Өтініштер

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

Супиева Елена

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
160
№ 753909

Здравствуйте, Данияр Еренгалиевич. Прошу разъяснить вопросы применения налогового законодательства в следующей ситуации: Юридическое лицо-резидент Республики Казахстан заключило договор на приобретение услуг у юридического лица – нерезидента, который осуществляет деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала. По договору услуги оказываются нерезидентом на территории Республики Казахстан, через постоянное учреждение без открытия филиала и налоги по доходам, возникающим в Республике Казахстан нерезидент уплачивает самостоятельно. По факту оказания услуг нерезидент предоставляет акты выполненных работ и инвойсы, электронные счета-фактуры не выписываются, так как постоянные учреждения нерезидентов без открытия филиалов не являются плательщиками НДС. Прошу подтвердить, что в указанной ситуации юридическое лицо – резидент, выплачивающий доход юридическому лицу – нерезиденту, оказывающему услуги через постоянное учреждение без открытия филиала, не удерживает корпоративный подоходный налог у источника выплаты. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Порядок налогообложения доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, определен главой 73 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Так в соответствии с пунктом 1 статьи 651 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей и статьей 653 Налогового кодекса, определение налогооблагаемого дохода, исчисление и уплата корпоративного подоходного налога с дохода постоянного учреждения юридического лица-нерезидента производятся в соответствии с положениями данной статьи и статей 224 - 293, 299 - 315 Налогового кодекса. При этом в соответствии с частью первой пункта 2 статьи 651 Налогового кодекса совокупный годовой доход постоянного учреждения юридического лица-нерезидента составляют следующие виды доходов, связанных с деятельностью такого постоянного учреждения, полученных (подлежащих получению) с даты начала осуществления деятельности в Республике Казахстан: 1) доходы из источников в Республике Казахстан, предусмотренные пунктом 1 статьи 644 Налогового кодекса; 2) доходы, указанные в пункте 1 статьи 226 Налогового кодекса, не включенные в подпункт 1) части первой данного пункта; 3) доходы из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе через работников или другой нанятый персонал; 4) доходы юридического лица-нерезидента, включая доходы его структурных подразделений в других государствах, получаемые от осуществления деятельности в Республике Казахстан, идентичной или однородной той, которая осуществляется через постоянное учреждение этого юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан. Вместе с тем, статьей 653 Налогового кодекса определен порядок налогообложения доходов в отдельных случаях. Так в соответствии с пунктом 1 статьи 653 Налогового кодекса налоговый агент, осуществляющий выплату доходов от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан, а также доходов, указанных в подпункте 4) части первой пункта 2 и пункте 3 статьи 651 Налогового кодекса, производит исчисление, удержание и перечисление корпоративного подоходного налога с указанных доходов без осуществления вычетов по ставке 20 процентов при наличии одновременно следующих условий: 1) отсутствие контракта, заключенного со структурным подразделением юридического лица-нерезидента, постоянным учреждением юридического лица-нерезидента без открытия филиала, представительства; 2) отсутствие счета-фактуры по реализованным товарам, работам, услугам, выписанного филиалом, представительством юридического лица-нерезидента, постоянным учреждением юридического лица-нерезидента без открытия филиала, представительства. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удержанный налоговым агентом с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит зачету в счет погашения налоговых обязательств постоянного учреждения указанного юридического лица-нерезидента. При этом юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, исчисляет корпоративный подоходный налог в ретроспективном порядке в соответствии со статьями 651 и 652 Налогового кодекса начиная с даты начала осуществления предпринимательской деятельности, которая привела к образованию постоянного учреждения, и представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу в налоговый орган по месту нахождения такого постоянного учреждения с включением указанных доходов. Сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов такого юридического лица-нерезидента в соответствии с данным пунктом. Уменьшение производится при наличии документов, подтверждающих удержание налога налоговым агентом. Положительная разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов юридического лица-нерезидента в соответствии с данным пунктом, и суммой корпоративного подоходного налога, исчисленного юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов. Таким образом, при одновременном выполнении условий, указанных в пункте 1 статьи 653 Налогового кодекса, налоговый агент, осуществляющий выплату доходов от оказания услуг на территории Республики Казахстан обязан произвести исчисление, удержание и перечисление корпоративного подоходного налога с указанных доходов нерезидента без осуществления вычетов по ставке 20 процентов.

Жаналинов Д.Е. 25.01.2023, 04:48

Нурматова Шахноза

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
128
№ 753908

ТОО в рамках договора аренды завезло во временный ввоз оборудование с РФ. ТОО было оформлено СНТ с видом «временный ввоз», сдано налоговое заявление формы 016. Теперь ТОО хочет вывезти оборудование обратно. ТОО на основании СНТ на временный ввоз оформляет СНТ на возврат с видом "Вывоз временно ввезенного товара". Так как товар входит в перечень изъятия ВТО, товаросопроводительным документом является бумажная копия ЭСФ, заверенная территориальным органом КГД. ТОО на основании СНТ с видом " вывоз временно ввезённого товара" технически не может выписать ЭСФ согласно ответу службы поддержки. Также ТОО пыталось выписать обычную ЭСФ, но ошибка в требовании ведения товара на ВС из-за 1 признака происхождения (хотя остатки на ВС есть по СНТ на временный ввоз). ТОО также пыталось выписать ЭСФ с NON SNT, но при этом ошибка некорректного формата ГСВС (хотя ИС ЭСФ самостоятельно присваивает код ГСВС на основании СНТ на временный ввоз) ТОО пыталось выписать просто первичную СНТ на временный вывоз и потом ЭСФ, но ошибка, что нету в остатках на ВС товара, хотя в разделе «остатки товара» этот товар в наличии есть, по СНТ на временный ввоз. Служба поддержки не смогла решить наш вопрос SRD-NSSGS-138, GZJ-MVMCB-422. Каким образом выписывать ЭСФ на вывоз временно везенного товара с 1 признаком происхождения в данном случае? ...

Толығырақ

АЛАЗОВ ЭЛЬДАР

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
147
№ 753872

Уважаемый Данияр Еренгалиевич! Конституционный закон Республики Казахстан от 7 декабря 2015 года № 438-V ЗРК «О Международном финансовом центре "Астана" (далее – Конституционный закон) гласит: «налоговый режим на территории Центра определяется Налоговым кодексом, за исключением изъятий, установленных настоящей статьей» (пункт 1 статьи 6 Конституционного закона). Подпункт 2) пункта 7 статьи 6 Конституционного закона устанавливает, что «физические и юридические лица до 1 января 2066 года освобождаются от уплаты индивидуального и корпоративного подоходного налогов по доходам от прироста стоимости при реализации акций участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра, или долей участия в уставных капиталах участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра». Наша компания зарегистрирована в МФЦА, а значит учредители/участники нашей компании освобождаются от уплаты индивидуального/корпоративного подоходного налогов по доходам от прироста стоимости при реализации акций/долей участия в уставном капитале нашей компании. Существуют ли условия, при которых изъятия, установленные ст.6 Конституционного закона, не могут быть применены нашими учредителями/участниками, в том числе в случае, когда стоимость реализации будет значительно превосходить стоимость приобретения? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Подпунктом 5) статьи 1 Конституционного закона Республики Казахстан «О Международном финансовом центре «Астана» (далее – Конституционный закон) определено, что участники Международного финансового центра «Астана» (далее – Центр) – юридические лица, зарегистрированные в соответствии с действующим правом Центра, а также иные юридические лица, аккредитованные Центром. В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Конституционного закона налоговый режим на территории Центра определяется Налоговым кодексом, за исключением изъятий, установленных данной статьей. При этом в соответствии с подпунктом 2) пункта 7 статьи 6 Конституционного закона физические и юридические лица до 1 января 2066 года освобождаются от уплаты индивидуального и корпоративного подоходного налогов (далее – ИПН и КПН, соответственно) по доходам от прироста стоимости при реализации акций участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра, или долей участия в уставных капиталах участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра. На основании изложенного, положения подпункта 2) пункта 7 статьи 6 Конституционного закона об освобождении от уплаты ИПН и КПН распространяются в отношении доходов физических и юридических лиц от прироста стоимости при реализации акций или долей участия в уставных капиталах участников-юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с действующим правом Центра.

Жаналинов Д.Е. 02.10.2022, 06:15

МУХАНГАЛИЕВА ВЕНЕРА

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
91
№ 753865

Хотелось бы поблагодарить Вас за внедрение в специалистов профессиональных качеств, можно смело сказать, высочайших профессиональных качеств. Впервые увидели и налоговика и таможенника в одном специалисте. Речь идет о специалисте Атырауского УГД, зовут Айбек, фамилию, к сожалению, не знаю. Данный специалист ответил на все мои вопросы касающиеся Таможенного Кодекса, таможенного союза, а также СНТ. Очень была поражена вежливости и знаниями специалиста, что захотелось даже написать про него. с уважением бухгалтер ТОО Мустафаева Н.Е. ...

Толығырақ

Мурзинцева Ольга

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
119
№ 753849

Добрый день. Просьба разъяснить порядок перечисления и отражения данных в формах налоговой отчетности по единому платежу с заработной платы с 2023 года. Проектом Закона РК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (находится на рассмотрении в Мажилисе), с 2023 года планирует ввести альтернативу по уплате налогов и платежей с доходов работников – единый платеж с заработной платы. Просьба разъяснить по единому платежу с заработной платы: 1. Работодатель будет перечислять за физическое лицо (работника) единую сумму платежа (без разделения на составляющие налоги и отчисления)? Или работодателю необходимо будет отражать составные части единого платежа? 2. В налоговой отчетности единый платеж будет отражаться совокупной суммой, без разделения на составляющие его налоги, взносы и отчисления? Либо необходимо будет также отражать «составные» части платежа? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Во исполнение поручения в рамках Послания Главы государства от 01.09.2021 года подготовлены поправки в Налоговый кодекс, устанавливающие механизм сбора и перечисления единого платежа с заработной платы. В настоящее время указанные поправки включены в проект Закона «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», который находится на рассмотрении в Мажилисе Парламента Республики Казахстан. Согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года №81 «О некоторых вопросах Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан» формирование государственной политики в области труда, занятости, миграции и социальной защиты населения, социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения и обязательного социального страхования относятся к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (далее - МТСЗН). Дополнительно сообщаем, что разработка соответствующих нормативно-правовых актов, в части, определения порядка уплаты, распределения и перечисления единого платежа с заработной платы относится к компетенции МТСЗН. Касательно отражения данных в формах налоговой отчетности по единому платежу с заработной платы сообщаем, что представление такой информации является преждевременной, поскольку, внесение соответствующих изменений в формы налоговой отчетности будет после принятия вышеуказанного Закона.

Жаналинов Д.Е. 19.09.2022, 05:44

Темирбеков Санат

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Мемлекеттік органдардың жұмысы туралы(мемлекеттік қызмет көрсету) ·
85
№ 753822

ЗАЯВЛЕНИЕ В соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казах-стан от 14 июня 2016 года № 306 Комитет государственных доходов Министерства финансов обеспечивает налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств. Государственные органы в соответствии с предоставленными им полномочиями по обращению физических лиц обязаны давать разъяснения в отношении конкретных субъектов или применительно к конкретной ситуации на основании статьи 60 Закона РК «О правовых актах». 18 августа 2022 года мною направлено обращение, однако, до сих пор ответ не предоставлен. Согласно статьи 10 Закона РК «О государственной службе РК» (далее-Закон) государственные служащие обязаны рассматривать обраще-ния граждан и принимать по ним необходимые меры. Согласно под-пункта 7 пункта 1 статьи 50 Закона необоснованный отказ в информации физическим и юридическим лицам относится к Дисциплинарным про-ступкам, дискредитирующим государственную службу. В соответствии статьям 31 и 43 Закона за невыполнение или ненад-лежащее выполнение своих служебных обязанностей государственные служащие несут дисциплинарную ответственность, при этом, должност-ные полномочия и ответственность которых, определяются в квалифика-ционных требованиях и отражаются в должностных инструкциях. В этой связи, а также руководствуясь нормами Административного процедурно-процессуального Кодекса Республики Казахстан от 29 июня 2020 года № 350-VI, прошу Вас принять меры. В противном случае буду вынужден обратиться в Административный суд города Нур-Султан за защитой своих прав. Приложение: - копия обращения Темирбекова С.Б. от 18.08.22г. в 1 экз. на 2 л. С уважением, Темирбеков С.Б. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. По индивидуальному подоходному налогу (далее-ИПН) Согласно пункту 1 статьи 317 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции, изложенной статьей 33 Закона «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении), по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, гражданина Республики Казахстан, иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан (далее - физическое лицо-резидент), исчисление, удержание и перечисление ИПН, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке и сроки, которые установлены главой 35, параграфом 1 главы 36, главой 38 и статьей 657 Налогового кодекса, по ставкам, предусмотренным статьей 320 Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 2) статьи 321 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, в годовой доход физического лица включается доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой. Так, согласно пункту 1 статьи 350 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом. Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 350 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, если иное не установлено пунктом 3 данной статьи, налоговым агентом признается юридическое лицо, выплачивающее доход физическому лицу-резиденту. В свою очередь, в соответствии с пунктом 2 статьи 353 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, определяется в следующем порядке: сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, минус сумма налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов (далее-ОПВ), взносов на обязательное социальное медицинское страхование и стандартных вычетов, указанных в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса. Таким образом, доход физического лица от оказания строительных услуг по договору ГПХ признается доходом такого физического лица, подлежащим обложению ИПН у источника выплаты по ставке 10%. Обязательства по исчислению, удержанию и уплате ИПН по такому доходу физического лица возлагаются на налогового агента. При этом объектом обложения ИПН по доходу физического лица от оказания услуг по договору ГПХ является размер облагаемого дохода, определенный в соответствии с нормами пункта 2 статьи 353 Налогового кодекса в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении. Относительно ОПВ Согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81 «О некоторых вопросах Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан» формирование государственной политики в области труда, занятости, миграции и социальной защиты населения, социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения и обязательного социального страхования относятся к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан. В связи с чем, по вопросу, касающемуся исчисления ОПВ, необходимо обратиться в указанное Министерство. Относительно неисполнения налоговых обязательств В соответствии со статьей 18 Налогового кодекса одной из задач органов государственных доходов является обеспечение полноты и своевременности поступления налогов и платежей в бюджет, исчисления, удержания и перечисления социальных платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан и Налоговым кодексом. Вместе с тем, для выполнения задач, органами государственных доходов проводится налоговое администрирование, которое является системой (совокупностью) мер и способов, для осуществления налогового контроля, который осуществляется не только в форме налоговой проверки, но и в иных формах государственного контроля (камеральный контроль). В соответствии с пунктом 1 статьи 95 Налогового кодекса камеральный контроль проводится путем сопоставления данных, имеющихся в органах государственных доходов: налоговой отчетности; сведений иных государственных органов об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением; сведений, полученных из различных источников информации, по деятельности налогоплательщика; иной отчетности, установленной Налоговым кодексом. Согласно пункту 1 статьи 96 Налогового кодекса в случае выявления нарушений по результатам камерального контроля оформляются: по нарушениям с высокой степенью риска - уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений; по нарушениям со средней степенью риска - извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений. Таким образом, в целях обеспечения полноты и своевременности поступления налогов и платежей в бюджет, органами государственных доходов на постоянной основе проводится налоговый контроль путем камерального контроля.

Жаналинов Д.Е. 02.10.2022, 06:04

ОЛЕНЧЕНКО ПЕТР

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
143
№ 753813

Просим разъяснить сложившуюся спорную ситуацию. Мы обращались в информационную систему Бухгалтер.Параграф с данным вопросом : Наша компания резидент РК оплачивала в 2022 году дивиденды учредителю юр. компании нерезиденту РК ЗА ПЕРИОД 2018 И 2019 ГОДА.Налог на прибыль (полученные дивиденды) оплачивает учредитель.Есть подтверждение. И согласно международной конвенции Германия имеет право оплатить налог на дивиденды во избежании двойного налогообложения. Наша компания не является недропользователем. Учредитель владеет пакем акций более 3х лет.Ссылаясь на статью 208 п.9 налогового кодекса (при отсутствии объекта налогообложения налоговая отчетность не предоставляется по КПН ,удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента) Вопрос: Правильно ли мы поступили не сдав форму 101,04( Если объекта налогообложения у нас нет. Налог оплачивает нерезидент. Получили ответ : Ответ: Согласно подпункту 4 пункта 9 статьи 645 НК РК налогообложению не подлежат дивиденды, за исключением выплачиваемых лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, если иное не установлено подпунктами 3), 5) настоящего пункта, при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов. Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (приложения 8, 9 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166), действующие в 2018-2019 годах не содержат в себе строк для отражению доходов из пункта 9 статьи 645 НК РК. Следовательно, вы верно поступили, не сдавая ф. 101.04 в 2018-2019 годах. 1) Просим разъяснить ,обязана ли наша компания сдавать отчет по форме 101,04 в 2022 году за уже начисленные ранее дивиденды за налоговый период 2018-2019 года ,но выплаченные в 2022 году? Учитывая тот факт ,что , правила сдачи налоговой отчетности по форме 101,04 введены с 20/01/2020 года Министром финансов РК ,согласно статьи 648 Налогового Кодекса РК. 2) Правильно ли ,что при выплате дивидендов , начисленных за налоговый период 2020 года ,сдается форма 101,04 в обязательном порядке? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно подпункту 22) пункта 17 главы 2 Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», (Приложение 9 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39) (далее – Правила) в графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода. Соответственно, при выплате дивидендов нерезиденту в 2022 году за период 2018 и 2019 годы, у налогового агента возникает обязательство по предоставлению налоговой отчетности 101.04 с отражением суммы выплаченных доходов, подлежащих налогообложению, освобожденных от налогообложения и т.д. Заполнение формы 101.04 необходимо осуществлять согласно Правила.

Жаналинов Д.Е. 14.09.2022, 06:11

Зотов Владислав

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
98
№ 753808

Добрый день! В 2022 году Правительство установило требование об оплате НДС при заказе с иностранных интернет-магазинов, изменение так же и коснулось сайта iHerb (крупнейший интернет-магазин в мире с добавками для здоровья и красоты). Теперь, при расчете корзины сверху итоговой суммы доначисляются 12% НДС и списание денежных средств производится с учетом этого налога. Только за первый квартал 2022 года iHerb пополнил бюджет нашей Республики на 658 миллионов тенге именно за счет введения 12% НДС! Об этом отчитался именно Комитет Государственных Доходов, как об этом писал Forbes. ( https://forbes.kz/finances/finance/skolko_nalogov_zaplatili_facebook_netflix_i_iherb_v_kazahstane/ ) Однако, после получения посылок из этого интернет-магазина таможенная служба все еще руководствуется старыми директивами и все так же требует оплаты 12% НДС при оформлении коммерческих посылок и не выпускает их без квитка об оплате, скриншоты с интернет-магазина естественно не принимаются сотрудниками. Получается, что покупатель платит этот налог дважды - при заказе с сайта, а потом при попытке получить задержанную посылку и без повторной оплаты он ее не получит! Таким образом, возникает двойное налогообложение! Что делать? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновения налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок. Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам. Администрирование электронной торговли товарами и (или) оказание электронных услуг осуществляется в порядке, предусмотренном 25 разделом Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс). Согласно пунктам 1 и 2 статьи 779 Налогового кодекса плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) признается иностранная компания, осуществляющая электронную торговлю товарами и оказывающая услуги в электронной форме физическим лицам. В свою очередь, в соответствии с пунктом 4 статьи 779 Налогового кодекса НДС при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам не подлежит исчислению и уплате в следующих случаях: 1) в части превышения стоимостной и (или) весовой нормы, определяемой в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, по которой таможенные пошлины, налоги уплачены в Республике Казахстан в виде совокупного таможенного платежа и не подлежат возврату; 2) если стоимость таких товаров, услуг включена в размер облагаемого импорта, определяемый в соответствии со статьей 444 Налогового кодекса, по которому НДС на ввозимые товары из государств – членов Евразийского экономического союза уплачен в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с главой 50 Налогового кодекса. Вместе с тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 46 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – Таможенный кодекс ЕАЭС) в отношении товаров для личного пользования, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС, подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые по единым ставкам, либо таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа, в соответствии с главой 37 Таможенного кодекса ЕАЭС. Согласно пункту 5 статьи 256 Таможенного кодекса ЕАЭС количественные характеристики критериев, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 4 статьи 256 Таможенного кодекса ЕАЭС, и (или) дополнительные критерии отнесения товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, к товарам для личного пользования определяются Комиссией Евразийского экономического союза. Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» (далее – Решение ЕЭК от 20 декабря 2017 года №107) установлены стоимостные, весовые и (или) количественные нормы, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся на таможенную территорию Евразийского экономического союза без уплаты таможенных пошлин, налогов, которые определяются согласно приложению № 1 (до 1 октября 2022 г. – стоимость не превышает сумму, эквивалентную 1000 евро, и (или) вес не превышает 31 кг; с 1 октября 2022 г. – стоимость не превышает сумму, эквивалентную 200 евро, и (или) вес не превышает 31 кг). Таким образом, в случае превышения стоимостных и весовых норм, утвержденных Решением ЕЭК от 20 декабря 2017 года №107 взимаются таможенные пошлины и НДС на импортируемые товары. Учитывая изложенное, в случае приобретении Вами коммерческих партий товаров рекомендуем по данным партиям товаров оформлять гражданско-правовую сделку с помещением товаров под таможенную процедуру, предусмотренную статьей 207 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан».

Жаналинов Д.Е. 22.09.2022, 06:09

Капаева Алия

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
95
№ 753802

Добрый день! ТОО, импортировали товар с Китая, в 21м и январе 22г В июне месяце, УГД прислали письмо, о заниженной стоимости импорта товара и запросили все импортные документы. Мы не успели в срок собрать и сдать документы в УГД и УГД нам увеличивает стоимость импортного товара и намерены доначислить ндс и пошлину, в связи с просрочкой сдачи документов. (сами документы в порядке по их словам, мы могли доказать ими импортную стоимость) Вопрос: Правомерны ли действия УГД, таможенного отдела? 1) После импорта товара, и мы уже продали его - проводить доначисление? 2) Доначислить налоги, в связи с несвоевременным представлением нами? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. По вопросу № 1: Согласно статьи 89 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI ЗРК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее – Кодекс), исковая давность по требованиям таможенных органов является периодом времени, в течение которого таможенный орган вправе исчислить (начислить) плательщику или пересмотреть исчисленную плательщиком сумму таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, а также сумму начисленных пеней, процентов. При этом срок исковой давности по требованиям таможенных органов и плательщиков составляет три года, а для отдельных категорий плательщиков срок исковой давности по требованиям таможенных органов составляет пять лет. По вопросу № 2: В соответствии со статьей 399 Кодекса, по результатам проведения таможенного контроля после выпуска товаров в форме, предусмотренной статьей 411 или статьей 416 настоящего Кодекса, таможенный орган исчисляет таможенные пошлины, налоги, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины в соответствии с настоящей статьей, если таможенному органу: 1) не представлен ни один из документов, сведения о которых указаны в таможенной декларации, запрошенных (истребованных) таможенным органом для проверки заявленных в таможенной декларации сведений, влияющих на размер уплаченных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин; 2) представлены документы, сведения о которых указаны в таможенной декларации, запрошенные (истребованные) таможенным органом для проверки заявленных в таможенной декларации сведений, влияющих на размер уплаченных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, но такие документы не подтверждают проверяемые сведения. Также согласно главе 47 Кодекса (статьи 417,418) в случае выявления нарушений по результатам таможенных проверок, органы государственных доходов выносят уведомления о результатах проверок, в которых указываются суммы начисленных таможенных платежей и налогов подлежащих уплате.

Жаналинов Д.Е. 19.09.2022, 05:35

Капаева Алия

Жаналинов Д.Е.
12.09.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
148
№ 753800

Добрый день! Розничная торговля ИП СНР ТИС. Сумма Безнал по Z отчету больше/меньше суммы с Отчета POSтерминала (пересорт с наличкой). ВОПРОС: Является ли нарушением ? Как исправить? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее - ККМ) с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр. Следует отметить, что под денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей. Таким образом, осуществление расчетов в наличной и безналичной форме с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей производится с обязательным применением ККМ, при этом несоответствие показаний отчета о текущем состоянии кассы сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета с учетом сумм приема наличных и безналичных денег не допускается.

Жаналинов Д.Е. 07.02.2023, 05:32

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

Супиева Елена

Жауаптар

Нурматова Шахноза

Жауаптар

АЛАЗОВ ЭЛЬДАР

Жауаптар

МУХАНГАЛИЕВА ВЕНЕРА

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Темирбеков Санат

Жауаптар

ОЛЕНЧЕНКО ПЕТР

Жауаптар

Зотов Владислав

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

Супиева Елена

Жауаптар

Нурматова Шахноза

Жауаптар

АЛАЗОВ ЭЛЬДАР

Жауаптар

МУХАНГАЛИЕВА ВЕНЕРА

Жауаптар

Мурзинцева Ольга

Жауаптар

Темирбеков Санат

Жауаптар

ОЛЕНЧЕНКО ПЕТР

Жауаптар

Зотов Владислав

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Капаева Алия

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар