории России, подает заявку Компании. 3. Компания заключает договор с поставщиком-нерезидентом, в котором описано, что он заключается в рамках исполнения договора с соответствующим заказчиком (указываем в преамбуле договора наименование заказчика номер договора и дату) и местом оказания услуг будет являться Российская Федерация. 4. После завершения обучения Компания выставляет акт выполненных работ и ЭСФ в адрес заказчика. В сумму наших услуг входит стоимость услуг поставщика-нерезидента и наша вознаграждение (комиссия). Вопрос: При выставлении данных услуг заказчику какую сумму Компания должна использовать в качестве облагаемого оборота по НДС (всю сумму услуги или только сумму своего вознаграждения)? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Исполнение налогового обязательства зависит от конкретных условий гражданско-правовых сделок и финансовых взаимоотношений между участниками сделок, при этом в рассматриваемом случае не ясны условия заключенного договора и какой именно договор заключен, что является существенным для определения порядка налогообложения, в связи с чем, возможно предоставление разъяснений общих положений налогообложения применительно к рассматриваемому случаю. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса плательщиками НДС являются лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в Республике Казахстан. В соответствии с пунктом 2) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Согласно статье 370 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является: оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от НДС в соответствии с Налоговым кодексом; оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Если иное не установлено данной статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса. Место реализации товаров, работ, услуг в государствах-членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441 Налогового кодекса; оборот в виде остатков товаров, которые являются товарами, перечисленными в статье 394 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара. Таким образом, в рассматриваемом случае, если согласно условиям договора Компания является поставщиком услуг по организации обучения и образовательные услуги входят в стоимость услуг по организации обучения, соответственно, ЭСФ выписывается на всю стоимость таких услуг.

Алтынбаев Ә.С. 03.12.2021, 11:43

ТУЯКОВ ЖАСУЛАН

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
389
№ 712637

Просим Вас дать разьяснение в следующем вопросе по СНТ. При реализации товаров таким категориям покупателей как «Розничная реализация», «Физическое лицо», «Розничный реализатор», а также при реализации товаров на экспорт, подтверждение СНТ получателем товаров не требуется. При этом указанные в СНТ товары автоматически списываются с виртуального склада продавца. В случае же возврата товаров, ранее проданных по СНТ, такими покупателями, поставщик самостоятельно оформляет СНТ на возврат. Если мы ТОО с видом деятельности розничная торговля (код ОКЭД 47192: Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше), относимся к субъекту крупного предпринимательства, а вышеперечисленные критерии как не подтверждение СНТ и т.п. относится больше к понятию «малая торговая точка», то к какой категории мы будем относится? На сегодняшний день часть наших поставщиков указывают нас в СНТ как «Розничный реализатор» и не требуют подтверждения СНТ и выписки СНТ на возврат, а другая часть поставщиков, не указывая данную категорию, требуют подтверждения СНТ в установленные сроки и выписки СНТ на возврат при возврате товаров. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года №1104 (далее – Правила). Подпунктом 4) пункта 2 Правил определено, что розничная торговля – продажа предпринимателем покупателю товара, предназначенного для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Вместе с тем согласно подпункту 1) пункта 16 Правил СНТ не подлежит оформлению при розничной реализации товаров. Таким образом, оформление СНТ на реализованный товар осуществляется только по желанию налогоплательщика. Требования по обязательному оформлению СНТ в таком случае исключительно на добровольной основе. При этом исключается обязательное подтверждение СНТ розничными реализаторами-получателями товаров, за исключением подтверждения получения подакцизных товаров. Вводится механизм добровольного оформления розничным реализатором СНТ для корректного отражения остатков на Виртуальном складе один раз по всем продажам за месяц не позднее 10 числа следующего месяца.

Алтынбаев Ә.С. 16.11.2021, 04:00

Алахвердиев Оруч

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Жер мәселелері ·
194
№ 712610

В связи с тем что на мое обращение от 13.10.2021 38 Номер обращения 709699 так и не был предоставлен ответ я вынужден повторно обратиться к Вам для оказание помощи в урегулировании вопроса : Прошу Вас оказать содействие в предоставлении все архивные и прочие информационные сведения, копии правоустанавливающих документов на недвижимое имущество заявителя, а именно постановление налогового управления от 28.08.1996 года по данному объекту недвижимости ...

Толығырақ

Ибрагимова Айжан

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
454
№ 712607

Добрый день! Просим дать разъяснения по определению налогового резидентства Республики Казахстан: Согласно пункта 2 статьи 217 НК РК физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. В связи с вышеизложенным, просим ответить: Дни приезда и отъезда считаются отдельно? Как 2 дня? Спасибо! ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок. Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 217 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) резидентом Республики Казахстан в целях настоящего Кодекса признается физическое лицо: - постоянно пребывающее в Республики Казахстан; - непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан. При этом, согласно пункту 2 статьи 217 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 2-1 настоящей статьи, физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. Вместе с тем, если физическое лицо является непостоянно пребывающим в Республике Казахстан, однако имеет центр жизненных интересов в Республике Казахстан, то такое лицо также признается резидентом Республики Казахстан. Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий: 1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство); 2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан; 3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников. Таким образом, в случае, если физическое лицо находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде, то такое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода и, соответственно, признается резидентом Республики Казахстан. При этом, сто восемьдесят три календарных дня определяется простым арифметическим подсчетом количества дней пребывания физического лица на территории Республики Казахстан. К примеру, день приезда понедельник 1 ноября т.г. во второй половине дня и день отъезда пятница 5 ноября т.г. рано утром, следовательно, идет подсчет количества дней с понедельника по пятницу включительно, то есть определяем 5 дней пребывания.

Алтынбаев Ә.С. 10.11.2021, 10:57

Тоқпанбетова Айман

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
226
№ 712596

Мен 23.08.2021 жылы Каспий қосымшасы арқылы маған көлік салығына есептелген 70 887,97 (жетпісмың сегіз жүз сексен жеті) тенге өсімпұлды (пеня) төледім. Содан соң бұл жөнінде Шымкент қаласы Әль Фараби аудандық салық Басқармасына барып тексерттім, мен барлық салықтарымды уақтылы төлеймін, бұл пеня қайдан пайда болған пеня екенін анықтап беруді сұрап ауызша өтініш білдіріп, сол жерде салық қызметкерлері менің көлік салығым бойынша барлық төлемдер уақтында төленгенін, 2015 жылы есептелген пеняда уақытында төленгендігін ауызша растап, бұл техникалық қате екендігін және оны Астана арқылы түзету керек екендігін түсіндіріп, Мемлекеттік кірістер комитетіне хат жазатындықтарын айтып шығарып салды, Әл Фараби аудандық салық басқармасына бірнеше рет бардым, хабарластым, пеняларды есептейтін бөлім ол пеня дұрыс есептелген екен деп жауап берді, содан мен қайтадан көлік салығын есептейтін бөлімге барып қайта тексертіп, содан кейін осы бөлім қызметкерлері Астанаға қайта хат жазатындарын айтып міне 3 айдан бері ресми жауап ала алмай, заңсыз есептелген 70000 тенге пенямды кайтара алмай отырмын. Осыған орай, маған осы мәселені егжей тегжейлі тексеріп, осы 70887,97 (жетпісмың сегіз жүз сексен жеті) тенге өсімпұлды (пеня) қайтарып беруіңізді, ал егер ол дұрыс есептелген болса оны маған дәлілдеп есебін беруіңізді сұраймын. Мен ол пеняның заңсыз есептелгеніне күманым жоқ, егер менің осы өтінішім қанағаттандырылмаса, банк арқылы барлық жылдарда төленген барлық платеждарымды көтеріп, есептеп, дәлелдеп, сотқа шағымданатындығымды, прокуратура органдарына шағымдану құқығымды пайдаланатынымды хабарлаймын. Өтінішім бойынша оң шешім қабылданады деп сенемін ...

Толығырақ

Жауаптар

Сәлеметсіз бе! Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті «Орталықтандырылған сәйкестендірілген жеке шоттар» ақпараттық жүйесінің (ОСЖШ АЖ) деректеріне сәйкес 2021 жылғы 10 қарашадағы жағдай бойынша БСК 104402 «Жеке тұлғалардан көлiк құралдарына салынатын салық» бойынша жеке шотта берешек жоқ, өсімпұл бойынша 70 887,97 теңге артық төлем қалыптасқан. «Салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 101-бап талаптарына сәйкес өсімпұлдың артық төленген сомасын қайтару салық төлеушінің салықтық өтініші негізінде оның банктік шотына өтініш тіркелгеннен күннен бастап бес жұмыс күні ішінде жүргізіледі. Осылайша, өсімпұлдың артық төленген сомасын қайтару үшін төлем жүргізілген орын бойынша мемлекеттік кірістер органына Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2018 жылғы 12 ақпандағы №160 бұйрығының 15 қосымшасына сәйкес нысандағы салықтық өтінішті және өсімпұлдың төленгені туралы түбіртек көшірмесін ұсыну қажет. Сонымен қатар, өсімпұлдың артық төленген сомасын қайтару жүргізуге салықтық өтінішті электронды түрде Мемлекеттік кірістер комитетінің «Салық төлеуші кабинеті» web-қосымшасы, «электронды Үкімет» (egov.kz), eSalyq – Салық әмияны мобильді қосымшасы арқылы растаушы құжатпен қоса жолдауға болады. Қазақстан Республикасының Әкімшілік рәсімдік-процестік кодексінің (бұдан әрі – ҚР ӘРПК) 22-бабы 2-тармағы 5) тармақшасына сәйкес ҚР ӘРПК 91-бабында көзделген тәртіппен қабылданған шешімге (әкімшілік актіге) немесе лауазымды тұлғалардың әкімшілік әрекетіне (әрекетсіздігіне) шағым жасауға құқылысыз.

Алтынбаев Ә.С. 10.11.2021, 04:51

Петроченко Екатерина

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Тұрғындарды жұмыспен қамту ·
313
№ 712593

Председателю Комитета государственных доходов МФ РК Алтынбаеву А. С. от редактора рубрики Нурфин информационного портала NUR.KZ Петроченко Е.И. Уважаемый Али Сапаргалиевич, я готовлю материал на тему "Законно ли оплачивать единый совокупный платеж (ЕСП), если нет дохода". Информационным поводом стало обращение в редакцию женщины, которая является домохозяйкой, некоторое время она получала редкий и небольшой доход от предоставления услуг пошива на дому физическим лицам. При этом женщина оплачивала ЕСП. На данный момент она решила как можно реже предоставлять услуги на дому, так как в семье работают дети и супруг, а она следит за хозяйством. Но женщина хочет продолжать регулярно оплачивать ЕСП, не зависимо от факта получения дохода, чтобы иметь статус "застрахован" в системе обязательного социального страхования и стаж в пенсионной системе. В связи с этим у меня возникло несколько вопросов: 1.Если у частного лица, например, у безработной домохозяйки нет никаких доходов, но она оплачивает ЕСП, чтобы зафиксировать стаж в пенсионной системе, системах социального и медицинского страхования, это законно? 2. Не заблуждается ли данный плательщик ЕСП? Действительно ли будет зафиксирован стаж в вышеперечисленных системах? 3. Если плательщик ЕСП, у которого за последние годы не было доходов, оформит социальные выплаты, не будет ли это считаться чем-то противозаконным? 4. Аналогично с назначением пенсии. Законно ли засчитывать в пенсионный стаж месяцы оплаты ЕСП, если плательщик в это время не получал доход? 5. Если все это противозаконно, то как доказывается факт наличия и отсутствия доходов у плательщика ЕСП? Ведь он его ничем не фиксирует. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.В соответствии с Положением, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 сентября 2014 года №1011 «Вопросы Министерства национальной экономики Республики Казахстан», вопрос формирования государственной политики в сферах налоговой и бюджетной политики, внесения измений в налоговое законодательство, относится к компетенции Министерства национальной экономики Республики Казахстан. Вместе с тем отмечаем, что ЕСП введен с 1 января 2019 до 1 января 2024 года как временная мера до введения всеобщего декларирования и предназначен для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью в сфере оказания услуг и (или) реализующие продукцию личного подсобного хозяйства - другим физическим лицам, при обороте менее 1 175 МРП в год. Целью введения ЕСП является формализация деятельности неформально занятых лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и предоставления возможности для таких физических лиц быть участником системы обязательного социального медицинского страхования и получить доступ к медицинским услугам.».

Алтынбаев Ә.С. 16.11.2021, 03:58

Саламатов Алтымбек

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
220
№ 712592

Комитет государственных доходов Министерства финансов РК от ИП Саламатова Алтымбека Мендыгалиевича ИИН 731211350088 адрес: г. Костанай, ул. Карбышева, 38/2 02 ноября 2021 г. Исх.№038 Жалоба 21 октября 2021 года моему представителю Шудобаевой Е.Б. было вручено письмо № УТК ПВТ-11948 за подписью руководителя управления таможенного контроля после выпуска товаров Дюсекеева Б.Б., которым я был уведомлен о том, что в отношении меня будет вынесен административный акт (уведомление о проведении проверки) и разъяснены мои права, регламентированные пунктом 3 статьи 73 АППК. При этом одномоментно с этим письмом было вручено уведомление о проведении проверки без даты и подписи должностного лица. В соответствии с пунктом 1 статьи 73 АППК - административный орган, должностное лицо обязаны предоставить возможность участнику административной процедуры выразить свою позицию к предварительному решению по административному делу, о котором участник административной процедуры уведомляется заранее, но не позднее чем, за три рабочих дня до принятия административного акта. В нарушение моих прав, регламентированных п.1 и п.3 статьи 73 АППК мне не было вручено предварительное решение и вынесен административный акт (уведомление о проведении проверки) до истечения срока, предоставленного для выражения позиции по предварительному решению. С учётом изложенного, 22 октября 2021 года мной было направлено письмо в адрес руководителя управления таможенного контроля после выпуска товаров Дюсекеева Б.Б. об устранении допущенного нарушения моих прав путём вручения мне предварительного решения и предоставления двух рабочих дней для письменных возражений на него с даты получения предварительного решения. 29 октября 2021 г. мной был получен ответ на это письмо за № УТКПВД-12087, в соответствии с которым «письмо, врученное Шудобаевой Е.Б. является уведомлением о заслушивании с целью предоставления возражения». Однако в письме, врученном Шудобаевой Е.Б. за № УТК ПВТ-11948, буквально указано следующее: «…Вы вправе предоставить или высказать возражение по предварительному решению по административному делу не позднее двух рабочих дней со дня его получения…При этом уведомляем, что заслушивание будет проведено не позднее двух рабочих дней со дня получения Вами предварительного решения…». При этом, из письма № УТК ПВТ-11948 невозможно понять по какому делу и обстоятельствам я могу принести возражения. По этой причине и невозможна реализация мной прав, регламентированных статьёй 73 АППК. Также из письма № УТК ПВД-12087 следует, что врученное Шудобаевой Е.Б. уведомление о проверке и есть предварительное решение (предварительный административный акт, указанный в п.1 ст. 73 АППК). Тем не менее, данный вывод руководителя управления таможенного контроля после выпуска товаров Дюсекеева Б.Б. противоречит статье 4, статье 73 АППК и ранее направленному в мой адрес письму № УТК ПВТ-11948, в соответствии с которыми разграничены понятия «предварительного решения» и «административного акта» - уведомления о проверке. В этой связи, уведомление о проверке не является предварительным решением по административному делу. В данном случае, руководителем управления таможенного контроля после выпуска товаров Дюсекеева Б.Б. не вынесено предварительного решения, чем нарушены мои права, регламентированные статьёй 73 АППК, поскольку уведомление о проверке вынесено без вручения мне предварительного решения. В этой связи, я объективно не мог реализовать свои права на выражение позиции к предварительному решению по административному делу по вышеуказанным причинам. Поэтому, прошу разрешить мою жалобу по существу и принять меры для устранения нарушенных прав ИП Саламатова А.М. Приложение: 1) Письмо № УТК ПВТ-11948 с уведомлением о проведении проверки без даты и подписи должностного лица; 2) Письмо от ИП Саламатова А.М от 22.10.2021 г. об устранении нарушенных прав и выдаче предварительного решения; 3) Письмо № УТК ПВД-12087 от 25.10.2021 г. 4) Уведомление о проведении проверки от 26.10.2021г. 5) Письмо № УТК ПВД-12123 от 26.10.2021 г. ИП Саламатов А.М.__ ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 73 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – АППК) административный орган, должностное лицо обязаны предоставить возможность участнику административной процедуры выразить свою позицию к предварительному решению по административному делу, о котором участник административной процедуры уведомляется заранее, но не позднее чем за три рабочих дня до принятия административного акта. Так, согласно вышеуказанной норме АППК Департаментом государственных доходов по Костанайской области (далее – Департамент) письмом от 21.10.2021г. №УТКПВТ-11948 вручено представителю ИП Саламатова А.М. (далее – ИП) предварительное решение по административному делу с приложением уведомления о проведении проверки таможенных, иных документов и (или) сведений в отношении таможенной декларации, документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных органам государственных доходов документах, начатой после выпуска товаров (далее – уведомление). Кроме того, Департаментом письмом от 25.10.2021г. №УТКПВТ-12087 направлено пояснение по запросу ИП к предварительному решению, направленному письмом от 21.10.2021г. №УТКПВТ-11948. При этом, ИП не представлено возражение к предварительному решению по административному делу. На основании вышеизложенного, считаем действия Департамента по направлению уведомления правомерными. В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 22 АППК Вы вправе обжаловать принятое решение (административный акт) либо административное действие (бездействие) должностных лиц в порядке, предусмотренном статьей 91 АППК.

Алтынбаев Ә.С. 15.11.2021, 03:52

КАСЕНОВ АЛИБЕК

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Құрылыс, үлескерлер, тұрғын үй мәселелері ·
533
№ 712573

Председателю Комитета государственных доходов МФ РК Алтынбаеву А.С. от ТОО "Elit Stroy group" (БИН 190740008285, 210841014156) Уважаемый Али Сапаргалиевич, просим проконсультировать по порядку отнесения в зачёт НДС для налогоплательщика, реализующего помещения в новом жилом здании. ТОО "Elit Stroy group" имело офис в столице, занимающийся подрядными работами. В третьем квартале 2021 года мы открыли филиал в г. Усть-Каменогорск с целью освоения нового направления бизнеса, строительства жилого здания с целью дальнейшей реализации его жилых и нежилых помещений. К нам поступают ЭСФ от поставщиков и подрядчиков, которые оказывают услуги, продают ТМЗ и фиксированные активы. При этом покупки предназначены как для головного офиса, так и для филиала (имеющих отдельные БИНы). Закупки могут относиться к подрядной деятельности (СМР), к строительству жилого здания, предназначены для общих и административных целей. В декларациях по НДС до начала строительства жилого здания отмечали пропорциональный метод отнесения НДС в зачет. Вопросы: 1. Следует ли в декларациях по НДС, начиная с третьего квартала, отмечать раздельный метод отнесения НДС в зачет после начала строительства жилого здания? 2. По покупкам головного офиса, не занимающегося строительством жилого здания, может ли относится в зачет НДС в полном объеме? Или же часть зачетного НДС необходимо частично исключать из зачета в связи с будущим освобожденным оборотом по продаже жилых помещений? 3. По покупкам филиала, занимающего строительством жилого здания, может ли относиться в зачет полностью или частично НДС по административным или общим затратам, по покупкам фиксированных активов в периоды приобретения товаров (работ, услуг)? Или же этот НДС будет относиться в зачет позднее, при продаже доли нежилых помещений? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.Согласно подпункту 5) пункту 1 статьи 191 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в налоговой учетной политике должны быть предусмотрены выбранные налогоплательщиком методы отнесения на вычеты расходов в целях исчисления корпоративного подоходного налога, а также отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (НДС). В соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации. Согласно пункту 3 статьи 402 Налогового кодекса НДС по товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться на строительство жилого здания, предназначенного для реализации в виде оборотов как освобождаемых, так и облагаемых НДС, учитывается плательщиком НДС, осуществляющим строительство жилого здания, отдельно в налоговом регистре для целей, указанных в статье 410 Налогового кодекса, и отражается в декларации до: наступления случая реализации или передачи в аренду части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений; приемки в эксплуатацию такого жилого здания в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Такой НДС учитывается в дальнейшем в порядке, определенном статье 410 Налогового кодекса. При реализации такого объекта строительства или его части до наступления случаев, указанных в части первой данного пункта, в виде объекта незавершенного строительства сумма НДС, учитываемого отдельно на дату такой реализации, уменьшается на сумму НДС, разрешенного к отнесению в зачет, определяемого в соответствии с пунктом 1 статьи 410 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 407 Налогового кодекса если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи, плательщик НДС, кроме указанного в пункте 3 данной статьи, определяет сумму НДС, разрешенного к отнесению в зачет, одним из следующих методов: пропорциональным методом; через ведение раздельного учета сумм НДС по товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться для целей облагаемого и необлагаемого оборотов. Согласно пункту 3 статьи 407 Налогового кодекса лицо, осуществляющее строительство объектов, обороты по реализации которых освобождаются от НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса, обязано осуществлять ведение раздельного учета сумм НДС по товарам, работам, услугам, которые используются или будут использоваться: для целей оборотов, освобождаемых от НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса, и прочего оборота; в процессе строительства каждого объекта строительства – для целей применения пункта 3 статьи 402 и статьи 410 Налогового кодекса. По прочему обороту такой плательщик НДС вправе определять сумму НДС, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса. В соответствии с нормами статьи 410 Налогового кодекса реализация объекта незавершенного строительства жилого здания по товарам, работам, услугам, использованным в процессе строительства данного объекта, НДС, разрешенный к отнесению в зачет, определяется в соответствии с данной статьей и учитывается в том налоговом периоде, в котором осуществляется реализация объекта незавершенного строительства. На основании вышеизложенного, плательщиком НДС признается юридическое лицо, в связи с этим все расходы, возникающие в ходе проводимых работ, услуг у филиала при строительстве учитываются головной организацией. При этом лица, осуществляющие строительство объектов при определении НДС, разрешенного к отнесению в зачет применяют метод через ведение раздельного учета с учетом положений статьи 410 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 16.11.2021, 03:57

Капаева Алия

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
198
№ 712556

ТОО, ОУР. Наша компания занимается реализацией мед.оборудования. Нами были импортированы товары (мед.оборудование) из Украины по режиму ИМ53 временный ввоз. для участия на выставке. После выставки планируется реэкспорт данных товаров. Из товаров имеются товары включенные в перечень изъятий. Вопрос: 1) Какие возникают налоговые обязательства? 2) Какая отчетность предоставляется по временного ввозу в таможенный орган? 3) По импорте и реэкспорте нужно ли выписывать СНТ? ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день ! По первому вопросу. В соответствии со статьей 305 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее – Кодекс), до истечения срока действия таможенной процедуры временного ввоза (допуска), установленного таможенным органом, действие этой таможенной процедуры завершается помещением временно ввезенных товаров под таможенную процедуру реэкспорта. Согласно статье 319 Кодекса, таможенная процедура реэкспорта является таможенной процедурой, применяемой в отношении иностранных товаров и товаров Евразийского экономического союза, в соответствии с которой иностранные товары вывозятся с таможенной территории Евразийского экономического союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и (или) с зачетом (возвратом) сумм таких пошлин и налогов в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса. Соответственно обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин у декларанта не возникает. По второму вопросу. Главой 31 Кодекса регулирующую положения таможенной процедуры временного ввоза (допуска) не установлены обязательства декларанта таможенной процедуры временного ввоза (допуска) по предоставлению отчетных данных в органы государственных доходов, в связи с использование такой процедуры. По третьему вопросу. При импорте и реэкспорте в рамках таможенной процедуры временного ввоза (допуска) оформление СНТ согласно Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» не требуется.

Алтынбаев Ә.С. 29.11.2021, 11:08

Мурзинцева Ольга

Алтынбаев Ә.С.
02.11.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
307
№ 712551

Добрый день! В соответствии со статьей 3 Закона «О ветеранах» № 322-VI, ветеранами признаются: 1. ветераны ВОВ; 2. ветераны боевых действий на территории других государств; 3. ветераны, приравненные по льготам к ветеранам ВОВ; 4. ветераны труда. В пункте 2 статьи 346 НК РК установлены категории граждан, которым предоставляется стандартный вычет в размере 882 МРП. Однако в статье используются «старые» категории: участник ВОВ, лица, приравненные по льготам к участникам ВОВ. Данные категории действовали до мая 2020 года согласно Закону РК «О льготах и социальной защите участников, инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним» от 28 апреля 1995 г. N 2247. На основании изложенного, просьба прояснить следующее: 1. Стандартный вычет 882 МРП предоставляется всем «Ветеранам, приравненным по льготам к ветеранам ВОВ», либо только подкатегории «Лица, приравненные по льготам к участникам ВОВ»? 2. Просьба внести поправки в статью 346 НК РК с целью приведения в соответствие понятий с Законом «О ветеранах». ...

Толығырақ

Жауаптар

Добрый день! Действительно, к ветеранам Великой Отечественной войны (далее – ВОВ) относятся: 1) участники ВОВ; 2) инвалиды ВОВ (статья 4 Закона Республики Казахстан «О ветеранах»). При этом к ветеранам, приравненным по льготам к ветеранам ВОВ, признаются: 1) лица, приравненные по льготам к участникам ВОВ; 2) лица, приравненные по льготам к инвалидам ВОВ (статья 6 Закона Республики Казахстан «О ветеранах»). Так, стандартными вычетами являются, в том числе 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год (далее – 882 МРП) на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 2 пункта 1 статья 346 Налогового кодекса является: участником ВОВ, лицом, приравненным по льготам к участникам ВОВ, и ветераном боевых действий на территории других государств; лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ; лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ; инвалидом І, II или III групп; ребенком-инвалидом (подпункт 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении). В связи с изложенным, внесение изменении в подпункт 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса не требуется, так как статья 346 Налогового кодекса не противоречит Закону Республики Казахстан «О ветеранах». При этом стандартный налоговый вычет в размере 882 МРП вправе применить физическое лицо, которое на дату применения является лицом, приравненным по льготам к участникам ВОВ, а также инвалидом I, II или III групп, в том числе лицом, приравненным по льготам к инвалидам ВОВ. В свою очередь, лица, приравненные по льготам к инвалидам ВОВ, признаются инвалидами и им устанавливаются I, II или III группа инвалидности.

Алтынбаев Ә.С. 24.11.2021, 04:28

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Ахатова Эльмира

Жауаптар

ТУЯКОВ ЖАСУЛАН

Жауаптар

Алахвердиев Оруч

Жауаптар

Ибрагимова Айжан

Жауаптар

Тоқпанбетова Айман

Жауаптар

Петроченко Екатерина

Жауаптар

Саламатов Алтымбек

Жауаптар

КАСЕНОВ АЛИБЕК

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Ахатова Эльмира

Жауаптар

ТУЯКОВ ЖАСУЛАН

Жауаптар

Алахвердиев Оруч

Жауаптар

Ибрагимова Айжан

Жауаптар

Тоқпанбетова Айман

Жауаптар

Петроченко Екатерина

Жауаптар

Саламатов Алтымбек

Жауаптар

КАСЕНОВ АЛИБЕК

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар