Өтініштер

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

МАГЗОМОВ САТЫБАЛДЫ

Жаналинов Д.Е.
02.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
107
№ 752919

ТОО резидент РК, общеустановленный режим налогообложения , частное, плательщик НДС. Плательщик авансовых платежей по КПН. ТОО планирует подать Заявление о приостановлении деятельности ТОО на 3 года до 2025 года, и сдать за истекший период 2022 года Декларацию по КПН форму 100.00, Декларацию по НДС форма 300.00, Декларацию по форме 200.00. Также планирует сдать дополнительный Расчет по форме 101.02 по Авансовым КПН, в пределах Фактически полученного КПН за истекший период, по Декларации за 2022 год. Если ТОО в сентябре 2022года, подаст Заявление в УГД о приостановлении деятельности ТОО на 3 года до 2025 года, возникают вопросы: 1/нужно ли нам сдавать формы 101.01 и 101.02, на 2023 -2024-2025 годы. 2/Если на 2023 год Расчеты будут рассчитываться из данных 2022 года, где имеются начисленные суммы КПН, и авансовые расчеты. То на 2024 и 2025годы как будут рассчитываться данные в 101.01.и 101.02, если их нужно будет сдавать в УГД. 3/нужно ли сниматься с регистрации налогоплательщика по НДС? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом) определен статьей 213 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). При этом, налогоплательщик (налоговый агент) в случае принятия решения о приостановлении представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: - налоговое заявление на предстоящий период; - налоговую отчетность с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении (если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления налогового заявления, то представление такой отчетности производится до даты представления налогового заявления); - налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в целях снятия с такого учета. Следует отметить, что существует ряд причин для отказа в приостановлении представления налоговой отчетности (п. 4 ст. 213 Налогового кодекса) и ограничений, на которые положения данной статьи Налогового кодекса не распространяются (п. 7 ст. 213 Налогового кодекса), в связи с чем, рекомендуем за более подробным разъяснением в конкретном Вашем случае обратиться в Управление государственных доходов по месту нахождения ТОО.

Жаналинов Д.Е. 19.09.2022, 05:17

Бидайбеков Нуржан

Жаналинов Д.Е.
02.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
205
№ 752901

Здравствуйте уважаемый Председатель! Ранее на вопрос №750193 касательно легитимности АВР, подписанных с помощью ЭЦП в негосударственных информационных системах от Комитета государственных доходов (далее - Комитет) получен ответ следующего содержания: «если налогоплательщик является участником СЭД, которым подтверждаются получение и регистрация электронного документа в СЭД, то электронный Акт выполненных работ (оказанных услуг) соответствующий требованиям Закона «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и подписанный таким участником не на платформе ИС ЭСФ, а также содержащий электронную цифровую подпись в целях исчисления корпоративного подоходного налога признается документом, подтверждающим расходы, подлежащие вычету.». По нашему мнению, Комитетом не дан исчерпывающий ответ на заданный нами вопрос, вопрос легитимности электронной формы АВР, соответствующей требованиям Закона «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и подписанный с помощью ЭЦП в негосударственных информационных системах остался открытым. При этом, обращением № 747228 нами также был обозначен следующий вопрос - если АВР, подписанный с помощью ЭЦП с соблюдением требований Закона «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» в негосударственных информационных системах считается легитимным, то какая форма АВР должна применяться (на сегодняшний день применяются несколько форм актов при приёмке работ и услуг: утвержденная приказом Министра финансов РК от 20.12.2012 года №562; выписываемая на сайте esf.gov.kz; формируемая в системе закупок), однако данный вопрос остался без рассмотрения. В соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 60 Закона РК «О правовых актах» разъяснения должны носить исчерпывающий характер в пределах вопросов, поставленных в обращении. На основании изложенного, вынуждены повторно обратиться с просьбой дать исчерпывающие ответы на следующие вопросы: 1) будет ли легитимным АВР, соответствующий требованиям Закона «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и подписанный с помощью ЭЦП в негосударственных информационных системах, в т.ч. для целей бухгалтерского и налогового учета до принятия соответствующих поправок в законодательство, которые планируют распространить с 1 апреля 2018 г.? 2) если такой АВР будет считаться легитимным, принимая во внимание что на сегодняшний день применяются несколько форм актов при приёмке работ и услуг, которые существенно отличаются друг от друга, какая из указанных форм АВР должна применяться (утвержденная приказом Министра финансов РК от 20.12.2012 года №562; выписываемая на сайте esf.gov.kz; формируемая в системе закупок)? Спасибо. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. КГД МФ РК придерживается позиции, ранее направленной на блоги № 744937, 744940, 747227, 747228, 747423 и 750193. Дополнительно сообщает, что поправки в статьи 190, 193 и 202 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) по признанию в целях налогового учета электронной формы акта выполненных работ (оказанных услуг) (ЭАВР) в информационной системе «Электронных счетов-фактур» (ИС ЭСФ) инициированы депутатом Мажилиса и поддержаны на рабочей группе Мажилиса Парламента Республики Казахстан по рассмотрению проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», данные поправки вводятся в действие, ретроспективно с 1 апреля 2018 года. В связи с чем, все ранее выписанные ЭАВР в целях налогового учета, будут признаваться легитимными.

Жаналинов Д.Е. 10.10.2022, 06:22

Ахметбеков Айдар

Жаналинов Д.Е.
02.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Көлік ·
131
№ 752873

Уважаемый Данияр Еренгалиевич! Прошу прояснить ситуацию с налогообложением ввозимых автомобилей на электрической тяге (далее электромобиль) для личного пользования. Если ссылаться на подпункт 3 пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса РК, пункта 3 статьи 266 Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года), на основании пункта 9 Приложения 3 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» (далее – Решение № 107), физические лица могут ввозить на таможенную территорию Союза сроком по 31 декабря 2023 г. включительно любым способом с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов моторные транспортные средства с электрическими двигателями в рамках количества, предусмотренного Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 17 марта 2022 г. № 39 (далее – Решение № 39) для Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан и Кыргызской Республики соответственно в соответствующем году при одновременном соблюдении следующих условий: • наличие гражданства одного из указанных государств-членов; • постоянное место жительства в государстве-члене, гражданином которого он является; • представление в таможенный орган соответствующего государства-члена документа, выданного уполномоченным органом указанного государства-члена и содержащего сведения о лице, осуществляющем ввоз таких товаров, количестве ввозимых этим лицом товаров и их стоимости. Таким образом, на основании вышеуказанных нормативных документах я имею право ввезти электромобиль для личного пользования без уплаты таможенных пошлин и НДС. Однако все таможенные брокеры утверждают, что органа, распределяющего квоты для ввоза электромобилей с освобождением таможенных сборов и НДС еще нет, как и процедуры для данных льгот. Собственно вопрос: когда будет организован орган для распределения квоты ввозимых электромобилей с освобождением от таможенных сборов и НДС? И когда будет создана процедура применения данных льгот для ввозимых электромобилей для личного пользования? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 17 марта 2022 года №39 (далее – Решение №39) Республике Казахстан предоставлена тарифная льгота, в рамках которой физические лица с освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов (п. 9 Приложения 3 Решения Совета ЕЭК от 20 декабря 2017 года №107) могут ввозить электромобили. Так, согласно п. 9 Приложения 3 Решения Совета ЕЭК от 20 декабря 2017 года №107 физические лица могут ввозить на таможенную территорию Союза сроком по 31 декабря 2023 г. включительно любым способом с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов электромобили, в рамках количества, предусмотренного Решением №39 при одновременном соблюдении следующих условий: - наличие гражданства одного из указанных государств-членов; - постоянное место жительства в государстве-члене, гражданином которого он является; - представление в таможенный орган соответствующего государства-члена документа, выданного уполномоченным органом указанного государства-члена и содержащего сведения о лице, осуществляющем ввоз таких товаров, количестве ввозимых этим лицом товаров и их стоимости; - ограничения на их вывоз на территорию Российской Федерации. Не допускается передача прав владения, пользования, до трех лет с даты регистрации пассажирской таможенной декларации, распоряжения электромобилей лицам, имеющим гражданство Российской Федерации и (или) постоянное место жительства в Российской Федерации. В настоящее время Комитетом определен порядок ввоза электромобилей с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов. На основании вышеизложенного, согласно Решению №39 Департаментам государственных доходов направлено указание, предоставить освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов физическим лицам осуществляющим ввоз электромобилей по ПТД.

Жаналинов Д.Е. 16.09.2022, 05:19

Скочилов Юрий

Жаналинов Д.Е.
02.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
114
№ 752865

Добрый день! Прошу Вас дать разъяснения по действующему налоговому законодательству относительно налогообложения дивидендов: Имеются две компании-резидента А и Б, работающие по общеустановленному режиму налогообложения, не являющиеся недропользователями и не уменьшающие КПН по результатам своей деятельности. Компания Б является 100 % участником компании А. Компания А по результатам 2020 планирует получение прибыли и выплату дивидендов компании Б. Верно ли, что у компании А не возникает КПН у источника выплаты, а компания Б показвыает сумму полученных дивидендов указывет по СГД как доход и указывает эту же сумму дивидендов в корректировке дохода на уменьшение? Таким образом, ни у компании А, ни у компании Б не возникает обязательств по начислению и оплате КПН от операций по начислению и выплате дивидендов? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпункту 16) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дивиденды - доход в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками. В соответствии с подпунктом 16) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе дивиденды. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 241 Налогового кодекса из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению, в том числе дивиденды. Дивиденды, не подлежащие исключению из совокупного годового дохода определены пунктом 2 статьи 241 Налогового кодекса. Таким образом, учитывая информацию, изложенную в письме, что дивиденды, выплачиваемые Компанией «А» не относятся к дивидендам, указанным в подпункте 2) пункта 2 статьи 241 Налогового кодекса, в связи с чем в целях исчисления корпоративного подоходного налога в случае выплаты Компанией «А» дивидендов участнику Компании «Б», такие дивиденды включаются в совокупный годовой доход Компании «Б», при этом при определении налогооблагаемого дохода подлежат исключению из совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 241 Налогового кодекса, соответственно, налогообложению не подлежат.

Жаналинов Д.Е. 19.09.2022, 05:15

Юсупов Куаныш

Жаналинов Д.Е.
02.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
104
№ 752841

Здравствуйте! Индивидуальный предприниматель, резидент РК, не плательщик НДС, СНР, реализует товар резиденту РФ, зарегистрированном в г. Байконуре. Товар поставлен без пересечения государственной и таможенной границы РК, сумма реализации не превышает 1000 МРП. Товар не входит в перечень изъятий, признак происхождения - 5. Является ли данная поставка экспортной или это считается реализация нерезиденту? Есть ли какие-либо особенности выписки документов для отгрузки товаров в город Байконур? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Соглашения между Республикой Казахстан и Российской Федерацией о статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти от 23.12.1995 г., город Байконур является административно-территориальной единицей Республики Казахстан, функционерующей в условиях аренды. Протокол о внесении изменений в Соглашение между Республикой Казахстан и Российской Федерацией о статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти от 23.12.1995 г., подписанный в городе Москве 12.04.2016 г. и ратифицированный Законом Республики Казахстан от 24.11.2016 г. № 22-VI (далее – Протокол), предусматривает применение нулевой ставки НДС при ввозе товаров с иной территории Республики Казахстан на территорию города Байконур. Согласно пункту 3 статьи 2 Протокола ввоз товаров на территорию города Байконур с иной территории Республики Казахстан облагается косвенными налогами по ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, взимаемыми налоговым органом города Байконур, за исключением товаров, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Пунктом 2 раздела II Протокола «о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением № 18 к Договору о ЕАЭС» (далее – Протокол) экспорт товаров – это вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. Согласно пункта 3 раздела II Протокола установлено, что при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола. На основании вышеизложенного, а также учитывая, что на период аренды комплекса «Байконур» на территории города Байконур действует налоговое законодательство Российской Федерации при перемещении с территории Республики Казахстан на территорию города Байконур товаров, будет считается экспортом. 31 декабря 2020 года на территории Республики Казахстан запущен Пилотный проект по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее - СНТ) при ввозе и вывозе товаров в рамках Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС). Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года №1104 утверждены Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению СНТ и их документообороту (далее - Правила). В соответствии с Правилами, СНТ подлежит оформлению при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств – членов ЕАЭС и при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств – членов ЕАЭС. На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, обязательство по оформлению СНТ не возникает.

Жаналинов Д.Е. 22.09.2022, 05:41

Воян Екатерина

Жаналинов Д.Е.
02.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Жер мәселелері ·
115
№ 752830

Добрый день! Если в идентификационных документах не выделена земельная доля и нет возможности определить площадь земельного участка, занятого под квартирой, не выведенной из жилого фонда и находящейся в собственности юридического лица, необходимо ли уплачивать земельный налог? Если да, что будет являться налоговой базой? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 32) статьи 12 Земельного кодекса Республики Казахстан кондоминиум - особая форма собственности (иного права) на недвижимость, при которой отдельные части недвижимости находятся в раздельной (индивидуальной) собственности (ином праве) физических и (или) юридических лиц, а те части недвижимости, которые не находятся в раздельной собственности, в том числе и земельный участок, принадлежат им на праве общей долевой собственности (ином общем праве) и не отделимы от прав на части недвижимости, находящейся в раздельной (индивидуальной) собственности (ином праве). Согласно пункту 1 статьи 62 Земельного кодекса местный исполнительный орган столицы, города республиканского, областного значения и района при регистрации кондоминиума в многоквартирном жилом доме обеспечивает включение в состав общего имущества объекта кондоминиума земельного участка. При этом пунктом 2 данной статьи предусмотрено, что доля в общем имуществе объекта кондоминиума, причитающаяся на каждую квартиру, нежилое помещение, принадлежащие собственнику, неотделима от права собственности на принадлежащие ему квартиру, нежилое помещение. Размер доли в общем имуществе объекта кондоминиума определяется соотношением полезной площади квартиры или площади нежилого помещения, находящихся в индивидуальной (раздельной) собственности, к сумме полезных площадей всех квартир и площадей всех нежилых помещений, находящихся в данном объекте кондоминиума. Такая доля не может быть выделена в натуре (идеальная доля), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Вместе с тем, статьей 502 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлено, что налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка и (или) земельной доли. Таким образом, в случае если в идентификационных документах не установлена земельная доля Воян Екатерины, находящейся в общей площади земельного участка кондоминиума, соответственно для определения площади земельной доли Вам необходимо обратиться с данным вопросом в уполномоченный государственный орган в сфере земельных отношений по месту нахождения земельного участка.

Жаналинов Д.Е. 09.09.2022, 12:06

ТЕМИРБУЛАТОВ ЕРДОС

Жаналинов Д.Е.
02.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
82
№ 752821

Здравствуйте! Нашей компании пришло уведомление 2019г. по которому нужно отозвать ЭСФ, но за сроком давности у нас стоит ограничения , Просим снять ограничения ТОО "Invest Building Company" БИН :170940005809 Уведомление № 590561100016 от 18.11.2019 г регистрационный номер ЭСФ ESF-170940005809-20190130-46014217 дата выписки 30.01.2019 сумма: 100 430 400 ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает, что по состоянию на 22.09.2022г. в ИС СОНО имеются принятые дополнительные формы налоговой отчётности по форме 300.00 НДС за 1 и 2 кварталы 2019г. (15.09.2022г.) и по форме 100.00 КПН за 2019г. (13.09.2022г.). Таким образом, не подтверждается факт непринятия системой дополнительных ФНО за 2019 год. При этом отмечаем, что для разрешения вопросов по случаю ограничения в системе и невозможности представления ФНО, рекомендуем налогоплательщику обратиться на службу поддержки СОНО/КНП: (sonosd@kgd.minfin.gov.kz) и следовать их указаниям. При необходимости обратиться в Управление государственных доходов по месту нахождения. Также, касательно уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля №590561100016 от 18.11.2019г. по ТОО "Invest Building Company", БИН 170940005809 за нарушения, выявленные по электронным счетам-фактурам (далее -ЭСФ), необходимо обратиться в Управление государственных доходов по месту нахождения юридического лица для направления ходатайства в вышестоящий орган для разблокировки ЭСФ.

Жаналинов Д.Е. 26.09.2022, 04:22

Капаева Алия

Жаналинов Д.Е.
02.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
95
№ 752819

Добрый день! Физическое лиц, гражданин РК взял кредит в Банке под залог имущество, Банк застраховал залоговое имущество (авто) физического лица в страховой компании (Договор между Банком и страховой компанией). Произошел страховой случай и Банк получил от страховой компаний страховые выплаты. При этом, сумму страховой выплаты банк направляет в счет физического лица для погашения займа (займ получил, как физ.лицо). Также физ.лицо имеет регистрацию в качестве ИП в налоговом органе. Вопрос: Признаются ли страховая выплата доходом физ. лица, не смотря на регистрацию ИП ? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Относительно страховой выплаты В соответствии с пунктом 1 статьи 816 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - ГК РК) выгодоприобретатель - лицо, которое в соответствии с договором страхования или законодательными актами Республики Казахстан является получателем страховой выплаты. Выгодоприобретателем могут быть как юридическое лицо, так и гражданин. Выгодоприобретатель может назначаться как по личному, так и имущественному страхованию. При обязательном страховании, виды, условия и порядок которого устанавливаются отдельным законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим обязательный вид страхования, выгодоприобретатель определяется данным законодательным актом Республики Казахстан, при вмененном страховании - законодательными актами Республики Казахстан либо соглашением сторон. По добровольным видам страхования выгодоприобретатель назначается страхователем. Частью первой пункта 2 статьи 816 ГК РК установлено, что если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Казахстан или договором страхования, выгодоприобретателем является страхователь. Согласно пункту 1 статьи 820 ГК РК страховая выплата - сумма денег, выплачиваемая страховщиком страхователю (выгодоприобретателю) в пределах страховой суммы при наступлении страхового случая либо при наступлении срока, определенного в договоре накопительного страхования. Страховая выплата осуществляется единовременным платежом, за исключением страховых выплат по договорам аннуитетного страхования. Пунктом 2 статьи 809-1 ГК РК установлено, что ненакопительным страхованием является страхование, предусматривающее осуществление страховой выплаты только при наступлении страхового случая, обладающего признаками, предусмотренными пунктом 3 статьи 817 ГК РК. Относительно обложения страховой выплаты индивидуальным подоходным налогом Пунктом 1 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции статьи 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) установлено, что годовой доход физического лица состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению: 1) у источника выплаты; 2) физическим лицом самостоятельно. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 350 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога (далее - ИПН) осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом. При этом частью первой пункта 1 статьи 351 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении исчисление ИПН по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению. В свою очередь, подпунктом 1) пункта 2 статьи 350 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении если иное не установлено пунктом 3 статьи 350 Налогового кодекса, налоговыми агентами признаются индивидуальные предприниматели (ИП), выплачивающие доход физическому лицу-резиденту. Следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении исчисление и уплата в бюджет ИПН осуществляется физическим лицом самостоятельно: 1) по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, - в случае получения таких доходов от лица, не являющегося налоговым агентом; 2) по доходам, указанным в подпунктах 13) – 18) статьи 321 Налогового кодекса. Таким образом, в случае, если плательщиком страховой премии и выгодоприобретателем по договору добровольного ненакопительного страхования является Банк, а не физическое лицо, то страховая выплата, произведенная Банку и в дальнейшем направленная на погашение займа физического лица, признается доходом физического лица от налогового агента и подлежит обложению ИПН у источника выплаты. Обращаем внимание, в случае выплаты дохода налоговым агентом физическому лицу, являющемуся ИП, в виде страховой выплаты, несвязанных с его предпринимательской деятельностью, такие доходы признаются доходом физического лица и обязательства по исчислению, удержанию и перечислению ИПН, возлагается на налогового агента.

Жаналинов Д.Е. 19.09.2022, 04:33

Конкасов Толен

Жаналинов Д.Е.
02.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
94
№ 752813

18.08.2022 года Карасайским районным судом Алматинской области был выписан исполнительный лист о взыскании с Потребительский кооператив Елімай-2019 в пользу Аралбаевой Сауле Бейсембековны суммы в размере 2 285 300 тенге а также 22 853 тенге государственную пошлину. В рамках указанного исполнительного листа было возбуждено исполнительное производство о взыскании вышеуказанной суммы, в ходе принятии исполнительных мер, установлено что в АО Каспи Банк имеются денежные средства для погашения задолженности, однако при принятии инкассового распоряжение установлено что Управлением налогового органа Карасайского района Алматинской области наложено обременение на распоряжение денежных средств должника Потребительский кооператив Елімай-2019 БИН 191040035160, однако в виду изложенного ареста частный судебный исполнитель не может исполнить требование исполнительного документа, данный вид ареста наложен в рамках налоговой задолженности которое полностью погашена, однако должник намеренно не сдает отчеты чтобы не взыскивали денежные средства с их счетов по исполнительным производствам которые в отношении них у частных судебных исполнителей имеются задолженности более 5 000 000 тенге. В данный момент нарушается мои права, так как согласно исполнительному листу я не могу взыскать причитающие мне денежные средства, из-за халатных действий а также простого ограничение налогового органа. На основании вышеизложенного, прошу Вас отменить обременение на распоряжение денежных средств наложенный Управлением государственных доходов Карасайского района Алматинской области, в виду невозможности исполнения решении суда в рамках исполнительного производства. В случае несогласие с ответом оставляем за собой право обжаловать действие в рамках АППК Республики Казахстан, с взысканием расходов на представителя. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В рамках налогового контроля, согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику уведомления по исполнению налогового обязательства, в том числе уведомление о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан (далее – уведомление). В соответствии со статьей 118 Налогового кодекса одним из способов обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства является приостановление расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента), с направлением соответствующего распоряжения установленной формы в банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций. В рассматриваемом случае, по данным информационных систем органов государственных доходов за непредставление налоговой отчетности в адрес ПК «Елімай-2019» (БИН 191040035160) выставлены следующие уведомления: - ф.590.00 за 4 квартал 2019 года от 22.04.2022г. № 17000084867; - ф. 701.00 за 2022 год от 02.08.2022г. № 1700007341. В связи с истечением срока исполнения уведомления, в отношении ПК «Елімай-2019» 09.06.2022 года и 15.09.2022 года УГД по Карасайскому району Алматинской области произведено приостановление расходных операций по банковским счетам (далее – РПРО). В настоящее время ПК «Елімай-2019» налоговые обязательства по представлению налоговой отчетности формы 590.00 за 4 квартал 2019 года и 701.00 за 2022 год не исполнены. На основании вышеизложенного, для отмены РПРО ПК «Елімай-2019» необходимо исполнить налоговое обязательство по представлению вышеуказанных форм налоговой отчетности.

Жаналинов Д.Е. 19.09.2022, 05:13

МИРОШНИЧЕНКО ЛОРА

Жаналинов Д.Е.
01.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
133
№ 752755

Добрый день! В ТОО (резидент РК) по трудовому договору работают работники с инвалидностью 2 и 3 группы. При начислении доходов у источника выплаты указанным работникам в соответствии со статьей 346 Налогового кодекса РК применяется стандартный вычет в размере 882-кратного месячного расчетного показателя. Согласно пункта 1 статьи 343 Налогового кодекса РК указанный вычет применяется на основании заявления работника о применении налоговых вычетов и копии справки об инвалидности установленной формы. Инвалидность может носить временный характер и закончиться в любом периоде календарного года. Пунктом 7 статьи 353 Налогового кодекса РК предусмотрено, что если сумма, определенная в порядке, предусмотренном пунктами 1 - 5 настоящей статьи, является отрицательной, то такая сумма признается превышением налоговых вычетов. По условиям пункта 7 статьи 353: сумма превышения налоговых вычетов переносится на последующие налоговые периоды в пределах календарного года для погашения за счет облагаемого дохода в данных налоговых периодах, при наличии заявления и подтверждающих документов. Тема для разъяснений: Просим Вас дать разъяснение в каких случаях применяется пункт 7 статьи 353 и какой порядок документирования при использовании суммы превышения по завершении инвалидности конкретного работника, если календарный год еще не окончен. ТОО применяет норму пункта 7 статьи 353 для работника, по которому этот вычет стал отрицательным, в том календарном году, в котором этот вычет начислен. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции статьи 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) физическое лицо имеет право на применение стандартных налоговых вычетов (далее - стандартные вычеты). При этом в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении стандартным вычетом является 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год (далее - 882 МРП), на основании того, что такое лицо на дату применения данного подпункта является лицом с инвалидностью первой, второй или третьей групп. Следует отметить, что в соответствии с пунктом 2 статьи 346 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении стандартные вычеты, предусмотренные подпунктами 2) и 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса, применяются в том календарном году, в котором возникло, имеется или имелось основание для применения данных налоговых вычетов. В свою очередь, пунктом 1 статьи 343 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении установлено, что налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование и по пенсионным выплатам, указанным в пункте 1 статьи 345 Налогового кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании: 1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов; 2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса. На основании вышеизложенного и учитывая, что налоговый агент-работодатель применяет налоговые вычеты у источника выплаты при определении доходов, подлежащих обложению индивидуальным подоходным налогом, на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов и копий подтверждающих документов, по доходам работников стандартный вычет в пределах 882 МРП применяется налоговым агентом-работодателем в течение месяцев календарного года, когда такой работник являлся лицом с инвалидностью.

Жаналинов Д.Е. 12.09.2022, 04:32

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

МАГЗОМОВ САТЫБАЛДЫ

Жауаптар

Бидайбеков Нуржан

Жауаптар

Ахметбеков Айдар

Жауаптар

Скочилов Юрий

Жауаптар

Юсупов Куаныш

Жауаптар

Воян Екатерина

Жауаптар

ТЕМИРБУЛАТОВ ЕРДОС

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Конкасов Толен

Жауаптар

МИРОШНИЧЕНКО ЛОРА

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

МАГЗОМОВ САТЫБАЛДЫ

Жауаптар

Бидайбеков Нуржан

Жауаптар

Ахметбеков Айдар

Жауаптар

Скочилов Юрий

Жауаптар

Юсупов Куаныш

Жауаптар

Воян Екатерина

Жауаптар

ТЕМИРБУЛАТОВ ЕРДОС

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Конкасов Толен

Жауаптар

МИРОШНИЧЕНКО ЛОРА

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар