Өтініштер

Категориялар

Кезең

Жауап берілген

Мерзімі өткен

СЕРИКБАЕВ САКЕН

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
104
№ 737571

В Вашем ответе от 28.04.2022 года на мое обращение от 18.04.2022 года нет ответа на обаснованность/не обаснованность определения резидентства. Т.о., при определении резиденства лицо в целях налогооблажения должно руководствоваться не только НК РК но и иными существующими правовыми документами, в частности "КОНВЕНЦИЯ между Правительством Республики Казахстан и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капиталами". В п.п. а) п.2 статьи 4 КОНВЕНЦИИ определено, что "оно считается резидентом только того Государства, в котором оно имеет находящееся в его распоряжении постоянное жилище; если оно имеет находящееся в его распоряжении постоянное жилище в обоих Договаривающихся Государствах, оно считается резидентом только того Государства, в котором оно имеет более тесные личные и экономические отношения (центр жизненных интересов). Согласно п.5 статьи 2 «Налоговое законодательство Республики Казахстан», которая гласит "Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Кодексе, применяются правила указанного договора". Правильно ли считаем, что для применения в Вашем ответе статьей НК РК в отношении указанного в обращении лица, нужно сначало определится с резидентством. Прокоментируйте пожалуйста. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Письмом от 28.04.2022г. представлено разъяснение по порядку налогообложения резидента Республики Казахстан, получившего доход за пределами Республики Казахстан. При этом, в целях определения резидентства необходимо руководствоваться положениями главы 26 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс). При этом, из предыдущего Вашего письма от 18.04.2021г. следует, что лицо, являясь гражданином Республики Казахстан, уехал на учебу в Канаду и в настоящее время осуществляет трудовую деятельность в данной стране. Всоответствии с пунктами 1, 2, 3,4 статьи 217 Налогового кодекса резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признается: 1) физическое лицо: постоянно пребывающее в Республике Казахстан; непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан; 2) юридическое лицо: созданное в соответствии с законодательством Республики Казахстан; созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан. Местом эффективного управления (местом нахождения фактического органа управления) признается место проведения собрания фактического органа (совета директоров или аналогичного органа), на котором осуществляются основное управление и (или) контроль, а также принимаются стратегические коммерческие решения, необходимые для проведения предпринимательской деятельности юридического лица. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий: 1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство); 2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан; 3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников. 4. Физическим лицом-резидентом независимо от времени его проживания в Республике Казахстан и любых других критериев, предусмотренных настоящей статьей, признается физическое лицо, являющееся гражданином Республики Казахстан, а также физическое лицо, подавшее заявление о приеме в гражданство Республики Казахстан или о разрешении постоянного проживания в Республике Казахстан без приема в гражданство Республики Казахстан: 1) командированное за рубеж органами государственной власти, в том числе сотрудник дипломатических, консульских учреждений, международных организаций, а также члены семьи указанного физического лица; 2) член экипажа транспортного средства, принадлежащего юридическому лицу или гражданину Республики Казахстан, осуществляющего регулярные международные перевозки; 3) военнослужащий и гражданский персонал воинских частей или воинских соединений Республики Казахстан, дислоцированных за пределами Республики Казахстан; 4) работающее на объекте, находящемся за пределами Республики Казахстан и являющемся собственностью Республики Казахстан или субъектов Республики Казахстан (в том числе на основе концессионных договоров); 5) находящееся за пределами Республики Казахстан с целью обучения, в том числе стажировки или прохождения практики, лечения или прохождения оздоровительных, профилактических процедур, в течение периода обучения, в том числе стажировки или прохождения практики, лечения или прохождения оздоровительных, профилактических процедур; 6) преподаватель и (или) научный работник, находящиеся за пределами Республики Казахстан с целью преподавания, консультирования или осуществления научных работ, в течение периода оказания (выполнения) указанных услуг (работ). Таким образом, в случае если центр жизненных интересов физического лица находится в Республике Казахстан, физическое лицо признается резидентом Республики Казахстан. Кроме того, физическое лицо, являющееся гражданином Республики Казахстан и находящееся на учебе в другом государстве, также признается физическим лицом-резидентом Республики Казахстан. При этом, согласно пункту 5 статьи 2 Налогового кодекса если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Кодексе, применяются правила указанного договора. Так как между Республикой Казахстан и Канадой заключена Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал (далее – Конвенция), применяются положения данной Конвенции. В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Конвенции для целей данной Конвенции термин "резидент Договаривающегося Государства" означает: (а) любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению в силу его местожительства, резидентства, места управления, места создания, или любого другого критерия аналогичного характера; (б) Правительство этого Государства или его политико-административное подразделение или местный орган власти или любое юридическое лицо, принадлежащее такому Правительству, подразделению или органу власти. Он также включает любой пенсионный или другой фонд пособий работникам и любую благотворительную организацию, созданную в соответствии с законами этого Договаривающегося Государства. Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве в отношении только дохода из источников в этом Государстве. Учитывая вышеизложенное, в случае признания физического лица резидентом Республики Казахстан, относительно порядка определения налогообложения в отношении доходов, полученных физическим лицом-резидентом Республики Казахстан, сообщаем, что придерживаемся позиции, изложенной в письме от 28.04.2022г.

Алтынбаев Ә.С. 13.05.2022, 12:09

Каримова Динара

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Жер мәселелері ·
136
№ 737560

Добрый день!Я, как физическое лицо приобрела УЧАСТОК в июле 2021 году. Участок общей площадью 20 соток . Стоимость которого составляла 95 000 000 тг . В данное время на этом участке построен дом и введён в эксплуатацию 21апреля 2022года . Сейчас , я хочу продать его как жилой дом . У меня вопрос к Вам : какими налогами буду облагаться как физ лицо при продаже ? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в редакции статьи 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении) доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности. При этом в соответствии с пунктом 2 статтьи 118 Гражданского кодекса Республики Казахстан права (обременения прав) на недвижимое имущество возникают, изменяются и прекращаются с момента государственной регистрации, если иное не установлено Гражданским кодексом и Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество». Если в регистрации не будет отказано, моментом государственной регистрации признается момент подачи заявления, а при электронной регистрации – момент подтверждения возникновения, изменения или прекращения прав (обременений прав) регистрирующим органом путем отправки уведомления о произведенной регистрации. Согласно пункту 6 статьи 331 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении в случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 данной статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 данной статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности. При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу (далее – ИПН) за налоговый период, в котором реализовано такое имущество. В целях данного пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 1) пункта 7 статьи 331 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении в случае, указанном в пункте 6 данной статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) - 7) пункта 1 данной статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 данной статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 данной статьи, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и оценочной стоимостью. При этом оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество В свою очередь, в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении сумма индивидуального подоходного налога (далее – ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, исчисляется путем применения ставки, установленной статьей 320 Налогового кодекса (10%), к сумме соответствующего вида облагаемого дохода физического лица. В соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) представляют физические лица, получившие имущественный доход. При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 364 Налогового кодекса в редакции статьи 33 Закона о введении если иное не установлено данной статьей, декларация по ИПН представляется в орган государственных доходов по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции». В связи с изложенным, при возникновении прироста стоимости при реализации в 2022 году физическим лицом индивидуального жилого дома, построенного им самостоятельно и находящегося на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности, возникает имущественный доход. Доходом от прироста стоимости при реализации такого жилого дома признается положительная разница между ценой (стоимостью) реализации жилого дома и рыночной стоимостью на дату возникновения права собственности на жилой дом, определенной не позднее 31 марта 2023 года. В случае отсутствия рыночной стоимости, доход от прироста стоимости определяется как положительная разница между ценой (стоимостью) реализации квартиры и оценочной стоимостью, определенной для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией «Правительство для граждан», на 1 января 2022 года, в котором возникло право собственности на такую квартиру. Соответственно, у такого лица возникают обязательства по предоставлению в орган государственных доходов по месту жительства декларации по ИПН (форма 240.00) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным календарным годом, в котором был получен имущественный доход, и самостоятельной уплате ИПН по ставке 10% не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи формы 240.00.

Алтынбаев Ә.С. 10.05.2022, 07:33

Верченко Мария

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
152
№ 737550

ТОО на ОУР, планирует оплачивать услуги аренды помещения с помощью корпоративной банковской карточки (пластиковой карты). Помещение в аренду сдает ИП на УД, неплательщик НДС, есть POS-терминал и кассовый аппарат. Сумма ежемесячной оплаты будет превышать 1000-МРП. Вопрос: - является ли проведение подобной оплаты нарушением Закона "О платежах и платежных системах" для ТОО и прием такого платежа для ИП? - может ли ТОО брать такие расходы на вычеты по КПН? (ИП будет выставлять ЭСФ и давать кассовый чек) - являются ли прием/оплата услуг за аренду пластиковой картой, суммы свыше 1000-мрп административным правонарушением для ТОО и ИП? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 7 статьи 25 Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» (далее – Закон) безналичные платежи и (или) переводы денег осуществляются на основании платежных инструментов с использованием банковских счетов, а также без их использования в тенге и иностранной валюте в порядке, определенном данным Законом и нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан. Согласно пункту 9 статьи 25 Закона платежи по сделке, сумма которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, или юридического лица только в безналичном порядке. Подпунктом 55) статьи 1 Закона установлено, что платежный инструмент - платежный документ или средство электронного платежа, на основании или с использованием которого осуществляются платеж и (или) перевод денег. Согласно подпункту 51) статьи 1 Закона платежная карточка - средство электронного платежа, которое содержит информацию, позволяющую ее держателю посредством электронных терминалов или других каналов связи осуществлять платежи и (или) переводы денег либо получать наличные деньги, либо производить обмен валют и другие операции, определенные эмитентом платежной карточки и на его условиях. Таким образом, платежи с использованием платежных карточек с применением POS-терминалов, относятся к безналичным платежам. Вместе с тем, отмечаем что нормы пункта 9 статьи 25 Закона распространяются на сделки, превышающие 1000-кратный размер МРП между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика НДС. Вместе с тем, пунктом 3-1 статьи 242 Налогового кодекса установлено, что вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, указанных в подпункте 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки, производятся при соблюдении положений пункта 3 данной статьи и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, содержащего идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг, за исключением: случаев, предусмотренных подпунктами 4), 5) и 6) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса; расходов по приобретению работ, услуг у нерезидента; товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территорий государств-членов Евразийского экономического союза; товаров, ввезенных на территорию государств-членов Евразийского экономического союза, подлежащих декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. Согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет - фактуру юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки. Данный подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств. Пунктом 7 статьи 166 Налогового кодекса установлено, что чек контрольно-кассовой машины может дополнительно содержать данные, предусмотренные технической документацией завода-изготовителя контрольно-кассовой машины, в том числе о сумме НДС. Чек контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных также по требованию покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг должен содержать идентификационный номер покупателя (клиента), получателя. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога расходы ТОО по аренде (арендная плата) превышающие 1000 МРП подлежат вычету в виде платы за оказанные услуги в размере, предусмотренном договором аренды при условии, что связаны с деятельностью, направленной на получение дохода и подтверждены соответствующими первичными документами, оформленными по форме и требованиям законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и иного законодательства Республики Казахстан, в том числе электронного счета-фактуры или чека контрольно-кассовой машины, в котором отражен идентификационный номер получателя услуг.

Алтынбаев Ә.С. 31.05.2022, 08:19

КАРАБАЛИН НУРСУЛТАН

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
98
№ 737542

Добрый день, обращаюсь с таким вопросом. В адрес ТОО СитиТур БИН 130440011769, было получено уведомление о несоответствии применяемого СНР на упрощенной декларации с применяемым ОКЭД (79110 Деятельность туристских агентств). Мы перешли на СНР на УД с 01.04.2021 г, так же начиная с 2021 года компания не осуществляет деятельность и приостановлена сдача отчетности. Имеем ли мы право оставаться на СНР на УД, если фактически не получаем дохода от агентских договоров и сменить ОКЭД текущим периодом ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. Согласно сведениям информационных систем органов государственных доходов, ТОО «СитиТур» БИН 130440011769 (далее – ТОО) зарегистрировано в качестве юридического лица в регистрирующем органе 10.04.2013г. с ОКЭД 79110 «Деятельность туристских агентств». ТОО с 01.04.2021г. стало применять специальный налоговый режим (далее – СНР) на основе упрощенной декларации. Деятельность ТОО были приостановлены в периоды с 20.02.2016г. по 15.04.2016г., 01.10.2018г. по 09.11.2018г. и с 19.01.2022г. по 15.05.2022г. Туристская деятельность в Республике Казахстан регулируется Законом Республики Казахстан от 13.06.2001г. № 211-II «О туристской деятельности в Республике Казахстан» (далее – Закон РК), согласно которого: туристская агентская деятельность (далее - турагентская деятельность) - предпринимательская деятельность физических или юридических лиц по продвижению и реализации туристского продукта, сформированного туристским оператором Республики Казахстан на основании агентского договора на реализацию туристского продукта; туристская операторская деятельность (далее - туроператорская деятельность) - предпринимательская деятельность физических или юридических лиц, имеющих лицензию на данный вид деятельности, по формированию, продвижению и реализации туристского продукта в сфере выездного туризма через турагентов и туристского продукта в сфере въездного и внутреннего туризма туристам, в том числе через турагентов. Пунктом 3 статьи 15 Закона установлено, что продвижение и реализация туристского продукта турагентом осуществляются на основании агентского договора на реализацию туристского продукта, заключенного с туроператором в письменной форме. Также отмечаем, что специальный налоговый режим (далее – СНР) это особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков. В связи с чем, Налоговым кодексом для применения специальных налоговых режимов на основе патента и упрощенной декларации предусмотрены определенные ограничения. Согласно пунктом 3 статьи 683 Налогового кодекса не вправе применять СНР на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений). Под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны. Следует отметить, что налогоплательщик самостоятельно несет ответственность за выбор кода ОКЭД при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом код ОКЭД должен соответствовать виду осуществляемой деятельности. Таким образом, ТОО, осуществляющее деятельность туристских агентств (ОКЭД 79110), не вправе применять СНР на основе упрощенной декларации, в связи с несоответствием условиям применения СНР, следовательно, ТОО необходимо перейти на общеустановленный порядок налогообложения. Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что данное разъяснение основано на изложенной в запросе информации. В случае наличия каких – либо изменений информации и возникновения новых фактов, указанное разъяснение не подлежит применению, так как налоговые обязательства подлежат определению с учетом таких изменений и фактических обстоятельств.

Алтынбаев Ә.С. 28.06.2022, 06:28

Сыбанов Ринат

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Шағын және орта кәсіпкерлік ·
150
№ 737541

Добрый день Али Сапаргалиевич! Прошу помочь разобраться в сложившейся ситуации - ИП на СНР осуществляет деятельность по основному ОКЭД 62011 Разработка программного обеспечения, дополнительным ОКЭДом бухгалтером был указан ОКЭД- "62021 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий" в следствии чего ИП попадает под камеральный контроль с принудительным переходом на Общеустановленный режим задним числом,компания не оказывается консультационных услуг. Данный ОКЭД относится к группе информационных технологий, а именно "Данный класс включает планирование и разработку компьютерных систем, объединяющих комплектующее оборудование, программное обеспечение и коммуникационные технологии. Услуги могут также включать в себя обучение соответствующих пользователей." Слово консультационные в данном ОКЭД больше относится к обучению пользователей в области IT. Возможно ли с Вашей стороны поддержать отечественные IT компании(часто этот ОКЭД используют именно из за слова - практические услуги в области инф.технологий) и дать возможность не включать его в ранг консультационных услуг (компания вообще таковых не оказывает), ведь в поручении президента было сказано об оказании помощи отечественным IT компаниям. Либо дать возможность таким компаниям исключить данный ОКЭД из перечня, без перехода на общеустановленный режим, при том что компании занимаются разработкой и сопровождением программ и иных причин для принудительного перехода нет. Вся проблема сейчас из за того что многие именно IT компании попали в список из за слова "консультационные" в ОКЭД "Консультационные и практические услуги в области информационных технологий" относящимся к сфере информационных технологий, хотя на практике IT компании как правило не занимаются консультационными услугами(что можно подтвердить предоставлением ЭСФ) Надеемся на объективную оценку данной ситуации. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан субъекты предпринимательства вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещенные законами Республики Казахстан. Следует отметить, что налогоплательщик самостоятельно несет ответственность за выбор кода ОКЭД при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом код ОКЭД должен соответствовать виду осуществляемой деятельности. В соответствии с подпунктом 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять налогоплательщики, осуществляющие отдельные виды деятельности, в том числе, консультационные услуги. Согласно подпункту 36) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Согласно сведениям информационных систем органов государственных доходов Сыбанов Ринат Кайратович ИИН 891028300188 зарегистрирован в качестве ИП «СОЮЗ-РК» в УГД по Жетысускому району г. Алматы с 20.05.2015 года с применением специального налогового режима на основе упрощенной декларации, вид деятельности с 19.08.2021 года «62011 Разработка программного обеспечения», «62012 Сопровождение программного обеспечения», «62021 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий». Следует отметить, что согласно Общему классификатору видов экономической деятельности (ОКЭД) подкласс «62.02.1 Консультационные и практические услуги в области информационных технологий» включает: - планирование, разработку и развитие информационных систем, программного обеспечения, объединяющего комплектующее оборудование и коммуникационные технологии в рамках формирования и развития государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу; - обучение соответствующих пользователей и иные услуги реализация которых, способствует формированию и/или развитию государственных электронных информационных ресурсов и систем, а также информационных ресурсов и систем национального управляющего холдинга, организаций, пятьдесят и более процентов акций (долей участия) которых прямо и (или) косвенно принадлежат национальному управляющему холдингу. Учитывая вышеизложенное, ИП, осуществляющий деятельность с кодом ОКЭД «62021 - Консультационные и практические услуги в области информационных технологий» не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в связи с несоответствием условиям применения СНР. В свою очередь, органами государственных доходов проводится контроль на правомерность осуществляемой предпринимательской деятельности на основании документов компании и сведений третьих лиц. Для сведения сообщаем, что согласно пункту 7 статьи 679 Налогового кодекса, в случае установления фактов нарушения условий применения специальных налоговых режимов в ходе камерального контроля органы государственных доходов до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, или извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля в соответствии с главой 10 Налогового кодекса, в сроки и порядке, которые установлены статьями 114 и 115 Налогового кодекса.

Алтынбаев Ә.С. 07.05.2022, 11:14

Асанов Сакен

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Көлік ·
161
№ 737534

Здравствуйте! Прошу сообщить, разрешается ли при таможенном оформлении импортного автомобиля в Республике Казахстан использовать Свидетельство о Безопасности Конструкции Транспортного Средства (СБКТС), выпущенное государствами-членами Евразийского Экономического Союза - Киргизская Республика, Республика Беларусь, Республика Армения, Российская Федерация. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии со статьей 8 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» товары перемещаются через таможенную границу Евразийского экономического союза и (или) помещаются под таможенные процедуры с соблюдением запретов и ограничений. Порядок ввоза на таможенную территорию ЕАЭС продукции, подлежащей обязательной оценке соответствия на таможенной территории ЕАЭС, утвержден решением Совета Евразийской экономической комиссии от 12 ноября 2021 года № 130. Так, на сегодняшний день, на территории Евразийского экономического союза действует Технический регламент Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011) (далее – ТР ТС 018/2011, технический регламент), который устанавливает обязательные требования к колесным транспортным средствам, предназначенным для эксплуатации на дорогах общего пользования. В соответствии с пунктом 7 технического регламента транспортные средства и их компоненты допускаются к обращению на рынке при их соответствии ТР ТС 018/2011. Датой выпуска в обращение транспортного средства (шасси) является дата оформления документа, идентифицирующего транспортное средство (шасси). Согласно пункту 8 ТР ТС 018/2011 документами, удостоверяющими соответствие требованиям технического регламента при выпуске в обращение, являются: для транспортных средств, оценка соответствия которых проводилась в форме одобрения типа – одобрение типа транспортного средства; для шасси – одобрение типа шасси; для единичных транспортных средств – свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства. Аккредитованная испытательная лаборатория проводит осмотр транспортного средства с целью идентификации, в том числе, по идентификационному номеру, техническую экспертизу конструкции транспортного средства, в том числе, необходимые испытания и измерения, и по их результатам оформляет протокол. Кроме того, если единичное транспортное средство относится к типу, на который действует одобрение типа транспортного средства, то СБКТС оформляется на основании указанного одобрения типа транспортного средства. Форма указанного документа предусмотрена приложением № 17 утвержденный техническим регламентом ТС 018/2011 Таким образом, при помещении транспортного средства под таможенную процедуру «выпуска для внутреннего потребления» необходимо использовать СБКТС, если декларант является лицом, указанным в СБКТС в качестве заявителя.

Алтынбаев Ә.С. 12.05.2022, 12:59

Жынғылбаев Ернар

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
103
№ 737529

Уважаемый Али Сапаргалиевич! Прошу Вас дать разъяснение по следующему вопросу, гражданин Казахстана постоянный житель города Байконур зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, в силу особого статуса города, который находится на аренде, различаются ли налогообложением субъекты малого предпринимательства этого города от других городов Казахстана? Возникают ли дополнительные обязательство по уплате налогов при закупе с других городов Казахстана? К сведению, вид деятельности продажа продовольственных товаров, поставка производится с иной территории Казахстана? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила указанного договора. Согласно положениям статьи 1 Соглашения между Республикой Казахстан и Российской Федерацией «О статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти» (далее – Соглашение), город Байконур является административно-территориальной единицей Республики Казахстан, функционирующей в условиях аренды. На период аренды комплекса «Байконур» город Байконур в отношениях с Российской Федерацией наделяется статусом, соответствующим городу федерального значения Российской Федерации, с особым режимом безопасного функционирования объектов, предприятий и организаций, а также проживания граждан. В соответствии со статьей 3 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» (Москва, 18 октября 1996 года), «Россия» означает Российскую Федерацию и при использовании в географическом смысле означает ее территорию, а также определяемые в соответствии с международным правом районы, где может осуществляться деятельность, в отношении которой применяется налоговое законодательство Российской Федерации. На основании вышеизложенного, на период аренды комплекса «Байконур» на территории города Байконур действует налоговое законодательство Российской Федерации. Согласно пункту 3 статьи 12-1 Соглашения ввоз товаров на территорию города Байконур с иной территории Республики Казахстан облагается косвенными налогами по ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, взимаемыми налоговым органом города Байконур, за исключением товаров, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Алтынбаев Ә.С. 18.05.2022, 12:49

Жынғылбаев Ернар

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Қаржы ·
136
№ 737528

Уважаемый Ерулан Кенжебекович! Прошу Вас дать разъяснение по следующему вопросу, гражданин Казахстана постоянный житель города Байконур зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, в силу особого статуса города, который находится на аренде, различаются ли налогообложением субъекты малого предпринимательства этого города от других городов Казахстана? Возникают ли дополнительные обязательство по уплате налогов при закупе с других городов Казахстана? К сведению, вид деятельности продажа продовольственных товаров, поставка производится с иной территории Казахстана? ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила указанного договора. Согласно положениям статьи 1 Соглашения между Республикой Казахстан и Российской Федерацией «О статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти» (далее – Соглашение), город Байконур является административно-территориальной единицей Республики Казахстан, функционирующей в условиях аренды. На период аренды комплекса «Байконур» город Байконур в отношениях с Российской Федерацией наделяется статусом, соответствующим городу федерального значения Российской Федерации, с особым режимом безопасного функционирования объектов, предприятий и организаций, а также проживания граждан. В соответствии со статьей 3 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» (Москва, 18 октября 1996 года), «Россия» означает Российскую Федерацию и при использовании в географическом смысле означает ее территорию, а также определяемые в соответствии с международным правом районы, где может осуществляться деятельность, в отношении которой применяется налоговое законодательство Российской Федерации. На основании вышеизложенного, на период аренды комплекса «Байконур» на территории города Байконур действует налоговое законодательство Российской Федерации. Согласно пункту 3 статьи 12-1 Соглашения ввоз товаров на территорию города Байконур с иной территории Республики Казахстан облагается косвенными налогами по ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, взимаемыми налоговым органом города Байконур, за исключением товаров, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Алтынбаев Ә.С. 18.05.2022, 12:48

КУАНЫШБАЕВА РАХИМА

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Білім ·
2375
№ 737514

Здравствуйте! ОФРО "БЭСТ" зарегистрирован как некоммерческая организация осуществляющая деятельность в области дошкольного и среднего образования на основании лицензии. В собственности имеется автомобиль. Представляли декларацию 870 и производили плату за эмиссии в окружающую среду. В связи с изменениями в экологическом кодексе должны ли мы представлять в 2022 году форму 870 и производить уплату. Какими документами должны дополнительно подтвердить категорию, к которой относимся. (обратившись в департамент экологии, мне пояснили, что нам не нужно присваивать категорию. Так же вопрос направила в департамент экологии.) Заранее благодарю за ответ! ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 574 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (далее – Налоговый кодекс) плательщиками платы за негативное воздействие на окружающую среду (далее – плата) являются операторы объектов I, II и III категорий, определенные в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан (далее – Экологический кодекс). Пунктом 6 статьи 12 Экологического кодекса предусмотрено, что под оператором объекта в Экологическом кодексе понимается физическое или юридическое лицо, в собственности или ином законном пользовании которого находится объект, оказывающий негативное воздействие на окружающую среду. Таким образом, плательщиками платы могут являться как собственники, так и арендаторы по согласованию. Согласно статье 575 Налогового кодекса объектом обложения является фактический объем негативного воздействия на окружающую среду (масса, единица измерения активности – для радиоактивных отходов) в отчетном периоде (для объектов I и II категорий – в пределах установленных нормативов и лимитов, для объектов III категории – в пределах задекларированного объема), в том числе установленный по результатам осуществления уполномоченным органом в области охраны окружающей среды и его территориальными органами государственного экологического контроля за соблюдением экологического законодательства Республики Казахстан (государственный экологический контроль), в виде: 1) выбросов загрязняющих веществ; 2) сбросов загрязняющих веществ; 3) захороненных отходов; 4) размещенной серы в открытом виде на серных картах, образующейся при проведении операций по разведке и (или) добыче углеводородов. Пунктом 1 статьи 579 Налогового кодекса, плательщики платы представляют в налоговые органы декларацию по месту нахождения объекта загрязнения, за исключением декларации по передвижным источникам загрязнения. В соответствии с пунктом 3 статьи 418 Экологического кодекса операторы объектов, введенных в эксплуатацию до 1 июля 2021 года, или объектов, не введенных в эксплуатацию, в отношении которых до 1 июля 2021 года выданы положительные заключения государственной экологической экспертизы или комплексной вневедомственной экспертизы, которые признавались субъектами специального природопользования в соответствии с Экологическим кодексом Республики Казахстан от 9 января 2007 года, обязаны не позднее 1 августа 2021 года подать в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды заявление в целях отнесения соответствующих объектов к I, II, III и IV категориям в соответствии с положениями Экологического кодекса (далее - Заявление). Форма заявления, порядок его рассмотрения и определения категории объекта в соответствии с требованиями Экологического кодекса утверждаются уполномоченным органом в области охраны окружающей среды. Таким образом, в целях определения отнесения соответствующих объектов к определенной категории объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду (I, II, III и IV категориям), налогоплательщику необходимо направить заявление в уполномоченный орган в области охраны окружающей среды. В случае отнесения объектов к IV категории, у налогоплательщика по таким объектам налоговые обязательства (по представлению налоговой отчетности и уплате платы) не возникают. По передвижным источникам загрязнения, определение категории Экологическим кодексом не предусмотрено, соответственно по ним налоговые обязательства у налогоплательщика не возникают.

Алтынбаев Ә.С. 07.05.2022, 11:35

Есов Асланбек

Алтынбаев Ә.С.
28.04.2022
· Өтініш қабылданды·
· Ерікті тақырыбы ·
88
№ 737503

Уважаемый Али Сапаргалиевич, я к вам обращался 20.04.22 года по факту сбора денег егерем Актюбинского Областного общества охотников и рыболовов. Прошу также проверить куда уходят эти деньги с каждого рыбака по 1500 тенге и платятся ли налоги данным обществом? Так как фискальные документы егерем не выдаются на берегу водохранилища. ...

Толығырақ

Жауаптар

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК в пределах компетенции сообщает следующее. В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 1 июля 2021 года за № 457 был утвержден перечень отдельных видов деятельности и применения оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек и (или) приема платежей с использованием системы мгновенных платежей, которые распространяется на деятельность индивидуального предпринимателя и юридического лица. В связи с изложенным, прием оплаты с использованием платежных карточек не распространяется на деятельность ОО «Актюбинское областное общество охотников и рыболовов». Касательно вопроса по не выдаче фискального чека сообщаем, что ОО «Актюбинское областное общество охотников и рыболовов» (БИН 951240000773) привлечен к административной ответственности согласно статьей 284 КоАП РК.

Алтынбаев Ә.С. 22.05.2022, 10:55

Дүйсембиев Ж.Ж.

(Мұрағат)

СЕРИКБАЕВ САКЕН

Жауаптар

Каримова Динара

Жауаптар

Верченко Мария

Жауаптар

КАРАБАЛИН НУРСУЛТАН

Жауаптар

Сыбанов Ринат

Жауаптар

Асанов Сакен

Жауаптар

Жынғылбаев Ернар

Жауаптар

Жынғылбаев Ернар

Жауаптар

КУАНЫШБАЕВА РАХИМА

Жауаптар

Есов Асланбек

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар

СЕРИКБАЕВ САКЕН

Жауаптар

Каримова Динара

Жауаптар

Верченко Мария

Жауаптар

КАРАБАЛИН НУРСУЛТАН

Жауаптар

Сыбанов Ринат

Жауаптар

Асанов Сакен

Жауаптар

Жынғылбаев Ернар

Жауаптар

Жынғылбаев Ернар

Жауаптар

КУАНЫШБАЕВА РАХИМА

Жауаптар

Есов Асланбек

Жауаптар

Дүйсембиев Ж.Ж.

ҚМ Мемлекеттік кірістер комитетінің төрағасы

IT-компаниялардың қабылдауға жазылуы

Назарыңызға

Біз туралы

Ашық диалог

Байланыстар