Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

ДИКОВ ФЁДОР

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Денсаулық сақтау ·
78
№ 676956

Просим Вас отозвать обращение 676674 ...

Толығырақ

КУЛАНБАЕВ БАХТИЯР

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
93
№ 676901

Уважаемый Марат Елеусизович! У компании возникли суммы излишне уплаченных сумм плат по коду бюджетной классификации 105309 "Плата за использование радиочастотного спектра". -Подлежат ли данные суммы зачету и возврату в соответствии со статьей 101 Налогового Кодекса РК? -На какие коды бюджетной классификации могут быть перенесены суммы излишне уплаченных сумм плат по коду бюджетной классификации 105309 "Плата за использование радиочастотного спектра" ? - Возможно ли применить суммы излишне уплаченных сумм плат по по коду бюджетной классификации 105309 в счет уплаты по коду 105301 " Плата за предоставление междугородней и(или) международной связи"? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 101 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», излишне уплаченной (взысканной) суммой налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени является положительная разница между уплаченной (взысканной) в бюджет (за минусом зачтенной и возвращенной) и исчисленной, начисленной (за минусом уменьшенной) суммами по данному виду налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени на дату проведения зачета и (или) возврата. А также согласно пункту 3 этой же статьи зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет (за исключением сборов и плат, не подлежащих зачету и возврату), пени производятся налоговым органом: 1) по месту ведения лицевых счетов по соответствующему налогу, платежу в бюджет, пени – на основании сведений таких лицевых счетов; 2) по месту уплаты платежей в бюджет, по которым лицевые счета не ведутся, – на основании представленных налогоплательщиком документов, выданных соответствующим уполномоченным государственным органом либо полученных посредством электронной базы и (или) на бумажных носителях, подтверждающих несовершение действий, для осуществления которых предусмотрена уплата платежей в бюджет. Кроме того, согласно пункту 5, не подлежат: 1) зачету: излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика, кроме зачета между юридическим лицом и его структурным подразделением; уплаченная сумма государственной пошлины; 2) зачету и возврату: уплаченная сумма сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан, консульского сбора, платы за: пользование земельными участками, предоставление государством участка недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, пользование животным миром, использование особо охраняемых природных территорий, за исключением случаев ошибочной уплаты таких сумм; излишне уплаченная сумма акцизов за подакцизные товары, подлежащие маркировке учетно-контрольными марками, за исключением случаев прекращения деятельности налогоплательщика по производству таких товаров и возврата ранее полученных учетно-контрольных марок в налоговый орган по акту приема-передачи; излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платы за пользование земельными участками, пользование водными ресурсами поверхностных источников, эмиссии в окружающую среду – в случае продления срока представления налоговой отчетности по таким налогам, платам до даты ее представления; уплаченная сумма подписного бонуса, за исключением случая признания аукциона на предоставление права недропользования недействительным в связи с нарушением правил его проведения, установленных законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, которое повлияло на определение победителя аукциона; уплаченная сумма сбора за выдачу документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра "Астана", за исключением случаев ошибочной уплаты таких сумм или отказа в выдаче документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства, являющегося инвестиционным резидентом Международного финансового центра "Астана". Следовательно, зачету и возврату подлежат излишне уплаченные (взысканные) суммы налога, платежа в бюджет (за исключением сборов и плат, не подлежащих зачету и возврату) по налоговому заявлению налогоплательщика в течение пяти рабочих дней со дня представления налогового заявления налогоплательщика. Также налоговое заявление на проведение зачета и возврата налогов, платежей в бюджет можно направить в электронном виде через web-приложение КГД "Кабинет налогоплательщика", портал "Электронного Правительства" (egov.kz), мобильное приложение E-salyq – Налоговый кошелек.

Сұлтанғазиев М.Е. 05.04.2021, 11:14

Оралбаев Нурберген

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
114
№ 676893

Құрметті Марат Елеусізұлы! Мен, дара кәсіпкер Оралбаев Нурберген Найзабекович, Маңғыстау облысы, Бейнеу ауданы, Бейнеу селосы, Бейбарыс көшесі №7Г мекен-жайы бойынша жеке меншігімдегі кәсіпкерлік нысанға (азық-түлік дүкені) жылу жүргізу бағытында жұмыстанып жатырмын. 200 шаршы метрге арналған жылытқыш (кател) алып қойдым. Енді, «ҚазТрансГазАймақ» мекемесімен табиғи газ пайдалану жөнінде келісім-шарт жасау үшін тиісті жұмыстар атқарудамын. Шамамен, табиғи газды 1 жылдың тек 4-5 айында ғана ғимаратты жылыту үшін пайдаланамын. Енді, менде сұрақ төмендегідей: - Алдағы уақытта, газ жүргізгеннен кейін, жыл сайынғы қоршаған ортаға эмиссияға төлемақы үшін «Табиғи ресурстар және табиғат пайдалануды реттеу» басқармасынан рұқсат құжатын міндетті алуым керек па? -«Табиғи ресурстар және табиғат пайдалануды реттеу» басқармасынан рұқсат құжатын алмаған жағдайда, жыл сайынғы «ҚазТрансГазАймақ» мекемесінен алынған мәлімет бойынша, жағылған табиғи газдың шаршы кубы бойынша қанша қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемақы сумасын Өзім, «Қоршаған ортаға эмиссия үшін төлемақы бойынша декларация (870.00-нысан)» салық есептілігін жасау қағидаларына сүйене отырып есептей аламын ба, немесе арнайы лицензиясы бар экологтарға есептетіп төлеуім керек па? ...

Толығырақ

Жауаптар

Сәлеметсіз бе! Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті (бұдан әрі – ҚР ҚМ МКК) Сіздің ҚР ҚМ МКК Төрағасының блогына келіп түскен мәселеңізді қарап шығып, мынаны хабарлайды. Қазақстан Республикасының «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Кодексінің (Салық кодексі) 574-бабының 1 тармағына сәйкес қоршаған ортаға эмиссияны жүзеге асыратын тұлғалар төлемақы төлеушілер болып табылады. Қазақстан Республикасының Экологиялық кодексінің 69-бабына сәйкес, жылжымалы көздерден туындайтын ластағыш заттардың шығарындыларын қоспағанда, қоршаған ортаға эмиссияларды жүзеге асыратын табиғат пайдаланушылар қоршаған ортаға эмиссияларға рұқсат алуға мiндеттi. Табиғат пайдаланушының берілген арызына сәйкес, табиғат пайдаланушыға қоршаған ортаға эмиссияларға рұқсат Экология кодексінде айқындалған тәртіппен беріледі. Табиғат пайдаланушылар қоршаған ортаға эмиссияларға рұқсатта көрсетiлген шарттарды орындауға мiндеттi және оларды сақтамағаны үшiн Қазақстан Республикасының заңдарына сәйкес жауапты болады. Салық кодексінің 575-бабына сәйкес салық салу объектілерінің белгіленген нақты көлемі салық салу объектісі болып табылады. Сонымен бірге, Салық кодексінің 577-бабының 1 тармағына сәйкес, төлемақы сомасын төлеушілер қоршаған ортаға нақты эмиссия көлемдерiн және белгіленген төлемақы мөлшерлемелерін негiзге ала отырып есептейдi. Салық кодексінің 577-бабының 4 тармағына сәйкес, ластаудың жылжымалы көздерін қоспағанда, төлемақы сомасы рұқсат құжатында көрсетілген қоршаған ортаға эмиссия көзінің (объектісінің) орналасқан жері бойынша бюджетке төленеді. Жоғарғы айтылғандардың негізінде, қоршаған ортаға эмиссияларға рұқсат алу үшін қоршаған ортаны қорғау саласындағы уәкілетті органына жүгіңуіңіз қажет деп санаймыз.

Сұлтанғазиев М.Е. 16.04.2021, 06:27

Мурзинцева Ольга

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
297
№ 676885

Добрый день! Какие налоговые обязательства возникают у организации по выплатам доходов в натуральной форме физическим лицам – не сотрудникам? Организация за счет собственных средств приобретает бывшим работникам путевки в дома отдыха для восстановления здоровья в качестве благодарности за долгий период работы и прочие заслуги. Статьей 321 НК РК (пункт 3 и 5) предусмотрены следующие категории доходов физических лиц: 3)доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом; 5) доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг; В соответствии с пп 47 пункта 1 статьи 319 НК РК налоговый агент может произвести уплату ИПН и ОПВ с доходов физического лица-резидента за счет собственных средств, без их удержания. Правильно ли мы понимаем, что при выплате дохода в натуральной форме (не работнику организации), уплата ИПН выполняется налоговым агентом одним из способов: 1. За счет налогового агента; 2. За счет физического лица (путем передачи денежных средств налоговому агенту) ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе доход в виде оплаты третьим лицом стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом, доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг, а также другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 16) данной статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан (подпункты 3), 5) и 17) статьи 321 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении). Доход в виде безвозмездно полученных работ и (или) услуг определяется в виде стоимости выполненных работ, оказанных услуг в размере расходов налогового агента, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость (статья 325 Налогового кодекса). Размер облагаемых доходов от налогового агента, в том числе по видам доходов, не указанных в пунктах 1, 2, 3 и 4 данной статьи, определяется в следующем порядке: сумма всех доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, не указанных в пунктах 1, 2, 3 и 4 данной статьи, полученных в текущем налоговом периоде, минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341Налогового кодекса, минус сумма стандартного вычета, указанного в подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса (пункт 5 статьи 353 Налогового кодекса). Вместе с тем, не рассматриваются в качестве дохода физического лица, в том числе, суммы индивидуального подоходного налога в соответствии с положениями Налогового кодекса, обязательных пенсионных взносов в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», исчисленные с доходов физического лица-резидента и уплаченные налоговым агентом за счет собственных средств, без его удержания (подпункт 47) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса). В свою очередь, при уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями Налогового кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной (пункт 5 статьи 351 Налогового кодекса). На основании изложенного, выплата доходов в натуральной форме физическим лицам–не сотрудникам в виде приобретения за счет собственных средств бывшим работникам путевок в дома отдыха для восстановления здоровья в качестве благодарности за долгий период работы и прочие заслуги признаются доходами таких бывших работников, подлежащими обложению ИПН у источника выплаты. При этом организация-налоговый агент вправе уплатить сумму ИПН, исчисленную с таких доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, за счет собственных средств без его удержания. Также такая уплата ИПН налоговым агентом не рассматривается в качестве дохода бывших работников, а обязательство налогового агента считается исполненным. Одновременно отмечаем, что исполнение налоговым агентом налоговых обязательств по ИПН за счет физического лица путем передачи денежных средств таким налоговым агентом Налоговым кодексом не предусмотрено.

Сұлтанғазиев М.Е. 16.04.2021, 03:30

БУТРИМОВ ЕВГЕНИЙ

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
101
№ 676870

Просим Вас дать разъяснение о применении СНР розничный налог ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Относительно сроков представления упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (ФНО 910.00) при переходе на специальный налоговый режим розничного налога В соответсветствии с пунктом 1 статьи 688 Налогового кодекса упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. До перехода на специальный налоговый режим розничного налога обязательство по представлению декларации 910.00 за 1 полугодие 2021 года у налогоплательщика не возникают, однако необходимо представление с указанием вида декларации «очередная» 910.00 за 1 полугодие 2021 года не позднее 15 августа 2021 года. Относительно сдачи очередной декларации по НДС Согласно абзацу 1 пункта 1 статьи 424 Налогового кодекса плательщик НДС, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, обязан представить декларацию по НДС в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено данной статьей. Таким образом, очередную декларацию по НДС необходимо представить в орган государственных доходов по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Относительно предоставления дополнительной ликвидационной декларации по НДС Согласно абзацу 1 пункта 8 статьи 208 Налогового кодекса после представления ликвидационной налоговой отчетности налогоплательщик (налоговый агент) не вправе представлять в налоговый орган последующую налоговую отчетность, за исключением дополнительной и (или) дополнительной по уведомлению, если иное не предусмотрено данным пунктом. Таким образом, после представления ликвидационной налоговой отчетности обязательства по НДС прекращаются. Относительно срока уплаты НДС Согласно подпункту 3) статьи 425 Налогового кодекса НДС подлежит уплате в бюджет по месту нахождения не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной декларации по НДС - сумма НДС, отраженного в такой декларации, в случае снятия плательщика НДС с регистрационного учета по НДС в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса. В случае если срок уплаты НДС, отраженного в декларации по НДС, представленной за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который представлена ликвидационная декларация по такому налогу, наступает после истечения срока, указанного в подпункте 3) части первой данной статьи, уплата налога производится не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной декларации. Таким образом, в случае снятия плательщика НДС с регистрационного учета по НДС подлежит уплате в бюджет по месту нахождения не позднее десяти календарных дней со дня представления в орган государственных доходов ликвидационной декларации по НДС.

Алтынбаев Ә.С. 14.01.2022, 06:51

ЧУЛКИН АНДРЕЙ

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
103
№ 676863

В 1998 году у гражданина РК был угнан автомобиль. По факту угона 11 мая 1998 года было возбуждено уголовное дело, что подтверждается выданной МВД РК справкой. На сегодняшний день автомобиль не найден и не передан законному владельцу. Имеет ли право физическое лицо на освобождение от уплаты налога на транспортные средства по причине угона автомобиля? Если имеет право, то с какого момента наступает такое освобождение; какие действия должно совершить лицо, чтобы его освободили от уплаты налога, исключили налоговую задолженность и пеню? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Действительно, владельцы угнанных транспортных средств освобождаются от уплаты налога на транспортные средства. Так, основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным у владельцев, являются сведения, подтверждающие факт (дату) возбуждения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства, предоставляемые в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств. При этом исчисление (начисление) такого налога прекращается с даты возбуждения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства. Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств. Исполнение налогового обязательства осуществляется с момента возвращения разыскиваемого транспортного средства владельцу (пункт 6 статьи 493 Налогового кодекса). Вместе с тем, данная норма введена в действие с 2018 года, соответственно, положения пункта 6 статьи 493 Налогового кодекса применяться в отношении угнанной у Вас автомашины с 2018 года, при предоставлении уполномоченным органом сведений, подтверждающих факт возбуждения уголовного дела в связи с таким угоном.

Сұлтанғазиев М.Е. 14.04.2021, 10:44

Кожанов Еркн

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
88
№ 676860

Марат Елеусизович, добрый день. Ранее я отправлял запросы касательно уплаты ИПН по 240 форме. Мои запросы под номером № 674948 и № 669917. Самый первый запрос был еще 23 февраля с.г. К сожалению, я не получил ответ ни по какому запросу, хотя прошло уже много времени. Наступает время оплаты ИПН и я хотел бы получить ответ. Просьба, ответить как можно скорее, так как дата оплаты по налогу уже подходит. ...

Толығырақ

Беков Еркебулан

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
102
№ 676851

Уважаемый Султангалиев М.Е. дело в том , что мне два раза пришло уведомление об уплате налога на транспортные средства в размере 8690 тенге и пеня вы размере 5609 тенге.Хотя у меня все уплачено. Я отношусь в Алматинский районный налоговую по городу Нурсултан, где мне ответили что сделают возврат. Но ничего не происходит. Прошу Вас вмешатся в это недорозумение ...

Толығырақ

Жауаптар

Сұлтанғазиев М.Е. 12.04.2021, 07:41

ТАКИРОВ МАУЛЕН

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Көлік ·
97
№ 676849

ТОО «KoksheBusTolem» является Оператором Системы Контроля и оплаты проезда на общественном транспорте г. Кокшетау. Деятельностью Оператора является прием и обработка платежей за проезд в общественном транспорте, а так же реализация месячных проездных билетов. От выполнения данной деятельности Оператор получает доход в размере комиссии, которая рассчитывается в конце каждого месяца , в зависимости от количества поездок. На сумму комиссии Оператор выставляет электронную счет фактуру (далее – ЭСФ) Перевозчику, а вся оставшееся сумма является доходом перевозчика. На сегодняшний день у нас имеются заключенные Договора на реализацию месячных проездных билетов как с частными заказчиками, так и с государственным учреждениями, с которыми договора заключались по итогам государственных закупок, где стоимость одного месячного проездного билета зафиксирована в размере 8500 тенге с учетом НДС, т.к. данная цена была установлена Перевозчиками. ТОО «KoksheBusTolem» являясь плательщиком НДС выставляет ЭСФ за проездные покупателям с учетом НДС в конце каждого месяца, далее мы перечисляем Перевозчикам накопленную сумму от продажи месячных проездных билетов, на которую Перевозчики предоставляли входящую ЭСФ с учетом НДС, который мы брали в зачет . С 01.01.2021 г. Перевозчики согласно п.50 статьи 394 Налогового кодекса РК освобождаются от уплаты НДС до 01.01.2023 года, тем самым с текущего года Перевозчики стали предоставлять нам ЭСФ за месячные проездные билеты без учета НДС . На основании вышеизложенного, просим Вас дать ответ и разъяснения, может ли ТОО «KoksheBusTolem» выписывать ЭСФ Покупателям месячных проездных билетов без учета НДС и без изменения его стоимости, так как этот доход является доходом Перевозчиков. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 416 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях, соответствующих условиям договора комиссии, в случае, если комитент и (или) комиссионер являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), выписка счетов-фактур покупателю товаров, работ, услуг осуществляется комиссионером. Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг в счете-фактуре, выписываемом комиссионером, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой комиссионером осуществляется их реализация покупателю. Счет-фактура выписывается комиссионером с учетом данных: счета-фактуры, выписанного комиссионеру комитентом, являющимся плательщиком НДС (в этом случае сумма облагаемого (необлагаемого) оборота, указанная в счете-фактуре, выписанном комиссионеру комитентом, включается в облагаемый (необлагаемый) оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю); документа, подтверждающего стоимость товаров, работ, услуг, выписанного комитентом, не являющимся плательщиком НДС (в этом случае стоимость товаров, работ, услуг, указанная в таком документе, включается в необлагаемый оборот в счете-фактуре, выписываемом комиссионером покупателю). Размер оборота в счете-фактуре, выписываемом комитентом комиссионеру, указывается исходя из стоимости товаров, работ, услуг, по которой они предоставлены комиссионеру с целью реализации. Размер оборота в счете-фактуре, выписываемом комиссионером комитенту, указывается исходя из суммы комиссионного вознаграждения комиссионера и стоимости работ, услуг, являющихся оборотом комиссионера по приобретению работ, услуг от нерезидента. Подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса предусмотрено, что облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 380 Налогового кодекса если иное не предусмотрено статьей 381 Налогового кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. В соответствии с подпунктом 50) статьи 394 Налогового кодекса освобождаются от НДС обороты по реализации местом реализации которых является Республика Казахстан, услуг по осуществлению социально значимых перевозок пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями. Положения данного подпункта применяются налогоплательщиками, оказывающими исключительно услуги по социально значимым перевозкам пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями. Таким образом, в случае если условия договора соответствуют условиям договора комиссии, выписка счета–фактуры оператором (комиссионером) получателю услуг по перевозке производится с учетом данных счета-фактуры, выписанного перевозчиком (комитентом), соответственно обороты, освобожденные от НДС, с отметкой «Без НДС» также отражаются в выписываемом оператором (комиссионером) счете-фактуре. Также оператор (комиссионер) выписывает в адрес перевозчика (комитента) счет-фактуру на сумму вознаграждения. Кроме того, согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 402 Налогового кодекса не признается НДС, относимым в зачет у комиссионера - НДС, подлежащий уплате по товарам, работам, услугам, приобретенным для комитента на условиях, соответствующих условиям договора комиссии. В случае если реализация проездных билетов производится оператором от имени ТОО по договору, не соответствующему договору комиссии, то стоимость проездных билетов включается в облагаемый оборот оператора поскольку такая реализация не соответствует условиям, установленным подпунктом 50) статьи 394 Налогового кодекса. Соответственно, если перевозчик применяет освобождение от НДС в соответствии с подпунктом 50) статьи 394 Налогового кодекса, то у оператора отсутствует сумма НДС к отнесению в зачет по проездным билетам.

Сұлтанғазиев М.Е. 16.04.2021, 10:52

УСПАНОВА ЛЮБОВЬ

Сұлтанғазиев М.Е.
02.04.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
157
№ 676840

Уважаемый Марат Елеусизович! Физическое лицо (в тоже время оно является зарегистрированным в соответствии с законодательством РК ИП - главой Крестьянского хозяйства) получает согласно договора дарения ½ долю от целого торгового дома (магазина) т.е. коммерческого имущества – имущества используемого в предпринимательских целях. Согласно ст.341 НК РК: 1.Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода): 33) имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. Положения настоящего подпункта не распространяются на: имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях; В соответствии со ст.697 п.6. НК РК «Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы для производителей сельскохозяйственной продукции, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества в случае осуществления ими видов деятельности, на которые не распространяется действие таких налоговых режимов, а также производить исчисление и уплату соответствующих налогов и платежей в бюджет по указанным видам деятельности в общеустановленном порядке, если иное не установлено пунктом 4 статьи 703 настоящего Кодекса. При этом раздельный учет, предусмотренный настоящим пунктом, налогоплательщики должны осуществлять в соответствии с положениями утвержденной ими налоговой учетной политики. Крестьянские или фермерские хозяйства могут совмещать два налоговых режима одновременно в случае, установленном в п.4 ст.703 НК РК, а именно, если часть доходов попадает под действие СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств, а часть – под «упрощенку» или ОУР. Просим ответить на следующие вопросы: 1.Обязано ли данное физическое лицо оплатить ИПН с полученного в дар имущества (коммерческого имущества) как ИП (КХ)? 2. Вправе ли Крестьянские или фермерские хозяйства совмещать два налоговых режима одновременно в случае, установленном в п.4 ст.703 НК РК, а именно, если часть доходов попадает под действие СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств, а часть – под «упрощенку» или ОУР? Вправе ли КХ заниматься видом деятельности сдача в аренду торговых мест в торговом центре (магазине)? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.По первому вопросу: В соответствии с подпунктом 5) статьи 321 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в годовой доход физического лица включается доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг. Согласно подпункту 33) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается доход в виде имущества, включая работы и услуги, полученного физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. Положения данного подпункта не распространяются на имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях. В соответствии с пунктом 1 статьи 681 Налогового кодекса объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход, полученный за налоговый период. Подпунктом 8) пункта 2 статьи 681 Налогового кодекса установлено, что доход, определяемый для целей пункта 1 статьи 681 Налогового кодекса, состоит в том числе из дохода в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях. При осуществлении деятельности в общеустановленном порядке в соответствии с подпунктом 15) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включается доход в виде безвозмездно полученного имущества. По второму вопросу Согласно пункту 4 статьи 703 Налогового кодекса при получении доходов от видов деятельности, на которые в соответствии с пунктом 3 статьи 702 Налогового кодекса не распространяется действие специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств (далее – СНР для КФХ), налогоплательщики производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в одном из следующих режимов налогообложения при соответствии условиям их применения, установленным Налоговым кодексом: 1) в специальных налоговых режимах для субъектов малого бизнеса – при соответствии условиям применения таких режимов налогообложения, установленным Налоговым кодексом. При этом в размер доходов для целей применения ограничения по размеру предельного дохода для таких режимов не включаются доходы от осуществления видов деятельности, на которые распространяется действие СНР для КФХ; 2) в общеустановленном порядке. По третьему вопросу В соответствии с пунктом 2 статьи 678, подпунктом 3) пункта 4 статьи 683, пунктом 6 статьи 697, пунктом 4 статьи 703 Налогового кодекса, налогоплательщик, применяющий СНР для КФХ в одном населенном пункте и в случае осуществления деятельности по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества в другом населенном пункте, не вправе одновременно применять СНР для КФХ и специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. При этом налогоплательщик, применяющий СНР для КФХ, по деятельности по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества производит исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке. Налогоплательщик, применяющий СНР для КФХ, в случае осуществления деятельности по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества в том же населенном пункте, вправе одновременно применять СНР для КФХ и специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Алтынбаев Ә.С. 14.10.2021, 04:48

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

ДИКОВ ФЁДОР

Жауаптар

КУЛАНБАЕВ БАХТИЯР

Жауаптар

Оралбаев Нурберген

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

БУТРИМОВ ЕВГЕНИЙ

Жауаптар

ЧУЛКИН АНДРЕЙ

Жауаптар

Кожанов Еркн

Жауаптар

Беков Еркебулан

Жауаптар

ТАКИРОВ МАУЛЕН

Жауаптар

УСПАНОВА ЛЮБОВЬ

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

ДИКОВ ФЁДОР

Жауаптар

КУЛАНБАЕВ БАХТИЯР

Жауаптар

Оралбаев Нурберген

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

БУТРИМОВ ЕВГЕНИЙ

Жауаптар

ЧУЛКИН АНДРЕЙ

Жауаптар

Кожанов Еркн

Жауаптар

Беков Еркебулан

Жауаптар

ТАКИРОВ МАУЛЕН

Жауаптар

УСПАНОВА ЛЮБОВЬ

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар