ҚАЗ РУС ENG
Кіру немесе тіркелу
меню
Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Уртембаев Булат
  • Сұлтанғазиев М.Е.
  • 20.03.2021
  • · Өтініш қабылданды·
  • · Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
  • 71
  • № 674733

Согласно изменениям в Налоговый кодекс с 01.01.2021 г. исключены положения об основаниях получения иностранцами ИИН. В свою очередь, согласно действующему миграционному законодательству Казахстана ИИН выдается органами внутренних дел РК при пересечении границы. Учитывая изложенное, просим вас разъяснить следующие ситуации по иностранным гражданам со ссылками на законодательство Казахстана: обязан ли иностранный гражданин получить ИИН при заключении трудового договора или гражданско-правового договора с ТОО, в случае если работа или оказание услуг выполняются дистанционно за пределами Казахстана без пересечения границы РК. ...

Толығырақ
МОИСЕЕВ АНДРЕЙ

исх.№ 5 от 19.03.2021 г. Председателю Комитета государственных доходов МФ РК Султангазиеву М.Е. Наша компания планирует осуществлять завоз в РК из Китая овощи и фрукты, относящиеся к коду ТН ВЭД ЕАЭС 07 – «Овощи и некоторые съедобные корнеплоды и клубнеплоды» и 08 – «Съедобные фрукты и орехи; кожура цитрусовых плодов или корки дынь». Согласно Решения Совета Евразийской экономической комиссии №8 от 13.01.2017 года данные виды товаров относятся к «Перечню товаров, происходящих из развивающихся стран или из наименее развитых стран, в отношении которых при ввозе на таможенную территорию Евразийского экономического союза предоставляются тарифные преференции». Согласно пункта 2 статьи 36 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 года: «В отношении ввозимых на таможенную территорию Союза преференциальных товаров, происходящих из развивающихся стран - пользователей единой системы тарифных преференций Союза, применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75% от ставок ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза». В соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза № 130 от 27.11.2009 года Китай входит в Перечень развивающихся стран – пользователей системы тарифных преференции таможенного союза (№41 по списку). Согласно главы VII Соглашения от 12.12.08 года «О правилах определения происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран»: «В удостоверение происхождения товара из развивающейся или наименее развитой страны, на которую распространяется тарифный преференциальный режим, лицо, перемещающее товары, представляет декларацию-сертификат о происхождении товара (далее - сертификат) по форме "А" (приложение 1 к Соглашению), принятую в рамках Общей системы преференций, которая заполняется в соответствии с Требованиями к оформлению деклараций-сертификатов о происхождении товара по форме "А" (приложение 2 к Соглашению)». На основании вышеизложенного Просим Вас дать разъяснения по: 1) Наличию исключении и ограничении по товарам, относящимся к кодам ТН ВЭД ЕАЭС 07 – «Овощи и некоторые съедобные корнеплоды и клубнеплоды» и 08 – «Съедобные фрукты и орехи; кожура цитрусовых плодов или корки дынь», на которые не распространяются вышеуказанные преференции. 2) Порядку осуществления процедуры получения данной преференции, при наличии сертификат) по форме "А"; 3) Порядку заполнения декларации и снижения пошлины до 75%. Надеемся на оперативный и мотивированный ответ со ссылками на нормативные акты и иные документы регулирующие данный вопрос. Директор ТОО «ЕВРОАЗИЯТРАНС» Моисеев А.Н. ...

Толығырақ
Мурзинцева Ольга

Добрый день! Просьба разъяснить – может ли налогоплательщик производить округление исчисленного значения средней заработной платы по математическим правилам? В соответствии с Приказом «Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы» от 30 ноября 2015 года № 908 "7. Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов)" В случае если в качестве средней заработной платы определено значение с тиынами, может ли налогоплательщик округлить его до целого? В случае если налогоплательщик применит округление, это будет являться нарушением? Данный вопрос был ранее адресован в Минздрав (https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/654168), МТиСЗН (https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=654172), МФ РК (https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=669121), но ответы по нему предоставлены не были. При этом в качестве исполнителя МТиСЗН рекомендует обращаться в КГД МФ РК. В ответ КГД сообщает (https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=670092) что «В связи с чем, доводы Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан об определении в качестве исполнителя КГД МФ РК считаем необоснованными. Учитывая вышеизложенное, Вам необходимо обратиться в Министерство здравоохранения Республики Кахахстан». Просьба назначить ответственный гос. орган и рассмотреть вопрос, без пересылок. ...

Толығырақ
Белогорцева Наталья

Добрый день! Прошу дать разъяснения по следующей ситуации: ТОО (ОУР, плательщик НДС) в честь празднования Международного женского дня подарил сотрудникам подарочные сертификаты. Является ли данная безвозмездная передача подарочных сертификатов сотрудникам облагаемым оборотом по НДС и нужно ли выписывать ЭСФ при такой передаче? ...

Толығырақ
КОСАЯ ЕЛЕНА

Наше предприятие рассматривает возможность сотрудничества с компанией ООО (резидент РФ) по договору оферты "О реализации товара на сайте..."( принадлежащему этой компании). Суть договора заключается в том, что наше ТОО размещать свои товары на сайте ООО и реализовывает их посредствам сайта покупателям на территориях: РК, страны ЕАЭС, третьи страны. Оплату за товар собирает с покупателей ООО и перечисляет нашему ТОО на р/сч. Обязательное условие ООО, то что они самостоятельно осуществляют доставку товара в любую страну, при этом допустимо привлечение третьих лиц в виде служб доставки ,курьерской почты и т.п., а ТОО должно передать товары им для дальнейшей отправки покупателям на территории РК. В договоре так-же прописано ,что они нам предоставляют доступ к сайту , но про роялти речи не ведется. Данный договор ООО расценивает как договор поручения, называя себя "Поверенным", а ТОО это Продавец, соответственно лица приобретающие товар, это покупатели. 1. Будет ли являться экспортом для ТОО продажа физ. лицам через данное ООО, по вышеуказанной схеме ? И если да, то на кого мы должны оформлять документы ? И какая таможенная процедура должна быть соблюдена ТОО в случае, если это 1) покупатель – физ. лицо в стране ЕАЭС и 2) покупатель физ. лицо находится на территории третьих стран? 2.Какое возникает налогообложение у ТОО, если договор ,по вышеописанной схеме по сути своей все таки на является договором поручения т.е. на оказание услуг ? ...

Толығырақ
БАХЫТЖАНҰЛЫ МАРАТ
  • Сұлтанғазиев М.Е.
  • 19.03.2021
  • · Өтініш қабылданды·
  • · Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
  • 73
  • № 674681

Я Бакытжанулы М, являюсь руководителем ТОО BM Enterprise прошу Вас не рассматривать обращение за № 672143 года так как это обращение не было направлено мною, и доводы, указанные в обращении не соответствуют действительности, приношу свои извинения! Данное обращение направлено другим человеком под моим ЭЦП ключом. Сотрудниками отдела ОЭК УГД по Ауэзовскому району г.Алматы корректно разъяснены порядок предоставления ФНО 328.00. Не имею претензии к должностным лицам УГД по Ауэзовскому району. ...

Толығырақ
АМАНГЕЛЬДИН РУСТАМ

В целях защиты прав предпринимателей, Товарищества (в конце – по списку), налогоплательщики, выражают свое почтение и сообщают о явно неправомерных действиях налоговых органов, выражающихся в незаконных доначислениях, которые могут привести к массовым банкротствам предприятий нефтеперерабатывающей отрасли и соответствующей социальной напряженности в РК в силу массовой потери рабочих мест. Суть нарушений в следующем: В наш адрес получены уведомления, о допущенных нарушениях, выявленных в результате камерального контроля, согласно НК РК. Текст нарушения: «ретроспективно с 2018 года исключена передача давальческого сырья поставщиком нефти в адрес НПЗ из дохода по КПН и облагаемого оборота по НДС. Расходы не подлежат вычету по КПН, а НДС ранее отнесенный – подлежит корректировке». «Занижение корректировки суммы НДС, относимого в зачет, поскольку Налоговым кодексом прямо определено, что передача давальческого сырья поставщиком нефти в адрес НПЗ не является облагаемым оборотом по НДС. НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит корректировке.» «Занижение стоимости работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании статьи 264 Налогового кодекса, поскольку Налоговым кодексом прямо исключена из совокупного годового дохода передача давальческого сырья поставщиком нефти в адрес НПЗ, расходы по указанному сырью не подлежат вычету.» Как мы понимаем, основанием для вышеуказанных действий налоговых органов послужил поправки введенные Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года № 382-VI, п.2 ст.225 НК РК дополнен подпунктом 29) следующего содержания: «29) объем технологического топлива, предоставленный давальцем и потребленный нефтеперерабатывающим заводом на получение тепловой энергии и иные технологические процессы производства нефтепродуктов, обусловленные режимом эксплуатации и технологическими характеристиками оборудования.» п.5 ст. 372 НК РК дополнен подпунктом 36) следующего содержания: «36) передача объемов технологического топлива, предоставленных давальцем нефтеперерабатывающему заводу на получение тепловой энергии и на иные технологические процессы производства нефтепродуктов, обусловленные режимом эксплуатации и технологическими характеристиками оборудования.» В соответствии с Законом РК от 10.12.20 г. № 382-VI данные пункты действовали с 1 января 2018 г. до 1 января 2021 г. Следовательно, изменения в НК РК, вступившие в силу 10.12.2020 г., повлекли одним льготу, а другим, по логике работников налоговых органов, исключение из вычета расходов по КПН, согласно ст. 264 НК как «затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода». Пп. 29) п. 2 ст. 225 НК РК не имеет прямого отношения к давальцам, а относится к нефтеперерабатывающим заводам и улучшает лишь их положение как налогоплательщиков. При этом прямо не устанавливают, что освобождение от налогов нефтеперерабатывающих заводов устанавливает дополнительные обязанности ретроспективно для давальцев сырья. Норма должна трактоваться прямо, и она говорит прямо об исключении из вычета для нефтеперерабатывающих заводов, при этом для всех очевидно и это было всегда, что с потерь (безвозвратных, связанных с технологическим процессом) платить налоги нельзя, так как с потерь выгоды никто не получает. При этом на данные очевидные вещи налоговые органы не обращают внимание. Данные изменения напрямую нарушают Принцип справедливости, согласно п.2 ст.7 НК РК «Запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера». Согласно НК РК, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно МСФО (IAS) 2 «Запасы», где основным вопросом при учете запасов является определение суммы затрат, которая признается в качестве актива до признания соответствующей выручки. Настоящий стандарт содержит указания по определению первоначальной стоимости. Пункт 10 «Себестоимость запасов должна включать все затраты на приобретение, затраты на переработку и прочие затраты, понесенные для того, чтобы обеспечить текущее местонахождение и состояние запасов». Таким образом, учитывая информацию, изложенную в обращении, о том, что передача нефти, предоставленных давальцем нефтеперерабатывающему заводу для получения нефтепродуктов, обусловлена режимом эксплуатации и технологическими характеристиками оборудования и напрямую имеет отношение к товарам, использованным в целях получения дохода и облагаемого оборота по НДС. Руководствуясь пп. 1 п.2 ст. 404 «по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных в целях необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 407 и 408 настоящего Кодекса» налоговый орган в данном случае прямо нарушает требования НК РК; Кроме того, в соответствии с пунктом 2 статьи 404 Налогового кодекса НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит корректировке по товарам по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота; в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций) или по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии. В данном случае технологические потери не подпадают под определение порчи, утраты по НК, или под сверхнормативные потери. Так как в данном случае, согласно п1. ст.401 НК РК «Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации». Существует СТ РК 3519-2020 «Промышленность нефтеперерабатывающая и нефтехимическая Метод определения норм потерь нефти и нефтепродуктов в процессах переработки нефти». В настоящем стандарте представлены методы определения потерь нефти и нефтепродуктов, позволяющие рассчитать нормы для каждой технологической установки с учетом ее рабочих параметров, технических особенностей эксплуатации, свойств перерабатываемого сырья и других условий, влияющих напрямую и косвенно на количество потерь в год, а также методы определения потерь нефти и нефтепродуктов для нефтеперерабатывающих и нефтехимических заводов в целом с учетом климатических условий, технической оснащенности и общей мощности переработки. Налоговые органы в лице ДГД РК, используют освобождение от начислений налогов НПЗ РК, принятое Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года № 382-VI, Абзацы тринадцатый и четырнадцатый подпункта 87 пункта 1 действующие с 1 января 2018 г. до 1 января 2021 г. в качестве обоснования облагаемого оборота по КПН и НДС у давальцев, поставщиков нефти, что в корне не верно и противоречит буквальному толкованию законодательства. Согласно п.5 ст.3 НК РК «Действие налогового законодательства Республики Казахстан, а ровно положения законов Республики Казахстан, устанавливающие новые виды налогов и (или) платежей в бюджет, повышающие ставки, устанавливающие новые обязанности, а также ухудшающие положение налогоплательщика (налогового агента), обратной силы не имеют. Это значит, поправки и нововведения не должны ухудшить наше финансовое положение. Следовательно, рассылка уведомлений данного характера, всем налогоплательщикам, перерабатывающимся на НПЗ РК, является не правомерной. Исполнение такого уведомление влечет крупные выплаты налогов (КПН и НДС) и финансовые оттоки компании ранее не учтенные и не заложенные в стоимость полученных и реализованных нефтепродуктов, что как следствие может привести к банкротству указанных компаний. Статья 15 НК РК регламентирует «Обеспечение и Защита прав налогоплательщика, где Налоговым органам, их должностным лицам и работникам запрещается требовать от налогоплательщиков выполнения обязанностей, не предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан. Налоговой политикой является совокупность мер по установлению новых и отмене действующих налогов и платежей в бюджет, изменению ставок, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы по налогам и платежам в бюджет в целях обеспечения финансовых потребностей государства на основе соблюдения баланса экономических интересов государства и налогоплательщиков. В данной ситуации баланса интересов совершенно не наблюдается, с учетом, тяжелой экономической ситуации в стране неправомерное доначисление налогов по КПН и НДС, а также пени, за не своевременную оплату до начисленных по истечении срока, налогов, повлечет банкротство ряда предприятий отрасли. Кроме того, данные изменения противоречат п 5 статьи 3 НК РК, которая гласит, что положения законов Республики Казахстан, устанавливающие новые виды налогов и (или) платежей в бюджет, повышающие ставки, устанавливающие новые обязанности, а также ухудшающие положение налогоплательщика (налогового агента), обратной силы не имеют!!! На основании выше изложенного, Просим Вас, оказать содействие и разобраться в сложившейся ситуации, так как на лицо явное нарушение принципа справедливости, а также законодательства РК. Без сомнений, вопиющие по неправомерности действия сотрудников ДГД РК участвующих в рассылке уведомлений должны быть пресечены, а права добросовестных предпринимателей ежемесячно перечисляющих в бюджет миллионы тенге, восстановлены. Согласно ст.12 НК РК «Консультационный совет по вопросам налогообложения: 1. В целях устранения неясностей, неточностей и противоречий, которые могут возникнуть в ходе исполнения налоговых обязательств, а также пресечения возможных схем уклонения от уплаты налогов и платежей в бюджет Правительство Республики Казахстан вправе создать Консультационный совет по вопросам налогообложения. 2. Положение о Консультационном совете и его составе утверждаются Правительством Республики Казахстан. В целях устранения неясностей, неточностей и противоречий, которые могут возникнуть в ходе исполнения налоговых обязательств РК.» В связи с вышеизложенным, учитывая наши права, настоятельно просим созвать Консультационный совет в целях разрешения вышеописанной проблемы добросовестных налогоплательщиков в сфере оборота нефтепродуктов. Просим уделить вышеизложенным фактам особое внимание и оперативно урегулировать данную ситуацию, так как сроки исполнения полученных уведомлений в адрес поставщиков нефти на НПЗ ограничены. В связи с чем, просим внести соответствующие поправки в НК РК либо дать соответствующие разъяснения, для устранения сумм начислений налогов по полученным уведомлениям и обязать налоговые органы отозвать все ранее выставленные уведомления в адрес налогоплательщиков-давальцев на НПЗ. Так как п.2 ст 4 НК РК «При выявлении противоречий положений налогового законодательства Республики Казахстан принципам налогообложения такие положения не подлежат применению, если противоречия выявлены при рассмотрении жалоб на уведомления о результатах проверки, последние подлежат пересмотру.» ...

Толығырақ
Туменов Сейфулла

Уважаемый Марат Елеусизович На территорию свободного склада в режиме импорт 77 ввезен химическая добавка. В производстве данный товар используется для обезжиривания поверхности металла от примесей. По технологии цинкования – прежде чем, металл цинкуется, поверхность металла подлежит очистке от разных примесей. Химическая добавка разбавляется с водой и промывается поверхность металла. Потом металл сушиться, и после просушки погружается в ванну цинкования. Таким образом, химическая добавка промывается по мере использования при обеспечении производственных процессов. Есть утвержденная норма расхода химической добавки. Возникает вопрос завершения процедуры свободного склада. В данном случае, считаю, что вопрос завершения отрегулирован по приложению 9 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 16 марта 2018 года №382. Так как, уполномоченным органом в таможенном деле является КГД МФ РК, прошу ответить, Применимо ли в данном случае правило завершения таможенной процедуры свободного склада в отношении химической добавки согласно приложению 9 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 16 марта 2018 года №382 "Правила завершения действия таможенной процедуры свободного склада в случае полного или частичного расходования (потребления) товаров (производственные потери), помещенных под таможенную процедуру свободного склада, участвующих или содействующих изготовлению (получению) товаров, безвозвратно утраченных в процессе изготовления (получения) товара, обеспечения производственных процессов, содержания и эксплуатации оборудования, машин и агрегатов, используемых на территории свободного склада, а также в целях строительства объектов недвижимости"? ...

Толығырақ
ЖАМАНКИНА АЛИЯ

Добрый день, Марат Елеусизович! Мы ТОО на общеустановленном режиме , плательщики НДС. Мы собираемся провести среди населения платный соц. опрос, через мобильное приложение телефона. Оплата респондентам будет производиться путем перечисления денег на счета мобильных телефонов. Наличной или безналичной оплаты деньгами не будет. Собираемся пересылать (допустим раз в месяц) определенные суммы большому количеству человек (например, 500, 1000, 4000 человек). Суммы оплаты будут зависеть от объёма опросника 200, 300, 400 тенге. , но не более 2000 тенге. Суммы оплат будут небольшими. Так как данной услугой ранее не занимались, возникают следующие вопросы: 1.Являются ли данные оплаты на номера респондентов опроса доходом физ. лиц? 2.Можем ли воспользоваться статьёй 319 п2 пп 46 Не рассматривается в качестве дохода физического лица сумма , зачисляемая оператором связи за счет средств оператора связи на мобильный баланс абонента , за осуществление абонентом безналичных операции? 3.Не попадают ли данные отношения с респондентами опроса под договор ГПХ? ...

Толығырақ
Тарабанов Виктор

Уважаемый Марат Елеусизович! Прошу Вас дать разъяснение по следующему вопросу. Индивидуальный предприниматель (ИП) работает на общеустановленном режиме налогообложения. При этом ИП в течение налогового периода изымает денежные средства полученные от реализации товаров, а при необходимости вносит в кассу или на расчетный счет для предпринимательской деятельности (закуп товара, погашение кредиторской задолженности). Кроме того данному ИП как ФЛ на основании договора дарения или без него могут быть подарены, отданы денежные средства родственниками. Возникаю следующие вопросы: 1) Являются ли доходом ИП и отражаются ли в форме 220.00 денежные средства ранее изъятые, а затем внесенные ИП полученные от предпринимательской деятельности? 2) Являются ли доходом подаренные ФЛ и внесенные им в ИП для предпринимательской деятельности денежные средства, отражаются ли в форме 220.00? Как разграничить денежные средства для налогообложения? ...

Толығырақ
    Дүйсембиев Ж.Ж.

    ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

    Дүйсембиев Ж.Ж.
    (Мұрағат)

    ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы