Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Кактаева Айгуль

Алтынбаев Ә.С.
20.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Әлеуметтік қамсыздандыру ·
126
№ 701622

Здравствуйте Я Кактаева Айгуль Турагуловна, вышла в декретный отпуск 27 апреля 2021г. В связи с этим подала документы на получение единовременной социальной выплаты на случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, и усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей) . Первый раз мне отказали из-за того, что не указали в налоговой отчетности ИП Абеновым ИИН 930725350824 мои доходы за 2020г. У ИП был новый бухгалтер, она сдала дополнительные формы, где указала мои отчисления и доходы и исчисленные налоги. Второй раз подала, ГФСС ответил, что отказано по той же причине налоговая не подтвердила мой доход. При проверке бухгалтеру ИП Абенов звонили с налоговой для подтверждения моих доходов и отчислений, попросили сдать и за первое полугодие 2021г. хотя срок такого отчета до 15 августа 2021г. Сдали декларацию за 1 полугодие 2021, все было сверено с налоговой и сотрудник подтвердили мои доходы и отчисления за 1,2 полугодие 2020г и 1 полугодие 2021г. ГФСС отказывает в выплате пособий во второй раз ссылаясь на налоговое управление что не подтверждает мои доходы , отчисления и налоги. Третий раз подаю и получаю ответ что налоговый комитет по г Семей, снова не подтвердил количество сотрудников. К сожалению мой директор Абенов не записал разговор с налоговиком который сказал все хорошо, ваша декларация верная, все сверено. Получается что сами налоговики не знают правила заполнения 910.00 формы и вводят в заблуждение налогоплательщиков. Из-за этого я не могу получить свои пособия. Либо налоговый комитет устраивает кривые цифры в налоговый отчетности, сами говорят все верно а в ГФСС пишут другие цифры, почему не соблюдают налоговый кодекс РК, правила заполнения деклараций также кодекс чести государственной службы. Почему не требуют соблюдения или не дают верные пояснения по заполнению бланков строгой налоговой отчетности? Прошу разобраться с некомпетентыми сотрудниками налоговой службы г Семей которые по телефону все подтверждают а на деле делают наоборот. Дать пояснение для предьявления в ГФСС что мои доходы и отчисления отражены в налоговой декларации ИП Абеновым за 1-2 полугодие 2020 и 1 полугодие 2021г. для получения законных пособий. Каждое заявление проверяется целый месяц, я уже родила за это время с осложнениями из-за переживания что приходит необоснованный отказ в выплате. Мне необходимо дополнительно покупать смесь из-за недовеса моего ребенка, не говоря о других вещей первой необходимости. К письму прилагаю ответ министра и социальной защиты, и ответ ГФСС на запрос в чем отказ по выплате пособий, скрин о сложной беременности. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Филиалом АО «Государственный фонд социального страхования» по Восточно – Казахстанской области (далее-Филиал ГФСС) неоднократно в адрес ДГД направлялись запросы относительно индивидуального предпринимателя Әбенова А.Д. ИИН 930725350824, о предоставлении сведении по количеству его наемных работников, среднемесячной заработной плате наемных работников, учтенном доходе для исчисления социальных отчислений работников, сумме перечисленных и начисленных социальных отчислений за работников, дате регистрации, а также применяемом налоговом режиме, в отношении получателя социальных выплат Кактаевой А.Т. за период с апреля 2020 года по март 2021 год. Однако ИП Абенов А.Д. при сдаче очередной и дополнительных форм налоговой отчётности 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» (далее – ФНО) за периоды 2020 года и 1 полугоде 2021 год не в полном объёме отражал сведения по своим работникам и производил уменьшения и начисления сумм. В связи, с чем на первые два запроса Филиала ГФСС, у УГД по г. Семей не представлялась возможность подтвердить доход и сумму социальных отчислений по работнику Кактаевой А.Т. На момент предоставления третьего запроса с Филиала ГФСС в адрес УГД по г.Семей, ИП Абеновым А.Д. в очередной раз были представлены дополнительные ФНО и на основании которых, УГД по г.Семей предоставило ответ (письмо №08-9/7831 от 25.08.2021 года) с подтверждением дохода и суммы социальных отчислений по работнику Кактаевой А.Т. Дополнительно сообщаем, что в соответствии с нормами статьи 36 Налогового кодекса исполнение налогового обязательства (исчисление, уплата налогов, платежей, заполнение и представление налоговой отчетности в налоговые органы) осуществляется налогоплательщиком самостоятельно. При этом налогоплательщик (ИП Абенов А.Д.) обязан своевременно и в полном объёме исполнять налоговые обязательства (п.1 статья 13 Налогового кодекса).

Алтынбаев Ә.С. 28.10.2021, 11:57

Нурсалиев Ерхат

Алтынбаев Ә.С.
20.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
153
№ 701610

Ассалаумагалейкум, Менің атымда ип бар,Ай сайын төлемдерді төлеп туратынмын,Июнь айына мед страхование толенбей калды,Вкладчик освобожден от уплаты деп турып алды,Бірақ мен халык багдарламасы аркылы толем жибергем 16 тамыз айында. Жакында оку битиргенмин июнь айында диплом алдым.Маган салык комитетине карызсын деп хабарландыру келе береди, 1414ке звандасам отчетты кайта жибер деди,Жибердим(касса аркылы толе деп бугин хабарландыру келип тур. Не истесе болады ...

Толығырақ

Жауаптар

Сәлеметсіз бе! Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті (бұдан әрі – ҚР ҚМ МКК) Сіздің ҚР ҚМ МКК Төрағасының блогына келіп түскен мәселеңізді қарап шығып, мынаны хабарлайды. «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру туралы» 2015 жылғы 16 қарашадағы № 405-V ҚРЗ Қазақстан Республикасының Заңының (бұдан әрі – Заң) 26-бабы 1-тармағы 13) тармақшасына сәйкес мемлекеттің міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға жарналары орта, техникалық және кәсіптік, орта білімнен кейінгі, жоғары білім беру, сондай-ақ жоғары оқу орнынан кейінгі білім беру ұйымдарында күндізгі оқу нысанында білім алып жатқан адамдар үшін Қазақстан Республикасының бюджет заңнамасында айқындалатын тәртіппен ай сайын ағымдағы айдың алғашқы бес жұмыс күні ішінде төленеді. «Жеке шоттарын жүргізу қағидаларын бекіту туралы» Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2018 жылғы 27 ақпандағы № 306 бұйрығының 93-тармағына сәйкес мендетті әлеуметтік медициналық сақтадыруға аударымдарды және (немесе) жарналарды есепке алу «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға аударымдарды және (немесе) жарналарды есептеу (ұстап қалу) және аудару қағидалары мен мерзімдерін және Аударымдардың, жарналардың және (немесе) аударымдарды және (немесе) жарналарды уақтылы және (немесе) толық төлемегені үшін өсімпұлдың артық (қате) есепке жатқызылған сомаларын төлеушілерге қайтаруды жүзеге асыру қағидаларын бекіту туралы» Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрінің 2017 жылғы 30 маусымдағы № 478 бұйрығына сәйкес негізінде жүргізіледі. Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2018 жылғы 27 ақпандағы №306 бұйрығымен бекітілген «Жеке шоттарын жүргізу қағидаларының» 93-тармағына сәйкес міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға аударымдарды және (немесе) жарналарды есептеу «Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға аударымдарды және (немесе) жарналарды есептеу (ұстап қалу) және аудару қағидалары мен мерзімдерін және Аударымдардың, жарналардың және (немесе) аударымдарды және (немесе) жарналарды уақтылы және (немесе) толық төлемегені үшін өсімпұлдың артық (қате) есепке жатқызылған сомаларын төлеушілерге қайтаруды жүзеге асыру қағидаларын бекіту туралы» Қазақстан Республикасы Денсаулық сақтау министрінің 2017 жылғы 30 маусымдағы № 478 бұйрығының негізінде жүргізіледі. Заңның 17-бабына сәйкес Мемлекеттік корпорация аударымдардың, жарналардың әлеуметтік медициналық сақтандыру жүйесінде әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына түсетін аударымдарды, жарналарды өңдеуді; аударымдардың, жарналардың артық (қате) есепке жатқызылған сомаларын қайтаруды және аударуды; өздері үшін аударымдар және (немесе) жарналар төленген жеке тұлғалардың дерекқорын жаңартып отыруды; жеке сәйкестендіру нөмірлері негізінде аударымдарды және (немесе) жарналарды дербестендірілген есепке алуды; салықтардың және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің келіп түсуін қамтамасыз ету саласындағы басшылықты жүзеге асыратын уәкілетті мемлекеттік органға төлеушілердің түскен және қайтарып алған аударымдары мен жарналарының тізілімдерін ұсынуды «Азаматтарға арналған үкімет» мемлекеттік корпорациясы коммерциялық емес акционерлік қоғамы (Мемлекеттік корпорация) жүзеге асырады. Жоғарыда баяндалғанға байланысты әлеуметтік медициналық сақтандыру қорына аударырымдар, жарналарды төлеу мәселелері бойынша «Мемлекеттік корпорация» КеАҚ-на жүгіну керек екендігін хабарлаймыз.

Алтынбаев Ә.С. 27.08.2021, 09:29

Кыдырбаев Ерлан

Алтынбаев Ә.С.
20.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
98
№ 701605

Уважаемый Али Сапаргалиевич! Прошу Вас дать разъяснение, обязательно ли управлению государственных доходов по месту регистрации плательщика НДС, проводить акт обследования юридического адреса или фактического места нахождения плательщика НДС, если да, то в какие сроки проводится акт обследования, после регистрации или перерегистрации юридического лица и смены юридического и фактического адреса из г Нур-Султан в г. Алматы. С Уважением Кыдырбаев Е.Ж. ...

Толығырақ

ЦАО ДЖИАН

Алтынбаев Ә.С.
20.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
118
№ 701589

Настоящим ТОО «Alacem», БИН 150740001687, сообщает, что ранее нами было завезено и растаможено оборудование по ГТД №55100/251219/0000188. В связи с чем просим дать подтверждение таможенной очистки оборудования по ГТД №55100/251219/0000188 в соответствии с требованиями валютного контроля, а именно с указанием: «№ ГТД 55100/251219/0000188, на сумму _________ долларах США, ____________ тенге; по контракту на поставку оборудования б/н от 10.10.2017г., по номеру УНК 2/930/0000/1387-28.11.2018 между ОАО «Цзянсуский холдинг ПенФей» (КНР) и ТОО «Alacem»» ...

Толығырақ

Магай Алина

Алтынбаев Ә.С.
19.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
147
№ 701566

Добрый день! Просим Вас дать разъяснение по заполнению сроки 910.00.001 А Пример в 1 полугодии 2021 года были оказаны услуги на сумму 740000 тенге, оплата поступила в сумме 120000 тенге. В 910.00.001 указываем сумму 740000 тенге, в графе 910.00.001 А - указываем фактически поступившую сумму в размере 120000 тенге или всю сумму реализации 740000 тенге? В следующем 2 полугодии 2021 г. услуги были оказаны на сумму 60000 тенге, а поступила сумма 680000 тенге. в декларации указываем 910.00.001 - 60000 тенге, в графе 910.00.001А - 680000 тенге. Дайте пожалуйста разъяснение по заполнению строк 910.00А и В (в данные строки ставится фактически поступившая сумма, или все-таки предполагаемая) ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Согласно Правил составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» раздела «Исчисление налогов» в строке 910.00.001 А — доходы, полученные путем безналичных расчетов; в строке 910.00.001 В – доходы, полученные путем наличных расчетов. Статьей 192 Налогового кодекса определены правила налогового учета, согласно которой если иное не установлено Налоговым кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом. Метод начисления является методом учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов. Отсюда следует, что доход признается по факту отгрузки товара, выполнения работ и оказания услуг, а не на дату осуществления расчетов по данным операциям (поступления денег на расчетный счет от покупателей). В соответствии с пунктом 3 статьи 379 Налогового кодекса, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг, документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг. Согласно пункту 15 статьи 379 Налогового кодекса, если в документах, определенных пунктами 3, 5 и 13 данной статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат. На основании вышеизложенного, поскольку акт выполненных работ (оказанных услуг) подписывается сторонами сделки, дата совершения оборота определяется по дате подписания акта выполненных работ (оказанных услуг) и подлежат отражению в строке 910.00.001 А — доходы, полученные путем безналичных расчетов; в строке 910.00.001 В – доходы, полученные путем наличных расчетов.

Алтынбаев Ә.С. 09.09.2021, 04:34

Мурзинцева Ольга

Алтынбаев Ә.С.
19.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
442
№ 701526

Добрый день! Просьба пояснить порядок отражения данных в строке 910.00.026. В соответствии с правилами формы 910.00, в строке 910.00.026 указывается сумма доходов, принимаемые для исчисления взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании, за каждый месяц отчетного периода. В правилах ОСМС http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1500000405#z107 доход для исчисления взносов и для исчисления отчислений - это общая статья 29 «Доходы, принимаемые для исчисления отчислений и (или) взносов». Вопрос 1: в строке указывается единая сумма дохода для взносов и отчислений, либо показываются 2 суммы: доход для исчисления взносов + доход для исчисления отчислений? Например, доход работника – 100 000 тенге. В строке 910.00.026 указывается доход один раз – 100 000 тенге? Либо показывается дважды (доход для взносов + доход для исчислений) – 200 000 тенге? Правильно ли мы понимаем, что исходя из ответа (https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/697448) в строке отражается сумма дохода один раз. В таком случае просьба пояснить порядок заполнения строки в следующих случаях: 1. Доход физического лица по договору ГПХ 100 000 тенге. Отчисления не уплачиваются, доход для взносов 100 000 тенге. Какое значение дохода необходимо отразить в строке 910.00.026? 2. Работник содержится в следственном изоляторе (за данную категорию взносы уплачиваются государством, а отчисления - работодателем). В отчетном периоде был доход в размере 100 000 тенге (до направления в изолятор). Как в таком случае заполнить строку 910.00.026? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Согласно Правил составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» в строках 910.00.26 I по 910.00.26 VI раздела «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц» указывается сумма доходов, принимаемые для исчисления взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее-Закон), за каждый месяц отчетного периода. В соответствии со статьей 28 Закона объектом исчисления взносов работников являются их доходы, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, начисленные работодателями. Таким образом, для исчисления взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование необходимо указать сумму дохода, начисленного работодателем, в указанном случае в строке 910.00.026 отражается сумма дохода в размере 100 000 тенге.

Алтынбаев Ә.С. 15.09.2021, 03:49

Имансерікова Айгуль

Алтынбаев Ә.С.
19.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Әлеуметтік қамсыздандыру ·
126
№ 701516

Здравствуйте! я обратилось 2 августа с обращением, не ответили мне. Звонили с налогового комитета Ауэзосткого района готовят стандартную отписку. Я к вам обратилось лично и решить вопрос на уровне вашей компетенций. С 2019 года бегаю с 4 детьми в налоговый комитет Ауэзовского района и не могу решить свои вопрос, дают стандартный ответ. Машина оформлена на ваше имя, хотя Банк его продал на торгах 2010 году. Очень прошу мое обращение взять под личный контроль, стандартная отписка мне не нужна 2 года получаю один ответ. Вынуждена обратиться далее господину Токаеву К.К. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Согласно сведениям уполномоченного органа Комитета административной полиции Министерства внутренних дел Республики, Казахстан за Вами с 23 мая 2006 года по сегодняшний день зарегистрировано автотранспортное средство марки «Toyota Lexus LX 470», 1999 года выпуска, объем двигателя 4700 кубических сантиметров, государственный регистрационный номерной знак A700LKN. По вышеуказанному автотранспортному средству оплата Вами не производилась с 2007 года. В ходе рассмотрения обращения установлено, что в связи с неисполнением Заемщиком (Имансеріковой А.Б.) обязательств по Договору банковского займа, залоговое автотранспортное средство марки «Toyota Lexus LX 470», реализовано на торгах 28 сентября 2010 года, проводившей аукцион Акционерном обществом «Темірбанк» (правопреемник – АО «ForteBank»). Согласно протоколу торгов по продаже заложенного имущества от 28 сентября 2010 №12/7 автотранспортное средство марки «Toyota Lexus LX 470», был приобретен с торгов Сабуровой Г.К. за 2 789 594 тенге. 11 октября 2010 года согласно акту приема-передачи вышеуказанное автотранспортное средство было передано Сабуровой Г.К. без свидетельства о регистрации автотранспортного средства (техпаспорта). В соответствии с пунктом 2 статьи 235 Кодекса Республики Казахстан от 27 декабря 1994 года № 268-XIII (Гражданский кодекс) право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества. При этом согласно пункту статьи 238 Гражданского кодекса право собственности у приобретателя имущества по договору возникает с момента передачи вещи, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором. В этой связи, Управление государственных доходов по Ауэзовскому району города Алматы на Вашем лицевом счете по налогу на транспортные средства проведены корректировки в сторону уменьшения за период с 2010-2020 года. Таким образом, по состоянию на 18 августа 2021 года на Вашем лицевом счете по налогу на транспортные средства имеется задолженность за фактический период владения автотранспортного средства с 2007-2009 года, в размере – 255 799 тенге, в том числе основной налог – 123 991 тенге, пеня – 131 808 тенге. Учитывая вышеизложенное, Вам необходимо произвести оплату вышеуказанной суммы задолженности и снять с учета в уполномоченном органе, зарегистрированное автотранспортное средство марки «Toyota Lexus LX 470».

Алтынбаев Ә.С. 24.08.2021, 03:13

Макишев Эрнар

Алтынбаев Ә.С.
19.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
117
№ 701499

Уважаемый Али Сапаргалиевич, По причине не оплаты соцналогов у ИП IOWA SOLUTIONS заблокированы счета. На сегодняшний день долг погашен. Просьба разблокировать счета. Спасибо ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В связи с образованием по состоянию на 27 июля 2021 года на лицевых счетах ИП «Lowa Solutions» ИИН 830105350199 задолженности по социальным платежам Управлением государственных доходов по Сарыаркинскому району г. Нур-Султан (далее – Управление) в адрес ИП «Lowa Solutions» направлено уведомление о сумме задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам от 28 июля 2021 года № 11000243246, уведомление о сумме задолженности по социальным отчислениям от 28 июля 2021 года № 12000186073, уведомление о сумме задолженности по отчислениям и (или) взносам от 28 июля 2021 года № 23000017999 (доставлено в веб-приложение «Кабинет налогоплательщика» 29 июля 2021 года). Согласно пункту 3 статьи 28 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», пункту 3 статьи 17 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», пункту 3 статьи 31 Закона Республики Казахстан «Об обязательном медицинском социальном страховании» (далее – Законы), в случае непогашения задолженности по социальным платежам орган государственных доходов по истечении десяти рабочих дней со дня вручения уведомления приостанавливает расходные операции (далее – РПРО) по банковским счетам и кассе. По причине неисполнения вышеуказанных уведомлении Управлением 13 августа 2021 года вынесены РПРО по банковским счетам и кассе, соответственно приняты законодательно установленные меры в отношении агента/плательщика, имеющего задолженность по социальным платежам. Следует отметить, что согласно нормам Закона РПРО по банковским счетам и кассе отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем погашения задолженности по социальным платежам. При этом формирование и отправка отзывов РПРО по банковским счетам и кассе производятся в автоматическом режиме в информационной системе «Интегрированная налоговая информационная система Республики Казахстан» (далее – ИС ИНИС) с учетом данных лицевых счетов, которые ведутся в информационной системе «Централизованный унифицированный лицевой счет» (далее – ИС ЦУЛС). Вместе с тем, по данным ИС ЦУЛС по состоянию на 20 августа 2021 года ИП «Lowa Solutions» задолженность по социальным платежам не погашена, в связи с чем, оснований для отмены распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам и кассе агента/плательщика не имеется.

Алтынбаев Ә.С. 24.08.2021, 03:09

Крутоголов Александр

Алтынбаев Ә.С.
19.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
115
№ 701497

Уважаемый Али Сапаргалиевич! К вам обращается АО «Кселл» БИН 980540002879 (далее Компания). Компания является оператором сотовой связи и оказывает соответствующие услуги. Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу: Компания планирует заключить комиссионный договор с резидентом Российской федерации. На основании договора Компания будет осуществлять продвижение услуг (не товара) партнера-резидента Российской федерации своим клиентам и за это получать от партнера свою комиссию. В связи с этим у нас возникают следующие вопросы: 1. Поскольку партнер не является резидентом РК, и, соответственно, не является плательщиком НДС, какую сумму должна Компания указывать при выставлении счет-фактур в адрес клиента (всю сумму услуги или только сумму, являющуюся комиссионным вознаграждением Компании)? 2. Какую сумму Компания должна использовать в качестве облагаемого оборота по НДС (всю сумму услуги или только сумму своего комиссионного вознаграждения)? 3. Какую сумму Компания должна ставить себе в совокупный годовой доход по корпоративному подоходному налогу (всю сумму услуги или только сумму, являющуюся комиссионным вознаграждением Компании)? Убедительно просим Вас дать развернутые ответы. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Относительно налога на добавленную стоимость В соответствии с пунктом 28 Договора о Евразийском экономическом союзе, утвержденного 29 мая 2014 года (приложение №18) (далее – Договор), взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 данного Протокола). При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом. Согласно подпункту 5) пункта 29 Договора местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства-члена, если иное не предусмотрено подпунктами 1 – 4 указанного пункта. Аналогичная норма по определению места реализации работ, услуг установлена подпунктом 5) пункта 2 статьи 441 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). На основании вышеизложенного, в случае если условиями договора комиссии предусмотрено оказание Компанией услуг по продвижению услуг нерезидента Республики Казахстан местом реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 29 Договора является территория Республики Казахстан. Соответственно, у Компании возникает оборот по реализации, облагаемый НДС. Кроме того, учитывая, что из информации, представленной в обращении, не ясно какие услуги оказывает нерезидент Республики Казахстан (комитент) в адрес получателей услуг, не конкретизировано кто является получателем услуг плательщик НДС или неплательщик НДС, что является существенным для предоставления исчерпывающего ответа, то определение места реализации услуг нерезидента Республики Казахстан (комитент) не представляется возможным. Относительно выписки счета-фактуры комиссионером В соответствии с подпунктом 1) пункта1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса предусмотрено, что оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара. Согласно пункту 9 статьи 381 Налогового кодекса при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, передаче комиссионером комитенту товаров, приобретенных для комитента на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, а также при выполнении работ, оказании услуг третьим лицом для комитента по сделке, заключенной таким третьим лицом с комиссионером, размер оборота по реализации комиссионера определяется в размере одной из следующих сумм: его комиссионного вознаграждения без включения в него НДС; стоимости работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента. В соответствии с пунктом 1 статьи 375 Налогового кодекса не являются оборотом по реализации комиссионера: реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг комиссионером по поручению комитента на условиях, соответствующих условиям договора комиссии; передача комиссионером комитенту товаров, приобретенных для комитента на условиях, соответствующих условиям договора комиссии; выполнение работ, оказание услуг третьим лицом для комитента по сделке, заключенной таким третьим лицом с комиссионером, за исключением случаев, когда такие работы, услуги являются оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента. Пунктом 1 статьи 416 Налогового кодекса предусмотрено, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии в случае, если комитент и (или) комиссионер являются плательщиками налога на добавленную стоимость, выписка счетов-фактур покупателю товаров, работ, услуг осуществляется комиссионером. Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионером осуществляется их реализация покупателю. Счет-фактура выписывается комиссионером с учетом данных: счета-фактуры, выписанного комиссионеру комитентом, являющимся плательщиком НДС (в этом случае сумма облагаемого (необлагаемого) оборота, указанная в счете-фактуре, выписанном комиссионеру комитентом, включается в облагаемый (необлагаемый) оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю); документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выписанного комитентом, не являющимся плательщиком НДС (в этом случае стоимость товаров, работ, услуг, указанная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю). Размер оборота в счете-фактуре, выписываемом комитентом комиссионеру, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой они предоставлены комиссионеру с целью реализации. На основании вышеизложенного, при оказании услуг по продвижению услуг нерезидента Республики Казахстан на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, выписка счета-фактуры в адрес получателя услуг производится с учетом данных документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выписанного комитентом, не являющимся плательщиком НДС (в этом случае стоимость товаров, работ, услуг, указанная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю). То есть в счете-фактуре комиссионер указывает оборот, облагаемый НДС, на основе комиссионного вознаграждения и стоимость услуг нерезидента Республики Казахстан (комитент) с отметкой «Без НДС». Относительно корпоративного подоходного налога В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Подпунктом 1) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса определено, что в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы НДС и акциза, в том числе доход от реализации. Согласно пункту 1 статьи 227 Налогового кодекса доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 228-240 Налогового кодекса, а также доходов, указанных в пункте 4 статьи 258 Налогового кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 258 Налогового кодекса. Пунктом 2 статьи 227 Налогового кодекса предусмотрено, что доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы НДС и акциза. Вместе с тем принципы, которые должна применять организация о характере, величине, сроках и неопределенности возникновения выручки и денежных потоков, обусловленных договором с покупателем, регламентированы в МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (МСФО 15). Применяя МСФО 15, организация должна анализировать условия договора и все уместные факты и обстоятельства. В соответствии с пунктами B34, В35, В35В, B35А, В37 и В37А в случаях, когда в предоставлении товаров или услуг покупателю участвует другая сторона, организация должна определить, какой характер имеет данное ею обещание: обязана ли организация предоставить определенные товары или услуги сама (т. е. организация является принципалом), или же она обязана организовать предоставление этих товаров или услуг другой стороной (т.е. организация выступает в качестве агента). Организация определяет, является ли она принципалом или агентом, в отношении каждого оговоренного товара или услуги, обещанных покупателю. Организация является принципалом, если она контролирует оговоренный товар или услугу до их передачи покупателю. Однако организация необязательно контролирует оговоренный товар, если она получает право собственности на такой товар лишь непосредственно перед передачей права собственности покупателю. Когда (или по мере того, как) выполняется обязанность к исполнению, организация, являющаяся принципалом, признает выручку в валовой сумме возмещения, право на которое она ожидает получить в обмен на передаваемые, оговоренные товар или услугу. Согласно пункту В36 МСФО 15 организация, являющаяся агентом, не контролирует оговоренные товар или услугу, предоставляемые другой стороной, до передачи такого товара или услуги покупателю. Когда (или по мере того, как) выполняется обязанность к исполнению, организация, являющаяся агентом, признает выручку в сумме вознаграждения или комиссии, право на которые она ожидает получить в обмен на организацию предоставления оговоренных товаров или услуг другой стороной. Вознаграждение или комиссия организации может представлять собой чистую сумму возмещения, которую организация удерживает после выплаты другой стороне возмещения, полученного в обмен на товары или услуги, которые должны быть предоставлены такой стороной. Таким образом, организация, являющаяся принципалом в соответствии с МСФО 15 признает доход в валовой сумме возмещения, а являющаяся агентом - в сумме вознаграждения. На основании вышеизложенного, в целях исчисления корпоративного подоходного налога при реализации товаров, работ, услуг доходом налогоплательщика является вся сумма стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, в случае если, такой налогоплательщик является принципалом в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом доходом налогоплательщика, осуществляющего деятельность в качестве агента, является сумма вознаграждений такого агента. Соответственно, в декларации по корпоративному подоходному налогу (формы 100.00) такой Агент отражает сумму вознаграждений. Кроме того, отмечаем, что исполнение налогового обязательства зависит от конкретных условий гражданско-правовых сделок и финансовых взаимоотношений между участниками сделок.

Алтынбаев Ә.С. 31.08.2021, 06:47

Крутоголов Александр

Алтынбаев Ә.С.
19.08.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
101
№ 701495

Уважаемый Али Сапаргалиевич! К вам обращается АО «Кселл» БИН 980540002879 (далее Компания). Компания является оператором сотовой связи и оказывает соответствующие услуги. Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу: Компания импортирует из стран ЕАЭС карты мгновенной оплаты (далее КМО) как товар, которые по коду ТН ВЭД попадают в список товаров в Перечень изъятий ВТО. Данные КМО используются для пополнения баланса абонентов сотовой связи путем стирания защитного слоя и доступа к секретному коду. Пополнение баланса абонентов является предоплатой за услуги связи, иначе говоря КМО реализуются не как товар, а как средство по пополнению баланса сотовой связи. Таким образом, в бухгалтерском учете появляется предоплата от абонентов, на которую Компания не выписывает ЭСФ, поскольку услуги сотовой связи еще не оказаны, а сами КМО списываются со счетов учета ТМЗ в момент продажи КМО. Вопрос: Нужно ли выписывать СНТ и может ли Компания списывать с Виртуального склада поступившие КМО, как товары, по форме «Списания» по причине «Отсутствует требование по оформлению следующего СНТ»? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104 (далее – Правила). В соответствии с пунктом 15 правил СНТ подлежит оформлению: 1) при перемещении и (или) реализации подакцизных товаров на территории Республики Казахстан; 2) при реализации товаров из перечня изъятия ВТО на территории Республики Казахстан; 3) при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, за исключением ввоза товаров на легковом автотранспорте; 4) при вывозе товаров из перечня изъятия ВТО и (или) подакцизных товаров и (или) товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами ЕАЭС; 5) при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС, за исключением вывоза товаров на легковом автотранспорте на территории Республики Казахстан; 6) при реализации имущества, обращенного в государственную собственность на территории Республики Казахстан; 7) при реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада на территории Республики Казахстан. Исключения, предусмотренные подпунктами 3) и 5) части первой данного пункта, не распространяются на золотосодержащую продукцию. Таким образом, в случае если товары, подпадают под обязанности по оформлению СНТ в соответствии с Правилами, необходимо оформить СНТ.

Алтынбаев Ә.С. 02.09.2021, 02:38

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Кактаева Айгуль

Жауаптар

Нурсалиев Ерхат

Жауаптар

Кыдырбаев Ерлан

Жауаптар

ЦАО ДЖИАН

Жауаптар

Магай Алина

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Имансерікова Айгуль

Жауаптар

Макишев Эрнар

Жауаптар

Крутоголов Александр

Жауаптар

Крутоголов Александр

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Кактаева Айгуль

Жауаптар

Нурсалиев Ерхат

Жауаптар

Кыдырбаев Ерлан

Жауаптар

ЦАО ДЖИАН

Жауаптар

Магай Алина

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Имансерікова Айгуль

Жауаптар

Макишев Эрнар

Жауаптар

Крутоголов Александр

Жауаптар

Крутоголов Александр

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар