Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Саржан Берік

Алтынбаев Ә.С.
08.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
89
№ 694654

Доброго времени суток Али Сапаргалиевич! ТОО «А» зарегистрирована в январе 2017 года, также в феврале 2017 осуществлена постановка на регистрационный учет по НДС. В 2021 году происходит смена бухгалтерии, которая, в результате внутреннего аудита обнаруживает следующую ситуацию: 1. ТОО «А» в декабре 2017 года оказывает строительно-монтажные работы в сторону ТОО «В». У ТОО «А» образуется дебиторская задолженность. Но при этом ТОО «А» НЕ отражает эту реализацию в ФНО 100.00 за 2017 год и ФНО 300.00 за 4 кв 2017 года. Как выясняется далее, бухгалтер ТОО «В» также НЕ отразили эту операцию в своих налоговых отчетностях, в связи с чем не было уведомлений по камеральному контролю. 2. В октябре 2020 года ТОО «В» погашает свою задолженность перед ТОО «А» реализуя ТМЦ и оборудование. Таким образом обе компании закрывают свои задолженности перед друг другом. Данную операцию по приобретению ТМЦ и оборудования ТОО «А» отражает в ФНО 300.00 за 4 кв 2020 и ФНО 100.00 за 2020 год. 3. В 2021 году новый бухгалтер ТОО «А», при попытке отразить доходы, полученные в 2017 году, сдает, через кабинет налогоплательщика и программу СОНО, дополнительные ФНО 300 за 4 квартал 2017 года и дополнительную ФНО 100.00 за 2017 год, соответственно. Но система не принимает данные отчетности, выдавая ошибку «срок исковой давности по представлению ФНО истек» Вопрос: 1. Каким образом ТОО «А» сейчас может исполнить свое налоговое обязательство по отражению дохода за 2017 год, если система не принимает в связи с истечением срока исковой давности? 2. Какие налоговые риски ожидают ТОО «А», если так и не удастся отразить реализацию в ФНО 300 и ФНО 100 за 2017 год? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 211 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность производится налогоплательщиком (налоговым агентом) путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения. При этом в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе, в том числе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность в течение срока исковой давности, т.е. в течение 3 (трёх) лет. Таким образом, налогоплательщик (налоговый агент) имеет право внести соответствующие изменения в налоговую отчетность и представить дополнительную налоговую отчетность за налоговый период, в котором произведены изменения в течение срока исковой давности, т.е. в течение 3 (трёх) лет. В рассматриваемом случае обращаем внимание, что срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию за 2017 год, в том числе право по внесению изменений и дополнений в налоговую отчетность истекли 31 декабря 2020 года. Соответственно, системой «Кабинет НП» вышеуказанная налоговая отчетность обработана с ошибкой «срок исковой давности по представлению ФНО истек». Дополнительно отмечаем, что в системе «Кабинет НП» имеется возможность подать налоговую отчетность с видом «дополнительная по уведомлению» во исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, направленного и врученного до истечения срока исковой давности, в части выявленных нарушений в рамках подпункта 5) пункта 7 статьи 48 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 12.07.2021, 05:41

НУРБАЕВ МАДИЯР

Алтынбаев Ә.С.
08.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
101
№ 694624

Уважаемый Али Сапаргалиевич! В соответствии с пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РК постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, производится в налоговых органах по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, используемых при осуществлении отдельных видов деятельности, указанных в пункте 1 настоящей статьи. Прошу Вас разъяснить следующее. При оптовой реализации нефтепродуктов обязан ли Поставщик (оптовый реализатор) нефтепродуктов встать на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, по месту нахождения резервуара Заказчика, имея регистрационный учет в другом городе? К примеру: У Поставщика имеются собственные резервуары в г. Актобе, с которых осуществляется отпуск нефтепродуктов для оптовой реализации, имеется регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, по г. Актобе. Резервуар Заказчика находится в г. Актау. Вопрос заключается в следующем: обязан ли Поставщик, имеющий регистрационный учет в г. Актобе и осуществляющий реализацию с г. Актобе, встать на регистрационный учет по месту нахождения резервуара Заказчика, то есть в г. Актау путем направления соответствующего уведомления о начале или прекращении деятельности в налоговые органы г. Актау? Заранее спасибо за ответ. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с нормами пункта 2 статьи 88 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности (далее – ОВД), производится в налоговых органах по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, используемых при осуществлении ОВД, указанных в пункте 1 настоящей статьи. Согласно норме статьи 10 Налогового кодекса под объектами, связанными с налогообложением, понимаются производственный объект производителя нефтепродуктов, база нефтепродуктов, резервуар, заправочная станция, объемы нефти и (или) газового конденсата и выхода нефтепродуктов, указанные в договоре переработки нефти и (или) газового конденсата или приложении (спецификации) к договору с производителем нефтепродуктов (для поставщиков нефти), стационарное и (или) складское помещения, которые используются для осуществления видов деятельности, указанных в подпунктах 1) – 5) пункта 1 указанной статьи. При этом согласно пункта 9 статьи 88 Налогового кодекса при наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, используемых при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1) – 5) пункта 1 настоящей статьи, регистрационный учет каждого объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, производится отдельно. Таким образом, в рассматриваемом случае, налогоплательщику необходимо, не позднее трех рабочих дней до начала осуществления ОВД, в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 88 Налогового кодекса представить в налоговый орган по месту нахождения объекта, связанного с налогообложением, используемого при осуществлении ОВД, уведомление с приложением документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 88 Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 22 Административного процедурно-процессуального Кодекса Республики Казахстан (далее – АППК РК) Вы вправе обжаловать принятое решение (административный акт) либо административное действие (бездействие) должностных лиц в порядке, предусмотренном статьей 91 АППК РК.

Алтынбаев Ә.С. 22.07.2021, 09:15

Бекходжаев Науан

Алтынбаев Ә.С.
08.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
91
№ 694607/1

Добрый день! В течении месяца мы неоднократно обращались в НАО "ГК "Правительство для граждан" по городу Алматы по вопросу смены первого руководителя ТОО "WOLF CAPITAL", БИН 210540021599. Однако, при проведении специалистами НАО "ГК "Правительство для граждан" по городу Алматы процедуры смены первого руководителя, база выдает ошибку "по субъекту не завершен обмен с ИНИС". Также, мы обращались в тех. поддержку, но и они решить вопрос не смогли. к тому же, мы обратились в УГД по Алмалинскому району г. Алматы, но они ошибку не видят и вопрос решить тоже не смогли. Данная проблему не можем решить самостоятельно в течении месяца. Просим Вас помочь решить данный вопрос. ...

Толығырақ

ЖУСУПОВ ЕРЛАНБЕК

Алтынбаев Ә.С.
08.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Денсаулық сақтау ·
292
№ 694597

Добрый день. Просьба разъяснить некоторые пункты постановления Главного государственного санитарного врача РК № 31 от 01 июля 2021 года , а именно - за чей счет должно проходить обязательное ПЦР тестирование работников, в т.ч. первого руководителя? За счет работодателя или работника? Как с точки зрения Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» должна проводиться оплата ПЦР тестирования за счет работодателя? С уважением, Жусупов Е. Б. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 февраля 2017 года №71 «О некоторых вопросах министерств здравоохранения и национальной экономики Республики Казахстан» формирование и реализация государственной политики в области здравоохранения, в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения и охраны общественного здоровья относится к компетенции Министерства здравоохранения Республики Казахстан. В связи с чем, по вопросам, касающимся обязательности работодателя по тестированию ПЦР на COVID-19 работника, необходимо обратиться в указанное министерство. Вместе с тем, расходы работодателя в пользу работников (включая возмещение расходов работников), направленные на лабораторное обследование, обеспечение средствами индивидуальной защиты, проведение медицинских осмотров, профилактические прививки, медицинское наблюдение, лечение, изоляцию, госпитализацию в связи с введением ограничительных мероприятий, в том числе карантина, вследствие признания заболевания пандемией решением чрезвычайного комитета Всемирной организации здравоохранения, не рассматриваются в качестве дохода работника (подпункт 10-1) пункта 1 статьи 319 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). При этом при исчислении корпоративного подоходного налога такие расходы работодателя в виде выплаты работникам, в том числе указанные в подпункте 10-1) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса относятся на вычеты (статья 257 Налогового кодекса).

Алтынбаев Ә.С. 14.07.2021, 06:03

Донина Анна

Алтынбаев Ә.С.
08.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
177
№ 694594

Прошу дать разъяснение по порядку определения дохода нерезидента, подлежащего налогообложению, (налоговая база) и порядок применения положений Конвенции об устранении двойного налогообложения между РФ и РК в части применения освобождения от налогообложения или недискриминации. ( полный текст запроса в приложении) ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок. Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам. Относительно налогообложения дохода нерезидента от прироста стоимости. Согласно пункту 5 статьи 2 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года №121-VI ЗРК, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила указанного договора. Поскольку между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации действует Конвенция об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, подписанная 18 октября 1996 года в Москве (Закон Республики Казахстан о ратификации от 3 июля 1997 года N 146-1), то применяются положения Конвенции. Согласно статье 13 «Доходы от прироста стоимости имущества» Конвенции доходы, получаемые резидентом договаривающегося государства (резидентом РФ) от отчуждения недвижимого имущества, упомянутого в статье 6 (Доходы от недвижимого имущества) и расположенного в другом договаривающемся государстве (то есть, расположенного в РК), могут быть обложены налогом в этом другом государстве (в РК). Изложенное подтверждается также, пунктом 22 параграфа 1 Комментариев к Модельной Конвенции по налогам на доходы и капитал (в редакции, действовавшей 21 ноября 2017 года) к статье 13 «Относительно налогообложения прибыли на капитал», в которой говорится, что прибыль от отчуждения недвижимого имущества может облагаться налогом в Государстве, в котором оно находится. Это правило соответствует положениям Статьи 6 и параграфа 1 Статьи 22. Это относится также к недвижимому имуществу, составляющему часть активов предприятия. Что касается определения недвижимого имущества, то в параграфе 1 содержится ссылка на Статью 6. Параграф 1 Статьи 13 касается только той прибыли, которую резидент Государства-участника получает от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом Государстве-участнике. Таким образом, он не применяется к прибыли, полученной в результате отчуждения недвижимого имущества, находящегося в Государстве-участнике, резидентом которого является отчуждатель по смыслу Статьи 4, или находящегося в третьем Государстве; к такой прибыли применяются положения параграфа 5. Следовательно, доход, получаемый нерезидентом от отчуждения недвижимого имущества, расположенного в Республике Казахстан, подлежит налогообложению в Республики Казахстан. Так, в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от прироста стоимости при реализации: на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан; находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан. Пунктом 2 статьи 655 Налогового кодекса определено, что несмотря на положения данной статьи, исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога у источника выплаты в бюджет с доходов физического лица-нерезидента, указанных в пункте 1 статьи 650 Налогового кодекса, производятся в порядке, определенном статьей 650 Налогового кодекса. При этом, согласно пункту 1 статьи 650 Налогового кодекса данная статья применяется к доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости при реализации в том числе: 1) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан; 2) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан. При этом, прирост стоимости определяется в следующем порядке: 1) при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) и 2) данного пункта, - как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. В соответствии с пунктами 11 и 12 статьи 650 Налогового кодекса нерезидент, получающий доход в виде прироста стоимости, указанный в пункте 1 данной статьи, от лица, не являющегося налоговым агентом, производит исчисление подоходного налога самостоятельно путем применения ставки, установленной статьей 646 Налогового кодекса, к сумме такого дохода. Перечисление подоходного налога в бюджет, исчисленного в соответствии с пунктом 11 данной статьи, производится не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи налоговой отчетности. Также сообщаем, что нерезиденты, исчисляющие подоходный налог в соответствии с пунктом 11 статьи 650 Налогового кодекса, представляют декларацию по подоходному налогу (по форме 240.00) в сроки, установленные статьями 315 или 659 Налогового кодекса. Таким образом, доход нерезидента от прироста стоимости при реализации имущества физического лица-нерезидента подлежит налогообложению в Республике Казахстан по ставке 15 процентов. При этом, прирост стоимости при реализации имущества определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. Из обращения следует, что резидентом Российской Федерации реализуется построенный дом, следовательно, стоимость приобретения данного дома отсутствует, соответственно, при реализации такого дома налогообложению подлежит вся стоимость реализации, без осуществления затрат на постройку такого дома.

Алтынбаев Ә.С. 27.09.2021, 03:19

Белялова Карлыгаш

Алтынбаев Ә.С.
08.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
121
№ 694564

ТОО Kafe Soft Астана БИН 180340035721 Налоговый режим: СНР Налоговым УГД по Есильскому району 5 марта 2021 года было выставлено уведомление об устранении нарушений налогового законодательства РК № 09000028985 от 01.03.2021 года. На данное уведомление мною был предоставлен ответ за № 2021/2 от 30.03.2021 года, зарегистрирован в канцелярии УГД за № 5146 от 31.03.2021 года. Мой ответ по непонятной причине не был взят в работу и счета ТОО заблокировали 24.04.2021 года. После того, как я обратилась в НК по Есильскому району начали рассматривать мои документы. Согласно статьи 96 п.1, в срок 10 рабочих дней должен был направить извещение о результатах камерального контроля. Однако ответ был предоставлен только 3 июля после моего официального запроса. Результат проверки оказался отрицательным. Несмотря на то, что ответ был предоставлен в установленные сроки, налоговый комитет заблокировал счета. Также необоснованно была увеличена степень риска нашего ТОО. В уведомлении указано нарушение о превышении 30000 МРП за 2020 год. ЭСФ были все выписаны с формой оплаты Безналичный расчет. Налоговый комитет суммировал сумму реализации и данные по ОФД (чеки). Однако в данную сумму реализации входили суммы по наличному и безналичному расчету. Мною была проведена работа по выписке исправленных ЭСФ со сменой формы расчета за 2020 год. Мною в НК был предоставлен файл с разбивкой по каждому клиенту, в котором была предоставлена информация каким образом проходила оплата по каждому ЭСФ, что говорит о том, что на наличный расчет был выписан ЭСФ. Был проведен полный анализ и разъяснение по выписке банка. Также была предоставлена информация и акты сверок с клиентами о том, что в данном денежном обороте сидит сумма задолженности за 2019 год и суммы авансовых платежей на 2021 год. Также предоставлено письмо от клиента, что это был авансовый платеж на 2021 год. Убирая эту сумму из денежного оборота, уже понятно, что мы не превышаем 30000 МРП. Однако сотрудники НК не принимают данный факт в работу, не объясняя причину. Просто пишут, что есть факт превышения. Я обратилась в департамент НК, но там тоже не принимают данный факт. При чем ни один специалист не может мне объяснить причину отказа. Департамент тоже не дал письменного ответа. Проверка проведена поверхностно, специалисты не хотят вникать в суть проблемы. С апреля месяца работа ТОО парализована, невозможно произвести расчеты с поставщиками и покупателями, выдать сотрудникам заработную плату. Связи с этим наши сотрудники не могут оплатить кредиты, так как заработная плата является их единственным источником дохода. На основании вышеизложенного, прошу вас разобраться в моей ситуации, и сделать более тщательный анализ по нашей компании. Прилагаю документы: 1. Копия ответа на уведомление № 5146 от 31.03.2021 2. Копия ответа на уведомление № 9850 от 07.06.2021 ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В адрес ТОО "Kafe Soft Astana" БИН 180340035721 было направлено уведомление об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан №09000028985 от 01.03.2021 года с нарушением следующего содержания «Согласно п.2 ст.82 Кодекса РК «Согласно п.2 ст.82 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота (30000 МРП), Вы обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота за 2020 год». Согласно п.2 ст.82 «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Далее - Налоговый кодекс) в случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость. Налоговое заявление подается не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота, одним из следующих способов: 1) на бумажном носителе в явочном порядке; 2) в электронной форме. Размер оборота определяется нарастающим итогом: 1) вновь созданными юридическими лицами-резидентами, филиалами, представительствами, через которые нерезидент осуществляет деятельность в Республике Казахстан, – с даты государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе; 2) физическими лицами, вновь вставшими на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, – с даты постановки на регистрационный учет в налоговых органах; 3) налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа в текущем календарном году, – с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа; 4) иными налогоплательщиками – с 1 января текущего календарного года. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Согласно ч.3 ст.269 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее – КоАП РК) нарушение налогоплательщиком установленного законодательными актами Республики Казахстан срока подачи налогового заявления в орган государственных доходов о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость – влечет штраф в размере пятидесяти месячных расчетных показателей. В соответствии с ч.5 ст.275 КоАП РК совершение оборота за период непостановки на учет в качестве плательщика НДС – влечет штраф в размере пятнадцати процентов от суммы оборота за период непостановки на учет. По результатам изучения, представленных Вами документов в УГД по району Есиль (договора, акты сверок, банковские выписки и т.д.) факт превышения минимального оборота для постановки на регистрационный учет по НДС подтвержден. Согласно подпункта 1 пункта 2 статьи 36 Налогового кодекса во исполнение налогового обязательства налогоплательщик встает на регистрационный учет в налоговом органе. На основании вышеизложенного, исполнением уведомления является постановка на учет по НДС, в связи с чем ТОО "Kafe Soft Astana" необходимо подать налоговое заявление на регистрационный учет по НДС. Следует отметить, что отзыв распоряжения приостановления расходных операций по банковским счетам производится после исполнения данного уведомления.

Алтынбаев Ә.С. 09.07.2021, 04:21

ЧУЛКИН АНДРЕЙ

Алтынбаев Ә.С.
08.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
91
№ 694559

В соответствии с пп.22) статьи 1 Закона РК от 01.07.2021 г. № 61-VII «О внесении изменений и дополнений в Трудовой кодекс РК по вопросам совершенствования правового регулирования дистанционной работы» в случае, когда работник для выполнения трудовых обязанностей использует собственные оборудование, объекты информатизации в соответствии с законодательством РК об информатизации и иные средства, а также несет расходы по оплате услуг связи, работодателем выплачивается компенсация, размер, порядок и срок выплаты которой устанавливаются по соглашению с работником. По соглашению сторон работнику, занятому на дистанционной работе, могут возмещаться и иные обоснованные расходы, в том числе стоимость электроэнергии, связанные с выполнением работы для работодателя, принимающей стороны. Вопрос: 1) Будут ли такие расходы являться доходом работника и подлежать налогообложению? 2) Можно ли относить на вычеты затраты по возмещению расходов работниками, занятыми на дистанционной работе в налоговом учете? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 138 Трудового кодекса Республики Казахстан дистанционная работа является особой формой осуществления трудового процесса вне места расположения работодателя с применением в процессе работы информационно-коммуникационных технологий. Пунктом 2 статьи 138 Трудового кодекса определено, что работодатель предоставляет работнику средства коммуникаций (средства связи) и несет расходы по их установке и обслуживанию. В случае, когда работник использует собственные средства коммуникаций на постоянной основе, работодателем выплачивается компенсация, размер и порядок выплаты которой устанавливается по соглашению с работником. По соглашению сторон дистанционному работнику могут возмещаться и иные расходы, связанные с выполнением работы для работодателя (стоимость электроэнергии, воды и другие расходы). Вместе с тем, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности (статья 322 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). Согласно пункту 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243-263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Пунктом 3 статьи 242 Налогового кодекса предусмотрено, что вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. В связи с изложенным, компенсация работодателем расходов по использованию собственного оборудования информатизации, услуг связи, электроэнергии работнику, работающему дистанционно, признается доходом такого работника, подлежащим обложению индивидуальным подоходным налогом, а также является объектом для исчисления социального налога, соответственно, при исчислении корпоративного подоходного налога такие расходы подлежат отнесению на вычеты в виде расходов работодателя по начисленным доходам работников при условии, что связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, и подтверждены соответствующими первичными документами.

Алтынбаев Ә.С. 26.07.2021, 02:17

Абылкаиров Биржан

Алтынбаев Ә.С.
08.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
103
№ 694533

По уведомлению об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля (далее - Уведомление) № 211522601838 от 22.05.2017 г. поясняю следующее. Уведомление выставлен за налоговый период 2014 год, срок предоставления налоговой отчетности по имущественному доходу 31 марта 2015 года, десяти рабочий день истекает 14 апреля 2015 года или уведомление 22.05.2017 году выставлен с нарушением срока пп.7 п.2 ст.607 Налоговый кодекса. Согласно пп.2 п.5 ст.627 Кодекса при неисполнении налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, налоговым органом в отношении налогоплательщика (налогового агента) проводится тематическая проверка. Налоговый орган в нарушении пп.2 п.5 ст.627 Кодекса до сегодняшнего дня бездействовал, в связи с истечением исковой давности по требованию налогового обязательства, согласно п.2 ст.46 Кодекса, органы государственных доходов не имеет право на сегодняшний день требовать исполнение обязательства за 2014 год. Действующий на сегодняшний день Налоговый Кодекс введен в действие с 1 января 2018 года, согласно Закона РК О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК. Соответственно продление срока исковой давности до исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, направленного и врученного до истечения срока исковой давности, в части выявленных нарушений, согласно пп.5 п.9 статьи 48 действующего Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК к уведомлениям 2017 года не применим. а к уведомлениям, выставленным в 2017 году, т.к. Действующий на сегодняшний день Налоговый Кодекс введен в действие с 1 января 2018 года, согласно ст.1 Закона РК О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК. На основании вышеизложенного, прошу отменить уведомлению об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля (далее - Уведомление) № 211522601838 от 22.05.2017 г. и меры принятые в целях его принудительного исполнения. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Управлением государственных доходов по городу Тараз, было выставлено уведомление за №211522601838 от 22.05.2017 года. На основании данных уполномоченного органа установлен факт реализации недвижимого имущества за исключением земельных участков, жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства. При этом Вами не представлена декларация по индивидуальному подоходному налогу либо занижены сведения в представленной декларации с суммой нарушения 30 407 200 тенге, за период 01.01.2014 года по 31.12.2014 года. В связи с принятием Налогового Кодекса от 25 декабря 2017 года внесены изменения в нормы, регламентирующие сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию. Так, согласно подпункту 5) пункта 7 статьи 48 Налогового кодекса, в редакции Закона Республики Казахстан от 25.12.2017 г. «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», срок исковой давности продлевается до исполнения Уведомления, направленного и врученного до истечения срока исковой давности. Указанный подпункт применяется с учетом периода времени, в котором возникли и длятся правоотношения между налогоплательщиком и органом государственных доходов, связанные с направлением и исполнением Уведомления. В соответствии с пунктом 1 статьи 43 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года «О правовых актах» действие нормативного правового акта не распространяется на отношения, возникшие до его введения в действие. Однако, отношения между налогоплательщиком и органом государственных доходов, связанные с исполнением Уведомления возникают в момент исполнения указанного Уведомления. В связи с чем, по Уведомлениям, направленным органом государственных доходов в пределах сроков исковой давности и не исполненным налогоплательщиками до 1 января 2018 года, применяются нормы Налогового кодекса действующего с 1 января 2018 года. При этом при возникновении имущественного дохода возникают обязательства по сдаче декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество (31 марта) и уплате ИПН не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН. В связи с вышеизложенным, расчётная сумма налога по установленному нарушению выявленная по результатам камерального контроля по уведомлению №211522601838 от 22.05.2017 года подлежит исполнению согласно ст. 96 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 23.07.2021, 03:57

Муравьев Вячеслав

Алтынбаев Ә.С.
08.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
97
№ 694498

Руководителю Управления государственных доходов По Медеускому_району города_Алматы_______ От ИП Муравьева Вячеслава Витальевича_____________ БИН/ИИН_751130301935__________________ Адрес: _г Алматы пр Достык 103/10 кв 33___ Телефон:87770557399 Адрес электронной почты: marina_kmg@mail.ru ХОДАТАЙСТВО Я, Муравьева Вячеслав Витальевич являющийся индивидуальным предпринимателем ИП»Алтын гасыр» Муравьева Вячеслава Витальевича _ По вопросу нарушения несвоевременного ответа на уведомление№60044Е500368 от 02 03 2021 года, Поясняю следующее Ответ на уведомление был отправлен 17 06 2021 года,форма 220 .00 за 2020 год сдана ,заявление о переходе на ОУР налогообложения ИП отправлено нарочно в РГУ УГД по МЕдеускому району ). Явиться самостоятельно в Управление государственных доходов по _Медеускому району города Алматы по адресу: пр Абылай хана 93/95 для привлечения меня к административной ответственности по вопросу нарушения, не могу. Частью 1 статьи 744 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (КоАП РК) предусмотрено что, лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе заявлять ходатайства. В соответствии со статьей 740 КоАП РК лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, имеют права заявлять ходатайства, подлежащие обязательному рассмотрению судьей, органом (должностным лицом), в производстве которых находится данной дело. Поскольку лицо, в отношении которого возбуждено административное производство, обладает правами, предусмотренными главой 38 КоАП РК, то ходатайство может быть заявлено на любом этапе до принятия процессуального решения. На основании вышеизложенного и в целях предотвращения распространения пандемии, прошу принять мое ходатайство в форме электронного документа, удостоверенного электронной цифровой подписью, о возбуждении в отношении меня административного производства за (укажите суть нарушения по уведомлению) и рассмотрения административного производства без моего участия. О принятом решении прошу известить в установленный законодательством срок. Копию (сканированный вариант) удостоверения личности прилагаю. Дата 08июля 2021 г Подпись Печать ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Согласно части первой статьи 740 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее-КоАП) лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, имеют право заявлять ходатайства, подлежащие обязательному рассмотрению судьей, органом (должностным лицом), в производстве которых находится данное дело. При этом частью второй статьи 740 КоАП ходатайство заявляется в письменном виде либо в форме электронного документа, удостоверенного электронной цифровой подписью, и подлежит немедленному рассмотрению. В случаях, когда немедленное рассмотрение ходатайства невозможно, решение по нему должно быть принято не позднее трех суток с момента заявления. Вместе с тем дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения (статья 812 КоАП). Учитывая изложенное данное ходатайство необходимо перенаправить в орган возбудившее административное производство, в данном случае в Управление государственных доходов по Медеускому району г. Алматы.

Алтынбаев Ә.С. 09.07.2021, 04:14

Мухамадиев Диаз

Алтынбаев Ә.С.
07.07.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
188
№ 694467

Уважаемый Али Сапаргалиевич! Хотел Вам задать вопрос касательно по зачету НДС по ст. 411 НК РК. Наша организация (МСБ) занимается согласна ОКЭД: переработкой молока и производством сыров. Недавно стали на учет по НДС и решили применять в зачет дополнительную сумму НДС согласно статьи 411 НК РК. Вопрос: Можно ли брать в зачет НДС по приобретенному сухому молоку для осуществления своей деятельности, в производстве молочной продукции? Так как, основанием для применения дополнительного зачета по НДС согласно статьи 411 НК РК является результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции. Сухое молоко является результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 411 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) следующие лица вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость (далее – НДС): производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке указанной продукции собственного производства; юридические лица – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства. К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания: производство мяса и мясопродуктов; переработка и консервирование фруктов и овощей; производство растительных и животных масел и жиров; переработка молока и производство сыра; производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности; производство готовых кормов для животных; производство хлеба; производство детского питания и диетических пищевых продуктов; производство продуктов крахмалопаточной промышленности; переработка шкур и шерсти сельскохозяйственных животных; подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна; переработка рыбы живой; производство дрожжей; производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса; производство сахара из сахарной свеклы. Согласно Общему классификатору видов экономической деятельности НК РК 03-2019 (далее – ОКЭД) к классу 10.51 Переработка молока и производство сыров относится подкласс 10.51.1 Переработка молока, кроме консервирования, и производство сыров. Этот подкласс включает: - производство жидкого молока, пастеризованного, стерилизованного, гомогенизированного, а также подвергнутого другой высокотемпературной переработке; - производство безалкогольных напитков на молочной основе; - производство сливок, снятых с сырого жидкого молока, пастеризованных, стерилизованных и гомогенизированных. - производство сухого молока; - производства молока или сливок в твердой форме; - производство сливочного масла; - производство йогурта; - производство сыра и творога; - производство сыворотки; - производство казеина или лактозы. Этот подкласс исключает: производство сырого/цельного коровьего молока (01.41.0); производство овец, коз, кобыл, ослиц, верблюдиц и т.д. (01.43.1, 01.43.2, 01.44.0, 01.45.0); производство заменителей молока и сыра неживотного происхождения (10.89.9). На основании вышеизложенного, при осуществлении Организацией деятельности по переработке молока и производству сыров, включенной в класс 10.51 ОКЭД Переработка молока и производство сыров, Организация вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса, независимо от того, какое сырье использовано при осуществлении указанной деятельности, собственного производства либо приобретенное.

Алтынбаев Ә.С. 15.07.2021, 07:42

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Саржан Берік

Жауаптар

НУРБАЕВ МАДИЯР

Жауаптар

Бекходжаев Науан

Жауаптар

ЖУСУПОВ ЕРЛАНБЕК

Жауаптар

Донина Анна

Жауаптар

Белялова Карлыгаш

Жауаптар

ЧУЛКИН АНДРЕЙ

Жауаптар

Абылкаиров Биржан

Жауаптар

Муравьев Вячеслав

Жауаптар

Мухамадиев Диаз

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Саржан Берік

Жауаптар

НУРБАЕВ МАДИЯР

Жауаптар

Бекходжаев Науан

Жауаптар

ЖУСУПОВ ЕРЛАНБЕК

Жауаптар

Донина Анна

Жауаптар

Белялова Карлыгаш

Жауаптар

ЧУЛКИН АНДРЕЙ

Жауаптар

Абылкаиров Биржан

Жауаптар

Муравьев Вячеслав

Жауаптар

Мухамадиев Диаз

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар