Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Смирнова Ольга

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
72
№ 673264

Прошу вас дать разьяснение по вопросу работы транспортной системы КГД "Интеграционная шина" обеспечивающая обмен сообщениями между информационными системами КГД и внешними информационными системами. Точно такое же письмо направлено посредством электронного обращения на портал egov.kz от 09.03.2021года, но по сей день никакого ответа не последовало. В связи с этим нет возможности произвести ликвидацию ТОО. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Установлены случаи отсутствия доставки сообщений по запросам и ответам по транспортной среде ИШ КГД МФ РК, участвующая во взаимодействии между ИС Государственная база данных «Юридических лиц» и ИС «ЦУЛС» КГД МФ РК в части государственной услуги «Государственная регистрация прекращения деятельности юридического лица, снятие с учетной регистрации филиала и представительства» посредством шлюза «электронного правительства» (далее - ШЭП). На текущий день на ИС Государственная база данных «Юридических лиц», шлюзе «электронного правительства» и ИШ КГД МФ РК проведены технические работы, по результатам которых проблемы по доставке и отправке сообщений по взаимодействию устранены.

Сұлтанғазиев М.Е. 25.03.2021, 07:07

ЛОБКОВ АНДРЕЙ

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
92
№ 673251

Здравствуйте! У нас вопрос касаемо формы 910.00. В нашей компании работают по трудовому договору иностранцы без вида на жительство. Мы производим исчисление и уплату ИПН с их доходов. В форме 910.00 мы отражаем сумму ИПН за нерезидентов, но в приложении 910.01 такие работники не отражаются, т.к. данное приложение, согласно правил, предназначено для исчисления налога и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. Но по итогам года за работников - нерезидентов мы не можем получить справку об начисленных доходах и уплаченных налогах, т. к. по ним нет расшифровки в форме 910. При обращении в службу поддержки пользователей программного обеспечения КГД МФ РК, нам ответили , что форматно-логический контроль заявления реализован по требованию КГД МФ РК и рекомендовали по интересующему вопросу проконсультироваться в УГД по месту нахождения. При обращении в УГД в городе Семей, нам сказали, что форматно-логический контроль от них не зависит и отказали в получении справки. Просим Вас рассмотреть вопрос о включении в форму 910.00 расшифровки по работникам- нерезидентам, с указанием их ИИН, начисленных дохода и удержанных налогах. Заранее благодарим за содействие в этом вопросе ...

Толығырақ

Мурзинцева Ольга

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
657
№ 673234

С 1 апреля 2021 года вводится в действие изменение, принятое в рамках Закона РК от 10.12.2020 № 382-VI: устанавливается требование по отнесению расходов на вычеты по КПН только подтвержденных выпиской ЭСФ. Изменение вносится в статью 242 НК РК новым пунктом 3-1. В данном пункте указывается, что при приобретении товаров, работ и услуг у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412, для отнесения расходов на вычеты по КПН, необходим ЭСФ. То есть по всем сделкам с неплательщиками НДС свыше 1 000 МРП расходы относятся на вычеты по КПН только при наличии ЭСФ. Данный пункт содержит ряд исключений, при которых для отнесения расходов на вычеты по КПН, ЭСФ не требуется: Исключение 1 Приобретение работ и услуг у нерезидентов; В пп8 пункта 1 статьи 412 НК РК в качестве лиц, обязанных оформлять ЭСФ указаны «нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство». В исключении 1 указано понятие «нерезидент». Таким образом, правильно ли мы понимаем: если мы приобретаем работы/ услуги у нерезидента (без наличия у него филиала и представительства в РК), то вправе отнести расходы на их приобретение на вычеты по КПН без ЭСФ, так как такое лицо не обязано оформлять ЭСФ по статье 412 НК РК. В исключении не указан «товар», но по товару у нерезидента (без наличия у него филиала и представительства в РК) также нет обязательства по оформлению ЭСФ. Вправе ли налогоплательщик взять расходы по товару, приобретенному у нерезидента на вычеты в целях КПН без ЭСФ от поставщика – нерезидента? Исключение 2 Безвозмездная передача товара, безвозмездное выполнение работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся ИП или ЛЗЧП; Просьба пояснить применимость данного пункта, так как физические лица (не ИП и не ЛЗЧП) не относятся к пп8 пункта 1 статьи 412 НК РК и не оформляют ЭСФ. Так как в п3-1 статьи 242 НК РК говорится о «приобретении», с какой целью данные категории добавлены в качестве исключения? Исключение 3 и 4 По товарам, ввезенным на территорию РК с территорий ЕАЭС. По товарам, ввезенным на территорию ЕАЭС, подлежащих декларированию. В связи со сложностью формулировки просьба пояснить, правильно ли мы понимаем, что при приобретении товаров у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412, не требуется ЭСФ в целях отнесения на вычеты по КПН, если эти товары ввезены в РК с ЕАЭС, либо ввезены в ЕАЭС из третьих стран (то есть весь импорт). Однако, по статье 412 пункту 1 пп5), требование о выписке ЭСФ распространяется на весь импортированный товар. То есть налогоплательщики (плательщики и не плательщики НДС) в любом случае оформляют ЭСФ. Просьба уточнить применимость данного исключения на практике. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает. В соответствии с пунктом 3-1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса, производятся при соблюдении положений пункта 3 данной статьи и наличия счета-фактуры в электронной форме, за исключением: случаев, предусмотренных подпунктами 4), 5) и 6) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса; расходов по приобретению работ, услуг у нерезидента; товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территорий государств-членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС); товаров, ввезенных на территорию государств-членов Евразийского экономического союза, подлежащих декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. Согласно подпункту 5) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 данной статьи, не требуется в случае безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой. В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 – 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. При этом вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет- фактуру юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя (далее - МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. На основании вышеизложенного, в случае приобретения работ, услуг у нерезидента, не осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал представительство, а также товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территорий государств-членов ЕАЭС либо с территорий третьих стран в целях исчисления корпоративного подоходного налога, расходы налогоплательщика, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, подлежат отнесению на вычеты покупателем при наличии первичных документов, при этом подтверждение таких расходов электронным счетом-фактурой не требуется. Вместе с тем, при импорте товара на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС или третьих стран электронный счет-фактура не выписывается, а выписывается только в случае дальнейшей реализации такого импортного товара. Относительно исключения по подтверждению вычета электронным счетом-фактурой случая, предусмотренного в подпункте 5) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса обращаем внимание, что при безвозмездной передаче товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой по сути получателем товара, работы, услуги является физическое лицо, не осуществляющее исчисление и уплату корпоративного подоходного налога.

Алтынбаев Ә.С. 07.12.2021, 10:48

Мурзинцева Ольга

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
2252
№ 673233

С 1 апреля 2021 года вводится в действие ряд изменений, принятых в рамках Закона РК от 10.12.2020 № 382-VI, в том числе устанавливается требование по отнесению расходов на вычеты по КПН только подтвержденных выпиской ЭСФ. Изменение вносится в статью 242 НК РК новым пунктом 3-1, который звучит следующим образом: «3-1. Вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, производятся при соблюдении положений пункта 3 настоящей статьи и наличия счета-фактуры в электронной форме, за исключением:…» В пп8) пункта 1 статьи 412 указаны категории налогоплательщиков, которые не являются плательщиками НДС (юр лица, нерезиденты, ИП, ЛЗЧП). При этом в пункте 3-1 статьи 242 указана формулировка «при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412». То есть устанавливается отсылка только на установленные категории, без указания условия о превышении сделки 1 000 МРП. Таким образом, при прямом прочтении, нет уточнения, что по сделкам менее 1 000 МРП с данными категориями налогоплательщиков НЕ ТРЕБУЕТСЯ ЭСФ для отнесения расходов на вычеты по КПН. При этом по операциям менее 1 000 МРП у данных категорий нет обязательства по оформлению ЭСФ. 1. Правильно ли мы понимаем, что требование о наличие ЭСФ по расходам на ТРУ в целях отнесения на вычеты по КПН распространяется только на операции по приобретению у неплательщиков НДС, указанных в пп8 пункта 1 статьи 412 НК РК? 2. Правильно ли мы понимаем, что данная норма не предполагает наличия ЭСФ по приобретению у неплательщиков НДС по сделкам менее 1 000 МРП в целях отнесения расходов на вычеты по КПН? И не препятствует отнесению расходов на вычеты по КПН, если с указанными категориями произведена сделка менее 1 000 МРП и отсутствует ЭСФ по операции? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 3-1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса, производятся при соблюдении положений пункта 3 данной статьи и наличия счета-фактуры в электронной форме, за исключением: случаев, предусмотренных подпунктами 4), 5) и 6) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса; расходов по приобретению работ, услуг у нерезидента; товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территорий государств-членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС); товаров, ввезенных на территорию государств-членов Евразийского экономического союза, подлежащих декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. Согласно подпункту 5) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 данной статьи, не требуется в случае безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой. В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 – 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. При этом вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет- фактуру юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя (далее - МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. На основании вышеизложенного, в случае приобретения работ, услуг у нерезидента, не осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через филиал представительство, а также товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территорий государств-членов ЕАЭС либо с территорий третьих стран в целях исчисления корпоративного подоходного налога, расходы налогоплательщика, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, подлежат отнесению на вычеты покупателем при наличии первичных документов, при этом подтверждение таких расходов электронным счетом-фактурой не требуется. Вместе с тем, при импорте товара на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС или третьих стран электронный счет-фактура не выписывается, а выписывается только в случае дальнейшей реализации такого импортного товара. Относительно исключения по подтверждению вычета электронным счетом-фактурой случая, предусмотренного в подпункте 5) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса обращаем внимание, что при безвозмездной передаче товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой по сути получателем товара, работы, услуги является физическое лицо, не осуществляющее исчисление и уплату корпоративного подоходного налога.

Сұлтанғазиев М.Е. 18.03.2021, 11:12

Мурзинцева Ольга

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
644
№ 673232

С 1 апреля 2021 года вводится в действие ряд изменений, принятых в рамках Закона РК от 10.12.2020 № 382-VI, в том числе расширяется перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять ЭСФ по операциям. Так в статью 412 НК РК добавляется новый подпункт 8 пункта 1. Норма звучит следующим образом: «8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер МРП..» Правильно ли мы понимаем, что в данной норме фраза «не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК» относится ко всем ранее перечисленным по тексту категориям? Так как плательщики НДС уже имеют обязанность по выписке ЭСФ согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 412 НК РК. Правилен ли вывод что данная норма устанавливает обязанность по выписке ЭСФ по сделкам свыше МРП для юр лиц – неплательщиков НДС, нерезидентов (имеющих филиал, представительство) – неплательщиков НДС, ИП – неплательщиков НДС и лиц, занимающихся частной практикой-неплательщиков НДС? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет- фактуру юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя (далее - МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. Данный подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств. Таким образом, положения подпункта 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса применяются в отношении юридических лиц-резидентов (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, при этом все указанные налогоплательщики не зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Сұлтанғазиев М.Е. 16.03.2021, 10:52

Бутакова Лилия

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
113
№ 673228

Здравствуйте Марат Елеусизович, Я работаю бухгалтером в ТОО, которое работает на СНР для производителей сельскохозяйственной продукции ст.698 НК РК. Законом РК от 27 декабря 2019 г. № 290-VI Налоговый кодекс дополнен статьей 57-4, в которой сказано, что «лица,применяющие специальные налоговые режимы и признаваемыми субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства» уменьшают на 100 процентов корпоративный (индивидуальный )подоходный налог и которые соответствуют статьям 686,687,695,700. Почему- то в этом перечне статей на применение льготы отсутствует статья 698 – Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продуции и кооперативов но указана ст. 700 – которая отражает только особенности исчисления отдельных видов налогов и не более .Может быть эту статью перепутали с 698 ,произошла опечатка. Вопрос - может ли наше ТОО , работающее на специальном налоговом режиме согласно ст.698 НК и имеющая среднегодовой доход не свыше 300 000 МР при среднегодовой численности работников 24 человека воспользоваться предоставленнной льготой по ст.57-4 на уменьшение КПН на 100 процентов на период 01.01.2020 по 31.12.2022 г или эта льгота к нам не относится? Второй вопрос – Страны Таможенного Союза относятся к ВЭД или нет? Третий вопрос - Как отразиться на предприятии , предоставленная государством на три года льгота по корпоративному подоходному налогу, при расчете налоговых степеней риска, не увеличит ли не уплата КПН три года степень риска предприятия.? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии со статьей 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон) установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате: 1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса; 2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса; 3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи 698 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов предусматривает особый порядок исчисления корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, социального налога, налога на имущество, налога на транспортные средства. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 700 Налогового кодекса производители сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственные кооперативы, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить на 70 процентов суммы корпоративного подоходного налога или индивидуального подоходного налога (кроме налогов, удерживаемых у источника выплаты), подлежащих уплате в бюджет – по доходам от осуществления деятельности, указанной в пункте 2 статьи 698 Налогового кодекса. Таким образом, лица, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате, сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьей 700 Налогового кодекса. Порядок внесения сведений и ведения учета по налогоплательщикам, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, регламентирован Кодексом Республики Казахстан «О таможенном регулировании». Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 25 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее – Договор) в рамках таможенного союза государств-членов осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного), за исключением случаев, предусмотренных Договором. Таким образом, налогоплательщики, осуществляющие ввоз/вывоз товаров из/в государств-членов ЕАЭС, не являются участниками внешнеэкономической деятельности. Категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска осуществляется в соответствии со статьями 136, 137 Налогового кодекса и Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252 «Об утверждении Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией» (далее – Приказ № 252). Согласно части первой пункта 11 Приказа № 252 степень риска субъекта категорирования рассчитывается по критериям оценки степени риска, не являющимся конфиденциальной информацией, и критериям оценки степени риска, являющимся конфиденциальной (служебной) информацией, и актуализируется раз в полугодие. Исчисленная налогоплательщиком сумма налогов учитывается при расчете критерия «Налоговая нагрузка». Согласно пункта 12 Приказа № 252 критерий «Налоговая нагрузка» не рассчитывается по налогоплательщикам, состоящим на мониторинге крупных налогоплательщиков, участникам специальных экономических зон, а также по налогоплательщикам, освобождаемым от уплаты корпоративного подоходного налога.

Сұлтанғазиев М.Е. 27.03.2021, 12:25

Астахова Лиля

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
252
№ 673194

Добрый день. Ситуация: ТОО на ОУР. Руководитель является учредителем и руководителем более 3-х лет. ТОО представляет в судебный орган справку о сумме дивидендов подлежащих выплате учредителю в размере 53000000 (пятьдесят три миллиона) тенге в период на 01.01.2016 года. Однако согласно ответа РГУ УГД (Налогового органа) в декларации ФНО 200,00 за 2015 и 2016 год сведений о выплаченных суммах дивидендов не имеется. ТОО поясняет отсутствие отражения начисленных и выплаченных дивидендов в ФНО 200.00 тем, что ТОО производится их отражение в Управленческой отчётности "Отчёт об изменениях в капитале" согласно приложению № 6 к приказу Министра финансов РК от 28 июня 2017 № 404. Руководитель является и учредителем и директором ТОО более 3-х лет.(в связи с чем сумма начисленных и выплаченных дивидендов в размере 53000000 (пятьдесят три миллиона) тенге отсутствует в ФНО 200,00. ) Вопрос: В связи с судебными процессами прошу Вас дать ответ:"Каким образом и обязано ли ТОО отражать доходы единственного учредителя в виде дивидендов в ФНО 200,00, ФНО 100.00 В приложении компоненты Финансовой отчётности) ? Прошу Вас внести ясность в данном вопросе. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. По вопросу отражения сумм выплаченных дивидендов в Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Республики Казахстан (форма 200.00) (далее – Декларация) за 2015-2016 годы сообщаем, что начисленные и выплаченные дивиденды подлежат отражению в строке 200.01.001 B раздела «Индивидуальный подоходный налог» приложения 200.01. Декларации. При этом отмечаем, что сумма в данной строке указывается общая сумма таких доходов как дивиденды, выигрыши и вознаграждения. Кроме того, в соответствии с Правилами составления Декларации, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года №587, не заполняются соответствующие ячейки декларации в случае отсутствия показателей, следовательно, учитывая, что дивиденды были выплачены учредителю, такие показатели должны отражаться в соответствующей строке. Дополнительно отмечаем, что дивиденды, выплаченные физическому лицу, в Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) не отражаются.

Сұлтанғазиев М.Е. 08.04.2021, 12:09

ГЕВОРКЯН АЙРАС

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
128
№ 673177

Здравствуйте! Наше ТОО (ОУР, плательщик НДС) осуществляет доставку товаров покупателям на собственных автомашинах. В Республике Казахстан существует система платных автодорог, принадлежащая АО НК «КазАвтоЖол». При проезде через пункты пропуска водители оплачивают проезд наличными деньгами и получают чек, в котором указываются номер машины, пункт пропуска и сумма. По окончании месяца мы отправляем в Филиал "Дирекция платных автомобильных дорог "АО "Национальная компания "ҚазАвтоЖол", БИН 140241014416 копии чеков, а они выставляют нам электронный счет-фактуру на общую сумму с наименованием услуги «Услуги по платной автомобильной дороге» в количестве 1 услуга. Существуют ли в данном случае налоговые риски, что данные услуги будут рассматриваться в качестве одной сделки при превышении взаиморасчетов между юридическими лицами свыше 1000 МРП? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно пункту 9 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» платежи по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (далее - НДС), или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица только в безналичном порядке. В соответствии с подпунктом 22) статьи 264 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) вычету не подлежат расходы индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица по гражданско-правовой сделке, оплата которой произведена за наличный расчет с учетом НДС, независимо от периодичности платежа, в сумме, превышающей 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа. Согласно подпунктом 4) пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса НДС, не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом НДС независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа; На основании вышеизложенного, если между вашим ТОО и АО НК «КазАвтоЖол» заключен договор (сделка) по оказанию услуги по проезду через платные дороги, то периодические платежи в рамках такой сделки будут рассматривается в целом. При этом если сумма по данной сделке превысит 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, то оплата должна производиться только в безналичном порядке. Дополнительно сообщаем, что согласно статье 147 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее – ГК РК) сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Пунктом 1 статьи 151 ГК РК установлено, что сделки совершаются устно или в письменной форме (простой или нотариальной). Пунктом 3 статьи 151 ГК РК установлено, что сделка, подтвержденная выдачей жетона, билета или иного обычно принятого подтверждающего знака, признается заключенной в устной форме, если иное не установлено законодательством. Согласно пункту 1 статьи 378 ГК РК договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Сұлтанғазиев М.Е. 18.03.2021, 08:39

Кунанбаева Эльмира

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
69
№ 673148

Уважаемый Марат Елеусизович! Настоящим письмом обращаемся налогоплптельщики РК. Ввиду некорректности ФНО 100.00 на сайте Кабинета налогоплательщика, начиная с 01 января 2021 года, МСБ РК не может сдать Декларацию по КПН и уплатить налоги по КПН. До конца сдачи ФНО осталось 10 дней. Уже 2,5 месяца ФНО100 не работает и не оправляет наши отчеты за 2020 год. Ввиду некорректной ФНО, программа Кабинет налогоплательщика не пропускает сдачу годовой налоговой отчетности. Служба 1414 отвечает некорректно, не может дать разЪяснения по поводу техошибок сервера. Убедительно просим наладить систему приема и отправки ФНО. Также определить административное наказание ответственных лиц, за непрофессиональный подход и разгильдяйство. С уважением, Кунанбаева Эльмира Ганиевна, аудитор сертифицированный бухгалтер РК ...

Толығырақ

Верченко Мария

Сұлтанғазиев М.Е.
12.03.2021
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
88
№ 673144

Добрый день, 1) ТОО завозит товар из России, вопрос - Насколько точно должно быть заполнено наименование товара в ф. 328. Должны ли мы переписывать его буква в букву из с/ф (иных документов поставщика) или можем его сокращать (например убрать цвет товара либо иные данные об упаковке и прочее). 2) ТОО экспортирует товар в Киргизию, вопрос - насколько точным наши покупатели должны заполнять наименование товара в своем заявлении на ввоз товара и уплате косвенных налогов? Возможно ли допущение ошибок в наименовании (например пропущены буквы в модели товара), могут ли они сокращать наименование? Считается ли заявление заполнено корректно если покупатели поставили иной код ТН ВЭД товара, чем указан в нашей с/ф, но остальные данные (наименование, количество, номера с/ф, номера накладных, сумма) верны? ...

Толығырақ

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Смирнова Ольга

Жауаптар

ЛОБКОВ АНДРЕЙ

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Бутакова Лилия

Жауаптар

Астахова Лиля

Жауаптар

ГЕВОРКЯН АЙРАС

Жауаптар

Кунанбаева Эльмира

Жауаптар

Верченко Мария

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Смирнова Ольга

Жауаптар

ЛОБКОВ АНДРЕЙ

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Бутакова Лилия

Жауаптар

Астахова Лиля

Жауаптар

ГЕВОРКЯН АЙРАС

Жауаптар

Кунанбаева Эльмира

Жауаптар

Верченко Мария

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар