Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Действительно, Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года №382-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» внесены изменения и дополнения в действующее налоговое законодательство в части применения вычета по взносам на обязательное социальное медицинское страхование работниками в целях определения облагаемого ИПН дохода (ретроспективно с 2020 года). Налогоплательщик в соответствии с налоговым законодательством обязан своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства (подпункт 1) пункта 3 статьи 13 Налогового кодекса). Отмечаем, что налоговые вычеты, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование и по пенсионным выплатам, указанным в пункте 1 статьи 345 Налогового кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании соответствующих документов, указанных в пункте 1 статьи 343 Налогового кодекса. В свою очередь, налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность в течение срока исковой давности путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения (подпункт 1) пункта 1 статьи 48, пункт 1 статьи 211 Налогового кодекса). В связи с изложенным, учитывая, что в обязанности налогоплательщика входит исполнение норм налогового законодательства, а данная норма вступила в законную силу, следовательно, обязательна для исполнения. То есть налоговый агент в связи с введением налогового вычета по ВОСМС с 2020 года должен пересчитать налогооблагаемые ИПН доходы по работникам и представить дополнительную налоговую отчетность по ИПН на уменьшение таких сумм налога. При этом обращаем внимание, что ИПН по доходам работников производится налоговыми агентами без заявления таких работников в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 Налогового кодекса. Дополнительно сообщаем, по вопросу внесения изменений в налоговое законодательство необходимо обратиться в Министерство национальной экономики Республики Казахстан, поскольку согласно положению, утвержденному постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 сентября 2014 года № 1011 «Вопросы Министерства национальной экономики Республики Казахстан», вопросы формирования государственной политики в сфере налоговой и бюджетной политики относятся к компетенции указанного министерства.

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 345 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в РК» (далее - Кодекс), выпуск товаров для личного пользования, подлежащих таможенному декларированию, в свободное обращение или для вывоза производится таможенным органом при условии, что соблюдены запреты и ограничения в соответствии со статьей 8 Кодекса. Соблюдение запретов и ограничений подтверждается путем представления документов и (или) сведений, подтверждающих соблюдение таких мер, в порядке, установленном уполномоченным органом Республики Казахстан в области технического регулирования. Согласно пункту 1 статьи 466 Кодекса таможенным органом в целях разъяснения вопросов, возникших при совершении таможенных операций и проведении таможенного контроля, а также возникновении необходимости в специальных и (или) научных знаниях, была назначена таможенная экспертиза. В соответствии с пунктом 2 статьи 466 Кодекса, 27 января текущего года образцы товара с товаросопроводительными документами в установленном порядке были направлены для проведения таможенной экспертизы в Центральную таможенную лабораторию КГД МФ РК, по результатам которой товары были отнесены к холодным видам оружия (заключение прилагается). Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 3 пункта 11 Закона Республики Казахстан № 210-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам административно-территориального устройства РК и противодействия теневой экономике» от 28.12.2018 года, подпункт 11) статьи 13 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в РК» об осуществлении оперативно-розыскной деятельности в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об оперативно-розыскной деятельности» исключен из прав таможенных органов. В связи с чем, осуществление процессуальных действий в соответствии с Уголовно-процессуальным Кодексом РК (далее – УПК РК), в том числе проведение досудебного расследования, не входит в компетенцию таможенных органов. Таким образом, данный товар, 08 февраля 2021 года на основании составленного протокола, в целом и сохранном виде в установленном порядке в присутствии специалиста-криминалиста Талканбаева А. Б. и двух понятых, был передан дознавателю линейного отдела полиции аэропорта г. Алматы - Иминову Р. Р. В связи с чем, дальнейшие действия по проведению досудебного расследования проводились указанным правоохранительным органом, следовательно дальнейшая ответственность по сохранности и целостности товара не входит в компетенцию таможенных органов. Вместе с тем, результаты принятого процессуального решения от линейного отдела полиции аэропорта г. Алматы не поступало, поэтому произвести таможенное декларирование товара не представляется возможным.

Жауаптар

Добрый день! Согласно информационным системам органов государственных доходов Ваши лицевые счета приведены в соответствие, налоговая задолженность отсутствует.

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Для разрешения возникшей ситуации на ИС ИНИС проведены работы. По ТОО «Metal Traiding MMM» (БИН 210240024750) Извещение о регистрации юридического лица от 16.02.2021 года в статусе «Обработано». Уведомление о принятии сообщения отправлено в ИС ГБД ЮЛ 15.03.2021г. По данным БД ИНИС информационный обмен ГБД ЮЛ - ИНИС по НП завершен. В связи с чем, просим проверить данные на текущий день.

Жауаптар

Здравствуйте! Ваш вопрос принят для рассмотрения.

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Вычет налогов и платежей в бюджет определен статьей 263 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). Пунктом 3 статьи 263 Налогового кодекса определено, что вычету не подлежат: 1) налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода; 2) корпоративный подоходный налог и налоги на доходы (прибыль), аналогичные корпоративному подоходному налогу юридических лиц, уплаченные на территории Республики Казахстан и в других государствах; 3) налоги, уплаченные в государствах с льготным налогообложением. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога подоходный налог, удержанный с начисленных, но не выплаченных доходов нерезидентов Компанией вычету не подлежит.

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии со статьей 18 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) на органы государственных доходов возложена задача по обеспечению полноты и своевременности поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет. Согласно пункту 2 статьи 31 Налогового кодекса государство, в лице органа государственных доходов, имеет право требовать от налогоплательщика (налогового агента) исполнения его налогового обязательства в полном объеме, а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогового обязательства применять способы по его обеспечению и меры принудительного исполнения в порядке, определенном Налоговым кодексом. Таким образом, орган государственных доходов вправе требовать исполнение налоговых обязательств, предусмотренных нормами налогового законодательства, и в случае выявления нарушений по результатам камерального контроля направлять соответствующее уведомление. Решениями Специализированного межрайонного экономического суда г.Алматы: - №7527-20-00-2/4684 от 15.09.2020г. государственная регистрация ТОО «TRANSSTROY SERVIS» признана недействительной; - №7527-20-00-2/5416 от 01.10.2020г. государственная регистрация ТОО «IBS ULTRA» признана недействительной. Данные решения вступили в законную силу и на сегодняшний день не отменены. Согласно части 2 статьи 21 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан (далее - ГПК), вступившие в законную силу судебные акты, а также распоряжения, требования, поручения, вызовы, запросы и другие обращения судов и судей при отправлении правосудия обязательны для всех государственных органов, органов местного самоуправления, юридических лиц, должностных лиц, граждан и подлежат исполнению на всей территории Республики Казахстан. Пунктом 2 статьи 77 Конституции Республики Казахстан определено, что какое-либо вмешательство в деятельность суда по отправлению правосудия недопустимо и влечет ответственность по закону. По конкретным делам судьи не подотчетны. Наряду с изложенным, вступившие в законную силу судебные акты в силу части 5 статьи 7 ГПК могут быть проверены и пересмотрены только соответствующими судами в порядке, предусмотренном ГПК. В этой связи, согласно статьи 95 Налогового кодекса в отношении ТОО «Завод ЖБК №1»являющегося покупателям ТОО «TRANSSTROY SERVIS», ТОО «IBS ULTRA» проведен камеральный контроль путем сопоставления данных, имеющихся в налоговых органах налоговой отчетности и сведений, полученных из различных источников информации по деятельности налогоплательщика. По результатам проведенного камерального контроля Управлением государственных доходов по району имени Казыбек би города Караганды (далее – Управление) 26.02.2021 года в Ваш адрес направлено уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля (далее – Уведомление) № 3020Q1300008 за период 2019 год, для исключения из вычетов по корпоративному подоходному налогу сумм по взаиморасчетам с ТОО «TRANSSTROY SERVIS», ТОО «IBS ULTRA». Пунктом 3 статьи 242 Налогового кодекса определено, что вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Согласно пункту 4 статьи 264 Налогового кодекса, вычету для целей корпоративного подоходного налога не подлежат расходы по операциям, совершенным без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров с налогоплательщиком, руководитель и (или) учредитель (участник) которого не причастен к регистрации (перерегистрации) и (или) осуществлению финансово-хозяйственной деятельности такого юридического лица, установленных решением суда, вступившим в законную силу, за исключением операций, по которым судом установлено фактическое получение товаров, работ, услуг от такого налогоплательщика. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 96 Налогового кодекса налогоплательщик не вправе представлять пояснение, указанное в подпункте 2) пункта 2 указанной статьи при отнесении в зачет суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам по сделкам (операциям) с юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, чья регистрация признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда. Согласно пункту 5 статьи 96 Налогового кодекса налогоплательщику предоставлено право обжалования уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам в вышестоящий налоговый орган и (или) уполномоченный орган или суд. При этом, в случаях подачи жалобы в суд на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по направлению уведомления об устранении нарушений, предусмотренных подпунктами 2) и 3) пункта 3 статьи 96 Налогового кодекса, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, налогоплательщик вправе доказать фактическое получение товаров, работ, услуг от юридического лица и (или) индивидуального предпринимателя, регистрация (перерегистрация) которых признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда. На основании изложенного, Комитет, руководствуясь статьей 20-6 Закона Республики Казахстан от 27.11.2000 года «Об административных процедурах», отказывает в отмене Уведомления №3020Q1300008 от 26.02.2021 года. В случае несогласия с предоставленным ответом, руководствуясь статьей 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», Вы имеете право обжаловать действия (бездействия) должностных лиц налоговых органов вышестоящему налоговому органу или в суд.

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В целях принятия мер по защите прав на объекты интеллектуальной собственности, уполномоченный орган в сфере таможенного дела ведет таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности (далее – таможенный реестр). При этом порядок включения объектов интеллектуальной собственности в таможенный реестр и перечень необходимых документов регламентирован статьей 461 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее – Кодекс). В связи с чем, для эффективного принятия мер таможенными органами, Вам необходимо инициировать включение товарного знака «SEAL-LOCK» в таможенный реестр. Вместе с тем, для принятия мер согласно статье 199 Кодекса, информация по незаконному использованию труб и оборудований с резьбовым соединением, обозначенных с товарным знаком «SEAL-LOCK», направлена в территориальные органы Комитета письмом от 19 марта 2021 года № КГД-07-6-14/13080-И. Также, дополнительно сообщаем, что согласно пункту 4 статьи 458 Кодекса меры по защите прав правообладателей на объекты интеллектуальной собственности, принимаемые таможенными органами, не исключают право правообладателя применять любые другие средства защиты в соответствии с законодательством Республики Казахстан и международными договорами Республики Казахстан. В соответствии с подпунктом 6) статьи 14 Закона Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц» от 12 января 2007 года физическое либо юридическое лицо, подавшее обращение, имеет право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц либо решение, принятое по обращению.

Жауаптар

Сәлеметсіз бе! Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті (бұдан әрі – ҚР ҚМ МКК) Сіздің ҚР ҚМ МКК Төрағасының блогына келіп түскен мәселеңізді қарап шығып, мынаны хабарлайды. Қазақстан Республикасының 2017 жылғы 25 желтоқсандағы «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Кодексінің (Салық кодексі) 491-бабының 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасында тiркелген және (немесе) есепте тұрған көлiк құралдары салық салу объектiлерi болып табылады. Салық кодексінің 493-бабының 9-тармағына сәйкес есепті салықтық кезең үшін жеке тұлғалардың көлік құралдары салығы бойынша есеп-қисаптар сальдосын айқындау мақсатында салық органдары көлік құралдарын есепке алуды және тіркеуді жүзеге асыратын уәкілетті органдар автоматтандырылған режимде ұсынатын мәліметтердің негізінде есепті салықтық кезеңнен кейінгі жылдың 1 наурызынан кешіктірмейтін мерзімде салық есептеуді жүргізеді. Осылайша, Сізге мемлекеттік кірістер органдарының көлік құралдарына салынатын салықты төлеу туралы талаптарын әрі қарай ұсынуды тоқтату үшін уәкілетті органда тіркеу есебінде тұрған көлік құралын мемлекеттік тіркеуден шығару қажет екендігін хабарлаймыз. Бұл ретте, Салық кодекстің 5 және 7-бабтарына сәйкес салық төлеуші – Қазақстан Республикасының салық заңнамасына сәйкес толық көлемде және белгіленген мерзімдерде салықтық міндеттемені орындауға, салық агенті салықтарды есептеуге, ұстап қалуға және аударуға міндетті. Сонымен бірге, Қазақстан Республикасында салық салу жалпыға бірдей және міндетті болып табылады. Жеке-дара сипаттағы салықтық жеңілдіктерді беруге тыйым салынады.

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. С 1 января 2019 года в соответствии с пунктом 1–1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», в целях модернизации и совершенствования налогового администрирования налоговые органы вправе осуществлять реализацию (внедрение) пилотных проектов, предусматривающих иной порядок налогового администрирования и исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками. В рамках данной нормы разработан и утвержден Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 3 октября 2019 года № 1084 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по совершенствованию администрирования налога на добавленную стоимость на основании информационной системы электронных счетов-фактур с применением системы управления рисками (пилотный проект)» (далее – Правила). В соответствии с пунктом 3 Правил участниками проекта являются плательщики НДС, которые отнесены к высокой степени риска, определенной на основании системы управления рисками, основанной на анализе данных по приобретенным и реализованным товарам, работам и услугам, а также налогоплательщики (контрагенты), являющиеся получателями товаров, работ, услуг согласно ЭСФ, выписанным налогоплательщиками, которые отнесены к высокой степени риска Согласно пункту 11 Правил Комитет государственных доходов Министерства в течение одного рабочего дня после присвоения налогоплательщику высокой степени риска направляет уведомление в web-приложение «Кабинет налогоплательщика» с указанием выписанных ЭСФ. В соответствии с пунктом 9 Правил исполнением налогоплательщиком уведомления признается: 1) в случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями – отзыв выписанных ЭСФ; 2) в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями – предоставление налогоплательщиком пояснения с приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления финансово-хозяйственной операции. Пунктами 14 и 15 Правил установлено, что органы государственных доходов производят применение ограничения доступа к ИС ЭСФ в течение одного рабочего дня после завершения анализа пояснения, при условии, что такое пояснение не содержит сведений, указанных в пункте 2 статьи 96 Налогового кодекса или в течение одного рабочего дня после истечения срока исполнения уведомления, при условии, что такое уведомление не исполнено. В соответствии с пунктом 15 Правил в случае исполнения уведомления органы государственных доходов в течение одного рабочего дня после исполнения такого уведомления отменяют применение ограничения доступа к ИС ЭСФ. В настоящее время, в связи с исполнением ТОО "Gorservice" уведомления от 2 декабря 2020 года № 62076B800004, ограничение доступа к ИС ЭСФ отменено. В случае несогласия с настоящим ответом, Вы вправе обжаловать его в порядке и сроки, установленные Законом Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».

Жауаптар

Здравствуйте! Ваш вопрос принят для рассмотрения.