Дүйсембиев Ж.Ж.
ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы
Койшекенов Айдарбек
- Жаналинов Д.Е.
- 14.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Ерікті тақырыбы ·
- 120
- № 757186
Добрый день! У меня имеются следующие вопросы: 1. В п.п. 8 п.2 ст 319 написано "расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха: по имущественному найму (аренде) жилища; на питание в пределах суточных, установленных в подпункте 2) настоящего пункта" - у нашей компании нет своего вахтового городка, но имеется договор аренды на проживание, где фактически проживают работники. Подскажите имеем ли мы права не облагать налогами проживание сотрудников, работающих вахтовым методом? 2. В статье 319 п. 2 п.п.9 написано "расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно", ранее в данном подпункте обязательным критерием было заключение договора с перевозчиком. Подскажите, будут ли признаваться доходом и облагаться налогами: а. Ж/д и авиабилеты с местожительства до место работы приобретенные работодателем у туроператоров для вахтовых работников? б. Ж/д и авиабилеты с местожительства до место работы приобретенные работодателем у туроператоров для работников работающих удаленным методом, с графиком работы 5/2? в. Будут ли считаться доходом работников, если работодатель приобретает ж/д и авиа билеты для работников работающих графиком 5/2, проживающих в разных городах Казахстана, но часто перемещающихся между местонахождением работодателя г.Хромтау и место фактического проживания (другие города Казахстана)? ...
ТолығырақМендыбаева Алия
- Жаналинов Д.Е.
- 13.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Қаржы ·
- 119
- № 757158
Добрый день! Ранее, я направляла Вам обращение от 21.09.2022 за №754948, о нижеследующем: ТОО на ОУР просит дать разъяснение по следующему вопросу: У ТОО в РК имеется филиал в РФ. ТОО на периодической основе отправляет рубли на филиал. На балансе ТОО возникает дебиторская задолженность в рублях, которая при составлении баланса в тенге переоценивается по курсу НБ РК, в результате которой у ТОО возникает курсовая разница по данной дебиторской задолженности к филиалу. В связи с этим учитывая статью 226 НК РК п.18 «превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы», необходимо ли включать в расчет Корпоративного подоходного налога данную курсовую разницу? Учитывая, что курсовая разница возникает между ТОО в РК и филиалом в РФ. 05.10.2022 года получила ответ от Председателя Комитета государственных доходов МФ РК Жаналинова Д.Е. о следующем: Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 192 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) если иное не установлено Налоговым кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом. Согласно пунктом 4 статьи 192 Налогового кодекса учет курсовой разницы, в том числе определение суммы курсовой разницы, в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Подпунктом 18) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса установлено, что в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. На основании вышеизложенного, в случае возникновения превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, в целях исчисления корпоративного подоходного налога такое превышение признается доходом и включается в совокупный годовой доход налогоплательщика. Однако, в разъяснении я не получила ответ на свой вопрос и переформулирую его. Уточнение к вопросу №754948 от 21.09.2022 г. • Согласно параграфа 28 МСФО 21 курсовые разницы, возникающие при расчетах по монетарным статьям или при переводе монетарных статей по курсам, отличающимся от курсов, по которым они были переведены при первоначальном признании в течение периода или в предыдущей финансовой отчетности, признаются в прибыли или убытках за период, в котором они возникли. • В виду того, что денежные средства отправляемые ТОО в РК на филиал ТОО в РФ являются монетарной статьей, возникшие курсовые разницы учитываются в прибыли или убытках за период, в котором они возникли. • В связи с этим, правомерно ли включать доходы / расходы по таким курсовым разницам в СГД? ...
ТолығырақМартынова Наталья
- Жаналинов Д.Е.
- 13.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Қаржы ·
- 149
- № 757154
Просим Вас дать письменное разъяснение по следующему вопросу: Ситуация : Наша компания оказывает рекламные услуги. По договору о предоставлении услуг рекламного характера, наша компания организовывает и проводит промо мероприятие. В качестве призового фонда мы закупаем ЭПС (электронные подарочные сертификаты), дающие право на получение товара на сумму номинала ЭПС в интернет магазине. После проведения розыгрыша, победители получают данные ЭПС через электронные адреса (в виде кюар кода). Далее победители-держатели ЭПС имеют право на получение товара на сумму номинала ЭПС. Вопрос: Если данный сертификат (полученный товар) номиналом менее 5 МРП, согласно ст 319 п.2 НК РК безвозмездно переданный товар в рекламных целях, значит сертификат не рассматривается в качестве дохода физического лица? ...
ТолығырақШакибаева Айгуль
- Жаналинов Д.Е.
- 13.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Әлеуметтік қамсыздандыру ·
- 111
- № 757142
Добрый день! Прошу разъяснить положение нормы статьи 346 НК РК стандартные вычеты пункт 1 подпункт 3) 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является: одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни. Исходя из содержания нормы права имеет ли право родитель лица с инвалидностью по причине "лицо с инвалидностью с детства" старше 18 лет пользоваться данной налоговой льготой? т.е. насколько правоверно если родитель взрослого человека с инвалидностью с детства пользуется льготой. ...
ТолығырақКалиева Ирина
- Жаналинов Д.Е.
- 13.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
- 114
- № 757132
Жалоба от Your Logistics Partner ТОО БИН 070440003605 г.Алматы Прошу обратить внимание на превышение своих полномочий инспектора Жансеитова Дулата Ержановича. На оснований своих предположений, без доказательств, данный человек заблокировал счет ТОО. ТОО предлагает предоставить все доказательства расходов компании, но так как на рассмотрении надо потратить инспектору время, ТОО просит открыть счета и разбираться дальше сколько потребуется, но данный человек решил показать все свою власть над налогоплательщиком, и в грубой форме посылает налогоплательщика на все 4 стороны. Прошу отреагировать как можно скорее на нашу проблему, так как на данного сотрудника даже его начальник зам пред Темирбекова Эльвира Сериковна не может наити управу. Вечером 12,10,2022 она ему дала распоряжение открыть счет на время разбирательств. но данный сотрудник отказался выполнить ее требования и Эльвира Сериковна тихо согласилась с ним. Данный инспектор намекает на свои сильные связи и что ему никто не указ. И когда он посчитает нужным, тогда он и даст ТОО работать. ...
ТолығырақКапаева Алия
- Жаналинов Д.Е.
- 13.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Шағын және орта кәсіпкерлік ·
- 95
- № 757104
Добрый день. ТОО на ОУР , плательщик НДС. Планирует экспортировать муку в Афганистан. Основной договор м/у нами и афганцами. Транзит через Узбекистан. Го производственный процесс будет осуществляться следующим образом: из Казахстана в Узбекистан вывозим зерно на переработку, т.е проводим толлинговые операции, а вывозим в Узбекистан муку. В связи с чем у нас возникают вопросы: 1. Попадает наша сделка под принцип толлинговой операции, разрешены ли они с Узбекистаном, или мы обязаны вернуть готовую продукцию в Казахстан, а затем экспортировать муку в Афганистан. 2. Как будет начисляться плата за транзит по Узбекистану в случае, если это будут толлинговые операции и если не будут считаться таковыми. 3. Как будет осуществляться таможенное оформление вывоза зерна в Узбекистан, а затем вывоз муки с Узбекистана в Афганистан. 5. Договорная база как должна оформляться в основном договоре должна быть ссылка на договор толлинговой операции или это должен быть тройственный договор. В котором все проговаривается ...
ТолығырақАйдабулова Мадина
- Жаналинов Д.Е.
- 13.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Қаржы ·
- 111
- № 757100
Профсоюзная организация работает с предприятием на основе коллективного договора. Профсоюзная организация является самостоятельным юридическим лицом. Сотрудник предприятия получил от профсоюзной организации материальную помощь. Материальная помощь ИПН не облагается , так как сотрудник является участников боевых действий в Афганистане. Вопрос: Нужно ли Профсоюзной организации отражать данного сотрудника в налоговом отчете ф.200? И если нужно, то какую статью налогового кодекса надо указать в ф.200.05 стр.2 в графе (Доходы, не подлежащие налогообложению (корректировка))? ...
ТолығырақДаубаев Димаш
- Жаналинов Д.Е.
- 12.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Қаржы ·
- 117
- № 757080
Здравствуйте! В свете последнего Послания Президента РК Токаева К.К. хотел зарегистровать авто произведенное (город Ижевск, Ижевский автозавод) и привезенное (город Оренбург) из РФ в апреле 2021 года. Из ранее полученных разъяснений компетентных органов я понял, что в рамках условий ЕАЭС моё авто не подлежит таможенной очистке, но облагается налогом. Так, я обязан в налоговый орган по месту нахождения (жительства) представить Заявление ф.328.00 в электронной форме и оплатить НДС не позднее 20 числа месяца, следующего после приобретения. За авто я оплатил международным переводом по карте Каспий голд 1 049 400 тенге. Автомобиль называется Киа Спектра 2008 года выпуска, объем ДВС 1,6 литра, пробег более 200 тыс.км. Авто все еще стоит на учете ГИБДД в РФ. Скажите пожалуйста, на какую сумму мне надо уплатить налоги в бюджет в тенге, чтобы провести регистрацию авто в Казахстане? Прилагаю фото ПТС автомобиля. Заранее благодарю за ответ. ...
ТолығырақВласов Александр
- Жаналинов Д.Е.
- 12.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Қаржы ·
- 163
- № 757070
Председателю Комитета государственных доходов МФ РК г-ну Жаналинову Д.Е. Уважаемый Данияр Еренгалиевич! Авансовые платежи ТОО исчислены за 2020 года в размере 65 500 000 (шестьдесят пять миллионов пятьсот тысяч) тенге. Сумма корпоративного подоходного налога за 2020 исчислена в размере 75 000 000 (семьдесят пять миллионов) тенге. Сумма превышения фактически исчисленного корпоративного подоходного налога над суммой исчисленных авансовых платежей соответственно равна 9 500 000 (девять миллионов пятьсот тысяч) тенге, что составляет 14,5% (75 000 000/65 500 000*100-100)%. По результатам налоговой проверки проведенной в 2021 году ТОО доначислен КПН в сумме 25 000 000 (двадцать пять миллионов) тенге. По мнению УГД авансовые платежи ТОО исчислены за 2020 года в размере 65 500 000 (шестьдесят пять миллионов пятьсот тысяч) тенге. Сумма корпоративного подоходного налога по результатам проверки составляет 100 000 000 (сто миллионов) тенге. Сумма превышения составила 34 500 000 (тридцать четыре миллиона пятьсот тысяч) тенге, что составляет 52,6% (100 000 000/65 500 000*100-100)%. В июле 2022 года УГД в отношении ТОО составлен протокол об административном правонарушении по п.3. Ст.278 КоАП. Согласно протоколу состав административного правонарушения состоит из «Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за 2020 год над суммой исчисленных авансовых платежей в течение 2020 года в размере более двадцати процентов. П3. Ст.278 КоАП гласит, что «Превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей в течение налогового периода в размере более двадцати процентов, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния, – влечет штраф в размере двадцати процентов от суммы превышения фактического налога». Расхождение по сумме исчисленных авансовых платежей возникло в результате доначисления сумм КПН по уведомлению о результатах налоговой проверки, в то время как норма КоАП предусматривает превышение суммы фактически исчисленного корпоративного подоходного налога над суммой исчисленных авансовых платежей. Таким образом, исходя из дословного толкования норм действующего законодательства РК в случае превышения суммы фактически исчисленного КПН за налоговый период над суммой исчисленных авансовых платежей возникших на основании доначисления сумм КПН ТОО не подлежит административной ответственности предусмотренным п.3, ст.278 КоАП. На основании вышеизложенного, прошу Вас дать пояснения по следующему вопросу: 1. При вышеизложенных мной обстоятельствах, правомерны ли действия УГД, при составлении протокола по п.3, ст.278 КоАП? Представитель А. Власов ...
ТолығырақРакишева Алия
- Жаналинов Д.Е.
- 12.10.2022
- · Өтініш қабылданды·
- · Қаржы ·
- 158
- № 757065
Уважаемый Данияр Еренгалиевич, Сотрудник казахстанского филиала иностранной компании, гражданин РК (далее, Сотрудник), был направлен на работу в аффилированную компанию в Великобританию на период с 2020 года по 2023 год. Помимо заработной платы по трудовому договору, заключенному с казахстанским филиалом, Сотруднику были выплачены аффилированной компанией компенсации по проживанию в Великобритании (согласно трудовому договору, заключенному с аффилированной компанией). При этом согласно статье 217.1 Налогового кодекса РК, Сотрудник является резидентом РК в 2022 г.. Будучи резидентом, Сотрудник обязан декларировать в РК доходы, полученные в том числе за пределами страны, и имеет право на зачет иностранного налога на основании справки о полученных доходах и уплаченных налогах, выданной и (или) заверенной налоговым органом иностранного государства (далее, Справка). Налоговые органы Великобритании не выдают и не заверяют Справку. Единственным подтверждением полученного дохода и уплаченного налога являются следующие документы (далее, Подтверждающие документы): — налоговые декларации, представленные в налоговые органы Великобритании, — документы, подтверждающие уплату налога. Помимо этого, налоговым периодом в Великобритании является период с апреля календарного года по апрель следующего (второго) календарного года со сроком подачи - 30 октября второго календарного года. В связи с этим, для подтверждения сумм полученных доходов и уплаченных налогов для целей казахстанской декларации за 2022 год, необходимы декларации, представленные в налоговые органы Великобритании за 2021-2022 и 2022-2023 (декларация за 2022-2023 будет доступна после 31 октября 2023 г., т.е. гораздо позже срока подачи декларации за 2022 г в РК). В связи с этим просим предоставить разъяснения на следующие вопросы: 1) Могут ли Подтверждающие документы, указанные выше, служить основанием для зачета иностранного налога в РК, с учетом того, что налоговые органы Великобритании не выдают документ, требуемый в соответствии со статьей 303 НК РК в части формы и сроков предоставления в налоговые органы РК? При этом, будучи резидентом РК, Сотрудник имеет право на применение международной конвенции об избежании двойного налогообложения между Великобританией и РК. 2) Также хотели бы уточнить в отношении других стран, в которых справка о полученных доходах и уплаченных налогах выдается иностранным налоговым органом в соответствии с требованиями статьи 303 НК РК, но позже срока представления декларации в РК. Может ли физическое лицо представить декларацию в РК с применением зачета иностранного налога в срок подачи, но без справки о полученных доходах и уплаченных налогах, учитывая, что она будет выдана и (или) заверена налоговым органом иностранного государства позже? На период до получения справки о полученных доходах и уплаченных налогах, у физического лица будет возможность представить другие документы, подтверждающие факт исчисления и уплаты налога в иностранном государстве (например, расчетный лист от работодателя, чеки об оплате налога). ...
Толығырақ
