Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Машнина Ольга

Алтынбаев Ә.С.
28.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
184
№ 687565

Здравствуйте. ТОО приобрело товар в Китае. Поставщик в инвойсе выделил отдельной строкой стоимость доставки груза (1000 $) и отдельной строкой стоимость товара (4000 $). Итоговая сумма равна сумме, указанной в договоре (5000 $). Вопрос: Нужно ли облагать КПН за нерезидента стоимость доставки (как международная перевозка, по ставке 5%) или можно применить п.п.1 п.9 ст. 645 НК, т.к. данная поставка связана с внешнеторговой деятельностью? Прошу, пожалуйста, дать конкретный ответ: да или нет. Заранее благодарю за ответ! ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок. Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по вопросу, изложенному в запросе. Согласно подпункту 17) пункта 1 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25.12.2017г. №120-VI доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан признается доход от оказания услуг по международной перевозке. В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан. Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются: перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами, находящимися на территории Республики Казахстан; транспортировка товаров по магистральным трубопроводам. Согласно пункту 9 статьи 645 Налогового кодекса налогообложению не подлежат: 1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой. В случае если по условиям договора (контракта) на поставку товаров в цену сделки включены расходы на оказание услуг, выполнение работ на территории Республики Казахстан без выделения в договоре (контракте) отдельно сумм по приобретенным товарам и (или) таким расходам, то стоимость приобретенных товаров определяется на основе цены сделки, указанной в договоре (контракте) с учетом таких расходов. Учитывая, изложенное в случае если перевозка товара будет осуществляться между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республики Казахстан, данная перевозка признается в целях налогообложения международной перевозкой и, соответственно, стоимость перевозки подлежит обложению корпоративным подоходным налогом у источника выплаты в Республике Казахстан.

Алтынбаев Ә.С. 31.05.2021, 07:02

Исмаилов Назир

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
323
№ 687552

Уважаемый Али Сапаргалиевич! Прошу Вас разъяснить следующую ситуацию по Ст. 683. п.4. НК РК. Мною в мае 2019 году было открыто ТОО с применением СНР с юридическим адресом в г. Алматы. Я являюсь учредителем и директором в одном лице. В ноябре 2019 г. по недоразумению посреднической фирмы был зарегистрирован кассовый аппарат в УГД по Карасайскому району. Впоследствии он мной был снят с учёта. Ни одной кассовой операции и ни одного платежа во время регистрации ККМ по нему не совершалось, соответственно никакого дохода от продажи товаров и услуг не имелось. Также согласно Письму Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 6 марта 2018 года № КГД-07-2-9709-КГД-6076 следует, что контрольно-кассовая машина не относится к объекту налогообложения. И никаких обособленных структурных подразделений, филиалов, представительств у меня не имеется и не имелось, так как я являюсь единственным работником, и все обязательные финансовые платежи совершались с юр. адреса в г. Алматы. Могу ли я продолжать использовать СНР для моего ТОО? Заранее благодарю за ответ. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Согласно подпункту 3) пункта 4 статьи 683 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (далее - СНР) не вправе применять налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах. В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца. Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества. На оснований вышеизложенного в случае соответствия вышеуказанным условиям, а также всем другим условиям, установленным в статей 683 Налогового кодекса, Вы вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Алтынбаев Ә.С. 07.06.2021, 02:34

САПАРОВА ЭЛЬМИРА

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
163
№ 687499

Уважаемый Алтынбаев Али Сапаргалиевич! В первую очередь, ТОО «Международная Академия Экономики и Бизнеса» выражает Вам свое уважение и желает Вам дальнейших успехов в работе. ТОО «Международная Академия Экономики и Бизнеса» (далее — МАЭБ) было основано в 2020 году. Компания занимается оказанием услуг дополнительного профессионального обучения и повышения квалификации по всем направлениям. ТОО оказывает обучающие услуги населению (физическим и юридическим лицам). Попадает ли Наша организация под уменьшение НОД на 100% согласно ст. 290 НК РК? Прошу Вас дать разъяснения по пункту 2 Статьи 290 Налогового кодекса РК. Каким нормативным актом нам руководствоваться? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Пунктом 1 статьи 290 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налогоплательщики, являющиеся в соответствии с данной статьей организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере, при определении суммы корпоративного подоходного налога (далее-КПН), подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 Налогового кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов. В соответствии с частью первой пункта 2 для целей Налогового кодекса к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, относятся организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в части второй данного пункта, доходы от которых с учетом доходов в виде безвозмездно полученного имущества, вознаграждения по депозитам, а также превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшего по таким доходам, составляют не менее 90 процентов совокупного годового дохода таких организаций. Подпунктом 2) пункта 2 статьи 290 Налогового кодекса к деятельности в социальной сфере относятся следующие виды деятельности, в том числе оказание услуг по начальному, основному среднему, общему среднему образованию, техническому и профессиональному, послесреднему, высшему и послевузовскому образованию, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право ведения образовательной деятельности, а также дополнительному образованию, дошкольному воспитанию и обучению. Таким образом, если организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере, соответствует условиям пункта 2 статьи 290 Налогового кодекса, то такая организация вправе уменьшить сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 Налогового кодекса КПН на 100 процентов. Вместе с тем, следует отметить, что уменьшается сумма исчисленного КПН, а не налогооблагаемый доход, который регулируется статьей 288 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 14.06.2021, 03:16

Исаханова Макпал

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Өңірлері ·
169
№ 687472

Саламатсыздар ма! 21.05.2021 ж Исаханова Макпалдан келіп түскен кіріс нөмірі хатты 685827 қараусыз қалуды сұраймын ...

Толығырақ

АЯГАНОВ КЫДЫРКЕЛДИ

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
96
№ 687462

Здраствуйте! ...

Толығырақ

ЖАНЫСБАЕВА ГУЛЬНУР

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
184
№ 687454

Добрый день, продукт переработки передается документально между двумя ТОО, без физического перемещения, с оформлением СНТ на реализацию. Т.к. нет физического перемещения, то в СНТ не указывают вид транспортировки, в связи, с чем возникают проблемы при оформлении ЭСФ, которая оформляется на основании СНТ. ЭСФ не формируется без указания в СНТ способа отправления. Причина ошибки состоит в следующем: в ЭСФ существует пункт 29 «Способ отправления», который согласно Приказу Министра Финансов от 22.04.2019 года №370 «Правила выписки Информационной системы ЭСФ» является обязательным. В случае выписки ЭСФ на медеэлектролитный шлам, в данном пункте необходимо указывать «99 – Прочие», так как фактически Товар не вывозится с территории и оформляется официально только путем подписания Актов ПП сторонами. В тоже время, в программе для выписки СНТ не предусмотрен аналогичный пункт, как «Способ отправления», что не дает возможности выбрать в пункте 29 Раздела Е в ЭСФ – «99 - Прочие». Следовательно, ИС ЭСФ выдает ошибку о несоответствии данных с СНТ, что приводит к невозможности выписывать ЭСФ в адрес Покупателя, оставив заполненным данный пункт. ЭСФ возможно выписать только без заполнения пункта 29, что является нарушением «Правил выписки ИС ЭСФ». Также отсутствие ЭСФ на данный реализованный объем является нарушением сроков по выписке ЭСФ, с даты совершения оборота товара. Главное требование, исходя из нижеуказанной ошибки, необходимо включить в программу СНТ пункт «Способ отправления», чтобы была возможность выписывать ЭСФ с наличием данной информации в пункте 29 раздела Е. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Согласно пункту 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом. (Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденные Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила)) В соответствии с подпунктом 3) пункта 52 Правил в разделе Е «Договор (контракт)» в строке 29 «Способ отправления» указывается способ отправления согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг. Способ отправления указывается цифровым кодом согласно классификатору видов транспорта и транспортировки товаров, утвержденному Решением КТС № 378 (приложение № 3 к Решению). Согласно последнему абзацу пункта 52 Правил заполнение строк в разделе Е «Договор (контракт)» является не обязательным, за исключением строки 29 «Способ отправления». При этом в соответствии с пунктом 2 Правил электронный счет-фактура, выписанный в соответствии с требованиями, установленными разделом 10 Налогового кодекса и данными Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее – НДС). В случае если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме. Кроме того, согласно подпунктам 13) и 14) пункта 3 Правил регистрация ЭСФ в ИС ЭСФ – процесс обработки счета-фактуры в ИС ЭСФ, включающий проверку на соответствие счета-фактуры требованиям данных Правил, на предмет действительности регистрационного свидетельства и присвоение уникального регистрационного номера; обработка ЭСФ – проверка ЭСФ на соответствие требованиям, установленным статьями 400 и 412 Налогового кодекса и данными Правилами, с последующим отзывом ЭСФ, не соответствующего таким требованиям. Форматно-логическим контролем ЭСФ допускается не заполнение некоторых строк и граф, которые в Правилам указаны как необходимые, что не является нарушением выписки ЭСФ если идет привязка к другому электронному документу с которого производится предзаполение ЭСФ.

Алтынбаев Ә.С. 09.06.2021, 12:15

СИНЕНКО ДМИТРИЙ

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
128
№ 687403

Уважаемый Али Сапаргалиевич! ТОО "NURKUAT Trade" БИН 161240018043. СНР на основе упрощеной декларации. Является импортером из РФ. Участвует на сайте гос.закупок. Выписывает ЭСФ, СНТ. Не является плательщиком НДС. 25.05.21 при прохождении при прохождении границы, были проблемы СНТ, высветилось синим цветом, перевозчика пропустили, но повесили электронную пломбу, которую пришлось снимать. На таможне объяснили, что мы попали в список неблагонадежных. Зайдя в кабинет, там обнаружили уведомление от 24.05.21. 05.21, в кабинете мы ответили и в канцелярию ДГД по СКО отнесли ответ 26.05.21, срок исполнения по уведомлению был 28.05.21. Сегодня Мне уже позвонили 5 моих партнеров им пришло уведомление, что мы ТОО NURKUAT Trade, не надежный партнер. Уведомления им разослали от 26.05.21. Почему были отправлены извещения моим контрагентам. Это подрывает авторитет у моих партнеров. Вы же должны помогать малому бизнесу, а вы создаете проблемы. Как можно получить от Вас письмо опровержение, для рассылки его моим контрагентам. ...

Толығырақ

КИМ ФЕЛИКС

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
256
№ 687401

ТОО общеустановленный режим, осуществляет микрофинансовую деятельность . В соответствии с подпунктом 3) пункта 1-1 статьи 3 Закона Республики Казахстан от 26 ноября 2012 года № 56-V «О микрофинансовой деятельности» (далее – Закон) к микрофинансовой деятельности относится деятельность микрофинансовых организаций по предоставлению микрокредитов физическим и (или) юридическим лицам с обеспечением либо без обеспечения в размере, не превышающем двадцатитысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. В рамках закона микрофинансовая организация вправе осуществлять консультационные услуги по вопросам, связанным с деятельностью микрофинасовой организации по предоставлению микрокредитов . Вопрос заключается в следующем вправе ли мы применить положения подпункта 14) пункта 2 статьи 397 Налогового кодекса, т.е освобождение от НДС к оборотам по консультационным услугам связанным с микрофинансовой деятельностью ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 397 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) освобождаются от налога на добавленную стоимость (далее - НДС) финансовые операции, предусмотренные пунктом 2 данной статьи. В соответствии с подпунктом 14) пункта 2 статьи 397 Налогового кодекса к финансовым операциям, освобождаемым от НДС, относятся операции по предоставлению микрокредитов. Согласно статьи 1 Закона Республики Казахстан «О микрофинансовой деятельности» (далее – Закон) микрокредит - деньги, предоставляемые организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность, заемщику в национальной валюте Республики Казахстан в размере и порядке, определенных настоящим Законом, на условиях платности, срочности и возвратности. В соответствии с пунктом 1-1 статьи 3 Закона к микрофинансовой деятельности относится: деятельность кредитных товариществ по предоставлению микрокредитов своим участникам; деятельность ломбардов по предоставлению микрокредитов физическим лицам под залог движимого имущества, предназначенного для личного пользования, на срок до одного года в размере, не превышающем восьмитысячекратного размера месячного расчетного показателя ( далее – МРП), установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; деятельность микрофинансовых организаций по предоставлению микрокредитов физическим и (или) юридическим лицам с обеспечением либо без обеспечения в размере, не превышающем двадцатитысячекратного размера МРП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. Согласно подпункту 3) пункта 1-2 статьи 3 Закона организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность, помимо деятельности, указанной в пункте 1-1 данной статьи, вправе осуществлять оказание консультационных услуг по вопросам, связанным с деятельностью по предоставлению микрокредитов. На основании вышеизложенного, поскольку в соответствии с подпунктом 14) пункта 2 статьи 397 Налогового кодекса к финансовым операциям, освобождаемым от НДС, относятся операции по предоставлению микрокредитов, соответственно, оказание консультационных услуг по вопросам, связанным с деятельностью по предоставлению микрокредитов, является оборотом, облагаемым НДС.

Алтынбаев Ә.С. 09.06.2021, 12:17

Аскарова Наргиз

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
189
№ 687386

Добрый день! Может ли ИП на СНР (согласно ОКЭД указанному при регистрации) оказывать аутстаффинговые услуги (предоставление персонала различных профессий, в том числе юристов и бухгалтеров)? Согласно Закона РК от 19 декабря 2020 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам оказания услуг по предоставлению персонала» аутстаффинг- это предоставление персонала - направление работника по договору на оказание услуг по предоставлению персонала направляющей стороной принимающей стороне для выполнения им трудовой функции в интересах, под управлением и контролем принимающей стороны. При этом также в п.1 ст. 1 Трудовой кодекс РК (далее ТК РК) появились специальные определения по этой теме, а именно: «48-1) направляющая сторона - юридическое лицо, зарегистрированное в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, осуществляющее деятельность по оказанию услуг по предоставлению персонала, в том числе филиал иностранного юридического лица. Помимо того аутстаффинговые услуги, или иными словами услуги по предоставлению персонала не входят в список услуг указанных в пп.3 п.2 ст.683 НК РК. Так же, не будут ли аутстаффинговые услуги считаться как оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений)? ...

Толығырақ

МУКАШЕВ РУСЛАН

Алтынбаев Ә.С.
27.05.2021
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
110
№ 687371

Уважаемый Али Сапаргалиевич! В связи со сменой первого руководителя, нами подавалось электронное обращение через портал e gov 18 мая 2021года. 25 мая пришла информация, что ЭЦП на предыдущего руководителя отозвано, перерегистрация в органах Мин Юстиции завершена. Мы получили ЭЦП на нового директора, но из за того, что ни в УГД Алмалинского района, ни в программе ИНИС смена не произошланам ограничен доступ в ИС ЭСФ. Мы ТОО «Office-Expert.kz» БМН 110840005091,компания с ежедневными оборотами по реализации порядка 300-400 накладных в день не можем отправить ЭСФ, не можем отправить СНТ, не можем предоставить налоговую отчетность по форме 328.00. Работа компании срывается, мы попадаем под штрафные санкции, несем убытки. И все это не по нашей вине. Что делать?? В УГД ссылаются на МИН ЮСТ. В МИн ЮСТе на КГД. Одни утверждают, что не доработали там, другие, что в налоговой проблема и они не видят информации. Просим в срочном порядке решить вопрос, регистрациив УГД. Спасибо. ...

Толығырақ

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Машнина Ольга

Жауаптар

Исмаилов Назир

Жауаптар

САПАРОВА ЭЛЬМИРА

Жауаптар

Исаханова Макпал

Жауаптар

АЯГАНОВ КЫДЫРКЕЛДИ

Жауаптар

ЖАНЫСБАЕВА ГУЛЬНУР

Жауаптар

СИНЕНКО ДМИТРИЙ

Жауаптар

КИМ ФЕЛИКС

Жауаптар

Аскарова Наргиз

Жауаптар

МУКАШЕВ РУСЛАН

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Машнина Ольга

Жауаптар

Исмаилов Назир

Жауаптар

САПАРОВА ЭЛЬМИРА

Жауаптар

Исаханова Макпал

Жауаптар

АЯГАНОВ КЫДЫРКЕЛДИ

Жауаптар

ЖАНЫСБАЕВА ГУЛЬНУР

Жауаптар

СИНЕНКО ДМИТРИЙ

Жауаптар

КИМ ФЕЛИКС

Жауаптар

Аскарова Наргиз

Жауаптар

МУКАШЕВ РУСЛАН

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар