Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Тулюканов Арман

Алтынбаев Ә.С.
10.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
293
№ 704874

Добрый день, если компания не занимается розничной торговлей, продажи в основном юридическим лицам. Но иногда возникают продажи физическим лицам. Нужно ли выписывать СНТ на реализацию физическим лицам? В правилах пилота указано, что СНТ не выписывается при реализации товаров в розничной торговле физическому лицу. Но в определении термина розничная торговля нет ограничения по ОКЭД, в связи с этим можем ли мы считать что наши разовые продажи товаров физическому лицу относятся к термину Розничная торговля и СНТ по ним выписывать не нужно (чек ККМ при этом выбивается) ...

Толығырақ

Тулюканов Арман

Алтынбаев Ә.С.
10.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
364
№ 704872

Добрый день , возник вопрос, если Код ТН ВЭД изменился после сдачи СНТ на импорт, но до сдачи 328.00 формы. Какой код ТН ВЭД применять при сдаче 328.00 и как выполнять сопоставление, если коды СНТ и Заявления будут различаться? ...

Толығырақ

Ахметова Гүлназ

Алтынбаев Ә.С.
10.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
118
№ 704858

Здравствуйте! В ответ на Ваш ответ на мое обращение: "в Вашем обращении не приведены конкретные факты и не представлены документы, подтверждающие правонарушения в области налогообложения, а также данные о предполагаемом ущербе, нанесенном государству путем уклонения от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет" хочу отметить, что ваш департамент должен сам проводить рейды и проверять. Ни для кого не секрет, что в туалетах никаких фискальных чеков не дают и терминалов не имеют. Прошу не отписываться, а проверить данные объекты, а именно туалеты на автовокзале "Сайран", и в ближайшее время дать исчерпывающий ответ. В противном случае всю переписку отправлю на сайт Министерства по финансам и Аппарат президента РК. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 229 «О введении моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением в Республике Казахстан» объявлен мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства, в том числе микропредпринимательства с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года. На основании вышеизложенного, проводить проверки в отношении субъектов микро и малого предпринимательства не представляется возможным. Вместе с тем сообщаем, что Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан проводится акция «Гражданский контроль – требуй чек» по выявлению фактов невыдачи фискальных чеков контрольно-кассовых машин. В связи с чем, о фактах нарушения невыдачи фискального чека можно сообщить посредством бесплатного мобильного приложения «WIPON CASHBACK», загрузив его с App Store или Play Market. В случае подтверждения факта нарушения невыдачи фискального чека, Вы можете получить вознаграждение на баланс мобильного телефона.

Алтынбаев Ә.С. 01.10.2021, 05:55

Машнина Ольга

Алтынбаев Ә.С.
10.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
127
№ 704853

Здравствуйте, Али Сапаргалиевич. Наше ТОО изначально было на общеустановленном режиме налогообложения. С 1 марта мы перешли на упрощенную декларацию. Сейчас планируем продать автомобиль, который числится на балансе в качестве основного средства. Автомобиль будет переведен из состава ОС в активы, предназначенные для продажи. Согласно НК РК продажа (выбытие) основных средств не входит в доходы, подлежащие отражению в упрощённой декларации. Их необходимо учитывать в общеустановленном порядке. Согласно п.п.3 п.1 ст.270 НК РК выбытием ФА признается перевод данных активов в состав активов, предназначенных для продажи, запасов. Согласно п.2 ст.270 стоимостный баланс группы уменьшается на балансовую стоимость выбывающих ФА. Согласно ст.234 Доходом от выбытия ФА признаётся превышение стоимости выбывающих ФА над стоимостным балансом группы на начало налогового периода. Вопрос: можем ли мы при расчете дохода от выбытия ФА использовать стоимостный баланс группы, имеющийся на 01.01.2021 года, если в данный момент (сентябрь 2021) мы уже применяем упрощенный режим налогообложения? Форма 100.00 в любом случае будет предоставляться за период с января по февраль 2021 года. Можно ли в ней сразу отразить выбытие ФА? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.В соответствии с пунктом 3 статьи 194 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, при возникновении доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, обязан вести раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в целях исчисления налоговых обязательств в общеустановленном порядке отдельно от налоговых обязательств в специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса. Абзацем 4 пункта 1 статьи 215 Налогового кодекса определено, что налогоплательщик (налоговый агент) составляет налоговые регистры в виде специальных форм. Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно с учетом положений настоящей статьи, за исключением форм налоговых регистров, установленных уполномоченным органом, и утверждаются в налоговой учетной политике. Согласно подпункту 2) пункта пункту 4 статьи 215 Налогового кодекса уполномоченный орган вправе устанавливать формы налоговых регистров для отражения информации по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход определены статьей 226 Налогового кодекса. Подпунктом 9) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса определено, что в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход от выбытия фиксированных активов. Статьей 234 Налогового кодекса определено, что если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 270 Налогового кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 2 статьи 272 Налогового кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю. Согласно пункту 8 статьи 267 Налогового кодекса стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как: стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода плюс поступившие в налоговом периоде фиксированные активы минус выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы плюс корректировки, производимые согласно пункту 2 статьи 272 Налогового кодекса. Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 270 Налогового кодекса если иное не установлено данной статьей, выбытием фиксированных активов являются в том числе перевод данных активов в состав активов, предназначенных для продажи, запасов. Подпунктом 1) пункта 2 статьи 270 Налогового кодекса предусмотрено, что если иное не установлено данной статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов. Согласно пункту 1 статьи 314 Налогового кодекса для корпоративного подоходного налога налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря. Пунктом 5 статьи 314 Налогового кодекса предусмотрено, что если юридическое лицо в течении календарного года осуществляло деятельность в специальных налоговых режимах для субъектов малого бизнеса, розничного налога и в общеустановленном порядке, в налоговый период не включается период времени, в течении которого осуществлялась деятельность в специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса. Согласно пункту 3 статьи 315 Налогового кодекса юридическое лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, не представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу по доходам, облагаемым в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 681 Налогового кодекса. Пунктом 1 статьи 681 Налогового кодекса определено, что объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период. Положением пункта 2 статьи 681 Налогового кодекса предусмотрены виды доходов, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за ее пределами. Согласно пункту 4 статьи 681 Налогового кодекса при получении доходов, не указанных в пункте 2 данной статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с Налоговым кодексом. Таким образом, в целях исчисления КПН при переходе с общеустановленного режима налогообложения на специальный налоговый режим декларация по КПН (форма 100.00) предоставляется после окончания налогового периода и в случае возникновения превышения, определяемого в соответствии со статьей 234 Налогового кодекса при выбытии фиксированного актива, предназначенного для продажи, такое превышение подлежит включению в совокупный годовой доход в виде дохода от выбытия фиксированного актива. При этом стоимостной баланс группы отражается в приложении 100.02 «Вычеты по фиксированным активам» Декларации по корпоративному подоходному налогу (формы 100.00).

Алтынбаев Ә.С. 12.10.2021, 05:21

Воронина Галина

Алтынбаев Ә.С.
10.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
114
№ 704842

Добрый день! Банк осуществляет ввоз банкнот на территорию РК с территории РФ государства-члена ЕАЭС. Доставка Банкнот осуществляется воздушным транспортом. Просим предоставить разъяснения по следующим вопросам: 1.Возникает ли у Банка обязательство по оформлению первичной СНТ при ввозе банкнот для использования в обменных операциях с иностранной валютой (включая обменные операции с наличной иностранной валютой), согласно п.28 «Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборота» в случае использования банкнот для собственных нужд при оказании услуг; 2.Нужно ли оформлять первичную СНТ в случае, если ввоз банкнот был осуществлен в апреле 2021 года, а СНТ не была оформлена в установленные сроки; 3.Возникают ли штрафные санкции в случае несвоевременного оформления первичной СНТ; 4. Каким уполномоченным органом должна подтверждаться СНТ и в какие сроки в случаях несвоевременного оформления первичной СНТ. Спасибо! ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее - СНТ) и их документообороту (далее – Правила). В соответствии с пунктом 15 Правил, СНТ подлежит оформлению при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте. Вместе с тем в соответствии с подпунктом 24-1) пункта 2 Правил, товаром признается любое движимое имущество, в том числе валюта государств – членов ЕАЭС, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки, электрическая энергия, а также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан». Таким образом, при ввозе банкнот с территории Российской Федерации у Банка возникает обязательство по оформлению СНТ. В период проведения пилотного проекта допускается оформление СНТ после пересечения границы без применения штрафных санкций. При этом, в соответствии с пунктом 19 Правил, в случае нарушения в период Пилотного проекта участниками Пилотного проекта порядка и сроков оформления (подтверждения, отклонения) СНТ, установленных Правилами, КГД МФ РК формирует извещение «О нарушении порядка и (или) сроков оформления (подтверждения, отклонения) сопроводительной накладной на товары». В случае перевозок воздушным транспортом, СНТ подлежит оформлению не позднее 1 (одного) рабочего дня, следующего за днем прилета (отлета) воздушного транспорта, которое достаточно подтвердить получателю товара.

Алтынбаев Ә.С. 01.10.2021, 11:34

Булатова Алина

Алтынбаев Ә.С.
09.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
128
№ 704827

Добрый день уважаемый Председатель! прошу Вас дать разъяснение по следующему вопросу: У юридического лица в 2019 году был похищен товар (зерно), заведено уголовное дело (не завершено), до настоящего времени никто не привлечен к ответственности, сумма ущерба никем не возмещена. 1. Имеем ли мы право относить на вычета расходы по приобретению данного товара при определении налогооблагаемого дохода, если нет то на основании какой статьи Налогового кодекса? 2. Необходимо ли исключить НДС, ранее отнесенный в зачет по похищенному (утраченному) товару? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.Относительно корпоративного подоходного налога В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 – 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. При этом вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Согласно пункту 1 статьи 243 Налогового кодекса потери товаров, понесенные налогоплательщиком, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 данной статьи, подлежат вычету в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан. Пунктом 3 статьи 243 Налогового кодекса предусмотрено, что расходы налогоплательщика в размере балансовой стоимости товаров, не отнесенной ранее на вычеты, в связи с утратой, порчей которых или наступлением страхового случая по которым от лица, нанесшего ущерб, или страховой организации получены суммы компенсации ущерба, в том числе в виде страховой выплаты, подлежат вычету в пределах суммы полученной компенсации в периоде, на который приходится дата получения суммы компенсации ущерба. Для целей раздела 7 Налогового кодекса: порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован в деятельности, направленной на получение дохода; под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан. На основании вышеизложенного, в целях исчисления корпоративного подоходного налога, расходы налогоплательщика, в связи с потерей товара, в размере балансовой стоимости товаров, не отнесенной ранее на вычеты, в связи с потерей которых или наступлением страхового случая по которым от лица, нанесшего ущерб, или страховой организации получены суммы компенсации ущерба, в том числе в виде страховой выплаты, подлежат вычету в пределах суммы полученной компенсации, при наличии первичных документов, оформленных по форме и требованиям законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Соответственно, поскольку в рассматриваемом случае, сумма компенсации ущерба, в том числе в виде страховой выплаты поставщиком товара не получена, то расходы по такому украденному товару, отнесению на вычеты не подлежат. При этом потери товаров, понесенные налогоплательщиком, подлежат вычету в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан. Относительно налога на добавленную стоимость В соответствии с пунктом 1 статьи 404 Налогового кодекса корректировкой суммы налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет, является увеличение или уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, в случаях, установленных данной статьей и статьей 405 Налогового кодекса. Согласно подпункту 2) пункту 2 статьи 404 Налогового кодекса уменьшение суммы НДС, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым НДС ранее был отнесен в зачет, по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций). При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота. Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан. На основании вышеизложенного, в случае потери товара поставщик производит корректировку суммы НДС, ранее отнесенного в зачет, в соответствии с подпунктом 2) пункту 2 статьи 404 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 16.09.2021, 04:19

Ли Ольга

Алтынбаев Ә.С.
09.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
116
№ 704820

Здравствуйте! Наша компания импортирует аудио, стерео аппаратуру с России. В 2019 году, мы продали аудио колонки физ.лицу. В августе 2021года, он обратился к нам с просьбой отремонтировать колонки, т.к. во время прослушивания произошло опрокидование колонки. После акта обследования, согласовав с физ.лицом, было решено отправить товар на ремонт в Россию, где был произведен ремонт поврежденной детали. Но колонка была отравлена в РФ ошибочно от нашей компании, а не от физ.лица, т.к. собственником является он. Вопрос: должна ли наша компания предоставлять ф. 016 Уведомление о временном ввозе и вывозе товара? Нужно ли оформлять СНТ при отправке товара на ремонт в РФ и когда товар прибудет обратно в Казахстан? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Правила представления уведомления о ввозе (вывозе) товаров (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи 440 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок и сроки представления уведомления о ввозе (вывозе) товаров в следующих случаях: при временном ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, которые в последующем будут вывезены с территории Республики Казахстан без изменения свойств и характеристик ввезенных товаров; при временном вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов Евразийского экономического союза, которые в последующем будут ввезены на территорию Республики Казахстан без изменения свойств и характеристик вывезенных товаров; при ввозе (вывозе) товаров в связи с их передачей в пределах одного юридического лица. При этом, положения Правил применяются при: 1) временном ввозе (вывозе) товаров: - по договорам имущественного найма (аренды) движимого имущества и транспортных средств; - на выставки и ярмарки; 2) ввозе (вывозе) товаров в связи с их передачей в пределах одного юридического лица. На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, если оборудование вывозится из Республики Казахстан в Российскую Федерацию для ремонта, обязанности по представлению уведомления о ввозе (вывозе) товаров (форма 016.00) не возникает. Вместе с тем, 31 декабря 2020 года на территории Республики Казахстан запущен Пилотный проект по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее – СНТ) при ввозе и вывозе товаров в рамках Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС). Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документообороту (далее – Правила пилота). Таким образом, в соответствии с Правилами пилота возникает необходимость в оформлении СНТ при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию Российской Федерации с указанием в графе 8.3 «временный вывоз» и при обратном ввозе с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан с указанием в графе 7.4 «ввоз временно вывезенного товара».

Алтынбаев Ә.С. 21.09.2021, 12:12

Бультеков Ринат

Алтынбаев Ә.С.
09.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
95
№ 704798

Здравствуйте! Я Бультеков Ринат Усербекович, являюсь индивидуальным плательщиком, отношусь к Аль-Фарабийскому району г. Шымкент. 13 августа 2021 г. был произведен полный перерасчет пени и образовались необоснованные крупные суммы в размере 176 824 тг по ИПН (кбк 101202) и соц налогу (103101) 82 118,96 тенге. При обращении в УГД, они ссылаются на сбой сервера и отправляют заявку в тех.службу. Мои счета арестованы на протяжении 10 дней. Прошу разобраться в данной ситуации! ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Согласно данным лицевого счета информационной системы КГД МФ РК «Централизованные унифицированные лицевые счета» (ИС ЦУЛС) по КБК 101202 «Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты» (далее - КБК 101202) и КБК 103101 «Социальный налог» (далее - КБК 103101) установлено, что 2018 году предоставлены дополнительные Упрощенные декларации для субъектов малого бизнеса (ФНО 910.00): за 4 квартал 2013 года с суммой к начислению по КБК 101202 в размере 145 030,00 тенге и по КБК 103101 в размере 117 040,00 тенге, по сроку уплаты 25.02.2014 года; за 1 полугодие 2014 года с суммой к начислению по КБК 101202 в размере 56 279,00 тенге, по сроку уплаты 25.08.2014 года; за 2 полугодие 2014 года с суммой к начислению по КБК 101202 в размере 106 954,00 тенге и по КБК 103101 в размере 47 056,00 тенге, по сроку уплаты 25.02.2015 года; за 1 полугодие 2015 года с суммой к начислению по КБК 101202 в размере 36 866,00 тенге, по сроку уплаты 25.08.2015 года. за 1 полугодие 2016 года с суммой к начислению по КБК 101202 в размере 20 754,00 тенге и по КБК 103101 в размере 13 896,00 тенге, по сроку уплаты 25.08.2016 года; за 2 полугодие 2016 года с суммой к начислению по КБК 101202 в размере 45 283,00 тенге и по КБК 103101 в размере 38 425,00 тенге, по сроку уплаты 25.02.2017 года; за 1 полугодие 2017 года с суммой к начислению по КБК 101202 в размере 53 578,00 тенге и по КБК 103101 в размере 46 201,00 тенге, по сроку уплаты 25.08.2017 года; за 2 полугодие 2017 года с суммой к начислению по КБК 101202 в размере 19 307,00 тенге и по КБК 103101 в размере 11 969,00 тенге, по сроку уплаты 25.02.2018 года. за 1 полугодие 2018 года с суммой к начислению по КБК 101202 в размере 13 566,00 тенге и по КБК 103101 в размере 12 576,00 тенге, по сроку уплаты 25.08.2018 года. Оплата за все была произведена позже установленного срока 30.06.2014 года, 02.07.2014 года, 17.11.2017 года, 21.11.2018 года, 28.11.2018 года, 24.12.2018 года. Следует отметить, что платежными поручениями от 21.11.2018 года была произведена оплата пени по КБК 101202 в размере 176 263,00 тенге и по КБК 92 131,00 тенге, которые 18.12.2019 года были зачтены на основной налог. В соответствии со статьей 117 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) за несвоевременную уплату налога начислены пени за каждый день просрочки неисполнения налогового обязательства в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования Национального Банка РК. В целях приведения лицевых счетов в актуальное состояние 13.08.2021 года в ИС ЦУЛС был запущен процесс полного пересчета пени с учетом операций по дополнительным формам налоговой отчетности до 2018 года. На 22.09.2021 года задолженность в лицевых счетах по пене КБК 101202 «ИПН» составляет - 134 373,74 тенге, по КБК 103101 «Социальный налог» составляет - 82 118,96 тенге.

Алтынбаев Ә.С. 23.09.2021, 05:56

Кудайбергенова Дина

Алтынбаев Ә.С.
09.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
192
№ 704786

Добрый день. В 2020 году ТОО "А" присоединился к другому ТОО "Б". В ТОО "А" имеется превышение зачетного НДС на момент реорганизации, с связи с наличием оборотов по нулевой ставке (экспорт товара за пределы РК) в прошлых периодах. При присоединении, ТОО "А" при сдаче ликвидационной декларации по снятию с учета НДС указала превышение зачетного НДСа ( статьи 400 пункт 5 НК РК за 2020г.) для передачи в ТОО "Б"( налогоплательщик НДС) согласно передаточного акта. Правомерные ли в нашей ситуации использование статьи 400 пункт 5 НК РК за 2020 год. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.Согласно пункту 1 статьи 47 Гражданского кодекса Республики Казахстан имущественные права и обязанности реорганизованного юридического лица переходят к вновь возникшему юридическому лицу: при слиянии и присоединении - в соответствии с передаточным актом, при разделении и выделении - в соответствии с разделительным балансом. В соответствии с пунктом 1 статьи 62 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» в редакции, действующей в 2020 году (далее – Налоговый кодекс), юридическое лицо в течение трех рабочих дней со дня принятия решения о реорганизации путем слияния, присоединения, выделения письменно сообщает об этом налоговому органу по месту нахождения. В течение трех рабочих дней со дня утверждения передаточного акта юридическое лицо, реорганизуемое путем слияния, присоединения, представляет в налоговый орган по месту своего нахождения одновременно: 1) ликвидационную налоговую отчетность; 2) передаточный акт. При этом подпунктом 2) пункта 8 статьи 62 Налогового кодекса определено, что налоговый орган в течение десяти рабочих дней со дня получения сведений национальных реестров идентификационных номеров о реорганизации юридического лица путем присоединения - передает сальдо по лицевому счету присоединившегося юридического лица в налоговый орган по месту нахождения юридического лица, к которому присоединилось указанное юридическое лицо, на основании передаточного акта. Учитывая изложенное, при реорганизации путем присоединения сальдо по лицевому счету передается налогоплательщику, к которому присоединилось реорганизуемое лицо, на основании передаточного акта с указанием передаваемых товаров (имущества), ранее приобретенных реорганизуемым лицом в целях облагаемого оборота. Согласно пункту 5 статьи 400 Налогового кодекса зачет по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) подлежит уменьшению на сумму превышения НДС после выполнения требований, указанных в подпункте 3) части первой пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса, в связи с прекращением деятельности налогоплательщика, в том налоговом периоде, в котором предоставлена ликвидационная декларация в связи с прекращением деятельности налогоплательщика. Пунктом 1 статьи 13 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» установлено, что элементами финансовой отчетности, связанными с оценкой финансового положения, являются активы, обязательства и капитал. Активы – ресурсы, контролируемые индивидуальным предпринимателем или организацией в результате прошлых событий, от которых ожидается получение будущих экономических выгод. Следовательно, передаваемое сальдо по лицевому счету присоединившегося юридического лица не может расцениваться как актив и, соответственно, не подлежит передаче правопреемнику на основании передаточного акта, поскольку согласно пункту 1 статьи 429 Налогового кодекса если иное не предусмотрено главой 49 Налогового кодекса, превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода (далее – превышение НДС), зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС. Таким образом, учитывая, что в рассматриваемой ситуации ТОО «А» путем присоединения в 2020 году прекратило деятельность как юридическое лицо и представило ликвидационную декларацию по НДС, у данного ТОО возникает обязательство по уменьшению зачета по НДС на сумму превышения НДС, в том числе сложившегося за счет оборотов по реализации, облагаемых по нулевой ставке.

Алтынбаев Ә.С. 30.09.2021, 06:02

Баймаханова Гуль

Алтынбаев Ә.С.
09.09.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
120
№ 704756

Прошу разъяснить как облагается отчисления и налоги (а именно ОПВ, СО, ИПН, СН, ВОСМС, ОСМС) владельца ИП (общеустановленный режим) ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Касательно индивидуального подоходного налога Порядок налогообложения дохода индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения (далее-ИП ОУР) осуществляется в порядке, определенном пунктом 2 статьи 357 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении. Налогооблагаемый доход ИП ОУР, за налоговый период определяется в следующем порядке: доход ИП ОУР, полученный совокупно за налоговый период, определенный в порядке, аналогичном порядку определения совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 225 Налогового кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьями 226 - 240 Налогового кодекса, минус корректировка дохода ИП ОУР, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса с учетом положений пункта 2 статьи 241 Налогового кодекса, плюс (минус) корректировка дохода ИП ОУР, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 3 статьи 241 Налогового кодекса, минус вычеты, определенные в порядке, аналогичном порядку определения расходов, относимых на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьями 242 - 276 Налогового кодекса, плюс (минус) корректировка доходов и вычетов, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки доходов и вычетов в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 287 Налогового кодекса (пункт 2 статьи 366 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). Доходы ИП ОУР облагаются индивидуальным подоходным налогом (далее-ИПН) по ставке 10 процентов (пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). Касательно социального налога (далее - СН) Объектом налогообложения для ИП, за исключением ИП, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и лиц, занимающихся частной практикой является численность работников, включая самих плательщиков (пункт 1 статьи 484 Налогового кодекса). Так, ИП и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя (далее - МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника. Положение данного пункта не распространяется на: 1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 Налогового кодекса; 2) ИП, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации; 3) ИП, за исключением указанных в подпункте 2) части пункта 2 статьи 485 Налогового кодекса, и лиц, занимающихся частной практикой, которые не получали в налоговом периоде доход (пункт 2 статьи 485 Налогового кодекса). Сумма СН, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным СН и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного СН или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю (пункт 3 статьи 486 Налогового кодекса). Таким образом, ИП ОУР исчисляет социальный налог в размере 2 МРП за себя, в том числе в случае осуществления нескольких видов деятельности. При этом СН, подлежащий уплате в бюджет, определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 486 Налогового кодекса. Вместе с тем, отмечаем, что согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 17 февраля 2017 года №71 «О некоторых вопросах министерств здравоохранения и национальной экономики Республики Казахстан» формирование и реализация государственной политики в области здравоохранения, в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения и охраны общественного здоровья, в том числе исчисления и уплаты взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, относится к компетенции Министерства здравоохранения РК. В свою очередь, согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81 «О некоторых вопросах Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан» формирование государственной политики в области труда, занятости, миграции и социальной защиты населения, социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения и обязательного социального страхования относятся к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения РК. В связи с изложенным, по вопросам, касающимся ОПВ, СО, ОСМС и ВОСМС необходимо обратиться в указанные Министерства.

Алтынбаев Ә.С. 16.09.2021, 04:05

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Тулюканов Арман

Жауаптар

Тулюканов Арман

Жауаптар

Ахметова Гүлназ

Жауаптар

Машнина Ольга

Жауаптар

Воронина Галина

Жауаптар

Булатова Алина

Жауаптар

Ли Ольга

Жауаптар

Бультеков Ринат

Жауаптар

Кудайбергенова Дина

Жауаптар

Баймаханова Гуль

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Тулюканов Арман

Жауаптар

Тулюканов Арман

Жауаптар

Ахметова Гүлназ

Жауаптар

Машнина Ольга

Жауаптар

Воронина Галина

Жауаптар

Булатова Алина

Жауаптар

Ли Ольга

Жауаптар

Бультеков Ринат

Жауаптар

Кудайбергенова Дина

Жауаптар

Баймаханова Гуль

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар