Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Толымбек Нурлан

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
129
№ 754993

Данияр Еренгалиевич! Вынужден обратиться с жалобой на отдел администрирования ИП УГД по Алматинскому району ДГД по г.Астана (далее -Отдел). Везде, в то числе во всех СМИ агитируют борьбу с сокрытием доходов, с высоких трибун декларируют нетерпимость к сокрытию доходов, создают телефоны доверия, проводят акции "сообщи о невыдачи чека и получи вознаграждение от КГД", в положениях об КГД цели и задачи объявлены - налоговое администрирование, эффективность сбора налогов. К сожалению, есть факт, действие отдельных сотрудников дискредитирующие и даже саботирующие, можно даже сказать "принимающие сторону" агентов скрывающих доходы. Дело в том, что мной подано обращение в Отел (фактически донос на агента скрывающего доходы). В ответ получаю отказ - налоговая тайна. Категорически несогласен с отказом. 1. налоги по юридическим лицам (ИП) не являются налоговой тайной 2. являюсь, совладельцем сдаваемой в наем квартиры. дело в том, что Второй со-владелец сдает в наем без моего ведома и по всей видимости не платит налоги. факт сдачи квартиры в наем мной указано. Возможно между мной и Отдел-ом возникло недопонимание касательно терминологии (которое стало препятствием), но из моего пояснения очевидно суть запроса, а именно установление факта уплаты налогов и размера уплаты. Именно в целях установить факт уплаты/не уплаты налогов обратился в Отдел. Прошу помочь разобраться в этом вопросе. *прошу не публиковать в открытом доступе, прошу закрыть сообщения для публичного просмотра. ...

Толығырақ

Жауаптар

Жаналинов Д.Е. 17.10.2022, 04:45

БЫКОВ ВЛАДИМИР

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
129
№ 754987

Здравствуйте! Прошу Вас дать разъяснение по поводу того, что могу ли граждане Таджикистана, России, а также лица без гражданства быть участниками Товарищества с ограниченной ответственностью и индивидуальными предпринимателями в Республике Казахстан? А также, каким образом они должны оплачивать налоги и иные отчисления, связанные с ведение предпринимательской деятельности? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Относительно вопроса регистрации юридического лица В соответствии со статьей 4 Закона Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» государственная регистрация/ перерегистрация юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, и учетную регистрацию их филиалов и представительств осуществляет Государственная корпорация «Правительство для граждан» (регистрирующие органы). Исходя из чего, для получения информации о возможности быть учредителем в юридическом лице, гражданам других стран, необходимо обращаться в регистрирующие органы. Относительно вопроса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя С 1 января 2017 года постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя (далее- ИП) переведена на уведомительный порядок. Согласно статьи 36 Предпринимательского кодекса (далее - ПК) для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо представляет через государственную информационную систему разрешений и уведомлений либо посредством иных объектов информатизации уведомление по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений. Уведомление представляется в электронной форме посредством веб-портала Электронного лицензирования Республики Казахстан e-license или иных объектов информатизации. Для получения услуги через e-license есть необходимость входа через личную электронную цифровую подпись физического лица. Кроме того, в настоящее время, возможна подача уведомления через мобильное приложение Банков второго уровня, при этом сервис регистрации ИП осуществляется посредством государственной информационной системы e-license (ГБД ЕЛ). В случае регистрации совместного индивидуального предпринимательства уполномоченное лицо совместного индивидуального предпринимательства предоставляет доверенность, подписанную от имени всех участников совместного предпринимательства. В случае если заявитель не достиг совершеннолетнего возраста, к уведомлению прилагается согласие законных представителей, а при отсутствии такого согласия - копия свидетельства о заключении брака (супружества) либо решение органа опеки и попечительства или решение суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным. Истребование иных документов запрещается. Орган государственных доходов в течение одного рабочего дня со дня представления физическим лицом указанных документов, производит государственную регистрацию индивидуального предпринимателя (совместного индивидуального предпринимательства). Обращаем внимание на то, что помимо граждан Республики Казахстан и кандасов, осуществлять индивидуальное предпринимательство имеют граждане Российской Федерации, Кыргызской Республики, Республики Беларусь, Республики Таджикистан, Республики Армения, постоянно проживающие на территории РК. При этом лица, включенные в перечень организаций и лиц, связанных с финансированием терроризма и экстремизма, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, не вправе подавать уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, при подаче уведомления о начале деятельности в качестве ИП существует проверка ИИН.

Жаналинов Д.Е. 26.09.2022, 04:25

Майланова Айгуль

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Көлік ·
104
№ 754983

Ранее нами был подан запрос в Комитет транспорт МИИР следующего характера: В соответствии со статьей 44. Закона РК от 4 июля 2003 года «Об автомобильном транспорте» - предпринимательская деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузов автотранспортными средствами, зарегистрированными на территории иностранного государства, между пунктами, расположенными на территории Республики Казахстан, за исключением перевозки автотранспортными средствами, временно ввезенными на территорию Республики Казахстан, запрещается. В соответствии с пп.13 статьи 3 Кодекса О таможенном регулировании в Республике Казахстан, транспортные средства для личного пользования - категория товаров для личного пользования, включающая в себя отдельные виды авто- и мототранспортных средств и прицепов к авто- и мототранспортным средствам, определяемые Комиссией, водное судно или воздушное судно вместе с запасными частями к ним и их обычными принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, принадлежащие на праве владения, пользования и (или) распоряжения физическому лицу, перемещающему эти транспортные средства через таможенную границу Евразийского экономического союза в личных целях, а не для перевозки лиц за вознаграждение, промышленной или коммерческой перевозки товаров за вознаграждение или бесплатно, в том числе транспортные средства, зарегистрированные на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Вопрос: О каких транспортных средствах идет речь в статье 44 Закона «Об автомобильном транспорте» в фразе – «за исключением перевозки автотранспортными средствами, временно ввезенными на территорию Республики Казахстан»? Могут ли использовать временно ввезенные транспортные средства юридические и физические лица - перевозчики такси, для перевозки пассажиров и багажа? Если могут то, на каких условиях? Комитетом был предоставлен ответ следующего содержания: Здравствуйте, Айгуль! В соответствии со статьей 358 пункта 4 подпункта 1) Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI ЗРК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан», на таможенной территории Евразийского экономического союза не допускаются использование временно ввезенных транспортных средств международной перевозки для внутренней перевозки, за исключением такой перевозки в случаях, указанных в пунктах 5, 7 и 8 настоящей статьи. В соответствии с подпунктом 1) пункта 13 Главы 2 Положения о Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 14 июня 2016 года № 306) одна из основных задач Комитета государственных доходов МФ РК (далее – Комитет), является обеспечение исполнения таможенного, налогового и иного законодательства Республики Казахстан, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственных доходов, таможенного законодательства Евразийского экономического союза. В связи с этим, для предоставления подробной информации 15 августа 2022 № 27-27/50-БП нами было направлено письмо в Комитет. Таким образом, Комитет государственных доходов МФ РК направит ответ на Ваш электронный адрес: aigul.mailanova@yandex.kz В случае несогласия с настоящим ответом, вы вправе обжаловать его в соответствии со статьей 91 Административного процедурно-процессуального Кодекса Республики Казахстан. Однако никакого ответа от Вашего ведомства так и не поступило. Прошу Вас предоставить ответ на первоначальный вопрос блог-платформе. Благодарю! ...

Толығырақ

Бозтаева Толкын

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
174
№ 754978

По вычетам сумм компенсаций при служебных командировках Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 244 Налогового кодекса РК вычету подлежат расходы на наем жилища вне места постоянной работы работника в течение времени нахождения в командировке, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь. При командировании работнику выдаются денежные средства в подотчет, которыми он рассчитывается за наем жилища на месте командирования. Компания просит разъяснить правильность оформления подтверждающих первичных документов, предоставляемых командированными работниками, для отнесения на вычеты при исчислении корпоративного подоходного налога (далее – КПН) со ссылкой на нормативные акты. Вопросы: 1) Какие первичные документы при командировании работников в пределах РК, а также за пределами РК будут являться подтверждающими расходы на наем жилища для отнесения на вычеты при исчислении КПН? 2) В счет-фактуре должны указываться наименование и реквизиты юридического лица, командировавшего работника (далее - ЮЛ) или физического лица - командированного работника (далее - ФЛ)? 3) Можно ли применить пункт 13 статьи 412 Налогового Кодекса РК и не требовать выписки счет-фактуры, в случае если в чеке контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных будет указан идентификационный номер покупателя (ЮЛ или ФЛ)? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. По первому вопросу В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно пунктами 2 и 3 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон) формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан. При этом формы первичных учетных документов утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20. № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов», а требования - приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31.03.2015 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета». Согласно пункту 1 статьи 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 - 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Пунктом 3 статьи 242 Налогового кодекса установлено, что вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 244 Налогового кодекса вычету подлежат расходы на наем жилища вне места постоянной работы работника в течение времени нахождения в командировке, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь. Такие расходы включают, в том числе, расходы на наем жилого помещения за дни временной нетрудоспособности командированного работника (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении). Согласно пункту 2 статьи 244 Налогового кодекса в целях пункта 1 данной статьи: 1) местом командировки является место назначения, указанное в приказе или письменном распоряжении работодателя о направлении работника в командировку, в котором работником выполняются трудовые обязанности, осуществляется его обучение, повышение квалификации или переподготовка; 2) время нахождения в командировке определяется на основании: приказа или письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку; количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд, включая даты выбытия и прибытия. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога расходы налогоплательщика по компенсациям при служебных командировках, в том числе расходы на наем жилища подлежат отнесению на вычеты, в случае если такие расходы связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, при наличии первичных документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения. При этом к таким документам относятся первичные бухгалтерские документы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, и иным законодательством Республики Казахстан. По второму и третьему вопросам В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость (НДС), относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2) и 3) данного пункта, - в одном из следующих документов с выделенным в нем НДС и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика: счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры. Согласно пункту 2 статьи 400 Налогового кодекса в случае получения физическим лицом услуг, расходы по которым признаны расходами плательщика НДС в соответствии международными стандартами финансовой отчетности и законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и подлежат отнесению на вычеты как компенсации при служебных командировках в соответствии со статьей 244 Налогового кодекса, такой плательщик НДС имеет право на зачет суммы НДС по указанным услугам при соблюдении требований подпункта 1) пункта 1 данной статьи. На основании вышеизложенного, плательщик НДС имеет право отнести в зачет НДС по расходам за наем жилища на основании счета-фактуры, выписанного поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 1, 2 статьи 400 Налогового кодекса.

Жаналинов Д.Е. 09.01.2023, 12:45

Көпбай Күміс

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
83
№ 754972

2017 жылдан бері 9 жасында ата-анасынан жетім қалған баланы заң жүзінде қорғанына (опекунство) алған қорғаншының жылдық еңбекақы табысына салық кодексінің 346 бабының 1-тармағының 3) тармақшасына сәйкес 882 АЕК стандарттық шегерім қолданылады ма ...

Толығырақ

Жауаптар

Сәлеметсіз бе! Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті (бұдан әрі – ҚР ҚМ МКК) Сіздің ҚР ҚМ МКК Төрағасының блогына келіп түскен мәселеңізді қарап шығып, мынаны хабарлайды. «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы «Қазақстан Республикасының Кодексін (Салық кодексі) қолданысқа енгізу туралы» Заңның (бұдан әрі - енгізу туралы Заң) 33-бабында жазылған редакцияда Салық кодексінің 342-бабы 1-тармағының 3) тармақшасына сәйкес, жеке тұлғаның салықтық шегерімдерді, оның ішінде стандартты салықтық шегерімдерді (бұдан әрі - стандартты шегерімдер) қолдануға құқығы бар. Енгізу туралы Заңның 33-бабының редакциясында жазылған Салық кодексінің 346-бабы 1-тармағының 3) тармақшасына сәйкес, күнтізбелік жыл үшін айлық есептік көрсеткіштің 882 еселенген мөлшері шегінде (бұдан әрі-882 АЕК) осындай адамның осы тармақшаны қолдану күніне мұндай адамның: он сегіз жасқа толғанға дейін әрбір осындай мүгедектігі бар бала үшін - мүгедектігі бар баланың ата-анасының, қорғаншыларының, қамқоршыларының бірі; өмір бойына әрбір осындай адам үшін - «бала кезінен мүгедектігі бар адам» деген себеппен мүгедектігі бар адам деп танылған адамның ата-анасының, қорғаншыларының, қамқоршыларының бірі; асырап алынған бала он сегіз жасқа толғанға дейін әрбір осындай адам үшін - бала асырап алушылардың бірі; жетім балаларды, ата-анасының қамқорлығынсыз қалған балаларды баланы қабылдайтын отбасына беру туралы шарттың қолданылу мерзімі кезеңінде әрбір осындай адам үшін - жетім балаларды және ата-анасының қамқорлығынсыз қалған балаларды баланы қабылдайтын отбасына қабылдап алған ата-аналардың бірі болып табылатыны негізінде стандартты шегерімді қолдануға құқылы. «Неке (ерлі-зайыптылық) және отбасы туралы» Қазақстан Республикасы кодексінің 1-бабы 1-тармағы 21) және 22) тармақшаларында қорғаншы немесе қамқоршы - қорғаншылық немесе қамқоршылық жөніндегі функцияларды жүзеге асыру үшін Қазақстан Республикасының заңында белгіленген тәртіппен тағайындалған тұлға, ал қорғаншылық - он төрт жасқа толмаған балалардың және сот әрекетке қабілетсіз деп таныған адамдардың құқықтары мен мүдделерін қорғаудың құқықтық нысаны екендігі анықталған. Жоғырыда баяндалғанданның негізінде, жұмыс беруші тек мүгедектігі бар баланың, сондай-ақ «бала кезінен мүгедектігі бар адам» деген себеппен мүгедектігі бар адам деп танылған адамның қорғаншыларының бірі болып табылатын қызметкердің жеке табыс салығы салынатын табысын айқындау барысында күнтізбелік жыл үшін 882 АЕК мөлшерінде шегінде стандартты шегерімді қолдануға құқылы.

Жаналинов Д.Е. 02.10.2022, 06:58

БАГДАНОВ ДАРХАН

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
115
№ 754958

Местное Религиозное Объединение «Евангелическо-Лютеранский Приход Павлодарской области», БИН 930340001339, имеет на балансе легковой автомобиль, предоставляет в налоговую форму 870.00 "Декларация по оплате за эмиссии в окружающую среду" и оплачивает плату за выбросы от передвижных источников. ОКЭД – 94910 - Деятельность религиозных организаций, относимся к воздействию на окружающую среду IV категории. Местное Религиозное Объединение «Евангелическо-Лютеранский Приход Павлодарской области» просит дать разъяснения должны ли мы сдавать форму 870.00 «Декларация по оплате за эмиссии в окружающую среду» и оплачивать плату за выбросы от передвижных источников. Или как относящиеся к воздействию на окружающую среду IV категории мы не должны предоставлять и оплачивать по форме 870.00. ...

Толығырақ

Жауаптар

Жаналинов Д.Е. 29.09.2022, 06:35

Куйкабаев Мейрамбек

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
132
№ 754953

Добрый день! Прошу дать развернутый ответ по трехкомпонентной интегрированной системе (далее ТИС). У нас ИП СНР на упрощенке, основной вид деятельности ввоз ТБО населения. Основные платежи за наши услуги поступают по безналичному расчету от АО «Алсеко» на расчетный счет в банк. Представители единого реестра по трехкомпонентным интегрированным системам отказывают нам, ссылаясь на статью пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК, если не будет оплат по устройству для приема безналичных платежей (POS-терминал), то мы не вправе применять ТИС. Неоднократные телефонные обращения в УГД по г. Алматы не дали конкретных ответов. Согласно статье 82 НК, увеличен порог по обязательной постановке на учет по НДС с 20000 МРП до 134184 МРП. Нам для применения ТИС нужно строго следить, за оборотами по кассе и безналичный расчет чтоб не превысить порог 20000 МРП, оставшиеся 114184 МРП строго проводить по POS терминалу? Есть ли такие требования в Налоговом Кодексе РК? ...

Толығырақ

Жауаптар

Жаналинов Д.Е. 26.11.2022, 01:09

Цой Татьяна

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
129
№ 754952

Прошу Вас рассмотреть мое обращение за номером 750968 от 16.08.2022г. Срок рассмотрения 15 рабочих дней, к сожалению Я не получила ответа. Пожалуйста дайте обратную связь. *** Номер обращения 750968 Уважаемый Али Сапаргалиевич, Просьба дать разъяснения относительно следующей ситуации. В 2020 году физическое лицо приобрело за 40 млн.тенге индивидуальный жилой дом и нежилое помещение: по техпаспорту литер А- общая площадь 150 кв.метров, в т.ч. 75 кв.метров жилая площадь и литер Б- нежилое строение с постройками общей площадью 100 кв.метров. Назначение земельного участка-обслуживание индивидуального жилого дома и нежилого помещения. С 2020 года физическое лицо зарегистрировавшись в качестве индивидуально предпринимателя сдает недвижимость в аренду, при этом сдает формы налоговой отчетности 910.00 и 700.00. В 2022 году физическое лицо реализовывает недвижимость другому физическому лицу за 60 млн.тенге. Вопрос: 1.С какой стоимости необходимо оплатить имущественный доход 10% (с 20млн или с 60 млн) 2.Будет ли реализация недвижимости являться оборотом реализации для индивидуального предпринимателя (он же продавец недвижимости) в целях исчисления размера оборота для целей постановки на учет по НДС? с уважением, Татьяна Цой ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Относительно имущественного дохода Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации (далее - СНР), является доход, определяемый в соответствии с пунктом 2 статьи 681 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). В соответствии с пунктом 8 статьи 681 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель (далее – ИП) СНР, определяет размер имущественного дохода – в соответствии со статьями 330, 331, 332, 333 и 334 Налогового кодекса. Следует отметить, что согласно пункту 3 статьи 330 Налогового кодекса, изложенной в редакции статьи 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее - Закон о введении) имущественный доход не является доходом ИП, лица, занимающегося частной практикой. Вместе с тем в соответствии с пунктом 5 статьи 683 Налогового кодекса предельный доход ИП состоит, в том числе из доходов в виде прироста стоимости, указанных в статье 330 Налогового кодекса, возникающих в связи с реализацией и передачей в уставный капитал имущества, являющегося основными средствами индивидуального предпринимателя. Так, в целях определения дохода от прироста стоимости при реализации прочих активов ИП СНР необходимо руководствоваться положениями статьи 334 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении. Вместе с тем в случае реализации имущества, ранее не учтенного в налоговом учете в качестве основного средства ИП СНР, доход от прироста стоимости определяется в соответствии с положениями статьи 331 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении, как имущественный доход физического лица. Из информации, представленной в обращении, физическим лицом в 2020 году приобретены индивидуальный жилой дом и нежилое помещение с постройками с назначением земельного участка – обслуживание индивидуального жилого дома и нежилого помещения за 40,0 млн. тенге. При этом в 2022 году индивидуальный жилой дом и нежилое помещение с постройками и с земельным участком реализованы за 60,0 млн. тенге без уточнения цены (стоимости) реализации отдельно для индивидуального жилого дома и для нежилого помещения с постройками. Кроме того физическое лицо с 2020 года зарегистрировано в качестве ИП и осуществляет деятельность как ИП СНР на основе упрощенной декларации. На основании изложенного, учитывая непредставление документов, подтверждающих приобретение и реализацию индивидуального жилого дома и нежилого помещения с постройками, отсутствует возможность определения налогового обязательства, поскольку исполнение налогового обязательства зависит от конкретных условий гражданско-правовой сделки. Относительно регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость Согласно пункту 2 статьи 82 Налогового кодекса в случае, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) превышает в течение календарного года минимум оборота, лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по НДС, указанные в пункте 1 данной статьи, обязаны подать в органы государственных доходов по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС. Пунктом 3 статьи 82 Налогового кодекса предусмотрено, что размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по НДС определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 4 статьи 82 Налогового кодекса для целей постановки на регистрационный учет по НДС в минимум оборота, составляющего 20 000 - кратный размер месячного расчетного показателя (далее – МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога. В минимум оборота, установленный частью первой указанного пункта, не включаются обороты индивидуального предпринимателя, применяющего СНР на основе упрощенной декларации, в пределах 124 184 - кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, совершенные в безналичной форме расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы. В соответствии с подпунктом 13) пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса не является оборотом по реализации оборот по реализации физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, или лицом, занимающимся частной практикой, личного имущества такого физического лица. На основании вышеизложенного, в минимум оборота для целей постановки на регистрационный учет по НДС включается оборот по реализации товаров, работ, услуг, а также оборот по приобретению работ, услуг у нерезидента, за исключением необлагаемого оборота, включающего освобожденный оборот и оборот местом реализации, которого не является Республика Казахстан. В рассматриваемом случае, оборот по реализации жилого помещения является освобожденным оборотом по НДС согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 396 Налогового кодекса и не рассматривается в качестве оборота для целей постановки на регистрационный учет по НДС, а реализация нежилого помещения является облагаемым оборотом и подлежит включению в минимум оборота для целей постановки на регистрационный учет по НДС.

Жаналинов Д.Е. 05.10.2022, 06:19

Мендыбаева Алия

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
114
№ 754948

ТОО на ОУР просит дать разъяснение по следующему вопросу: У ТОО в РК имеется филиал в РФ. ТОО на периодической основе отправляет рубли на филиал. На балансе ТОО возникает дебиторская задолженность в рублях, которая при составлении баланса в тенге переоценивается по курсу НБ РК, в результате которой у ТОО возникает курсовая разница по данной дебиторской задолженности к филиалу. В связи с этим учитывая статью 226 НК РК п.18 «превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы», необходимо ли включать в расчет Корпоративного подоходного налога данную курсовую разницу? Учитывая, что курсовая разница возникает между ТОО в РК и филиалом в РФ. ...

Толығырақ

Жауаптар

Жаналинов Д.Е. 05.10.2022, 06:04

Харсанов Ильяс

Жаналинов Д.Е.
21.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
136
№ 754913

Добрый день. Физическое лицо, зарегистрированное как ИП СНР упрощенная декларация, не плательщик НДС , осуществляет ведение бухгалтерского учета, покупает несколько торговых помещений для дальнейшей реализации, делает в них ремонт и продает в течение года. В бухгалтерском учете данные помещения признает запасом и учитывает на счете 1330. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 519 Налогового кодекса, объектом налогообложения для ИП являются находящиеся на территории Республики Казахстан здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Согласно пункту 6 Международного стандарта финансовой отчетности (далее - МСФО) (IAS) 16 «Основные средства» основные средства - материальные активы, которые: (a) предназначены для использования в процессе производства или поставки товаров и предоставления услуг, при сдаче в аренду или в административных целях; и (b) предполагаются к использованию в течение более чем одного периода. Согласно пункту 5 МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость» инвестиционная недвижимость - недвижимость (земля, или здание (либо часть здания), или то и другое), удерживаемая (собственником или же арендатором на правах финансовой аренды) с целью получения арендных платежей, или с целью получения выгоды от прироста стоимости, или того и другого, но не для: (a) использования в производстве или поставке товаров или услуг либо в административных целях; или (b) продажи в ходе обычной деятельности. При этом, согласно пунктам 8 (e) и 9 (a) МСФО (IAS) 40 примером инвестиционной недвижимости является недвижимость, строящаяся или развиваемая для будущего использования в качестве инвестиционной недвижимости. В соответствии с пунктом 6 МСФО (IAS) 2 «Запасы» запасы - активы: (a) предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности; (b) находящиеся в процессе производства для такой продажи; или (c) находящиеся в виде сырья или материалов, которые будут потребляться в процессе производства или оказания услуг. Согласно пункту 10 МСФО (IAS) 2 «Запасы» себестоимость запасов должна включать все затраты на приобретение, затраты на переработку и прочие затраты, понесенные для того, чтобы обеспечить текущее местонахождение и состояние запасов. Таким образом, признание актива осуществляется в соответствии с критериями, предусмотренными МСФО. На основании вышеизложенного, правильно ли я понимаю, активы, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности являются объектами обложения налогом на имущество, а активы, учитываемые в составе запасов, не являются объектами обложения налогом на имущество? Следовательно, торговые помещения, приобретаемые для целей дальнейшей продажи, в бухгалтерском учете на основании МСФО(IAS) 2 «Запасы» признаются запасами, учитывается на счете учета товаров 1330, не является объектом обложения налога на имущество. Прошу вас пояснить, являются ли объектом обложения налогом на имущество для ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации, не плательщика НДС, осуществляющего ведение бухгалтерского учета, торговые помещения, приобретенные для целей дальнейшей реализации в течение года, признаваемые в бухгалтерском учете запасами и учитываемые на счете 1330. С уважением, Харсанов И.А. ...

Толығырақ

Жауаптар

Жаналинов Д.Е. 06.10.2022, 04:38

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Толымбек Нурлан

Жауаптар

БЫКОВ ВЛАДИМИР

Жауаптар

Майланова Айгуль

Жауаптар

Бозтаева Толкын

Жауаптар

Көпбай Күміс

Жауаптар

БАГДАНОВ ДАРХАН

Жауаптар

Куйкабаев Мейрамбек

Жауаптар

Цой Татьяна

Жауаптар

Мендыбаева Алия

Жауаптар

Харсанов Ильяс

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Толымбек Нурлан

Жауаптар

БЫКОВ ВЛАДИМИР

Жауаптар

Майланова Айгуль

Жауаптар

Бозтаева Толкын

Жауаптар

Көпбай Күміс

Жауаптар

БАГДАНОВ ДАРХАН

Жауаптар

Куйкабаев Мейрамбек

Жауаптар

Цой Татьяна

Жауаптар

Мендыбаева Алия

Жауаптар

Харсанов Ильяс

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар